Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню

Экспертное заключение на отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2016 год

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА КАМЫШИНСКОГО

МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403893,Волгоградская область, г. Камышин, ул. Набережная, 7-а, тел.8(84457)4-43-86

№01КСП- 0302-09                                                                                        27 апреля 2017 год

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Камышинского муниципального района

 Волгоградской области  об исполнении бюджета за 2016  год

  Заключение  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата)  на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2016  год  подготовлено в соответствии со статьей  264.4  Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее  БК РФ),  статьей 35 решения Камышинской районной Думы  от 17.05.2016 №38/148 «Об  утверждении  Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» на основании:

  • результатов внешней  проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных  средств за 2016 год;
  • анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении  бюджета за 2016 год и  решения Камышинской районной Думы  Волгоградской области от 08.12.2015 №32/126 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (с изменениями и дополнениями);
  • результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2016 году.

Решением  Камышинской  районной  Думы  Волгоградской  области  от  08  декабря  2015 

года  №32/126 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2016  год  и  на  плановый  период 2017 и 2018 годов» (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета   Камышинского муниципального района   (далее   ГАБС),   согласно   приложению   №1    к  Решению,  которые одновременно являлись и главными распорядителями бюджетных средств (далее ГРБС). Функции главного администратора источников  финансирования дефицита бюджета, в соответствии с приложением №2 к Решению,  возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).

      В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района   за   2016    год   Палатой   проведены   проверки годовой  бюджетной   отчетности  4  главных администраторов и распорядителей бюджетных средств, утвержденных  решением  о  бюджете.  По  результатам  проведенных  проверок  оформлено  4 акта.

1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы

«О бюджете  Камышинского муниципального района на 2016 год 

и на плановый период  2017  и 2018 годов»

  • Основные параметры исполнения районного бюджета за 2016 год

Достижение целей и задач основных направлений бюджетной и налоговой политики

Основной целью бюджетной политики Камышинского муниципального района на 2016 год определено обеспечение устойчивости и безопасности бюджетной системы, повышение эффективности бюджетных расходов для исполнения принимаемых расходных обязательств  в социальной  сфере.

  Для достижения основной цели бюджетной политики администрация Камышинского муниципального района определила ряд приоритетных задач, а именно:

-    поддержание сбалансированности бюджета,

-    повышение эффективности и прозрачности бюджетного планирования;

- оптимизация бюджетной сети, повышение качества и доступности оказания  муниципальных услуг.

Для решения определенных задач Администрацией в 2016 году  были приняты меры по достижению основных целей  бюджетной и налоговой политики на 2016-2018 годы,  которые позволили решить часть сформированных задач:

- проведена реорганизация образовательных учреждений, в результате  который  экономия  бюджетных  средств  составила  1033,9  тыс.руб.;

- проведена работа по снижению   кредиторской   задолженности   по   сравнению   с   прошлым   годом   на   25,6 процента;

- по   итогам   работы   межведомственной   комиссии   по   мобилизации   налоговых, неналоговых доходов, в государственные  внебюджетные фонды, в бюджет Камышинского муниципального района и консолидированный  бюджет Волгоградской области дополнительно поступило 9286,8 тыс.рублей.

Соответствие  основных характеристик местного бюджета требованиям

Бюджетного кодекса Российской Федерации

  В ходе внешней  проверки   отчета об исполнении  бюджета за 2016 год  на соответствие  основных характеристик  местного бюджета  требованиям и ограничениям  действующего бюджетного законодательства, установлено:

- первоначальный размер резервного  фонда   утвержден  в размере  1000,0 тыс. руб.,  что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (3%  утвержден-ного  общего объема расходов бюджета);

- дефицит бюджета на 2016 спрогнозирован и утвержден в сумме  9 638,31 тыс. рублей.  В состав  источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета муниципального района  на 2016  год включено изменение остатков  средств на счетах  по учету средств бюджета в сумме 9638,31 тыс. руб., что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;

- объем муниципального  долга – 0,0 тыс. рублей.  В 2016 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на  01.01.2017 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других  уровней бюджетной системы РФ не заключались.                  

Основные параметры местного бюджета

 Бюджет Камышинского муниципального района   на 2016  год  в первоначальном  варианте  утвержден решением Камышинской районной Думы от 08.12.2015 года №32/126 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов»  (далее Решение о бюджете) по доходам  в сумме 526106,7 тыс. руб., по расходам — 526106,7 тыс. рублей.

 После внесения изменений  в  основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2016 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 27.12.2016 №45/180 в сумме 590 289,13 тыс.руб., что на 64182,43 тыс.руб. или на 12,2% больше первоначально утвержденных назначений, расходы увеличены до 599 927,44 тыс.руб., т.е. на 73820,74 тыс.руб., или на 14,0%. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 9638,31 тыс.руб., фактически местный бюджет исполнен с профицитом в сумме 12 241,7 тыс.рублей.

В представленном проекте отчета «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2016 год» суммы бюджетных назначений по доходам и расходам отражены  на 10301,0 тыс.руб. больше плановых ассигнований, утвержденных решением представительного органа, по причине  поступления  уведомлений об изменении бюджетных ассигнований от ГРБС по Волгоградской области – Комитета образования и науки Волгоградской области после завершения отчетного года, согласно которых объем предоставляемых субвенций  бюджету Камышинского муниципального района изменился в сторону увеличения.   Указанные изменения  были  учтены в уточненной бюджетной росписи администрации Камышинского муниципального района, в том числе на выполнение передаваемых полномочий:

- в сумме  3837,4 тыс. руб. – на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями;

- в сумме  5480,9 тыс. руб. – на  осуществление  образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями;

в сумме 1375,1 тыс.руб. на организацию питания обучающихся в общеобразовательных организациях (1-11 классы);

- в сумме 392,4 тыс.руб. - уведомление об уменьшении  субвенции поступило на оплату жилых помещений и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных  организаций, проживающим в Волгоградской области и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках области.

Расхождения бюджетной росписи ГРБС от бюджетных ассигнований, утвержденных решением Камышинской районной Думы от 27.12.2016 №45/180,  не противоречат пункту 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.

1.2.Анализ поквартального исполнения районного бюджета за 2016 год

                                                                                                   тыс. руб.

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 

Факт

Факт

в % к 1 кв.2016

Факт

в % ко 2 кв.2016

Факт

в % к 3 кв.2016

Доходы, в т.ч.:

- налоговые 

- неналоговые

- безвозмездные поступления

128129,0

47264,2

6879,4

 

73985,4

167917,6

47808,2

7325,5

 

112783,9

131,1

101,2

106,5

 

152,4

131259,8

49663,3

9778,2

 

71817,8

78,2

103,9

133,5

 

63,7

165696,9

63387,0

10576,8

 

91733,8

126,2

127,6

108,2

 

127,7

Расходы

108699,6

156909,4

144,4

133205,1

84,9

181947,5

136,6

Дефицит (-)

 

 

 

-1945,3

 

-16250,6

835,4

Профицит (+)

19429,4

11008,2

56,7

 

 

 

 

  Анализ   приведенных   данных   показывает,   что   в   первом и   втором    кварталах  бюджет исполнен с профицитом в связи с отставанием исполнения  расходной части бюджета от доходной  части, в третьем и четвертом кварталах расходы  бюджета  превысили  доходы,  что  привело  к  дефициту  бюджета  в  этих  периодах.

По результатам анализа наблюдается,   что  исполнение доходной и расходной частей бюджета по кварталам исполняется неравномерно. Уровень  освоения полученных доходов  в течение года  составил по кварталам: 84,8% в первом квартале, 93,4% во втором, 101,5% в третьем квартале,  109,8% в четвертом квартале.

Динамика исполнения  местного бюджета за 2012-2016 гг.

Показатели

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

Доходы

- сумма (в тыс. руб.)                   

 - исполнение плана (%)                         

 

533630,5

94,7

 

578680,6

93,0

 

590727,6

97,5

 

588374,5

99,0

 

593003,3

98,7

Расходы

- сумма (в тыс. руб.)                       

 - исполнение плана (%)                         

 

 

560128,2

88,1

 

613002,2

91,3

 

585434,2

92,4

 

596130,8

95,4

 

580761,6

95,2

 

Дефицит - (профицит+) бюджета

- сумма (в тыс. руб.)                     

 

 

 

-39502,3

 

-34321,6

 

 

+5293,4

 

-7756,3

 

+12241,7

 

 

  1. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности

  В   соответствии   со   статьей   264.4   БК   РФ   внешняя   проверка   годового   отчета   об  исполнении      бюджета     включает      внешнюю      проверку     бюджетной       отчетности     главных  администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки  показателей  годовой бюджетной отчетности на предмет  эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных  средств.

Объекты  проверки:

  • Камышинская районная Дума;
  • Администрация Камышинского муниципального района;
  • Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
  • Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.

      В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2016 год рассмотрены следующие вопросы:

      -  проверка     соблюдения      единого    порядка    составления     и   представления      годовой  бюджетной   и   бухгалтерской   отчетности,   ее   соответствия   требованиям,   предъявляемым действующим        законодательством       и   нормативными       правовыми      актами     Министерства  финансов      Российской     Федерации,      Управления       федерального      казначейства,     решений  Камышинской  районной  Думы,  постановлений  администрации  Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета  финансов;

      -  оценка    отчетных     показателей     по   исполнению      местного     бюджета     на   предмет  соответствия  показателей,  установленных  Решением  о  бюджете  на  2016  год,  показателям,  отраженным в формах бюджетной отчетности за 2016 год;

      -  проверка   соответствия   данных   годовой   бюджетной   отчетности   об   исполнении  соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС,  с  учетом  взаимосвязанных  показателей  в  сводной  бухгалтерской  отчетности  бюджетных и казенных учреждений.

                    2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности

   Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Камышинского муниципального района за 2016 год  сформированы  в соответствии  с  «Инструкцией о порядке составления   и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н),  «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н). 

Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем  материалов и документов, прилагаемых к нему,  соответствуют требованиям, установленным   п.3 ст.34, п.3 ст.35, п.2 ст.36 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.

  В целях  получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2016 год  для  проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в  комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и  использованы  дополнительные документы  и информационные материалы.

       Проверкой установлено, что  показатели  годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГРБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены  требования, установленные указанными  Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2016 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешних проверок ГАБС: Камышинская районная Дума, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района, Контрольно-счетная  палата Камышинского муниципального района нарушений не установлено. В ходе  внешней проверки  ГАБС Администрация  Камышинского муниципального района  установлено следующее:

- не соблюдены нормы п.162 Инструкции №191н: в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» в гр.5 не указаны причины внесенных уточнений;

- представленная в отчете форма 0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей» с 01.03.2016 исключена из отчетности, согласно п.171 Инструкции № 191н.

  • Анализ основных показателей бюджетной отчетности

      В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности  проанализированы  и  сверены  показатели  годовой  отчетности    ГАБС      и  показатели  отчета об исполнении местного бюджета за 2016 год.

Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам,  расходам и источникам финансирования  дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в  целом  в части  исполнения  решения  Камышинской   районной Думы  08  декабря  2015 

года  №32/126 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2016  год  и  на  плановый  период 2017 и 2018 годов» (с учетом изменений в течение года).

Анализ исполнения доходов за 2016 год

                            главными администраторами местного бюджета          (тыс.руб.)

Наименование главного администратора доходов

 

Код доходов

Утвержденные

сметные

назначения

 

Исполнено

%

Исполнения

Камышинская районная

Дума

 

 

 

 

 

Комитет Финансов

Администрации

Камышинского муниципального района

11302000000000130

14,4

14,4

100,0

20201003050000151

4705,2

4705,2

100,0

20202999050000151

14166,0

14166,0

100,0

20204014050000151

23055,4

23055,4

100,0

20204025050000151

12,2

12,2

100,0

20204052050000151

100,0

100,0

100,0

20204081050000151

472,0

472,0

100,0

20204999050000151

78,0

78,0

100,0

21905000050000151

 

-1052,0

 

Итого

 

42603,2

41551,2

97,5

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

Администрация Камышинского муниципального района

11105013100000120

5998,0

6477,1

108,0

11105013130000120

2449,6

2459,1

100,4

11105025050000120

852,5

909,2

106,7

11105035050000120

164,2

173,3

105,5

11105075050000120

2493,8

2494,1

100,0

11107015050000120

214,0

214,0

100,0

11301995050000130

19832,9

15707,8

79,2

11302995050000130

278,9

300,6

107,7

11402053050000410

2309,6

2279,8

98,7

11406013100000430

281,2

297,5

105,8

11406013130000430

85,0

77,9

91,6

11406025050000430

74,1

74,1

100,0

11406310000000430

8,4

41,0

488,1

Итого

 

35042,2

31505,5

89,9

 

Безвозмездные поступления

20202215050000151

1399,9

1399,9

100,0

20202999050000151

5596,5

5596,4

100,0

20203003050000151

1653,6

1653,6

100,0

20203007050000151

31,2

31,2

100,0

20203022050000151

14001,5

13997,3

100,0

20203024050000151

269429,9

262452,6

101,3

20203027050000151

21530,0

21530,0

100,0

20203029050000151

4470,0

4470,0

100,0

20203121050000151

1058,8

737,6

69,7

20204012050000151

35,0

35,0

100,0

20705030050000180

210,0

210,0

100,0

21905000050000151

 

-3329,5

 

Итого

 

319416,4

308784,1

98,9

Администрация Камышинского муниципального района

 

354458,6

340289,6

96,0

Налоговые доходы

10102000010000110

194738,9

201997,8

103,7

10302000010000110

184,1

256,2

139,2

10500000000000110

5470,8

5554,3

101,5

10803010010000110

316,1

305,0

96,5

10900000000000110

0

9,4

0

Итого

 

200709,9

208122,7

103,7

Иные администраторы

доходов

11201000010000120

1701,1

1914,9

112,6

11601000010000120

1117,3

1124,9

100,7

Контрольно-счетная палата

Камышинского

муниципального района

 

 

 

 

Всего

 

600590,1

593003,3

98,7

 Из   показателей таблицы    следует,   что   при   «нулевом»   планировании   по  налоговым доходам поступила задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным  платежам в общей сумме 9,4 тыс. руб. (в том числе  – налог  с продаж в сумме 8,9 тыс. руб., целевые сборы  с граждан и предприятий, учреждений, организаций  на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели – 0,5 тыс. рублей).  По остальным  источникам поступления доходов в 2016 году были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций,     имеющих целевое  назначение прошлых лет, составил 4381,5 тыс. руб., из них  по ГАБС: Комитет финансов -  1052,0 тыс. руб., Администрация – 3329,5 тыс. рублей.

Таким образом, по ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней РФ (42603,2 тыс.руб.) исполнены в  сумме 41551,2 тыс. руб., или на  97,5%   от утвержденных назначений (в т.ч. возврат остатков субсидий,    субвенций, имеющих  целевое  назначение прошлых лет составил 1052,0 тыс. рублей).

По ГАБС Администрация плановые  назначения (354458,6 тыс. руб.) по видам администрируемых доходов,  исполнены в общей сумме 340289,6 тыс. руб., или на 96,0%, не исполнено  14169,0 тыс. руб. (в том числе  возврат остатков субсидий,    субвенций,     имеющих      целевое  назначение прошлых лет  - 3329,5 тыс. рублей).

По налоговым доходам плановые бюджетные назначения (200709,9 тыс.руб.) исполнены в сумме 208122,7 тыс. руб., или на 7412,8 тыс. руб. (3,7%).  По отдельным видам доходов, главными администраторами поступлений которых являются прочие структуры, плановые бюджетные назначения по поступлению в бюджет района платы за негативное воздействие на окружающую среду  исполнены в сумме 1914,9 тыс.руб., что на 12,6% выше  плановых. Кроме того, прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, исполнены на 1124,9 тыс.руб., или 100,7% от утвержденной суммы.

Значительное невыполнение плановых назначений сложилось доходам от оказания платных услуг в сумме 4125,1 тыс.руб., что на 20,8% ниже утвержденных назначений.

2.3. Дебиторская и кредиторская задолженность

    В ходе внешней проверки проведен анализ сложившейся дебиторской и кредиторской задолженности   за 2016 год по данным представленной отчетности, в результате установлено: отраженная в отчетности за 2016 год задолженность сложилась по ГРБС – Администрации, Комитету финансов администрации Камышинского муниципального района.

Дебиторская задолженность      по ГРБС                                   (тыс.руб.)

№/№

п.п

 

Наименование ГРБС

Дебиторская задолженность

на 01.01.2016

Дебиторская 

задолженность

на 01.01.2017

Отклонение

(руб.)

%

1.

Камышинская районная Дума

0

0

0

 

2.

Комитет финансов

14,37

0

-14,37

 

3.

Администрация

14600,89

19432,84

4831,95

33,1

4.

Контрольно-счетная палата

0

0

0

 

 

Итого

14615,26

19432,84

4817,58

33,0

 Общая сумма дебиторской задолженности,  по состоянию на 01.01.2017 года, составила 19432,84 тыс. руб., рост задолженности к  отчетной дате прошлого периода составил 4817,58 тыс. руб. или 33,0% к  задолженности  на 01.01.2016 - 14615,26 тыс. рублей. Наибольший удельный вес (66,2%) в общей сумме дебиторской задолженности занимает задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки и доходам от сдачи в аренду имущества  – 12863,75 тыс. руб., что на 4820,4 тыс. руб. или на 59,9% превысило  задолженность предшествующего периода.

Кредиторская задолженность по ГРБС                                 (тыс.руб.)

№/№

п.п

 

Наименование ГРБС

Кредиторская задолженность

на 01.01.2016

Кредиторская 

задолженность

на 01.01.2017

Отклонение

(руб.)

%

1.

Камышинская районная Дума

0

0

0

 

2.

Комитет финансов

0

0,67

0,67

 

3.

Администрация

13275,09

9878,61

3396,48

25,6

4.

Контрольно-счетная палата

0

0

0

 

 

Итого

13275,09

9879,28

3395,81

25,6

   Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2017 года составила 9879,28 тыс. руб., что на 3395,81 тыс.руб., или на 25,6% ниже задолженности на 01.01.2016 (13275,09 тыс. руб.).

Согласно представленным пояснениям  в  форме годовой бюджетной отчетности 0503160 «Пояснительная записка», основная сумма кредиторской задолженности сложилась по причине неполного финансирования  из бюджета области. Так, по счету 030310000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» сумма задолженности возросла на 90,7% (+1693,19 тыс. руб.) к задолженности прошлого периода (1866,33 тыс. руб.),  и составила 3559,52 тыс. рублей. Задолженность сложилась по причине недофинансирования из областного  бюджета. В 2016 году в полном объеме погашена просроченная задолженность  в сумме 450,6 тыс.руб., числящаяся с 2014 года  по причине недофинансирования средств из бюджета области  за выполненные работы по проектированию газовых  котельных в х.Дубовка и п.Нагорном. Часть кредиторской задолженности погашена за счет возврата остатков субсидий из областного бюджета.

Вся дебиторская и кредиторская задолженность ГРБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

     2.4. Организация внутреннего муниципального финансового контроля

          За Комитетом экономики администрации Камышинского муниципального района закреплены полномочия по осуществлению внутреннего  муниципального финансового контроля, которые регламентирует «Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю», принятый постановлением Администрации от 30.04.2014 года №366-п.

     Проведение контрольных мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю осуществлялось консультантом Комитета экономики в рамках должностного регламента. В отчетном периоде 2016 года  планом проверок утверждено проведение контрольных мероприятий в 15 муниципальных учреждениях. Мероприятия выполнены в полном объеме, внеплановых проверок не осуществлялось. По результатам проверок нарушений не установлено.

2.5. Использование и учет имущества муниципальной собственности

Ведение Реестра объектов муниципальной собственности Камышинского муниципального района (далее Реестр) осуществлялось отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района (далее Отдел по управлению имуществом и земельных отношений) в соответствии с «Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424.

В ходе внешней проверки выявлено, что за муниципальными учреждениями и в казне муниципального района во 2 разделе Реестра «Сведения о муниципальном движимом имуществе» закреплены отдельные виды имущества, формально не попадающие под определение движимого имущества на общую сумму 667,3 тыс. рублей.

          Кроме того, в 1 разделе «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» Реестра на 01.01.2016 числятся отдельные имущественные объекты, стоимость по которым не определена, что отражается на итоговых данных бухгалтерского учета, и может привести  к нарушению положений ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению.

 

  1. Доходы бюджета Камышинского  муниципального района

Общая сумма поступлений со всех источников в доходную часть  местного бюджета за 2016 год  составила 593003,3 тыс. руб., или 98,7% от годовых бюджетных назначений в сумме 600590,1 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 208122,7 тыс. руб. (103,7% к плану);

- неналоговых доходов  - 34559,7 тыс. руб. (91,2%);

- безвозмездных поступлений – 350320,9 тыс. руб. или 96,8% соответственно.

   Таким   образом,   в   минувшем   году   плановые   назначения  по  доходам в полном объеме  не   выполнены на 7586,8 тыс.руб., или на 1,3%. Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году  превысила поступления 2014  года на 2275,7 тыс. руб. (+0,4%), поступления 2015 года на 4628,8 тыс. руб. (+0,8%).

Динамика исполнения  доходов в районный бюджет  по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2016 года превысили поступления  предшествующих периодов, в т.ч. 2015 года на 29026,9 тыс.руб. (+16,2%), 2014 года на 24165,9 тыс. руб. (+13,1%);

- по неналоговым доходам за 2016 год сумма поступлений составила 34559,7 тыс.руб., что на 3002,1 тыс.руб. (+9,5%) превысило поступления 2015 года, и  на 213,6 тыс. руб.(+0,6%) поступления 2014 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное снижение поступлений в 2016 году от предшествующих периодов: к 2015 году – на  27400,2 (-7,3%), к 2014 году снижение составило 21676,6 тыс.руб. (-5,8%).

Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  2016 году составил 35,1%, неналоговых – 5,8%, безвозмездных поступлений – 59,1%. Для сравнения эти же показатели за 2015 год  составили 30,4% - налоговые доходы, 5,4% - неналоговые, 64,2% - безвозмездные поступления. За 2014 год соответственно: 31%, 6%, 63%.

  Таким образом, в 2016 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 40,9% (в 2015 году – 35,8%, в 2014 – 37,0%), соответственно снижение доли безвозмездных  поступлений  до 59,1%, что ниже показателя предшествующего 2015 года (-5,1%), 2014 года (-3,9%).

 

Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов   за 2014-2016 годы

Тыс.руб.

Наименование показателя

2014 год

2015 год

От факта 2014

2016 год

 

От факта 2015 года

Факт

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

Налоговые доходы

183956,8

177625,3

179095,8

100,8

-4861,0

-2,6

200709,9

208122,7

103,7

29026,9

16,2

Неналоговые доходы

34773,3

32025,0

31557,6

98,5

-3215,7

-9,2

37875,0

34559,7

91,2

3002,1

9,5

Безвозмездные поступления

371997,5

386446,2

377721,1

97,7

5723,6

1,5

362005,2

350320,9

96,8

-27400,2

-7,3

Всего доходов

590727,6

596096,5

588374,5

99

-2353,1

-0,4

600590,1

593003,3

98,7

4628,8

0,8

 

3.1.Налоговые доходы

         Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета,  доля    которых в 2016 году составила 35,1% по поступившим видам налогов и сборов    приведены в следующей таблице:

                                                                                                            (тыс. руб.)

 

 

Наименование

показателей

 

 

Исполнено

в  2015 году

2016 год

Изменения к факту 2015 году

План уточнен

ный

Исполнено

Доля в общей

сумме

налоговых доходов

%

исполнения

Сумма

%

Налог на доходы физ.лиц

 

172189,5

194 738,9

201 997,8

97,1

 

103,7

 

29808,3

 

17,3

Акцизы

198,4

184,1

256,2

0,1

139,2

57,8

29,1

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

 

 

 

 

5725,4

4 878,8

4 961,4

2,4

 

 

 

 

 

101,7

 

 

 

 

 

-764,0

 

 

 

 

 

13,3

Единый сельхозналог

 

344,8

495,8

496,7

0,2

 

100,2

 

151,9

 

44,1

Патент

294,2

96,2

96,2

 

100,0

-198,0

67,3

Госпошлина

296,4

316,1

305,0

0,2

96,5

8,6

2,9

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам

 

 

 

47,1

0,0

9,4

 

 

 

 

0

 

 

 

37,7

 

 

 

80,0

Итого

179095,8

200709,9

208122,7

100,0

103,7

29026,9

16,2

  Проведенным анализом поступлений  по налоговым доходам установлено:

- плановые задания по налоговым доходам  перевыполнены на 7412,8 тыс. руб., или на 3,7%  к утвержденным плановым назначениям, в сравнении с 2015 годом поступление налоговых доходов увеличилось значительно: на 29026,9 тыс. руб. или на 16,2%. Перевыполнения   плановых  бюджетных назначений  по  налогу на доходы физических лиц сложилось по следующим причинам:

- увеличение норматива  отчислений  НДФЛ в бюджет района от общей суммы поступившего  налога,

- постановка на учет обособленных  подразделений, рост заработной платы   на основных бюджетообразующих учреждениях муниципального района.

  В  минувшем  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (97,1%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (2,4%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 0,5% доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 256,2 тыс. руб. – 0,1%, единый сельхозналог – 496,7 тыс.руб. – 0,2%, госпошлина – 305,0 тыс.руб. - 0,2%.

      3.2.Неналоговые доходы  

   Поступление  неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2016  году  составило  34559,7 тыс.  руб., или  91,2%  от  уточненного  плана  (37875,0 тыс.  руб.),  их  удельный  вес  в  общей  сумме налоговых и неналоговых доходов составил  14,2 процента.  Первоначально   план   по   неналоговым   доходам   на   2016     год   утвержден   в   размере  38121,33  тыс.  руб.,  в  течение  года  он  был  снижен    до  37875,0  тыс.  руб. (-246,33 тыс.руб.), или  0,6%.

      Основная   доля   неналоговых   доходов   приходится   на   доходы,   получаемые   в   виде доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - 16 022,8 тыс.руб. (46,4%), доходы от арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - 6 477,1  тыс.руб. (18,7%), на  доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - 2 459,1 тыс.руб. (7,1%), на доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) - 2 493,8 тыс.руб. (7,2%),

доходов от продажи материальных и нематериальных активов - 2 770,3 тыс.руб.(8,0%).

  Общая сумма не исполненных плановых назначений  по неналоговым доходам в местный бюджет составила 3315,3 тыс.руб. (-8,8%).   Плановые назначения выполнены по всем видам неналоговых доходов, кроме доходов от платных услуг и компенсации затрат государству, что составило 4125,1 тыс. руб. (-20,8%) и послужило основной причиной невыполнения утвержденного плана   по  неналоговым   доходам.

Доходы, полученные в виде арендной платы,  и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная

собственность на которые не разграничена

   В соответствии со ст.62 БК РФ арендная плата за  земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков зачисляется в бюджет муниципального района по нормативу 100 процентов. За 2016 год в бюджет Камышинского муниципального района  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 6477,1 тыс.руб., исполнение составило 108% от плановых назначений (5998,0 тыс.руб.),

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды (по нормативу 50 процентов) на сумму 2459,1 тыс.руб., исполнение составило 100,4% от плановых назначений (2449,6 тыс.руб.),

- доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) на сумму 909,2 тыс.руб., исполнение составило 106,7% от плановых назначений (852,5 тыс.рублей). 

По данным Отдела  по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений в 2016 году:

  • начисления арендной платы составили 14495,1 тыс.руб., из  них:

 - арендная плата за землю, государственная собственность на которую не разграничена, составила 13182,4 тыс.руб.;

- арендная плата за земли, находящиеся в собственности муниципального района, составила 1312,7 тыс.рублей. 

  • поступления в бюджет района составили 9855,1 тыс.руб.;
  • задолженность на 01.01.2017 составила 12470,7 тыс.руб., в том числе:

- по арендной плате за землю, государственная собственность на которую не разграничена - 11424,4 тыс.руб.;

-  по арендной плате за земли, находящиеся в собственности муниципального района - 1046,3 тыс.рублей.

Согласно представленным сведениям по состоянию на 01.01.2017, основными должниками  по арендной плате за земельные участки являются:

- СПО «Камышинское» - 2888,6 тыс.руб., из них: исполнительные листы на сумму 638,1 тыс.руб. направлены в службу судебных приставов, на сумму задолженности 882,0 тыс.руб. исковые заявления направлены в Арбитражный суд Волгоградской области;

- ОАО «Семеновское» - 7881,4 тыс.руб., согласно Определений Арбитражного суда Волгоградской области от 14.04.2015 и от 11.12.2015 по делу №А12-45227/2014, задолженность в сумме 4868,6 тыс.руб. включена в третью очередь реестра требований кредиторов, исполнительные листы на сумму 720,0 тыс.руб. направлены в службу судебных приставов, на сумму задолженности 2292,8 тыс.руб. исковые заявления направлены в Арбитражный суд Волгоградской области.

В отношении арендаторов, имеющих задолженности, в 2016 году Отделом по управлению имуществом и земельных отношений проведена осуществлялась претензионно-исковая работа, по результатам которой за 2016 год поступило в бюджет Камышинского муниципального района 2908,9 тыс.рублей.

Проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено: наличие задолженности в сумме 12480,4 тыс. руб. свидетельствует о недостаточной  работе  Отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ. Значительная сумма задолженности могла бы стать дополнительным источником пополнения доходной части бюджета муниципального района.

Проверкой полноты отражения дебиторской и кредиторской задолженности в годовом отчете  установлено: суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главного администратора доходов – Администрации муниципального района в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010.

                                             Доходы от сдачи в аренду имущества

 Общая сумма начислений  арендной платы в 2016 году от  сдачи в Камышинском муниципальном районе имущественных объектов в аренду  составила 2840,0 тыс.руб., в том числе:

- от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, 2674,7 тыс.руб.;

- от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципального района и созданных им учреждений, 165,3 тыс.рублей.

   В 2016 году действовал 21 договор аренды нежилых  помещений.

Расчет арендной платы при сдаче в аренду объектов недвижимого имущества  осуществлялся в соответствии с решением районной Думы от 04.03.2009 года №49/357 «Об утверждении Положения о Порядке управления и распоряжения  муниципальной собственностью Камышинского муниципального района» (в редакции от 25.11.2010 №19/97) на основании отчета независимого оценщика в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».

В бюджет Камышинского муниципального района  за 2016 год поступила арендная плата в сумме 2667,4 тыс.руб., в том числе:

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, составили 2494,1 тыс.руб. (100,0% от плановых назначений 2493,8 тыс.руб.);

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципального района и созданных им учреждений, составили 173,3 тыс.руб. (105,5% от плановых назначений 164,2 тыс.рублей).

Общая сумма задолженности на 01.01.2017 составила 385,2 тыс.руб., в том числе:

 - по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района     

    -  392,2  тыс.руб., из них пеня 52,0 тыс.руб.;

- по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципального района и созданных им учреждений - 6,9 тыс.руб. переплата на конец года.

Основным должником является ООО «Петрострой», по решению Арбитражного суда Волгоградской области от 21.09.2016 дело №А12-44415/2016 исполнительный лист о погашении задолженности направлен в службу судебных приставов.

Иные  неналоговые доходы

   Платежей при пользовании природными ресурсами – плата за негативное воздействие на окружающую среду – поступило в 2016 году в сумме 1914,9 тыс.руб. при плановых назначениях 1701,1 тыс. руб., что составило  112,6% к годовым бюджетным назначениям (плановые назначения  спрогнозированы  главным администратором - Федеральной службой по надзору в сфере природопользования).  

  Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства в бюджет муниципального района поступили в сумме 16022,8 тыс. руб., что составило 79,6%  к годовым бюджетным назначениям в сумме 20126,2 тыс.рублей. Причиной не выполнения поступлений в полном  объеме является снижение родительской платы по детским дошкольным учреждениям, в результате того, что коэффициент посещаемости детей в дошкольных учреждениях сложился ниже запланированного коэффициента, применяемого при расчете плановых назначений на 2016 год.

  Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов  составили  2770,3 тыс. руб. при плановых назначениях 2758,3 тыс.руб., что составило 100,4% от суммы ожидаемых поступлений. Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 1124,9 тыс.руб. при плановых назначениях 1117,3 тыс. руб., что составило 100,7%.

   В 2016 году  администрацией       Камышинского муниципального района в   рамках   работы межведомственной  комиссии  проводились мероприятия  по  привлечению  в консолидированный бюджет дополнительных финансовых ресурсов,  обеспечению   поступлений   налоговых   и   неналоговых   доходов   в бюджет  района, поселений Камышинского муниципального района, в консолидированный бюджет Волгоградской области,  обязательных     взносов    в   государственные     внебюджетные       фонды.  

В  результате проведенной работы  дополнительно поступило в консолидированный бюджет Волгоградской области   9286,8 тыс. руб., в том числе за счет  увеличения налоговой базы  по НДФЛ – 5966,9 тыс.руб., взыскано задолженности в сумме 3319,9 тыс. руб.,  в том числе по НДФЛ – 1461,6 тыс.руб., по налогу на землю – 580,3 тыс.руб., по налогу на имущество физических лиц – 162,4 тыс.руб., по налогам на совокупный доход – 188,5 тыс.руб., отчисления в государственные внебюджетные фонды – 927,1 тыс. рублей. 

3.3 Безвозмездные  поступления

 Безвозмездные  поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2016 год утверждены в окончательном варианте Решением Камышинской районной Думы от 27.12.2016 №45/180 в сумме 351704,3 тыс. рублей. С учетом поступивших  уведомлений об увеличении  объема предоставляемых субвенций после завершения отчетного года  от ГРБС Волгоградской области – Комитета образования и науки, общая сумма безвозмездных поступлений составила  362005,2 тыс. рублей.  Фактически сумма поступлений составила 350320,9 тыс. руб., или 96,8%.

Структура безвозмездных поступлений  из бюджетов других  уровней Российской Федерации за 2016 год  представлена в таблице.

 

Наименование

Плановые

назначения

(тыс.руб.)

Сумма поступлений

(тыс.руб.)

Объем поступлений (%)

1.

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы

312175,0

304872,3

97,7

2.

Субсидии от других бюджетов бюджетной системы

21162,4

21162,3

100,0

3.

Иные межбюджетные трансферты

23752,6

23752,6

100,0

4.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности

4705,2

4705,2

100,0

5.

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов

210,0

210,0

 

100,0

6.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет

 

-4 381,5

 

 

 

Итого

362005,2

350320,9

96,8

 

  1. Расходы бюджета Камышинского муниципального района

    Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 526106,70 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 610228,44 тыс. руб., что на  84121,74 тыс. руб., или на 16,0% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  580761,60 тыс. руб., или на  110,4% к первоначальному  плану и на 95,2% к уточненному плану. В сравнении с 2015 годом  (596130,8 тыс. руб.), расходы бюджета снизились на 2,6%.

   Исполнение  бюджета района по расходам        и   структура      фактических       расходов      по    разделам      функциональной  классификации за 2016 год  представлена в следующей таблице:

(Тыс. руб.)

 

Код

 

Наименование раздела,

подраздела

Уточненные плановые показатели

Фактическое исполнение

Отклонение

(гр.5 — гр.3)

 

сумма

доля

%

 

сумма

доля

%

абсо-лютное

Относительное %

1

                  2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

84451,60

13,9

80139,30

13,8

-4312,3

5,1

 

0102

Функционирование  высшего должностного лица

1562,40

0,3

1486,30

0,3

-76,1

4,9

 

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти

844,50

0,1

708,60

0,1

-135,9

16,1

 

 

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов гос.власти субъектов РФ, местных администраций

38964,50

6,4

37829,10

6,5

-1135,4

2,9

0105

Судебная система

31,2

 

31,2

 

0

0

 

 

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

10033,40

1,7

9910,10

1,7

-123,3

1,2

0111

Резервные фонды

554,60

 

0

0

-554,6

100,0

 

0113

Другие общегосударственные вопросы

32461,0

5,3

30174,0

5,2

-2287,0

7,0

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

63,40

 

60,30

 

-3,1

4,9

 

0314

Другие вопросы в области национальной безопасности

63,40

 

60,30

 

-3,1

4,9

0400

Национальная экономика

460,2

0,1

444,6

0,1

-15,6

3,4

0405

Сельское хозяйство и рыболовство

13,0

 

12,50

 

-0,5

3,8

 

0409

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

447,20

0,1

432,10

0,1

-15,1

3,4

 

0412

Другие вопросы в области национальной экономики

0

 

0

 

 

 

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

16379,60

2,7

15429,20

2,7

-950,4

5,8

0502

Коммунальное хозяйство

16379,60

2,7

15429,20

2,7

-950,4

5,8

0600

Охрана окружающей среды

220,00

0,1

219,90

0,1

0

0

 

0605

Другие вопросы в области охраны окружающей среды

220,00

0,1

219,90

0,1

 

 

0700

Образование

402277,60

65,9

383447,20

66,0

-18830,4

4,7

0701

Дошкольное образование

128948,80

21,1

122184,50

21,0

-16764,3

13,0

0702

Общее образование

266571,10

43,7

255253,20

44,0

-11317,9

4,2

0707

Молодежная политика и оздоровление детей

2696,80

0,4

2382,20

0,4

-314,6

11,7

0709

Другие вопросы в области образования

4060,9

0,7

3627,3

0,6

-433,6

10,7

0800

Культура и кинематография

41216,7

6,9

39607,4

6,9

-1609,3

3,9

0801

Культура

41216,7

6,9

39607,4

6,9

-1609,3

3,9

1000

Социальная политика

54572,0

9,0

51430,6

8,9

-3141,4

5,8

1001

Пенсионное обеспечение

3241,3

0,5

2692,2

0,5

-549,1

16,9

1003

Социальное обеспечение населения

23502,9

3,9

22001,3

3,8

-1501,6

6,4

1004

Охрана семьи и детства

26000,0

4,3

25024,5

4,3

-975,5

3,4

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения  населения

1827,8

0,3

1712,6

0,3

-115,2

6,3

1100

Физическая культура и спорт

3632,7

0,6

3028,5

0,6

-604,2

16,6

1101

Физическая культура

2770,3

0,5

2285,9

0,5

-484,4

17,5

 

1105

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

862,4

0,1

742,6

0,1

-119,8

13,9

1200

Средства массовой информации

2875,6

0,6

2875,6

0,6

0

0

 

1202

Периодическая печать и издательства

2875,6

0,6

2875,6

0,6

0

0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

610228,40

100,0

580761,6

100,0

-29466,8

4,8

 

  Наибольшую  долю  в  кассовых  расходах  бюджета  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (66,0%),  общегосударственные расходы (13,8%),   социальную политику (8,9%), культуру (6,9%).

Проведенным анализом основных расходных  статей бюджета Камышинского муниципального района установлено: в отчетном 2016 году расходы бюджета имели социальную направленность за счет финансирования  отраслей социально-культурной сферы: образования, культуры, социальной политики, физической культуры и спорта. Приоритетными  направлениями в расходовании бюджетных средств значились расходы по выплате заработной платы с начислениями, оплате коммунальных услуг,  приобретению продуктов питания, выплате социальных пособий, что означает социальную направленность  расходования бюджетных средств.

Финансирование расходов на оплату труда сотрудников муниципальных учреждений  за отчетный год составило 288194,1 тыс.руб., задолженности по выплате заработной платы указанной категории работников  по состоянию на 01.01.2017 не имеется. Значительную долю расходов  составили средства, направленные  на оплату коммунальных услуг учреждениям района - 29992,8 тыс.рублей.

В   отчетном   году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  14  муниципальных  и   ведомственных  целевых  программ  на  общую  сумму  531675,7  тыс. рублей, в том числе: 

   - 13 муниципальных программ  с объемом бюджетных ассигнований  531455,7 тыс.руб.;

   -  ведомственной целевой программы с объемом бюджетных ассигнований 220,0 тыс.руб.   

 Сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   507522,7 тыс. руб., или  95,5%  от  плановых   назначений. Ведомственная целевая программа «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района на 2016 год» исполнена в объеме 219,9 тыс.руб., или на 100,0%.

Доля  произведенных  расходов  на реализацию  утвержденных  программных мероприятий   в общей сумме расходов составила  87,4%. По сравнению с 2015 годом произошло снижение  доли на 1,5% (523627,8 тыс.руб. - 88,9%).

 Финансирование не программных расходов составило 73019,0 тыс.рублей.         

Показатели исполнения  расходов бюджета в рамках муниципальных программ

                                                                                                                                     (тыс.руб.)                                                

Наименование программы

Утверждено

(тыс.руб.)

Кассовый расход (тыс.руб.)

Исполне-ние  %

1

Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы

811,4

508,0

62,6

2

Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

50207,7

48485,1

96,6

3

Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы

418276,6

399228,4

95,4

4

Молодой семье - доступное жилье на 2014-2020 гг.

5226,8

4402,0

84,2

5

Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

374,0

374,0

100,0

6

Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.

1417,0

1334,9

94,2

7

Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе  на 2015-2020 годы

3632,7

3028,5

83,4

8

Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы

46353,0

45121,3

97,3

9

Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы

100,0

0,0

0,0

10

Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы

4534,8

4534,8

100,0

11

Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

440,0

427,1

97,1

12

Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 гг.

63,4

60,3

95,1

13

Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

18,3

18,3

100,0

 

Итого

531455,7

507522,7

95,5

 

Больше       всего     средств      в      2016  году     направлено        на    реализацию         муниципальной  программы  «Развитие  системы образования Камышинского муниципального района»  на  2016-2020  годы – 399228,4 тыс.руб.,   что  составило  78,7%  от  общего  исполнения расходов по муниципальным программам. 

Информация  о  выполнении  мероприятий  муниципальных  программ   представлена   ниже   в   разрезе   разделов   бюджета   и   главных   распорядителей  бюджетных средств.

 

4.1.  Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»

       По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 84451,6 тыс.рублей. Фактические расходы составили 80139,3 тыс.руб. или 94,9 % от запланированной суммы.

 

Динамика произведенных расходов по разделу за 2015-2016 годы

в разрезе  ГРБС представлена в таблице

(тыс. руб.)

Под-раздел

Наименование

2015 год

2016 год

План

 

Факт

Откл.

%

План

 

Факт

Откл.

%

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

(Администрация -902)

1561,2

1484,0

77,2

95,1

1562,4

1486,3

76,1

95,1

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти  (Дума -901)

1411,2

1207,4

203,8

85,6

844,5

708,6

135,9

83,9

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ-я -902)

38015,6

36441,9

1573,7

95,9

38964,5

37829,1

1135,4

97,1

0105

Судебная система (Администрация-902)

-

-

-

-

31,2

31,2

-

100,0

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:

Контрольно-счетная палата – (931)

9124,6

9108,5

16,1

99,8

10033,4

9910,1

123,3

98,8

1637,6

1625,7

11,9

99,3

1615,6

1542,8

72,8

95,5

Комитет  финансов – (903)

7487,0

7482,8

4,2

99,9

8417,8

8367,3

50,5

99,4

0111

Резервный фонд –(903)

176,8

-

-

-

554,6

-

-

-

0113

Другие общегосударственные вопросы

(Администрация – 902)

36127,8

33709,4

2418,4

93,3

32461,0

30174,0

2287,0

93,0

0100

Всего по разделу

86417,2

81951,2

4466,0

94,8

84451,6

80139,3

4312,3

94,9

    Из представленных табличных данных видно, что в 2016 году плановые показатели по разделу утверждены в сумме 84451,6 тыс. руб., что на 1965,6 тыс. руб., или на 2,3% меньше плановых расходов предшествующего года. Исполнение расходов по разделу сложилось на 1811,9 тыс. руб. или на 2,2% ниже  уровня 2015 года. Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 13,8%, сохранив свое значение на уровне  2015 года.

            Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления

   Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления  в 2016 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области №64-п от 29.02.2016 года, для Камышинского муниципального района установлен в сумме 53292,0 тыс.рублей. Кассовые расходы на исполнение функций органов местного самоуправления района составили 48730,50  тыс. руб. (или 91,4%), т.е. в пределах норматива, установленного для муниципального района с численностью от 40 до 50 тыс. человек.

По  подразделу  0102  «Функционирование  высшего  должностного  лица  субъекта  РФ  и  муниципальных образований»  исполнение   составило    1486,3 тыс.руб.,   или 95,1%   от  уточненных бюджетных назначений 2016 года.

  По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ,  высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - ГРБС  администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме  37829,1 тыс. руб., или 97,1% от утвержденных  плановых назначений.

В рамках подраздела обеспечено финансирование мероприятий муниципальных программ:

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы»  в сумме 35267,7 тыс. руб.;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2016 годы» в сумме 1976,1 тыс. руб., из них на выполнение передаваемых полномочий за счет субвенций из областного бюджета:

- на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних – 1402,8 тыс. руб.;

- на обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 573,3 тыс. рублей.

Расходы, произведенные в рамках непрограммных  расходов  на исполнение передаваемых полномочий за счет  субвенций из областного бюджета, составили 565,3 тыс. руб., были направлены на обеспечение деятельности территориальной административной комиссии муниципального образования - 309,9 тыс. руб., на хранение, комплектование и учет архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к собственности Волгоградской области – 255,4 тыс. руб., на реализацию договоров (соглашений) о безвозмездных поступлениях от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвованиях – 20,0 тыс.рублей.

По подразделу 0105 «Судебная система»  исполнено 31,2 тыс. руб. – 100,0% от плановых назначений, за счет средств субвенции из федерального бюджета на составление (изменение) списков  кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»  исполнено 9910,1 тыс. руб., или 98,8%. На обеспечение деятельности Комитета финансов (ГРБС) и уплату налогов и сборов рамках реализации  мероприятий муниципальной целевой программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» исполнено 8367,3 тыс.рублей. На обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты (ГРБС) исполнено расходов в сумме 1542,8 тыс.руб., или 95,5% в рамках непрограммных  расходов.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» - ГРБС Комитет финансов - утвержденные бюджетные назначения  составили 1000,0 тыс. руб.,  расходы профинансированы в сумме 445,4 тыс. руб., из них 210,0 тыс. руб. направлены на оказание материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожаров,  235,4 тыс.руб. -  на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ  на объекты жилищно-коммунального хозяйства в городском поселении Петров Вал.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - ГРБС Администрация,  расходы  исполнены  на  30174,0 тыс. руб., или 93,0% от плановых  назначений.

Средства направлены на финансирование мероприятий муниципальных программ:

  • «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018гг»

  – на организацию и проведение совместных (интегративных) мероприятий для инвалидов и граждан, не имеющих инвалидности, в том числе фестивалей, праздников, иных культурных мероприятий, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий направлено 57,1 тыс.рублей. Согласно отчету о реализации программы данные по достижению целевого индикатора  «Количество культурно-досуговых мероприятий, проведенных с участием инвалидов»   достигнуты в полном объеме – 50  мероприятий.

  • «Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района  на 2016-2018  годы»

- для решения задач, поставленных  программой, предусмотрено всего 4534,8 тыс.руб., в том числе за счет средств областного бюджета для решения  отдельных  вопросов  местного значения в части оказания поддержки организациям территориального общественного самоуправления в сумме 4504,8 тыс.руб., 30,0 тыс.руб. - средства местного бюджета.

       Направление          расходования         бюджетных          средств      и    фактическое         исполнение  программных мероприятий представлено в таблице:

                                                                                                               (тыс. руб.)

№п/п

Наименование мероприятий

Утвержденные ассигнования

Кассовый расход

Отклонение

1.

Проведение совместно с организациями ТОС мероприятий по благоустройству территории, в том числе высадка деревьев в поселениях района

30,0

30,0

 -

2.

Реализация проектов по благоустройству территории организациями ТОС победителями и участниками  районного конкурса проектов (программ) по благоустройству территорий среди  организаций ТОС на территории Камышинского муниципального района в 2016 году

4504,8

4504,8

-

 

Итого

4534,8

4534,8

-

   Проведенным анализом соответствия достигнутых в 2016 году целевых показателей по выполненным мероприятиям, показателям, утвержденным  в МП,  установлено, что  в  отчетном  периоде  цели, задачи,  целевые  индикаторы  в  рамках  исполнения программы достигнуты в полном объеме по всем утвержденным мероприятиям. Таким образом, мероприятия муниципальной программы исполнены в полном объеме  при расходовании бюджетных средств в  сумме утвержденных назначений 4534,8 тыс.рублей. .

  • «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы».

   Направление          расходования         бюджетных          средств      и    фактическое         исполнение  программных мероприятий представлено в таблице:

                                                                                                               (тыс. руб.)

№п/п

Наименование мероприятий

Утвержденные ассигнования

Кассовый расход

Отклонение

1.

Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности

100,0

0

-100,0

2.

Содействие в получении услуг организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства

0

0

-

3.

Организация и проведение конкурсов, форумов, семинаров, обеспечение проведения информационных и обучающих  мероприятий

0

0

-

 

Итого

100,0

0

100,0

Таким образом, в бюджете муниципального района в отчетном периоде на реализацию  мероприятий МП были предусмотрены бюджетные средства в сумме 100,0 тыс. руб., кассовые расходы не производились.

Согласно представленным пояснениям  расходы в 2016 году не производились по причине отсутствия заявок на получение субсидий от субъектов малого и среднего предпринимательства. Следует отметить, что координатором МП в утвержденные мероприятия изменения в течение отчетного периода не вносились, перераспределения плановых расходов на другие нужды района в ходе исполнения бюджета не  было. Таким образом, реализация программы не осуществлена, следовательно, ее следует  признать неэффективной в условиях полного нефинансирования мероприятий (нарушение  п.1.2.3. Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) от 18.12.2014). Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

Непрограммные расходы по разделу  освоены в сумме 25582,1 тыс.руб., в том  числе в отчетном периоде профинансированы  расходы:

-  на содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности Администрации Камышинского муниципального района», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение», уплату  налогов и сборов – 19602,8 тыс.руб.;

- расходы на содержание муниципального имущества, реализацию  мероприятий  по управлению  муниципальной собственностью Камышинского муниципального района – 2528,3 тыс.руб.;

- на доставку учащихся  в образовательные учреждения г.Камышина из с.Ельшанка и с.Торповка -230,5 тыс.руб.;

- взносы в ассоциацию местных  властей – 61,2 тыс.руб.;

- на выполнение рабочей документации стелы, обозначающей границы Камышинского муниципального района – 24,0 тыс.руб.;

  • за счет средств федерального бюджета:

- на исполнение государственных полномочий  по регистрации актов гражданского состояния (ЗАГС) – 1653,6 тыс.руб.;

- на финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения – 472,0 тыс.руб.;

  • за счет средств областного бюджета:

- поощрение победителя конкурса на лучшую организацию работы   представительных органов местного самоуправления - на укрепление материально-технической базы Камышинской районной Думы  – 33,0 тыс.руб.;

- поощрение победителя  конкурса «Лучшая комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав» - на укрепление материально-технической базы комиссии Камышинского муниципального района  - 35,0 тыс.руб.;

- проведение Всероссийской  сельскохозяйственной переписи в 2016 году – 670,9 тыс.руб.;

  • за счет межбюджетных трансфертов:

на решение вопросов местного значения  сельским поселениям– 270,8 тыс.рублей.

4.2.  Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность

 и правоохранительная деятельность»

ГРБС  по разделу является Администрация. Бюджетные назначения  по расходам утверждены по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных  ситуаций природного  и техногенного характера, гражданская оборона» в сумме 63,4 тыс.  руб., исполнены в  сумме 60,30 тыс. руб., или на 95,1%. Расходы  в полном объеме  направлены на финансовое обеспечение  мероприятий муниципальной программы «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы».  Основной задачей МП установлено решение вопросов, связанных с обеспечением общественного порядка и профилактики правонарушений, которые являются наиболее приоритетными  наряду с задачами социально-экономического развития Камышинского муниципального района.

Ресурсное обеспечение МП осуществлялось за счет средств местного бюджета. Согласно данным представленного отчета об исполнении программы, установлено, что в отчетном периоде все плановые мероприятия исполнены в полном объеме, цели, задачи, целевые индикаторы достигнуты в полном объеме, из чего  следует, что исполнение программы достигнуто в полном объеме, при расходовании меньшей суммы  бюджетных средств (-3,1 тыс.рублей).

4.3. Расходы по разделу 0400  «Национальная экономика»

ГРБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.

На 2016 год в бюджете муниципального района по разделу 0400 «Национальная экономика»   предусмотрены расходы в объеме 460,2 тыс.руб., фактическое исполнение  составило 444,6 тыс.руб., или 96,6% от плановых назначений.

По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство»   произведены  расходы в сумме 12,5 тыс. руб., или 96,2% от объема утвержденных ассигнований, за счет средств бюджета субъекта на проведение  мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных  животных, в части реализации постановления Правительства Волгоградской области от 09.12.2013 г. № 726-п «Об утверждении Порядка предоставления, расходования и учета субвенций из областного бюджета на осуществление органами местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области государственных полномочий Волгоградской области по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных».

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» при плане в 447,2 тыс. руб. расходы произведены за счет средств дорожного фонда.  

В целях исполнения расходных обязательств по подразделу Администрацией заключен муниципальный контракт №083.16.0062 от 03.10.2016 на выполнение работ по ремонту автомобильной дороги  от поворота на пос. Мичуринский до с. Ельшанка Камышинского муниципального района на сумму 332,3 тыс.руб. и  прямой договор №352 от 22.08.2016 с ООО «НТС» на изготовление дорожных знаков на сумму 99,84  тыс.рублей.

Работы выполнены в полном объеме в установленные сроки.

4.4. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главный распорядитель бюджетных средств – Администрация.

   Бюджетные назначения по расходам в рамках раздела на 2016  год утверждены в общей сумме 16379,2 тыс. руб., исполнение составило 15429,2 тыс. руб., или 94,2% от плановых назначений, из них в полном объеме по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»:

  • за счет межбюджетных трансфертов из районного бюджета на обеспечение передаваемых полномочий:

- 9888,0 тыс.руб. направлено в бюджеты поселений Камышинского муниципального района на решение вопросов местного значения, а именно: на организацию  в границах  поселений тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом в рамках заключенных соглашений о передаче части полномочий органов местного самоуправления  муниципального района  органам местного самоуправления сельских поселений;

- 1936,2 тыс.руб. - на решение вопросов местного значения для развития и улучшения общественной, социальной и инженерной инфраструктур.

  • За счет средств областного бюджета:

- 3613,0 тыс.руб. - на выполнение передаваемых полномочий  по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих  организаций, связанных с применением  ими регулируемых  тарифов на коммунальные услуги для населения ниже экономически обоснованных тарифов.

4.6.  Расходы по разделу 0700 «Образование»

Значительная доля бюджетных средств (69,1%) по ГРБС Администрация в отчетном периоде направлена на исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование». Общая сумма финансирования расходов в рамках раздела составила 383447,18 тыс.руб. или 95,3% от суммы утвержденных бюджетных назначений 402277,63 тыс. рублей.  Полномочия в сфере образования в отчетном 2016 году исполняли  32 муниципальных  казенных учреждения (из них 9 учреждений дошкольного образования, 20 учреждений общего образования, 2 – дополнительного образования (ДЮСШ, ДШИ), 1 – МКУ «Инспекционно-методический центр»).

      Структура произведенных расходов   ГРБС по разделу 07 представлена в таблице.

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

 

Раздел подраздел

 

 

Наименование расходов

 

Уточнен

ные план. назначения

Факти-ческое исполнен.

 

К бюджетным назначениям

 

сумма

 

сумма

 

отклоне-ние

% исполнения

0701

Дошкольное образование

128948,84

122184,46

6764,38

94,8

0702

Общее образование

266571,14

255253,24

11317,9

95,8

0707

Молодежная политика

 

2696,75

2382,20

314,55

88,3

0709

Другие вопросы в области

обраразования

4060,90

3627,28

433,62

89,3

 

Итого

402277,63

383447,18

18830,45

95,3

       Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов  в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 255253,24 тыс. руб., что составило 66,6% от суммы расходов в целом по разделу «Образование». Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (122184,46 тыс.руб.) составила 31,9%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (2382,2 тыс.руб.) - 0,6%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 3627,28 тыс.руб., что составило 0,9% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений  по разделу 18830,45 тыс.рублей.

  По подразделу 0701 «Дошкольное образование» произведены расходы в сумме  122184,46 тыс. руб. или 94,8 % от суммы утвержденных  (128948,84  тыс.рублей).

       Расходы по разделу направлены на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  в сумме 121688,9 тыс. руб., из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями  за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на  реализацию общеобразовательных программ – 56890,3 тыс.руб.;

-  на технологическое присоединение  автономной котельной МКДОУ детский сад №121 г. Петров Вал – 213,3 тыс.руб.;

- на  оснащение пищеблоков  необходимым оборудованием для дошкольных образовательных организаций – 293,4 тыс. руб.;

- на ремонтные работы  в зданиях  детских дошкольных организаций направлено 1630,1 тыс.руб., в т.ч. 982,2 тыс.руб. – работы по  замене оконных блоков в детских садах  за счет субсидии  из бюджета области.

Кроме того, по настоящему подразделу профинансированы  мероприятия муниципальной программы  «Обеспечений противопожарной безопасности в образовательных  учреждениях, учреждениях  культуры и зданиях Администрации  Камышинского муниципального района на 2015-2017 годы» в сумме 412,5 тыс. руб., или 93,5% от утвержденных плановых расходов в рамках МП.  

Замена и приобретение средств пожаротушения (огнетушители, ящики для песка) произведены  в 9 дошкольных учреждениях на сумму 50,0 тыс.руб., не исполнено 3,0 тыс.руб. МКДОУ Антиповский д/с.

Работы по электробезопасности произведены в 9 дошкольных учреждениях на общую сумму 144,5 тыс. руб., не исполнено 12,6 тыс. руб. МКДОУ Антиповский д/с.

Ремонт пожарного водоснабжения (замена пожарных кранов) произведен МКДОУ детский сад «Колосок» г. Петрова Вала  на сумму 10,0 тыс.рублей.

Ремонт ограждения территории в образовательных учреждениях - 149,9 тыс.руб. - отремонтировано ограждение в МКДОУ дс №121 Петрова Вала.

Ремонт АПС - 61,1 тыс.руб. – ремонт в филиалах МКДОУ Усть-Грязнухинский дс, Семеновский дс, Калиновский дс, МКДОУ дс «Теремок»  г. Петрова Вала. Не исполнено расходов по МП в сумме 43,4 тыс.руб.,  из них 27,8 тыс.руб. –экономия средств.

В рамках подраздела неисполненные расходы составили 6764,38 тыс. руб., в том числе:

- 1435,2 тыс.руб. – по заработной плате с начислениями тех.персонала (реорганизация дошкольных учреждений,  наличие отдельных вакансий);

- 2119,3 тыс. руб. – по заработной плате с начислениями педагогов (расчет ассигнований  произведен по нормативу, средства областной субвенции поступили по фактической потребности);

-  715,7 тыс. руб. – сложилась экономия по результатам электронного аукциона –д/с121 г.Петров Вал;

- 100,0 тыс. руб. – спонсорская помощь Антиповскому д/с – позднее поступление средств – расходы произведены в 2017 году;

- 1669,8 тыс. руб. – резервирование средств на оплату счетов за коммунальные услуги, связь, аренду имущества за декабрь (оплата 30/70%).

           По подразделу 0702 «Общее образование» произведены расходы в сумме 255253,24 тыс.руб., что составило 95,8% плановых назначений. В рамках финансового обеспечения мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  израсходовано 244232,6 тыс. руб.,  из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых  полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных  программ – 187115,2 тыс.руб.;

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях – 5414,2 тыс.руб.;

-  на оснащение пищеблоков общеобразовательных организаций необходимым оборудованием и обеспечение питанием обучающихся из малообеспеченных семей  за счет средств местного бюджета – 735,4 тыс.руб.;

- на развитие  сферы дополнительного образования  - финансовое обеспечение  МКОУ ДОД ДЮСШ направлено 7128,8 тыс.руб., при плане 7836,6 тыс.руб., или 91,0% (расходы не исполнены в полном объеме по причине наличия отдельных вакансий);

Согласно  сведениям, представленным в отчете о выполнении муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», установлено, что в отчетном периоде все плановые мероприятия исполнены в более чем на 95,0%, цели, задачи,  установленные целевые индикаторы в рамках программы достигнуты.

В рамках подраздела  не исполнены расходы в сумме 11317,9 тыс.руб., или 4,4%, в том числе:

-  1519,5 тыс.руб.  на частичную компенсацию стоимости питания из расчета 15 рублей в день на одного обучающегося в соответствии с Законом Волгоградской области от 10.11.2005 № 1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» - по причине отсутствия потребности;

- 2449,4 тыс. руб. – сложилась экономия по отчислениям в фонд социального страхования за счет выплат по больничным листам;

- 1367,8 тыс.руб. – на приобретение учебной литературы – не поступили средства из бюджета области;

- 2976,0 тыс.руб. – оплата  коммунальных услуг за  декабрь месяц произведена в январе текущего года;

- 2374,0 тыс.руб. – в связи с внесениями изменениями в законодательные акты произошло снижение платы за негативное воздействие на окружающую среду, уменьшение суммы налога на имущество за счет амортизационных начислений;  

- 400,0 тыс.руб. – плановые ассигновании на командировочные расходы не исполнены по причине отсутствия потребности;

- 147,0 тыс.руб. – экономия средств на расходовании ГСМ.

Согласно утвержденным мероприятиям муниципальной  программы  «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» профинансированы расходы  МКОУ ДОД «Детская школа искусств»  в сумме 9540,4 тыс. рублей.

В рамках муниципальной программы «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.» были запланированы и произведены расходы в образовательных учреждениях. На 2016 год на подраздел 0702 «Общее образование» МП было запланировано 879,0 тыс.рублей. Фактические расходы составили 837,3 тыс.руб. - 95,3%. Замена и приобретение средств пожаротушения (огнетушители, ящики для песка) произведены в 20 общеобразовательных учреждениях  на общую сумму 70,0 тыс.руб. и 1 учреждении дополнительного образования на сумму 3,0 тыс.рублей. Расходы на обработку деревянных конструкций чердачных помещений огнезащитным составом в зданиях учреждений составили 60,0 тыс.руб. (МКОУ Антиповская СШ, МКОУ Костаревская СШ). Работы по электробезопасности произведены на общую сумму 197,3 тыс.руб. (осуществлялись в 20 общеобразовательных учреждениях и 1 учреждении дополнительного образования). Расходы на ремонт ограждения территории в образовательных учреждениях составили 300,0 тыс.руб. – (МКОУ СШ №31 г.Петрова Вала). Замена наружного освещения территории в образовательных учреждениях на общую сумму 90,0 тыс.руб. (МКОУ Антиповская СШ, МКОУ Воднобуерачная СШ, МКОУ Лебяженская СШ). Приобретены генераторы для аварийного освещения на общую сумму 100,0 тыс.руб. (МКОУ Костаревская СШ, филиал  МКОУ Петрунинская СШ – Барановская ОШ).

     Расходы на ремонт АПС составили  - 17,0 тыс.руб. (МКОУ Верхнедобринской СШ, МКОУ ДОД ДЮСШ г. Петрова Вала).

Все расходы осуществлялись в соответствии с установленным  перечнем программных мероприятий муниципальной программы. Финансовое исполнение МП не превышает ресурсное обеспечение программы. Цели, задачи, целевые индикаторы в рамках программы достигнуты в полном объеме.

В рамках подраздела осуществлялись расходы на проведение «Мероприятия по повышению доступности  приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других МНГ»  муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения (МГН) в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 гг. Общая сумма утвержденных расходов по мероприятию составила 340,0 тыс.руб., исполнение 100,0%. Целевой индикатор – количество муниципальных образовательных учреждений, адаптированных  для инвалидов и МГН – исполнен в полном объеме. Таким образом, расходы, произведенные в рамках мероприятия МП, следует считать эффективными.

В отчетном периоде по настоящему подразделу была утверждена и действовала муниципальная  программа «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района» на 2016-2018 годы.

Всего  в рамках МП осуществлялось  три направления деятельности, в том числе мероприятия по:

- предотвращению дорожно-транспортных происшествий, вероятность гибели людей в которых наиболее высока – без привлечения денежных средств;

- формирование у детей навыков безопасного  поведения на дорогах, в том числе  оснащение обучающихся 1 классов  в образовательных учреждениях, светоотражающими элементами и приспособлениями – 18,31 тыс.руб.;

- снижение аварийности на автомобильных дорогах общего пользования межмуниципального значения – без привлечения денежных  средств.

Плановые целевые значения индикаторов  выполнены в полном объеме, финансирование программы осуществлено на 18,3 тыс.руб., или на 100,0%. 

На ремонтные работы  в зданиях общеобразовательных  организаций и учреждений дополнительного образования направлено 11228,7  тыс.руб., в том  числе:

- по результатам проведенного аукциона в электронной форме  МКОУ Терновской СШ заключен муниципальный контракт (МК) на  выполнение работ по ремонту спортивного зала №063.16.0045 от 08.08.2016  в сумме 1328,2 тыс.руб. (в том числе, средства федерального бюджета – 1119,67 тыс. руб., бюджета субъекта – 132,82 тыс. руб., местного бюджета -75,71 тыс. руб.).

– расходы на выполнение работ по замене  оконных блоков в зданиях образовательных  организаций за счет субсидии из бюджета области 2039,0 тыс.руб., – МКОУ Антиповская СШ, МКОУ Семеновская СШ, МКОУ Саломатинская СШ. Средства местного бюджета в объеме 56,7 тыс.руб. использованы на содержание зданий и сооружений  в указанных образовательных организациях. Таким образом, средства областного бюджета в сумме 2039,0 тыс.руб. и средства местного бюджета в сумме 56,7 тыс.руб. использованы полностью.

По подразделу 0707 «Молодежная политика»  утвержденные  бюджетные ассигнования составили 2696,75 тыс.руб., исполнены в сумме 2382,2 тыс.руб., или 88,3%, не исполнение плановых расходов составило 314,55 тыс.рублей. В рамках раздела осуществлялось  финансирование мероприятий, утвержденных МП «Развитие молодежной  политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы».

       Данной подпрограммой предусмотрено выполнение следующих мероприятий:

                                                                                                               (тыс. руб.)

п/п

 

Наименование мероприятий

Утвержден-ные ассигнования

Кассо-вый расход

Отклонение

1.

Организация работы добровольческих подростковых волонтерских служб по проведению пропаганды здорового образа жизни среди сверстников через культурно-массовые мероприятия и СМИ

27,0

14,43

 -12,57

2.

Просветительская работа среди молодежи по профилактике наркомании, табакокурения и иных зависимостей через различные  формы и методы работ

11,0

0

-11,0

3.

Организация временной занятости подростков в свободное от учебы время

369,1

160,68

-208,42

4.

Организация оздоровления молодежи, в т.ч. подростков в летний период и круглогодичного действия

20,0

0

-20,0

5.

Участие в областных профильных сменах загородных лагерей, образовательных  форумах для молодежи

21,4

0

-21,4

6.

Проведение культурно-досуговых мероприятий, посвященных знаменательным, праздничным  датам, историческим событиям

247,9

247,19

-0,71

7.

Проведение мероприятий к дням воинской славы России

10,0

9,48

-0,52

8.

Проведение мероприятий и празднования Победы в Сталинградской битве и Великой Отечественной войне 1941-1945 гг.

5,0

4,01

-0,99

9.

Организация поздравлений с юбилейными датами жителей Камышинского муниципального района, внесших значительный вклад в развитие района

10,0

0

-10,0

10.

Проведение мероприятий «Символы России», посвященных Дню России и Дню Государственного флага

10,0

0

-10,0

11.

Проведение совместных  мероприятий патриотической направленности  социально ориентированными организациями, в т.ч. Камышинский Совет ветеранов, районная организация «Боевое братство», муниципальная казачья дружина

80,0

72,16

-8,83

 

Итого

811,4

508,0

303,4

Таким образом, финансирование программных мероприятий осуществлено  на низком уровне -  508,0 тыс. руб.,  или   62,6%   от   плановых  назначений. Согласно отчетным данным, неисполнение программных мероприятий в размере 303,4 тыс. руб. сложилось  по причинам:

- позднего финансирования сельскими поселениями района в сумме 269,46 тыс.руб.;

- сложившейся экономии средств  в размере 34,0 тыс.руб.  по результатам проведения электронного аукциона и оплаты по расценкам поставщика.  

Целевые показатели  остались не достигнутыми по следующим мероприятиям.

№п.п

Показатели

Ед.измер.

План

Факт

1.

Количество молодых людей, охваченных организованными формами временной занятости

чел.

140

44

2.

Количество молодых людей, охваченных организованным отдыхом в летний период

Чел.

250

118

3.

Количество мероприятий «Символы России», посвященных Дню России и Дню Государственного флага РФ

Ед.

5

2

   Таким образом, планировалось трудоустроить молодых людей в рамках МП 140 человек, трудоустроено 44, организовать отдых в летний период для 250 человек, фактически организовано  для 118 человек, вместо плановых 5 мероприятий  «Символы России», организовано 2 мероприятия. Считаем, что причины отклонений от утвержденных и исполненных бюджетных назначений по МП, отраженные в форме отчетности, не являются объективными и вызваны отсутствием должного оперативного анализа по прогнозному исполнению  плановых мероприятий до конца отчетного периода. Разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач.

      По мнению Контрольно-счетной палаты, несмотря на отдельно достигнутые успехи, 

частично  реализацию  муниципальной  программы  нельзя  признать  эффективной  (нарушен  п.1.2.3  Классификатора  нарушений,  выявляемых  в  ходе  внешнего  государственного  аудита  (контроля) от 18.12.2014г.).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на осуществление деятельности муниципального казенного учреждения «Инспекционно-методический центр» и уплату налогов и сборов  профинансированы непрограммные расходы в сумме 3627,3 тыс. рублей.

 

4.7.  Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»

    Бюджетные  назначения  по разделу утверждены в сумме  41216,7 тыс. руб., исполнены  на 39607,4 тыс. руб., или 96,1%.  ГРБС по разделу является Администрация.

Расходные обязательства исполнены по подразделу  0801 «Культура».  Полномочия в сфере культуры осуществлялись муниципальными казенными учреждениями:

- «Межпоселенческая централизованная библиотечная система» (МКУК МЦБС);

- «Межпоселенческая централизованная клубная система» (МКУК МЦКС).

   В целях финансового обеспечения мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2016-2020 годы» произведены расходы в сумме 38944,7 тыс. рублей, в том числе на участие в фестивалях, смотрах, проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры,  приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения.  На ремонтные работы в зданиях сельских домов культуры направлено 1914,2 тыс. рублей.

В рамках реализации муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе  на 2016-2018 годы»  на приобретение портативного оборудования для чтения слабовидящих инвалидов  произведены расходы в сумме  30,0 тыс. рублей.   

Кроме того, в 2016 году были запланированы  расходы в сумме 80,0 тыс.руб. на мероприятия муниципальной программы «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 годы» исполнены в сумме 79,7 тыс. руб., 100%:

- на ремонт автоматической  пожарной сигнализации в здании Семеновского СДК – 70,0 тыс.руб.;

-  на обслуживание средств пожаротушения (перезарядку огнетушителей) – 9,7 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы освоены   в сумме  553,0 тыс. руб., в том числе :

- 450,6 тыс.руб. направлены на погашение просроченной  кредиторской задолженности перед подрядной организацией за выполненные   работы по проектированию автономных котельных зданий домов культуры в п.Нагорный и х.Дубовка за счет средств  субсидии из областного бюджета;

- 100,0 тыс.руб. выделены за счет межбюджетных  трансфертов  из федерального бюджета на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территории сельских поселений – Терновскому СДК.

4.8.  Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»

 ГРБС является Администрация.    

  Расходы по разделу «Социальная политика»  составили 51430,6  тыс. руб., или 94,2% от плановых бюджетных  назначений (54572,0 тыс. рублей).    Сравнительно расходов 2015 года произошло уменьшение на 3213,7 тыс.руб., или на 5,9%.  Согласно представленным пояснениям снижение расходов обусловлено вступлением в силу  с 01.07.2016 «Социального кодекса Волгоградской области».                                               

 (тыс. руб.)

 

Раздел подраздел

Наименование расходов

с указанием главного

распорядителя

бюджетных средств

Уточнен.

план. назн.

Фактич. исполнен.

К бюджетным назначениям

сумма

сумма

отклон.

исполн. %

1001

Пенсионное обеспечение

3241,3

2692,2

549,1

83,1

1003

Социальное обеспечение населения

23502,9

22001,3

1501,6

93,6

1004

Охрана семьи и детства

26000,0

25024,5

975,5

96,6

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения населения

1827,8

1712,6

115,2

93,7

 

Итого

54572,0

51430,6

3141,4

94,2

По подразделу  1001 «Пенсионное обеспечение»   - финансирование расходов исполнено в сумме 2692,2 тыс.руб., что составило 83,1% от утвержденных ассигнований. Средства направлены на пенсионное обеспечение категории лиц - пенсионеров, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение  населения»   фактическое исполнение составило 22001,3 тыс. руб., или 93,6% от утвержденных расходов в сумме 23502,9 тыс. рублей.  По данному  подразделу расходы производились  на оказание мер социальной поддержки гражданам  различных категорий и на реализацию муниципальных программ, финансируемых в рамках настоящего раздела.

На финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  - 4432,1 тыс. руб., в том числе за счет субвенции из бюджета Волгоградской области:

- на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных  учреждений, работающим в Волгоградской области и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 4309,5 тыс. руб.;

- на оплату жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 122,6 тыс. рублей.

В 2016 году расходы на реализацию мероприятий МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2014-2020 гг.  утверждено бюджетом  5226,8 тыс. рублей.  Общая сумма произведенных расходов за 2016 год составила 4402,0 тыс.руб., или 84,2%,  из них:

- 1071,6 тыс. руб., за счет средств федерального бюджета;

- 2465,4 тыс. руб., за счет средств областного бюджета;

- 865,0 тыс. руб., за счет средств местного бюджета.

Всего в 2016 году на учете в Администрации состояло 6 молодых семей, желающих получить социальную выплату на приобретение  жилья, все они реализовали полученные свидетельства «О праве на получение социальной выплаты на приобретение жилого помещения или создание объекта индивидуального жилищного строительства», приобретено  жилья молодыми семьями общей площадью 362,0 квадратных метра.

Остаток не использованных бюджетных средств в сумме 824,8 тыс.руб. – средства местного бюджета образовался за счет отсутствия участников программы.

Непрограммные расходы, предусмотренные по данному подразделу, освоены в сумме 13167,2 тыс. рублей, в том числе:

  • из средств резервного фонда Камышинского муниципального района

   - на оказание  материальной помощи гражданам, пострадавшим от пожара,– 210,0 тыс. руб.;

  • за счет средств областного бюджета

   - на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 12537,2 тыс. руб.,

- на оплату жилья и коммунальных услуг  специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 420,0 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана  семьи и детства»  расходы профинансированы  в сумме 25024,5 тыс. руб., что составило 96,2%.  Указанные средства направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»:

  • из средств областного бюджета

- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования -  3498,9 тыс. руб.;

- выплата пособий по опеке и попечительству – 15580,0 тыс.руб.;

- на оплату труда приемному родителю – 5945,6 тыс. рублей.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социального обеспечения населения» 

Утверждено бюджетных ассигнований на финансирование расходов по подразделу всего 1827,8 тыс.руб., исполнено – 1712,6 тыс.руб., или 93,7%. Часть расходов профинансирована в рамках МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 374,0 тыс.руб. или 100%.

      В 2016 году администрацией Камышинского муниципального района были заключены соглашения о предоставлении  субсидии на оказание финансовой поддержки СО НКО:

- от 08.04.2016 с Камышинской районной организацией Волгоградского регионального отделения Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных сил и правоохранительных органов на сумму 94,4 тыс.руб. на организацию и проведение проекта «Нам года – не беда» с целью содействия духовному и культурному развитию жителей Камышинского района путем вовлечения старшего поколения (инвалидов, пенсионеров) в активную общественную жизнь;

- от 25.10.2016 с ТОС «Лидер» с. Саломатино на сумму 267,6 тыс.руб. на проведение конкурсов и встреч с ветеранами, на открытие стационарной композиции «Человек века», посвященной празднованию 100-летия со дня рождения Героя Советского Союза И.Ф. Базарова.

За счет средств субсидий из местного бюджета профинансированы расходы на возмещение затрат по оплате коммунальных услуг и услуг связи в сумме 12,0 тыс.рублей. Согласно данным представленного отчета плановые целевые показатели МП достигнуты в полном объеме.

Непрограммные расходы по подразделу  освоены в сумме 1338,0 тыс.руб. – направлены на обеспечение деятельности органа местного самоуправления по предоставлению  гражданам района субсидий на оплату жилья и коммунальных  услуг.

4.9. Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»

ГРБС по разделу – Администрация Камышинского муниципального района.

Всего утверждено бюджетных ассигнований на финансирование расходов по развитию физической культуры и спорта в Камышинском муниципальном районе – 3632,7  тыс.рублей. Исполнение расходных обязательств осуществлялось в рамках  утвержденной муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта  в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы», общая сумма исполненных расходов составила 3028,5 тыс. руб., или 83,4%.

Согласно представленному отчету,  в рамках МП не исполнено  плановых расходов на проведение мероприятий в сумме 590,22 тыс.руб., в т.ч на мероприятия по:

- пропаганде  здорового образа жизни: размещение социальной рекламы, направленной на продвижение ценностей физической культуры и здорового образа жизни – 10,0 тыс.руб.;

- поощрению премиями Главы Камышинского муниципального района за достижения в области физкультуры и спорта –  20,7 тыс.руб.;

- повышению эффективности  работы спортивных клубов –  471,51 тыс.рублей.

По результатам МП не достигнуты следующие целевые показатели достижения целей и решения задач:

- удельный вес учащихся систематически занимающихся  в муниципальных учреждениях спорта (от общей численности детей  6-15 лет) – плановый 38%, фактический 15,1%;

- количество проводимых  спортивно-массовых мероприятий различной направленности – плановых – 54, фактических – 47.

Таким образом, следует, что причины отклонений исполненных бюджетных назначений по отдельным мероприятиям от утвержденных в МП, отраженные в форме отчетности, не являются объективными и вызваны отсутствием должного оперативного анализа по прогнозному исполнению  плановых мероприятий до конца отчетного периода. Разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач.

По итогам внешней проверки  отчета администрации Камышинского муниципального района  об исполнении бюджета за 2016  год

сформированы следующие обобщающие выводы

  1. Годовая отчетность  об  исполнении  бюджета  за  2016  год  поступила  в  Контрольно-

счетную палату Камышинского  муниципального района с соблюдением сроков,  установленных  частью 3 статьи 264.4 БК РФ.

  1. Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2016

год  в  полной  мере  соответствует  перечню  форм  отчетов,  утвержденному  «Инструкцией  о  порядке  составления  и  представления  годовой,  квартальной  и  месячной  отчетности  об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н. 

  1. Администрацией Камышинского муниципального района в 2016 году были приняты меры для достижения основных целей бюджетной и налоговой политики на 2016-2018 годы,  которые позволили решить часть сформированных задач:

- проведена реорганизация образовательных учреждений, в результате  который  экономия  бюджетных  средств  составила  1033,9  тыс.руб.;

- проведена работа по снижению   кредиторской   задолженности   по   сравнению   с   прошлым   годом   на   25,6 процента;

- по   итогам   работы   межведомственной   комиссии   по   мобилизации   налоговых, неналоговых доходов, в государственные  внебюджетные фонды, в бюджет Камышинского муниципального района и консолидированный  бюджет Волгоградской области дополнительно поступило 9286,8 тыс.рублей.

  1. За 2016 год в доход  бюджета Камышинского муниципального района  в целом поступило  596003,3 тыс. руб.,  что составило 98,7,0%  от годовых бюджетных назначений в сумме 600590,1 тыс. руб., в том числе:

- налоговые доходы – 208122,7 тыс.руб., или 103,7% от плановых назначений;

- неналоговые доходы – 34559,7 тыс.руб., или 91,2% от плановых назначений;

- безвозмездные поступления – 350320,9 тыс.руб., или 96,8% от плановых назначений.

  1. В составе налоговых и неналоговых доходов преимущественные поступления сложились по налогу на доходы физических лиц – 201997,8 тыс.руб., что составило 83,2% в общей сумме  налоговых и неналоговых поступлений, и превысило плановые назначения  по НДФЛ на 7258,9 тыс.руб., или на 3,7%.
  2. Безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ не исполнены на 7302,7 тыс.руб., или на 2,3%.
  3. Динамика исполнения доходов в районный бюджет по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2016 года превысили поступления  предшествующих периодов, в т.ч. 2015 года на 29026,9 тыс.руб. (+16,2%), 2014 года на 24165,9 тыс. руб. (+13,1%);

- по неналоговым доходам за 2016 год сумма поступлений составила 34559,7 тыс.руб., что на 3002,1 тыс.руб. (+9,5%) превысило поступления 2015 года, и  на 213,6 тыс. руб.(+0,6%) поступления 2014 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное снижение поступлений в 2016 году от предшествующих периодов: к 2015 году – на  27400,2 (-7,3%), к 2014 году снижение составило 21676,6 тыс.руб. (-5,8%).

  1. В 2016 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений до 40,9% (в 2015 году – 35,8%, в 2014 – 37,0%), соответственно снижение доли безвозмездных поступлений  до 59,1%, что ниже показателя предшествующего 2015 года (-5,1%), 2014 года (-3,9%).
  2. Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 526106,70 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 610228,44 тыс. руб., что на  84121,74 тыс. руб., или на 16,0% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  580761,60 тыс. руб., или на  110,4% к первоначальному  плану и на 95,2% к уточненному плану. В сравнении с 2015 годом  (596130,8 тыс. руб.), расходы бюджета снизились на 2,6%.
  3. В отчетном периоде в  бюджете района  было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  14  муниципальных  и   ведомственных  целевых  программ  на  общую  сумму  531675,7  тыс. руб., в том числе: 

   - 13 муниципальных программ  с объемом бюджетных ассигнований  531455,7 тыс.руб.;

   -  ведомственной целевой программы с объемом бюджетных ассигнований 220,0 тыс.руб.   

  Финансирование не программных расходов составило 73019,0 тыс.рублей.     

  1. Данные, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2016 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района, об использовании ими выделенных  в распоряжение каждого органа  бюджетных  средств.
  2. Общая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2017 года, составила 19432,84 тыс. руб., рост задолженности к отчетной дате прошлого периода составил 4817,58 тыс. руб. или 33,0% к задолженности  на 01.01.2016 - 14615,26 тыс. рублей. Наибольший удельный вес (66,2%) в общей сумме дебиторской задолженности занимает задолженность по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки и доходам от сдачи в аренду имущества  – 12863,75 тыс. руб., что на 4820,4 тыс. руб. или на 59,9% превысило  задолженность предшествующего периода.

Значительный рост дебиторской задолженности свидетельствует о недостаточности принимаемых мер  Отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ. Своевременное взыскание значительной суммы задолженности могло бы стать дополнительным источником пополнения доходной части районного бюджета.

  1. Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2017 года составила 9879,28 тыс. руб., что на 3395,81 тыс.руб., или на 25,6% ниже задолженности на 01.01.2016 (13275,09 тыс. руб.). Основная сумма кредиторской задолженности сложилась по причине неполного финансирования из бюджета области.

Вся дебиторская и кредиторская задолженность является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет

  1. В ходе внешней проверки выявлено, что за муниципальными учреждениями и в казне муниципального района во 2 разделе Реестра муниципального имущества «Сведения о муниципальном движимом имуществе» закреплены отдельные виды имущества на общую сумму 667,3 тыс. руб., формально не попадающие под определение движимого имущества. В 1 разделе «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» Реестра на 01.01.2016 числятся отдельные объекты недвижимого имущества, стоимость по которым не определена, что в конечном итоге отражается на итоговых данных бухгалтерского учета, и может привести к нарушению положений ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению.
  2. Проведенным анализом исполнения муниципальных программ установлено, что по девяти МП показатели эффективности исполнения составили выше 95,0%, по трем МП степень достижения результатов составила менее 85,0%, ВЦП «Природоохранные мероприятия на 2016 год» выполнена на 100%. 

 В  ходе  внешней  проверки  установлены  нарушения  в  части  исполнения  программных 

мероприятий в следующих программах, а именно:

  • имеет место   формальный   подход  в  части выполнения программных   мероприятий  (низкий процент исполнения программных мероприятий):

-  МП «Развитие молодежной  политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы»  - 62,6%;

- МП «Развитие физической культуры и массового спорта  в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы» - 83,4%.

  • полное не  финансирование  программных  мероприятий позволяет  сделать  вывод  о  признании   муниципальной    программы   неэффективной:

- МП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы».

 

На основании вышеизложенного  Контрольно-счетная палата  рекомендует:

     Администрации Камышинского муниципального района

  1. Учесть при  исполнении  бюджета  муниципального района в  текущем  финансовом 

году и формировании отчета за 2017 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении. 

  1. Принять необходимые меры к исполнению    принятых    расходных     обязательств в полном объеме.   Продолжить работу по выявлению  внутренних резервов экономии расходов бюджета.
  2. Обеспечить своевременность    внесения    изменений    в  муниципальные   программы  по  механизму  реализации  мероприятий,  перемещению  ассигнований,   в   целях   обеспечения   эффективного  использования бюджетных средств, предназначенных на их реализацию.
  3. Привести в соответствие с установленными нормами и требованиями Реестр муниципального имущества Камышинского муниципального района. Отделу по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Администрации Камышинского муниципального района провести работу по уточнению стоимости отдельных объектов муниципального имущества для объективного отражения их в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями  ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Главным администраторам  бюджетных  средств

  1. Продолжить работу по обеспечению снижения задолженности по арендной плате  за земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, и взысканию сумм дебиторской задолженности в консолидированный бюджет Камышинского  муниципального района.
  2. Повысить эффективность   администрирования   доходов   бюджета муниципального района.  Усилить  ответственность  главных  администраторов  доходов  местного  бюджета  за  выполнение бюджетных назначений по закрепленным неналоговым доходам.

Камышинской районной Думе

   Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2016 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем  заключении.

 

Председатель                                                                                                       Т.П.Чернавина

Наверх