В соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 26.10.2017 №1053-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 34 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 17 мая 2016 года №38/148 (далее Положение о бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за девять месяцев текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за девять месяцев 2017 года
Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2016 №44/174 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2017 год: общий объем доходов в сумме 459639,02 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 459639,02 тыс. руб., дефицит бюджета на 2017 год первоначально не прогонозировался.
За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 501202,10 тыс.руб., что на 41563,08 тыс. руб., или на 9,0% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2017 год, объем расходов увеличен на 69384,08 тыс. руб., или на 15,1% и составил 529023,10 тыс. рублей. Дефицит бюджета муниципального района утвержден в сумме 27821,0 тыс. рублей.
Всего за девять месяцев 2017 года общая сумма изменений в первоначальные плановые назначения по доходам составила 41563,08 тыс. руб., в том числе по следующим видам доходов:
Налоговые доходы
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – (+ 11,10 тыс. руб.), доходы утверждены в сумме 167,40 тыс. руб.;
Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – (+325,50 тыс.руб.), утверждены поступления в сумме 12955,0 тыс.руб.;
- плата за негативное воздействие на окружающую среду – (+21218,10 тыс. руб.), ожидаемые поступления спрогнозированы до 21284,90 тыс.руб.;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – (+188,10 тыс. руб.), составили 21027,40 тыс. руб.;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – (+1733,50 тыс.руб.), составили 3773,60 тыс.рублей.
Итого за 9 месяцев 2017 года общая сумма внесенных поправок в доходную часть местного бюджета по налоговым и неналоговым доходам составила 23476,30 тыс.руб., в результате чего сумма поступлений утверждена в объеме 252691,70 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений увеличена на 18086,80 тыс.руб., и утверждена в объеме 248510,40 тыс.руб., в том числе поправки коснулись следующих направлений:
- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – (+2727,00 тыс.руб.), общая сумма 4718,10 тыс.руб., в том числе прочие субсидии бюджетам муниципальных районов:
- на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области – сумма снижена на (-255,00 тыс.руб.) до 1530,00 тыс.руб.;
- на приобретение и замену оконных блоков и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций – (+2781,90 тыс. руб.), с утверждением обозначенной суммы доходов в бюджете района;
- на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы представительных органов местного самоуправления – (+10,00 тыс.руб.), с утверждением указанной суммы в бюджете района;
- на софинансирование расходных обязательств, возникающих в связи с доведением до сведения жителей муниципальных районов, городских округов Волгоградской области официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии муниципального района и городского округа Волгоградской области, о развитии его орбщественной инфраструктуры и иной официальной информации – (+190,0 тыс.руб.).
Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (+13576,40 тыс.руб.), , общая сумма составила 218279,20 тыс.руб., в том числе:
- субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – (-695,0 тыс.руб.), утверждено плановых назначений 11460,00 тыс.руб.;
- субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации – (+8931,10 тыс.руб.), утверждено 185539,10 тыс.руб.;
- субвенции бюджетам на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю – (+5340,30 тыс.руб.), утверждено 17607,60 тыс.руб.;
- иные межбюджетные трансферты – Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (+456,60 тыс. руб.), составили 24186,30 тыс.руб., в том числе:
- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам (социальные гарантии молодым специалистам) – (+89,10 тыс.руб.), всего 89,10 тыс.руб.;
- доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений – (+1237,7 тыс.руб.), всего 1237,70 тыс.рублей.
Исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам и расходам за девять месяцев текущего года, согласно представленному отчету об исполнении бюджета по состоянию на 1 октября 2017 года, характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 9 месяцев 2016 года |
Утверждено по плану на 2017 год |
Исполнено за 9 месяцев 2017 года |
% к исполне нию за соответс. период 2016 года |
% к утвержден ному плану на 2017 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Доходы бюджета, в т. ч. |
427306,40 |
501202,10 |
424891,80 |
99,4 |
84,8 |
|
налоговые и неналоговые доходы |
168719,30 |
252691,70 |
198674,20 |
117,8 |
78,6 |
|
безвозмездные поступления |
258587,10 |
248510,40 |
226217,60 |
87,5 |
91,0 |
|
Расходы бюджета |
398814,10 |
529023,10 |
397394,10 |
99,6 |
75,1 |
|
Дефицит (-), профицит (+) |
28492,30 |
- 27821,00 |
27497,70 |
|
|
Из данных, приведенных в таблице, следует, что за анализируемый период – 9 месяцев 2017 года – исполнение бюджета Камышинского муниципального района характеризуется следующими показателями:
- поступление доходов в местный бюджет составило 424891,80 тыс.руб., или 84,8% от суммы утвержденных бюджетных назначений на 2017 год (501202,10 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (поступление доходов в сумме 427306,40 тыс.руб.), установлено снижение поступлений в доходную часть местного бюджета на 2414,60 тыс. руб., или на 0,6%;
- исполнение бюджета района по расходам за 9 месяцев 2017 года составило 397394,10 тыс. руб., или 75,1% от утверждённых бюджетных назначений (529023,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2016 года (398814,10 тыс. руб.) расходы за 9 месяцев 2017 года уменьшились на 1420,00 тыс. руб., или на 0,4%.
Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2017 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 27497,70 тыс.руб. против 28492,30 тыс. руб. в аналогичном периоде 2016 года.
- Исполнение бюджета по доходам
В 2017 году доходная часть бюджета района продолжает формирование за счет поступлений из следующих основных источников:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы на подакцизные товары, производимые на территории Российской Федерации, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений); доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений); доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков); доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами; прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; платежи при пользовании природными ресурсами; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы);
- безвозмездные поступления (в том числе: субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии), субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, иные межбюджетные трансферты, доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет).
В диаграмме представлены доходы бюджета Камышинского муниципального района, утвержденные решением Камышинской районной Думы на 2017 год (с учетом внесенных изменений и поправок в течение года по состоянию на 01.10.2017).
Диаграмма
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 9 месяцев 2017 года и аналогичный период предшествующего 2016 года отражены в таблице.
(Тыс.руб.)
|
|
Показатели |
2016 |
2017 |
||||
|
уточнен. план на год |
исполнено 9 месяц.
|
% исп. к плану |
уточнен. план на год |
исполнено 9 месяц.
|
% испол. |
||
|
|
Всего доходов |
537307,20 |
427306,40 |
79,5 |
501202,10 |
424 891,8
|
84,8 |
|
1. |
Налоговые доходы |
194138,60 |
144735,70 |
74,6 |
192643,90 |
151464,20 |
78,6 |
|
2. |
Неналоговые доходы |
35549,80 |
23983,60 |
67,5 |
60047,80 |
47210,0 |
78,6 |
|
3. |
Безвозмездные поступления |
307618,80 |
258587,10 |
84,1 |
248510,40 |
226217,6 |
91,0 |
Таким образом, из представленных табличных данных следует, что в сравнении с аналогичным периодом 2016 года в текущем году произошло уменьшение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 36105,10 тыс. руб., или на 6,7%.
Снижение плановых доходов спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 1494,7 тыс.руб. (-0,8%) к утвержденным доходам 2016 года;
- по безвозмездным поступлениям на 59108,4 тыс.руб. (-19,2%);
- по неналоговым доходам в 2017 году плановые показатели спрогнозированы с превышением показателей предшествующего периода на 24498,0 тыс.руб. (+68,9%).
В структуре районного бюджета в 2017 году доля утвержденных годовых назначений составила: по налоговым доходам 38,4% (2016 год – 36,1%), по неналоговым доходам 12,0% (2016 год – 6,6%), по безвозмездным поступлениям 49,6% (2016 год – 57,3%).
Общая сумма поступлений в бюджет района за 9 месяцев текущего года составила 424 891,8 тыс.руб. или 84,8% от годовых плановых назначений, что на 2414,6 тыс.руб. ниже поступивших доходов аналогичного периода 2016 года.
2.1. Налоговые доходы
Поступление налоговых доходов в бюджет муниципального района за 9 месяцев текущего года составило 151464,20 тыс. руб., или 78,6% от утвержденного годового объема плановых назначений. Динамика поступлений налоговых доходов за 9 месяцев 2016-2017 годов представлена в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2016 |
2017 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено за 9 месяцев |
% исполн. |
Уточнен. план
|
исполнено за 9 месяцев |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы
|
187238,9 |
140042,6 |
74,8 |
186 293,0 |
146 592,6 |
78,7 |
|
Налог на доходы физических лиц |
187238,9 |
140042,6 |
74,8 |
186 293,0 |
146 592,6 |
78,7 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
173,2 |
188,3 |
108,7 |
167,4 |
133,5 |
79,7 |
|
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ |
173,2 |
188,3 |
108,7 |
167,4 |
133,5 |
79,7 |
|
Налоги на совокупный доход |
6541,7 |
4273,1 |
65,3 |
6 183,5 |
4 672,9 |
75,6 |
|
Единый налог на вмененный доход |
5699,0 |
3700,8 |
64,9 |
4 823,0 |
3 472,4 |
72,0 |
|
Единый сельхоз- налог |
444,7 |
481,5 |
108,3 |
1 328,5 |
1 185,2 |
89,2 |
|
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения |
398,0 |
90,8 |
22,8 |
32,0 |
15,8 |
49,4 |
|
Государственная пошлина |
184,8 |
231,7 |
125,4 |
0,0 |
65,2 |
0,0 |
|
ВСЕГО |
194138,6 |
144735,7 |
74,6 |
192643,90 |
151464,20 |
78,6 |
Согласно отраженным в таблице данным, сумма налоговых доходов в текущем году возросла на 6728,5 тыс.руб., что составило 4,6% от объема поступлений за период с января по сентябрь 2016 года. Фактическое исполнение в полном объеме сложилось почти по всем видам налоговых доходов, кроме единого налога на вмененный доход – исполнено -72,0% от годовых бюджетных назначений (не исполненных назначений – 144,85 тыс.руб.), налога, взимаемого по патентной системе налогообложения – 49,4% соответственно (неисполненных назначений – 8,2 тыс.рублей).
В общей сумме налоговых доходов в бюджете Камышинского муниципального района основную долю составляют поступления налога на доходы физических лиц, по которому уточненные плановые назначения на 2017 год утверждены в сумме 186293,0 тыс. руб., или 96,7% от общей суммы утвержденных налоговых доходов.
2.2. Неналоговые доходы
Динамика поступлений в доходную часть местного бюджета от неналоговых доходов за период 9 месяцев 2016-2017 годов представлена в таблице.
Тыс.руб.
|
Показатели |
2016 |
2017 |
||||
|
Уточн. план на год |
исполн. 9 месяц. |
% испол. |
Уточн. план на год |
исполн. 9 месяц. |
% испол. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
10712,5 |
8010,7 |
74,8 |
12 955,0 |
10 483,1 |
80,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
0 |
0 |
0 |
6 953,4 |
5 632,2 |
81,0 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
5998,0 |
4319,9 |
72,0 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
1491,0 |
1028,9 |
69,0 |
2 729,2 |
1 830,4 |
67,1 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
396,0 |
468,7 |
118,4 |
561,5 |
661,2 |
117,8 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
119,7 |
143,9 |
1230,2 |
127,3 |
73,6 |
57,8 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2493,8 |
1835,4 |
73,6 |
2 472,4 |
2 175,7 |
88,0 |
|
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами |
214,0 |
213,9 |
100,0 |
110,0 |
110,0 |
100,0 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
64,0 |
1379,9 |
2156,1 |
21 284,9 |
21 793,8 |
102,4 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
20664,2 |
11460,3 |
55,5 |
21 027,4 |
12 037,8 |
57,2 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
3599,1 |
2370,4 |
65,9 |
3 773,6 |
891,7 |
23,6 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу |
3360,0 |
1970,8 |
58,7 |
3 359,0 |
662,7 |
19,7 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
|
|
|
35,8 |
35,8 |
100,0 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
|
|
|
296,0 |
122,9 |
41,5 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений |
85,0 |
56,3 |
66,2 |
39,7 |
16,5 |
41,6 |
|
Плата за увеличение земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений |
|
6,4 |
|
43,1 |
49,3 |
114,4 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений. |
|
|
|
0,0 |
4,5 |
0,0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
510,0 |
762,3 |
149,5 |
1 006,9 |
1 564,8 |
155,4 |
|
Прочие неналоговые доходы |
|
|
|
0,0 |
438,8 |
0,0 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
35549,80 |
23983,60 |
67,5 |
60047,80 |
47210,00 |
78,6 |
Согласно отчетным данным, за 9 месяцев 2017 года общая сумма поступлений по неналоговым доходам составила 47210,0 тыс. руб., или 78,6% от годовых утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2016 года сумма поступлений увеличилась на 23226,40 тыс. руб., или на 96,8%.
Основная доля поступивших в бюджет района неналоговых доходов с января по сентябрь 2017 года сформирована за счет поступления доходов, получаемых в виде доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, платежей при пользовании природными ресурсами, доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, а также доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.
Значительный рост отражен по поступлениям платежей при пользовании природными ресурсами – сумма поступлений составила 21 793,8 тыс.руб., что на 20413,9 тыс. руб. выше фактических поступлений аналогичного периода 2016 года. Согласно представленным пояснениям специалистов, в текущем году значительная часть дохода поступила в виде разового платежа. Прогнозные показатели представляются главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – управлением Росприроднадзора по Волгоградской области, и зачисляются в бюджет муниципального района по нормативу 55 процентов.
2.3. Безвозмездные поступления
За 9 месяцев 2017 года в бюджет муниципального района поступило безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ в объеме 226217,60 тыс.руб., что составило 91,0% от утвержденного годового объема (248510,40 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом 2016 года поступление указанного вида доходов уменьшилось на 32369,5 тыс.руб., или 12,5%.
В отчетном периоде 2017 года основная сумма безвозмездных поступлений в доходы районного бюджета поступила в виде:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 3365,1 тыс.руб., или 71,3% от годового плана в сумме 4718,1 тыс. руб.;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 210158,50 тыс.руб., или 96,3% от утвержденного годового объема в сумме 218279,20 тыс.руб.; в том числе 181650,5 тыс.руб. субвенций местному бюджету на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации;
- иных межбюджетных трансфертов – 16879,80 тыс. руб., что составило 69,5% от годовой суммы плановых назначений (24275,4 тыс.рублей).
Таким образом, установлено, что за отчетный период текущего года плановые назначения по безвозмездным поступлениям по отдельным видам доходов в полном объеме не исполнены, по поступлению субвенций, в том числе на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ назначения исполнены более чем на 90,0% от годовых поступлений.
- Исполнение бюджета по расходам
Поскольку оценка исполнения бюджета Камышинского муниципального района производится относительно утвержденных годовых бюджетных расходов, следовательно за 9 месяцев текущего года исполнение расходов по разделам и подразделам функциональной классификации расходов в полном объеме должно иметь значение не менее 75,0%. Исполнение расходов местного бюджета по разделам ФКР за девять месяцев 2017 года в сравнении с аналогичным периодом 2016 года представлено в таблице:
(тыс. руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнение за 9 месяцев 2016 года |
Утверждено бюджетом на 2017 год |
Исполнение за 9 месяцев 2017 года |
Темп роста к 9 мес. 2016 года (%) |
% исп. от годовых назначений |
|
0100 |
Общегосудар-ственные вопросы |
56125,2 |
90624,30 |
59092,70 |
105,3 |
65,2 |
|
0300 |
Национальная безопасность и правоохрани-тельная деятельность |
51,4 |
25,0 |
7,60 |
14,8 |
30,4 |
|
0400 |
Национальная экономика |
12,5 |
1876,1 |
133,50 |
1068,0 |
7,1 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
9755,5 |
23353,90 |
19415,30 |
199,0 |
83,1 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
82,1 |
250,00 |
90,80 |
110,6 |
36,3 |
|
0700 |
Образование |
264342,6 |
324811,5 |
256257,4 |
96,9 |
78,9 |
|
0800 |
Культура и кинематография |
25838,6 |
43162,00 |
26341,70 |
101,9 |
61,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
34610,4 |
38406,80 |
31799,20 |
91,9 |
82,8 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
2038,3 |
3641,20 |
2085,80 |
98,7 |
57,30 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2113,9 |
2872,30 |
2170,10 |
102,7 |
75,6 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
3843,6 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Итого |
398814,1 |
529023,10 |
397394,10 |
99,6 |
75,1 |
Анализом произведенных расходов, представленных в таблице, установлено, что в целом расходы местного бюджета за 9 месяцев 2017 года исполнены на 397394,10 тыс. руб., или на 75,1% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года (398814,10 тыс. руб.) расходы за 9 месяцев 2017 года уменьшились на 1420,0 тыс. руб., или на 0,4% от объема произведенных расходов за соответствующий период 2016 года.
Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 83,1%, 0700 «Образование» (78,9%), 1000 «Социальная политика» - 82,8%. По разделу бюджетной классификации расходов 0400 «Национальная экономика» сложился самый низкий процент исполнения расходов - 7,1%.
Структура расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года представлена в диаграмме:
В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- 0700 «Образование» - 64,5% (256257,40 тыс. руб.);
- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 14,9% (59092,70 тыс. руб.);
- 1000 «Социальная политика» - 8,0% (31799,20 тыс. руб.);
- 0800 «Культура и кинематография» - 6,6% (26341,70 тыс. рублей).
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В целом за отчетный период бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 59092,70 тыс. руб. или на 65,2% от утверждённого годового плана (90624,30 тыс. рублей). Доля расходов по этому разделу составила 14,9% от общей суммы произведенных расходов за 9 месяцев 2017 года. По сравнению с исполнением бюджета за аналогичный период 2016 года (56125,20 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 2967,5 тыс. руб., или на 5,3%. Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1562,40 |
1142,60 |
73,1 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
791,80 |
659,30 |
83,3 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
39415,20 |
27274,20 |
69,2 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
11579,40 |
7341,20 |
63,4 |
|
0111 |
Резервные фонды |
835,0 |
|
|
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
36440,50 |
22675,40 |
62,2 |
|
|
Итого |
90624,30 |
59092,70 |
65,2 |
Из данных таблицы следует, что исполнение расходов в рамках раздела составило 65,2% от утвержденных назначений, следовательно, плановые расходы по настоящему разделу не довыполнены на 10,0%.
Раздел 0400 «Национальная экономика»
В рамках настоящего раздела сложился самый низкий процент исполнения расходных обязательств муниципального района. Общая сумма финансирования мероприятий по настоящему разделу за 9 месяцев текущего года составила 133,5 тыс. руб., или всего 7,1% от утвержденной суммы бюджетных назначений на год (1876,10 тыс.рублей). Расходы по настоящему разделу осуществлялись по двум подразделам:
- 0409 «Дорожное хозяйство» - в сумме 104,5 тыс.руб. (57,3%) от плановых назначений (182,3 тыс.руб.);
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 29,0 тыс.руб. (1,7%) от плановых расходов (1665,50 тыс.рублей).
По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» расходы не осуществлялись.
По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в рамках непрограммных расходов предусмотрено 182,30 тыс. руб. на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования за счет средств дорожного фонда Камышинского муниципального района. Исполнено 104,50 тыс.руб., или 57,3%. Согласно представленным пояснениям специалистов, в связи с незначительностью суммы для проведения ремонта и содержания сети автомобильных дорог общего пользования в Камышинском муниципальном районе, остаток средств запланирован к резервированию и их использованию в следующем финансовом году.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» плановые расходы составили 1665,50 тыс.руб., из них исполнено 29,0 тыс.руб., или 1,7% (для проведения топографических работ с разработкой чертежей для последующей подготовки градостроительных планов земельных участков). Согласно представленным объяснениям специалиста, в четвертом квартале текущего года будут проведены работы для подготовки проекта внесения в Генеральный план Мичуринского сельского поселения и внесения изменений правила землепользования – запланировано 450 тыс.руб., стоимость определиться на аукционе. Для разработки нормативов градостроительного проектирования Камышинского муниципального района утверждено 500,0 тыс.руб., из них переданы полномочия сельским поселением с финансовой поддержкой в сумме 360,0 тыс.рублей. Кроме того, часть бюджетных средств направлена на проведение межевания земельных участков, выделяемых для многодетных семей.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Расходы в рамках настоящего раздела в отчетном периоде произведены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 19415,30 тыс.руб., или 83,1% от утвержденной суммы на год (23353,90 тыс. руб.), осуществлялись по следующим направлениям:
- на предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации,
- на предоставление межбюджетных трансфертов городскому поселению Петров Вал Камышинского муниципального района в рамках решения вопросов местного значения на развитие и улучшение общественной, социальной и инженерной инфраструктур,
- за счет субвенции из областного бюджета по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению,
- на перевооружение котельной в Саломатинском сельском поселении.
Доля расходов по разделу составила 4,9% в общей сумме исполненных расходов за девять месяцев 2017 года. В аналогичном периоде 2016 года расходы произведены в сумме 9755,50 тыс. руб., или 70,2% от суммы годовых бюджетных назначений 2016 года (13891,50 тыс. рублей).
Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»
Расходы по разделу на 2017 год предусмотрены год в сумме 250,0 тыс. рублей, в том числе по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды» в рамках расходов на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района 2017 год». Исполнено за 9 месяцев текущего года расходов в сумме 90,80 тыс.руб., или 36,3% от годового объема бюджетных средств. Согласно представленным пояснениям специалиста-эколога, основная часть бюджетных средств на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы будет использована в декабре текущего года, а именно на подписку на периодические издания современной научно-популярной литературы экологической направленности, а также на проведение экологической выставки «Зеркало природы».
Раздел 0700 «Образование»
Значительную часть расходов в общем объеме расходной части бюджета района за 9 месяцев текущего года составили расходы по разделу 0700 — 64,5%. Кассовое исполнение расходов бюджета за отчетный период по данному разделу составило 256257,40 тыс. руб., или 78,9% от плановых бюджетных назначений (324811,50 тыс. рублей). Исполнение расходов за 9 месяцев 2017 года уменьшилось на 8085,20 тыс. руб., или на 3,1% относительно аналогичного периода 2016 года (264342,6 тыс. рублей).
Исполнение расходов по подразделам отражено в таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
119 051,5 |
88466,5 |
74,3 |
|
0702 |
Общее образование |
180 044,0 |
151679,4 |
84,2 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
19 467,0 |
11702,9 |
60,1 |
|
0707 |
Молодежная политика и оздоровление детей |
2 325,6 |
1876,7 |
80,7 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
3 923,4 |
2 531,9 |
64,5 |
|
|
Итого: |
324 811,5 |
256257,4 |
78,9 |
Раздел 0800 «Культура и кинематография»
Исполнение расходов за отчетный период текущего года в рамках настоящего раздела исполнено с сумме 26341,70 тыс.руб., что составляет 61,0% от объема утвержденных ассигнований (43162,0 тыс.рублей). Доля расходов по настоящему разделу составила 6,6% в общей сумме произведенных расходов районного бюджета за 9 месяцев 2017 года. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года (исполнено 25838,6 тыс.руб.), рост расходов составил 503,10 тыс.руб., или 1,9%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 0801 «Культура».
Финансирование осуществлялось на обеспечение деятельности МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система», проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры, приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения, в том числе за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.
Кроме того, осуществлялось финансирование мероприятий муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 гг.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период 2017 года по разделу составило 31799,2 тыс. руб., или 82,8 % от бюджетных ассигнований 2017 года (38406,80 тыс. руб.), что на 2811,20 тыс. руб. ниже показателя аналогичного периода 2016 года (34610,40 тыс. рублей). Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года составила 8,0%.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 073,1 |
2091,1 |
68,0 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
13 602,5 |
11392,2 |
83,8 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
20 016,9 |
17193,8 |
85,9 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 714,3 |
1122,1 |
65,5 |
|
1000 |
Итого |
38 406,8 |
31799,2 |
82,8 |
Выводы
- В соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 26.10.2017 №1053-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района в соответствии с нормами, установленными статьей 34 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 17 мая 2016 года №38/148.
- По состоянию на 01.10.2017 года в основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2017 год решением Камышинской районной Думы внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 501202,10 тыс.руб., что на 41563,08 тыс. руб., или на 9,0% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2017 год, объем расходов увеличен на 69384,08 тыс. руб., или на 15,1% и составил 529023,10 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован и утвержден в сумме 27821,00 тыс.рублей.
- За анализируемый период – 9 месяцев 2017 года – исполнение бюджета Камышинского муниципального района характеризуется следующими показателями:
- поступление доходов в местный бюджет составило 424891,80 тыс.руб., или 84,8% от суммы утвержденных бюджетных назначений на 2017 год (501202,10 тыс.руб.), в сравнении с аналогичным периодом прошлого года (поступление доходов в сумме 427306,40 тыс.руб.), установлено снижение поступлений в доходную часть местного бюджета на 2414,60 тыс. руб., или на 0,6%;
- исполнение бюджета района по расходам за 9 месяцев 2017 года составило 397394,10 тыс. руб., или 75,1% от утверждённых бюджетных назначений (529023,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2016 года (398814,10 тыс. руб.) расходы за 9 месяцев 2017 года уменьшились на 1420,00 тыс. руб., или на 0,4%.
Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2017 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 27497,70 тыс.руб. против 28492,30 тыс. руб. в аналогичном периоде 2016 года.
- Доходы, поступившие в местный бюджет за 9 месяцев 2016 года, составили:
- налоговые доходы – 151464,20 тыс. руб., (78,6%),
- неналоговые доходы – 47210,0 тыс.руб., ( 78,6%),
- безвозмездные поступления – 226217,6 тыс.руб., или 91,0% от суммы годовых назначений.
- В структуре районного бюджета в 2016 году доля утвержденных годовых назначений составила: по налоговым доходам 35,7% (2016 год – 36,1%), по неналоговым доходам 11,1% (2016 год – 6,6%), по безвозмездным поступлениям 53,2% (2016 год – 57,3%).
- В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2017 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- 0700 «Образование» - 64,5% (256257,40 тыс. руб.);
- 0100 «Общегосударственные вопросы» - 14,9% (59092,70 тыс. руб.);
- 1000 «Социальная политика» - 8,0% (31799,20 тыс. руб.);
- 0800 «Культура и кинематография» - 6,6% (26341,70 тыс. рублей).
- Наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 83,1%, 0700 «Образование» -78,9%, 1000 «Социальная политика» - 82,8%.
- По разделу бюджетной классификации расходов 0400 «Национальная экономика» сложился самый низкий процент исполнения расходов - 7,1% от суммы утвержденных бюджетных назначений.
- Численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, работников муниципальных учреждений за 9 месяцев текущего года составила 1542 единиц против 1607 в 2016 году, сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории составила 204822,6 тыс.рублей.
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь 2016 года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 27497,7 тыс.руб. против 28492,30 тыс. руб. в аналогичном периоде 2016 года.
Предложение: администрации Камышинского муниципального района принять меры к исполнению плановых бюджетных расходов в полном объеме по разделу бюджетной классификации расходов 0400 «Национальная экономика» - по состоянию на 01.10.2017 исполнено расходов в рамках раздела всего на 7,1% от общего объема утвержденных ассигнований.
Председатель Т.П.Чернавина
