Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню

Отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2017 год

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Камышинского муниципального района

 Волгоградской области  об исполнении бюджета за 2017  год

  Заключение  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата)  на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2017  год  подготовлено в соответствии со статьей  264.4  Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее  БК РФ),  статьей 35 решения Камышинской районной Думы  от 17.05.2016 №38/148 «Об  утверждении  Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» на основании:

  • результатов внешней  проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных  средств за 2017 год;
  • анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении  бюджета за 2017 год и  решения Камышинской районной Думы  Волгоградской области от 06.12.2016 №44/74 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (с изменениями и дополнениями);
  • результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2017 году.

Решением  Камышинской  районной  Думы  Волгоградской  области  от  06  декабря  2016 

года  №44/74 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2017  год  и  на  плановый  период 2018 и 2019 годов» (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета   Камышинского муниципального района   (далее   ГАБС),  которые одновременно являлись и главными распорядителями бюджетных средств (далее ГРБС). Функции главного администратора источников  финансирования дефицита бюджета, возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).

      В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района   за   2017    год   Палатой   проведены   проверки годовой  бюджетной   отчетности  главных администраторов бюджетных средств, утвержденных  решением  о  бюджете.  По  результатам  проведенных  проверок  оформлено  4 акта.

1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы

«О бюджете  Камышинского муниципального района на 2017 год 

и на плановый период  2018  и 2019 годов»

  • Основные параметры исполнения районного бюджета за 2017 год

Достижение целей и задач основных направлений бюджетной и налоговой политики

Основной целью бюджетной политики Камышинского муниципального района в 2017 году являлось повышение эффективности бюджетных расходов для исполнения принятых расходных обязательств в социальной сфере: полное финансовое обеспечение выплат заработной платы с начислениями работникам бюджетной сферы, содержание и обеспечение деятельности муниципальных учреждений Камышинского района. Таким образом, в 2017 году  сохранилась тенденция социальной направленности бюджетных расходов.

  Для достижения  указанной цели администрацией Камышинского муниципального района определен ряд приоритетных задач, а именно:

- создание условий для исполнения бюджета района;

- обеспечение взаимосвязи направлений бюджетных расходов с приоритетами социально-экономического развития района и  повышения качества бюджетного планирования;

- повышение качества и доступности оказания муниципальных услуг (выполнения работ) для населения, обеспечение прозрачности расходования бюджетных средств и открытости бюджета для граждан.

 В целях исполнения бюджетных назначений по доходам на постоянной основе проводится работа с налогоплательщиками в рамках работы межведомственной комиссии по мобилизации доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области, консолидированный бюджет Камышинского муниципального района и вопросам неформальной занятости населения.

 Проведенным анализом произведенных бюджетных расходов в отчетном 2017 году установлено: Администрацией было обеспечено своевременное и стабильное финансирование расходов, связанных с выплатой заработной платы, оплатой коммунальных услуг, приобретением продуктов питания, выплатой социальных пособий, чем были достигнуты цели основных направлений бюджетной и налоговой политики.

Соответствие  основных характеристик местного бюджета требованиям

Бюджетного кодекса Российской Федерации

  В ходе внешней  проверки   отчета об исполнении  бюджета за 2017 год  на соответствие  основных характеристик  местного бюджета  требованиям и ограничениям  действующего бюджетного законодательства, установлено:

- первоначальный размер резервного  фонда   утвержден  в размере  1000,00 тыс. руб.,  что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (3%  утвержден-ного  общего объема расходов бюджета);

- дефицит бюджета на 2017 спрогнозирован и утвержден в сумме  2631,96 тыс. рублей.  В состав  источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета муниципального района  на 2017  год включено изменение остатков  средств на счетах  по учету средств бюджета в сумме 2631,96 тыс. руб., что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;

- бюджетные ассигнования по расходам бюджета Камышинского муниципального района  на 2017 год, утвержденные решением Камышинской районной Думы, не имеют расхождений с показателями, отраженными в бюджетной росписи ГРБС, что соответствует

нормам, установленным п.3   ст.217 Бюджетного кодекса РФ;

- объем муниципального  долга – 0,0 тыс. рублей.  В 2017 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на  01.01.2018 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других  уровней бюджетной системы РФ не заключались.                  

Основные параметры местного бюджета

 Бюджет Камышинского муниципального района   на 2017  год  в первоначальном  варианте  утвержден решением Камышинской районной Думы от 06.12.2016 года №44/174 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»  (далее Решение о бюджете) по доходам  в сумме 459639,02 тыс. руб., по расходам — 459639,02 тыс. рублей.

 После внесения изменений  в  основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2017 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 26.12.2017 №5/23 в сумме 606674,13 тыс.руб., что на 147035,11 тыс.руб. или на 32,0% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 609306,10 тыс.руб., т.е. (+ 149667,08 тыс.руб., или 32,6%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 2631,96 тыс.рублей.

По итогам 2017 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района  имеет следующие параметры:   доходы - 588 306,80 тыс. руб.,   расходы- 572 357,70 тыс. руб.;

профицит - 15 949,10 тыс. рублей.

1.2.Анализ поквартального исполнения районного бюджета за 2017 год  (тыс. руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 

Факт

Факт

в % к 1 кв.2017

Факт

в % к2 к.2017

Факт

в % к 3 кв.2017

Доходы, в т.ч.:

- налоговые

- неналоговые

- безвозмездные поступления

136115,30

47875,10

8265,50

79974,70

 

140946,50

46456,90

10062,10

84427,50

103,5

97,0

121,7

105,6

147830,00

57132,20

28882,40

61815,40

104,9

123,0

287,0

73,2

163415,00

65403,40

11058,70

86952,90

110,5

114,5

38,3

140,7

Расходы

124089,90

150565,90

123,3

122738,30

81,5

174963,60

142,6

Дефицит (-)

 

-9619,40

 

 

 

-11548,60

 

Профицит (+)

12025,40

 

 

25091,70

 

 

 

  Анализ   приведенных   данных   показывает,   что   в   первом и   третьем  кварталах  бюджет исполнен с профицитом в связи с отставанием исполнения  расходов бюджета от общей суммы поступлений в доходную  часть, во втором и четвертом кварталах расходная часть бюджета значительно превысила  доходы,  что  привело  к  дефициту  бюджета  в  этих  периодах. По результатам анализа наблюдается,   что  исполнение доходной и расходной частей бюджета по кварталам исполняется неравномерно. Уровень  освоения полученных доходов  в течение года  составил по кварталам: 91,2% в первом квартале, 106,8% во втором, 83,0% в третьем квартале,  107,1% в четвертом квартале.

Самый высокий процент исполнения плановых расходов сложился в четвертом квартале отчетного года – в сумме 174963,60 тыс.руб., что составило 142,6% по отношению к произведенным расходам в третьем квартале (122739,30 тыс.руб.),  116,2% к расходам  второго квартала (150565,90 тыс.руб.), 141,0%  к расходам 1 квартала.

Динамика исполнения  местного бюджета за 2013-2017 гг.

Показатели

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

Доходы

- сумма (в тыс. руб.)                   

 - исполнение плана (%)                         

 

578680,60

93,0

 

590727,60

97,5

 

588374,50

99,0

 

593003,30

98,7

 

588306,80

97,0

Расходы

- сумма (в тыс. руб.)                       

 - исполнение плана (%)                         

 

 

613002,20

91,3

 

585434,20

92,4

 

596130,80

95,4

 

580761,60

95,2

 

 

572357,70

93,9

Дефицит - (профицит+) бюджета

- сумма (в тыс. руб.)                    

 

 

-34321,6

 

 

+5293,4

 

-7756,3

 

+12241,7

 

 

 

+15949,10

  1. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности

  В   соответствии   со   статьей   264.4   БК   РФ   внешняя   проверка   годового   отчета   об  исполнении      бюджета     включает      внешнюю      проверку     бюджетной       отчетности     главных  администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки  показателей  годовой бюджетной отчетности на предмет  эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных  средств.

Объекты  проверки:

  • Камышинская районная Дума;
  • Администрация Камышинского муниципального района;
  • Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
  • Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.

      В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2017 год рассмотрены следующие вопросы:

      -  проверка     соблюдения      единого    порядка    составления     и   представления      годовой  бюджетной   и   бухгалтерской   отчетности,   ее   соответствия   требованиям,   предъявляемым действующим        законодательством       и   нормативными       правовыми      актами     Министерства  финансов      Российской     Федерации,      Управления       федерального      казначейства,     решений  Камышинской  районной  Думы,  постановлений  администрации  Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета  финансов Администрации  Камышинского муниципального района;

      -  оценка    отчетных     показателей     по   исполнению      местного     бюджета     на   предмет  соответствия  показателей,  установленных  Решением  о  бюджете  на  2017  год,  показателям,  отраженным в формах бюджетной отчетности за 2017 год;

      -  проверка   соответствия   данных   годовой   бюджетной   отчетности   об   исполнении  соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС,  с  учетом  взаимосвязанных  показателей  в  сводной  бухгалтерской  отчетности  бюджетных и казенных учреждений.

                    2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности

   Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Камышинского муниципального района за 2017 год  сформированы  в соответствии  с  «Инструкцией о порядке составления   и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н),  «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н). 

Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем  материалов и документов, прилагаемых к нему,  соответствуют требованиям, установленным   п.3 ст.34, п.3 ст.35, п.2 ст.36 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.

  В целях  получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2017 год  для  проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в  комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и  использованы  дополнительные документы  и информационные материалы.

       Проверкой установлено, что  показатели  годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГРБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены  требования, установленные указанными  Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2017 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешних проверок представленной годовой отчетности об исполнении бюджета ГАБС: Администрация  Камышинского муниципального района,  Камышинская районная Дума, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района, Контрольно-счетная  палата Камышинского муниципального района нарушений не установлено.

2.2.Анализ основных показателей бюджетной отчетности

      В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности  проанализированы  и  сверены  показатели  годовой  отчетности    ГАБС      и  показатели  отчета об исполнении местного бюджета за 2017 год.

Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам,  расходам и источникам финансирования  дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в  целом  в части  исполнения  решения  Камышинской   районной Думы  06  декабря  2016 

года  №44/174 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2017  год  и  на  плановый  период 2018 и 2019 годов» (с учетом изменений в течение года).

                  Анализ исполнения доходов за 2017 год

главными администраторами местного бюджета              (тыс.руб.)

Наименование главного администратора доходов

 

Код доходов

Утвержденные

сметные

назначения

 

Исполнено

%

Исполнения

Камышинская районная

Дума

 

0

0

0

 

Комитет Финансов

Администрации

Камышинского муниципального района

11302000000000130

2,50

2,50

100,0

20215002050000151

7083,00

7083,0

100,0

20204014050000151

24148,30

24148,30

100,0

21860010050000151

1237,70

1237,70

100,0

20204999050000151

89,70

45,00

50,2

21960010050000151

 

-1969,50

 

Итого

 

32561,20

30547,00

93,8

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

Администрация Камышинского муниципального района

11105013100000120

7850,00

7604,20

96,9

11105013130000120

2389,40

2577,60

107,9

11105025050000120

918,70

1010,20

110,0

11105035050000120

114,30

115,00

100,6

11105075050000120

2832,40

2832,40

100,0

11105313100000120

0,002

0,20

10000,0

11107015050000120

110,10

110,10

100,0

11301995050000130

15764,00

15815,00

100,3

11302995050000130

603,00

622,90

103,3

11402053050000410

2844,00

2943,70

103,5

11402053050000440

35,80

35,80

100,0

11406013050000430

150,70

152,60

101,3

11406013130000430

16,50

16,50

100,0

11406313100000430

49,30

52,50

106,6

11406313130000430

4,50

9,30

205,5

 

11633050050000140

0,20

0,20

100,4

 

11690050050000140

140,80

133,20

94,6

 

11701050050000180

-

-0,40

 

 

11705050050000180

440,60

440,60

100,0

ИТОГО

 

34264,30

34471,60

100,6

 

Безвозмездные поступления

20229999050000151

4718,10

4718,10

100,0

20230022050000151

14448,80

12859,70

89,0

20230024050000151

259052,40

243935,90

94,2

20230027050000151

20755,00

20755,00

100,0

20230029050000151

2465,00

2465,00

100,0

20235930050000151

1346,30

1346,30

100,0

21960010050000151

-

-3453,90

 

Итого

 

302785,60

282626,10

 

Администрация Камышинского муниципального района

 

337049,90

317097,70

94,1

Налоговые доходы

10102000010000110

207 015,00

210 547,60

101,7

10302000010000110

167,40

179,90

107,5

10502000020000110

4 674,90

4 600,30

98,4

10503000010000110

1 434,20

1 232,90

86,0

10504000020000 110

22,10

17,50

79,2

 

10800000000000000

182,90

289,40

158,2

Итого

 

213496,50

216867,60

101,6

Иные администраторы

доходов

11600000000000000

1550,20

1589,70

102,5

 

112000000000000000

22 016,20

22 204,90

100,9

 

 

23566,40

23794,60

 

Контрольно-счетная палата

Камышинского

муниципального района

 

0

0

0

Всего

 

606 674,10

588 306,80

97,0

   Из   показателей таблицы    следует,   что  в доходную часть районного бюджета поступило 588306,80 тыс.руб., или 97,0% от плановых назначений (606674,10  тыс.руб.), не исполнено 18367,30 тыс.руб., при этом по ГАБС Камышинская районная Дума и Контрольно-счетная палата  доходы не запланированы. Поступления в доходную часть бюджета  утверждены по ГАБС Администрация и Комитет финансов,  по всем источникам   доходов в 2017 году  поступления были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций,     имеющих целевое  назначение прошлых лет, составил 5423,40 тыс. руб., из них  по ГАБС: Комитет финансов -  1969,50 тыс. руб., Администрация – 3453,90 тыс. руб., невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов составили 0,40 тыс.рублей.

Таким образом, по ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней РФ (32561,20 тыс.руб.) исполнены в  сумме 30547,00 тыс. руб., или на  93,8%   от утвержденных назначений.

По ГАБС Администрация плановые  назначения (337049,90 тыс. руб.) по всем администрируемым доходам,  исполнены в общей сумме 317097,70 тыс. руб., или на 94,1%, не исполнено  19952,20 тыс. рублей.

По налоговым доходам плановые бюджетные назначения (213496,50 тыс.руб.) исполнены в сумме 216867,60 тыс. руб.,  (+3371,10 тыс. руб., или  3,7%).  По отдельным видам доходов, главными администраторами поступлений которых являются прочие структуры, бюджетные назначения по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду  исполнены в сумме 22204,90 тыс.руб., что на 0,9% выше  плановых. Кроме того, прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, исполнены на 1589,70 тыс.руб., или 102,5% от утвержденной суммы.

Из других бюджетов бюджетной системы РФ в 2017 году в бюджет Камышинского муниципального  района не поступило субвенций  на выполнение передаваемых полномочий в сумме 16 705,60 тыс. руб., или 5,6 %. от плановых назначений, в т.ч.:

- на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг 1 589,10 тыс. руб.;

- на реализацию общеобразовательных программ - осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями 3 668,70 тыс. руб.;

- на реализацию общеобразовательных программ - осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями 10 362,90 тыс. руб.;

- на осуществление деятельности по опеке и попечительству 235,90 тыс. руб.;

- на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных  организаций, проживающим в Волгоградской области и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области 520,00 тыс. руб.;

- на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав 220,00 тыс. руб.;

- на оплату жилого помещения и коммунальных услуг  специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) 109,00 тыс. руб.;

иных межбюджетных трансфертов  в сумме 44,70 тыс. руб., или 0,2 %. от плановых назначений, в т.ч.:

- иные межбюджетные трансферты на обеспечение социальными гарантиями молодых специалистов, работающих в муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области.

2.3.     Организация внутреннего финансового контроля

      Уполномоченным органом на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля  в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных  нужд является Комитет экономики Администрации Камышинского муниципального района (Комитет экономики), который осуществляет свою деятельность на основании «Порядка проведения контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения  муниципальных  нужд и внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области»,  утвержденного распоряжением администрации от 07.07.2014 №602-п.  За Комитетом экономики закреплены полномочия по осуществлению внутреннего  муниципального финансового контроля, которые регламентирует «Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю», принятый постановлением администрации от 30.04.2014 года №366-п.

Администрацией Камышинского муниципального района организована  работа  по  внедрению  системы  внутреннего финансового контроля, ведется  журнал  внутреннего  финансового  контроля  за  2017  год.  Согласно представленной информации в отчетном году проведены мероприятия последующего  контроля, который  осуществлялся  в  виде  таких  мероприятий  как  контроль за правомерным, целевым использованием бюджетных средств, планированием бюджетных ассигнований,  использованием, распоряжением и сохранностью имущества, находящегося в муниципальной собственности, контролем системы в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения муниципальных нужд, соблюдения целей и условий предоставления из бюджета Камышинского муниципального района бюджетам  сельских поселений иных межбюджетных трансфертов. Нарушений  в  2017  году  у  ГРБС  не  выявлено. 

2.4. Использование и учет имущества муниципальной собственности

        Ведение Реестра объектов муниципальной собственности Камышинского муниципального района (далее Реестр) осуществлялось отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района (далее Отдел по управлению имуществом и земельных отношений) в соответствии с «Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» (далее Порядок ведения реестра), утвержденным Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424.            Решением Камышинской районной Думы №2/13 от 29.10.2013 установлена стоимость имущества, не относящегося к недвижимости, подлежащего учету в реестре муниципального имущества – более 50,00 тыс.рублей. 

Отделом по управлению имуществом и земельных отношений к проверке представлен реестр муниципального имущества по состоянию на 01.01.2018. Данные 1 раздела Реестра «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» соответствуют данным Баланса на 01.01.2018 и данным бухгалтерского учета. В ходе контрольного мероприятия выявлено, что за муниципальными учреждениями во 2-м разделе Реестра «Сведения о муниципальном движимом имуществе» закреплено имущество, формально не попадающее под определение движимого имущества. Так, как  движимое имущество числятся:

- здание туалета в г. Петров Вал по адресу Ленина, д. 58А, первоначальной стоимостью 522,30 тыс.руб., казна муниципального района, дата постановки объекта на учет 30.03.2012;

- подсобное помещение в г. Петров Вал по адресу ул. Ленина, д. 58А, первоначальной стоимостью 65,00 тыс.руб., казна муниципального района, дата постановки объекта на учет 16.06.2010.

         Необходимо отметить, что во 2-м разделе Реестра числятся объекты общей первоначальной стоимостью 429,30 тыс.руб.:

- котельная (встроенная) к зданию школы, место нахождения в с. Средняя Камышинка по адресу ул. Центральная, д.8, первоначальной стоимостью 208,70 тыс.руб., числящаяся с 31.01.2014 в  казне муниципального района, сгоревшая 18.04.2013 (Справка факта о пожаре №181 от 25.05.2016);

- автономная газовая котельная (встроенная) к зданию бывшего фельдшерско-акушерского пункта в г. Петров Вал, по адресу ул. Садовая, д.1, первоначальной стоимостью 220,60 тыс.руб., числящаяся в казне муниципального района с 31.01.2014, проданная в 2015 году.

Этот факт нарушает п.6 Порядка ведения реестра, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, так как в Реестре не были зафиксированы соответствующие изменения сведений об этих  объектах учета.

  1. Доходы бюджета Камышинского  муниципального района

    Общая сумма поступлений со всех источников в доходную часть  местного бюджета за 2017 отчетный год  составила 588306,80 тыс. руб., или 97,0% от годовых бюджетных назначений в сумме 606674,10 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 216867,60 тыс. руб. (101,6% к плану);

- неналоговых доходов  - 58268,70 тыс. руб. (100,8% к плану);

- безвозмездных поступлений – 313170,50 тыс. руб. или 93,4% соответственно.

Были возвращены остатки субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в размере    5 423,50 тыс. руб., таким   образом,   в   минувшем   году   плановые   назначения  по  доходам в полном объеме  не   выполнены на 16705,40 тыс.руб., или на 3,0%.

Палатой проведен  анализ  исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за трехлетний период с 2015 по 2017 годы, результаты представлены в таблице.

Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов   за 2015-2017 годы

Тыс.руб.

Наименование показателя

2015 год

2016 год

От факта 2015

2017 год

 

От факта 2016 года

Факт

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

Налоговые доходы

179095,8

200709,9

208122,7

103,7

29026,9

16,2

213496,5

216867,6

101,6

8744,9

4,2

Неналоговые доходы

31557,6

37875,0

34559,7

91,2

3002,1

9,5

57833,2

58268,7

100,8

23709,0

68,6

Безвозмездные поступления

377721,1

362005,2

350320,9

96,8

-27400,2

-7,3

335344,4

313170,5

93,4

-37150,4

10,6

Всего доходов

588374,5

600590,1

593003,3

98,7

4628,8

0,8

606674,1

588306,8

97,0

4696,5

0,8

   Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году  ниже поступлений 2015  года на 67,70 тыс. руб. (-0,01%), ниже поступлений 2016 года на 4696,50 тыс. руб. (-0,8%).

Динамика исполнения  доходов в местный бюджет  по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2017 года имеют рост в сравнении с поступлениями предшествующих периодов:

- к 2015 году на 37771,80 тыс.руб. (+21,1%),

- к 2016 году  на 8744,90 тыс.руб. (+4,2%).

- по неналоговым доходам за 2017 отчетный  год сумма поступлений составила 58268,70 тыс.руб., что на 26711,10 тыс.руб. (+84,6%) превысило поступления 2015 года, и  на 23709,00 тыс. руб.(+68,6%) поступления 2016 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное снижение поступлений в 2017 году относительно предшествующих периодов: к 2015 году – на  64550,60 (-17,1%), к 2016 году снижение составило 37150,40 тыс.руб. (-10,6%).

Динамика структуры поступлений в доходную часть местного бюджета представлена в таблице.

Показатели

2015 год 

  2016 год

 2017 год   

Фактическое исполнение         (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Доходы всего

588 374,50

100,0

593 003,30

100,0

588 306,80

100,0

в т.ч.:

Налоговые доходы

179 095,80

30,4

208 122,70

35,1

216 867,60

36,9

Неналоговые доходы

31 557,60

5,4

34 559,70

5,8

58 268,70

9,9

Безвозмездные поступления

377 721,10

64,2

350 320,90

59,1

313 170,50

53,2

Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  2017 году составил 36,9%, неналоговых – 9,9%, безвозмездных поступлений – 53,2%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2016 год  составили 35,1% - налоговые доходы, 5,8% - неналоговые, 59,1% - безвозмездные поступления. За 2015 год соответственно: 30,4%, 5,4%, 64,2%.

  Таким образом, в 2017 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 46,8% (в 2016 году – 40,9%, в 2015 – 35,8%), соответственно снижение доли безвозмездных  поступлений  до 53,2%, что ниже показателя предшествующего 2016 года (-5,9%), 2015 года (-11,0%).

3.1.Налоговые доходы

 Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета,  доля    которых в 2017 году составила 36,9% по поступившим видам налогов и сборов    приведены в следующей таблице:                                                                                                                                         (тыс. руб.)

 

 

Наименование

показателей

 

 

Испол-

нено

в  2016 году

2017 год

Изменения к факту 2016 году

План уточнен-

ный

Испол-

нено

Доля в общей

сумме

налоговых доходов

%

исполнения

Сумма

%

Налог на доходы физ.лиц

201997,80

207015,00

210547,60

97,1

 

101,7

 

8549,80

 

4,2

Акцизы

256,20

167,40

179,90

0,1

107,5

-76,30

-29,8

Налоги на совокупный доход

5554,30

6 131,20

5 850,70

2,7

 

95,4

 

296,40

 

5,3

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4 961,40

4674,90

4600,30

2,1

 

 

 

98,4

 

 

 

-361,10

 

 

 

-7,3

Единый сельхозналог

496,70

1 434,20

1 232,90

0,6

 

86,0

 

736,20

 

148,2

Налог, взимаемый в связи с применен. патентной системы налогообложения

96,20

22,10

17,50

0,01

 

 

79,2

 

 

-78,70

 

 

-81,8

Госпошлина

305,00

182,90

289,40

0,1

158,2

-15,60

-5,1

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам

9,40

           

Итого

208122,70

213496,50

216867,60

100,0

101,6

8744,90

4,2

 Проведенным анализом поступлений в доходную  часть бюджета района  по налоговым доходам установлено: плановые задания по налоговым доходам  перевыполнены на 3371,20 тыс. руб., или на 1,6%  к утвержденным назначениям, в сравнении с 2016 годом поступление налоговых доходов увеличилось на 8744,90 тыс. руб. или на 4,2%. Перевыполнение   плановых  бюджетных назначений  по  налогу на доходы физических лиц объясняется  следующими причинами:

- увеличением минимального размера оплаты труда,

- ростом заработной платы на основных бюджетобразующих учреждениях,

- увеличением норматива отчисления НДФЛ в районный бюджет от общей суммы поступившего налога,

- ростом производства сельскохозяйственной продукции и улучшением финансового состояния сельхозтоваропроизводителей.

  В  минувшем  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (97,1%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (2,1%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 0,8% доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 179,90 тыс. руб. – 0,1%, единый сельхозналог – 1232,90 тыс.руб. – 0,6%, госпошлина – 289,40 тыс.руб. - 0,1%.

      3.2.Неналоговые доходы  

   Поступление  неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2017  году  составило  58268,70 тыс. руб. (100,8% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  9,9 процентов.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2017 год   составили    57833,20 тыс.  руб.,  (+ 20708,80  тыс.  руб., или  55,8%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  неналоговых доходов.

Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде отражено в таблице.

(тыс.руб.)

Показатели

Утверждено на 2017 год

Фактическое исполнение за  2017 год

% исполнения

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

14 214,80

14 249,80

100,2

Платежи при пользовании природными ресурсами

22 016,20

22 204,90

100,9

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

16 369,60

16 440,40

100,4

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

3 100,80

3 210,40

103,5

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1 691,20

1 723,10

101,9

Прочие неналоговые доходы

440,60

440,10

99,9

ВСЕГО неналоговых доходов

57833,20

58268,70

100,8

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности

Годовые назначения по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выполнены на 100,2%. Поступления составили 14249,80 тыс.руб., при плановых назначениях 14214,80 тыс.рублей. Перевыполнение плановых показателей произошло вследствие заключения новых договоров аренды в конце декабря 2017 года, а также оплатой арендаторами арендной платы с опережением графика платежей. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2016 года увеличились на 1523,00 тыс. руб. или 12%.

Доходы, полученные в виде арендной платы,  и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная

собственность на которые не разграничена

      В соответствии со ст.62 БК РФ арендная плата за  земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков зачисляется в бюджет муниципального района по нормативу 100 процентов. За 2017 год в бюджет Камышинского муниципального района  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 7604,20 тыс.руб., исполнение составило 96,9% от плановых назначений (7850,0 тыс.руб.),

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды (по нормативу 50 процентов) на сумму 2577,60 тыс.руб., исполнение составило 107,9% от плановых назначений (2389,40 тыс.руб.),

- доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) на сумму 1010,20 тыс.руб., исполнение составило 110,0% от плановых назначений (918,70 тыс.рублей). 

По данным Отдела  по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений в 2017 году:

  • начисления арендной платы составили 17661,70 тыс.руб., из  них:

 - арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, составила 13760,60 тыс.руб.;

- арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района, составила 1314,80 тыс.руб.;

-   арендная плата за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, составила 2586,30 тыс.рублей.

  • поступления в бюджет района составили 11192,0 тыс.руб.;
  • задолженность на 01.01.2018 составила 18942,10 тыс.руб., в том числе:

- по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений – 16335,60 тыс.руб.;

- по арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района – 1396,60 тыс.руб.;

- по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничены и которые расположены в границах городских поселений – 1209,90 тыс.рублей.

Согласно представленным сведениям по состоянию на 01.01.2018, основными должниками  по арендной плате за земельные участки являются:

- ОАО «Семеновское» - 9207,00 тыс.руб., согласно Определению Арбитражного суда Волгоградской области от  28.01.2015 по делу №А12-45227/2014, задолженность в сумме 4868,60 тыс.руб. включена в третью очередь реестра требований кредиторов;

Для взыскания сумм задолженности в службу судебных приставов направлены следующие  исполнительные листы на общую сумму 12529,60 тыс.руб.:

- ОАО «Семеновское» на сумму 3012,80 тыс.руб.;

- СПО «Камышинское» - 4951,60 тыс.руб.;

- ООО «Дорожное предприятие Камышинское» - 1596,80 тыс.руб.;

-  Ломага М.И. – 987,90 тыс.руб.;

- МП «Совхоз Дворянский» - 639,90 тыс.руб.;

- ООО «ЮгРемСтрой» - 879,0 тыс.руб.;

- ООО «Орион» - 461,60 тыс.рублей.

В отношении арендаторов, имеющих задолженности, в 2017 году Отделом по управлению имуществом и земельных отношений проведена претензионно-исковая работа, по результатам которой за 2017 год всего поступило в бюджет Камышинского муниципального района 2272,99 тыс.рублей.

Проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено: рост задолженности по арендной плате за земельные участки за 2017 год составил 6471,40 тыс.руб., или 51,9% к задолженности на 01.01.2017 (12470,70 тыс.рублей).

Таким образом, следует вывод: наличие задолженности по состоянию  на 01.01.2018 года в сумме 18942,10 тыс. руб.  свидетельствует о недостаточной  работе  отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района   по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ.  Своевременное взыскание задолженности  могло бы стать дополнительным источником пополнения доходной части местного бюджета.

Проверкой полноты отражения дебиторской и кредиторской задолженности в годовом отчете  установлено: суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главных администраторов доходов муниципального района в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010.

                                             Доходы от сдачи в аренду имущества

   Расчет арендной платы при сдаче в аренду объектов недвижимого имущества  осуществлялся в соответствии с решением районной Думы от 04.03.2009 года №49/357 «Об утверждении Положения о Порядке управления и распоряжения  муниципальной собственностью Камышинского муниципального района» (в редакции от 25.11.2010 №19/97) на основании отчета независимого оценщика в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».  В 2017 году действовали 20 договоров аренды нежилых  помещений.

 Начисления по арендной плате в 2017 году составили 2680,30 тыс.руб., в том числе:

- от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, 2558,40 тыс.руб.;

- от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, 121,90 тыс.рублей.

В бюджет Камышинского муниципального района  за 2017 год поступила арендная плата в сумме 2947,40 тыс.руб., в том числе:

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, составили 2832,40 тыс.руб. (это 100,0% от плановых назначений 2832,40 тыс.руб.);

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, составили 115,0 тыс.руб. (это 100,6% от плановых назначений 114,30 тыс.рублей).

Общая сумма задолженности на 01.01.2018 (включая задолженность прошлых лет) составила 118,20 тыс.руб., в том числе:

 - по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района -  118,20  тыс.руб., из них пеня 5,30 тыс.рублей.

Основным должником является ООО «Петрострой», Дело №А12-10818/2018 исковое заявление на сумму 110,30 тыс.руб. направлено в Арбитражный суд Волгоградской области.

Платежи при пользовании природными ресурсами

   Платежей при пользовании природными ресурсами поступило в 2017 году в сумме 22 204,90 тыс. руб., при плановых назначениях 22 016,20 тыс. руб., что составило 100,9% к годовым бюджетным назначениям. Причины перевыполнения связаны с перечислениями отдельными субъектами малого предпринимательства платежей за 2017 год в декабре 2017 года, в то время как срок уплаты платежей за указанный период приходится на 01.03.2018 года. Основными плательщиками являлись: обособленное подразделение ООО «РостовАвтоДорСтрой», ООО «Совместное предприятие «Волгодеминойл», осуществляющие свою деятельность на территории Камышинского муниципального района с марта по август 2017 года.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства

 В бюджет Камышинского муниципального района поступили платежи в сумме 16440,40 тыс. руб. - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства, что составило 100,4%  к годовым бюджетным назначениям. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2016 года увеличились на 417,60 тыс. руб. или 2,6%. Основная причина роста доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства связана с увеличением возврата задолженности прошлых лет.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

  Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов  составили 3210,40 тыс. руб. при плановых назначениях 3100,80 тыс. руб. (103,5%). Заключение в 2017 году новых договоров купли-продажи имущества способствовало увеличению поступлений доходов от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности  на 440,10 тыс. руб. или 15,9% по отношению к уровню 2016 года.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 1723,10 тыс. руб. при плановых назначениях 1691,20 тыс. руб., что составило 101,9%. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2016 года увеличились на 598,20 тыс. руб. (53,2%).

3.3 Безвозмездные  поступления

 Безвозмездные  поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2017 год утверждены в окончательном варианте Решением Камышинской районной Думы от 26.12.2017 №5/23 в сумме 335 344,40 тыс. рублей.

Фактически поступило безвозмездных поступлений в сумме 313 170,50 тыс. руб., или 93, % от окончательно утвержденных плановых назначений, из них:

- 7083,00 тыс. руб. – дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (100%);

- 4718,10 тыс. руб. - субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) (100,0%);

- 281362,00 тыс. руб. - субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (94,4 %);

- 24193,30 тыс. руб. – иные межбюджетные трансферты (99,8 %);

- 1237,60 тыс. руб. – доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений (100 %).

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил    5423,50 тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений  из бюджетов других  уровней Российской Федерации за 2017 год  представлена в таблице.

 

Наименование

Утвержденные

назначения

(тыс.руб.)

Фактическое

поступление

(тыс.руб.)

Объем поступлений (%)

1.

Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

7 083,00

7 083,00

100,0

2.

Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)

4 718,10

4 718,10

100,0

3.

Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

298 067,60

281 362,0

94,4

4.

Иные межбюджетные трансферты

24 238,00

24 193,30

99,8

5.

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

1 237,70

1 237,60

100,0

6.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

0,0

-5 423,50

0,0

 

Всего безвозмездных поступлений

335 344,40

313 170,50

93,4

  1. Расходы бюджета Камышинского муниципального района

    Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 459639,02 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 609306,10 тыс. руб., что на  149667,08 тыс. руб., или на 32,6% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  572357,70 тыс. руб., или на  124,5% к первоначальному  плану и на 93,9% к уточненному плану. В сравнении с 2016 годом  (580761,60 тыс. руб.), расходы бюджета снизились на 8403,90 тыс.руб., или на 1,4%.

   Исполнение местного бюджета по расходам и структура фактических расходов по    разделам функциональной классификации за 2017 год представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

 

Код

 

Наименование раздела,

подраздела

Уточненные плановые показатели

Фактическое исполнение

Отклонение

(гр.5 — гр.3)

сумма

доля

%

сумма

доля

%

+,_

%

1

2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

90777,10

14,9

84724,20

14,8

 

-6052,90

-6,6

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

25,00

0,004

24,40

0,004

-0,60

-2,4

0400

Национальная экономика

1280,60

0,2

643,60

0,1

-637,00

-49,7

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

26627,80

4,4

26101,80

4,6

-526,00

-2,0

0600

Охрана окружающей среды

250,00

0,04

249,90

0,04

-0,10

-0,04

0700

Образование

395453,60

64,9

371195,50

64,8

-24258,10

-6,1

0800

Культура и кинематография

42930,00

7,0

40561,70

7,1

-2368,30

-5,5

1000

Социальная политика

45448,60

7,5

42861,60

7,5

-2587,00

-5,7

1100

Физическая культура и спорт

3641,10

0,6

3122,70

0,5

-518,40

-14,2

1200

Средства массовой информации

2872,30

0,5

2872,30

0,5

0

0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

609306,10

100,0

572357,70

100,0

-36948,40

-6,1

  Наибольшую  долю  в  кассовых  расходах  бюджета  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (64,8%),  общегосударственные расходы (14,8%),   социальную политику (7,5%), культуру (7,1%).

  Как  видно  из  приведённых  данных,  в  2017  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 36948,40 тыс. руб., что на 7481,60 тыс. руб., или на 25,4%  больше, чем в 2016 году  (29466,80  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения  в  абсолютном  значении  сложились    по    разделам     «Общегосударственные вопросы» (- 6052,90 тыс.руб.), «Образование»  (-24258,10  тыс. руб.),  «Социальная политика»  (-2587,00 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (- 2368,30 тыс.руб.).   

     Вместе с тем сравнительный анализ расходов 2017 года относительно 2016 года показал,  что при среднем снижении расходов в 2017 году на 1,4%  по отдельным разделам, ассигнования  существенным  образом  увеличились,  а  по  отдельным  разделам  -  существенно  сократились,   что   видно   из   следующей  таблицы: 

 (тыс.руб.)

КОД

Наименование разделов

Исполнено

Отклонение

 

 

2016

2017

+,-

%

0100

Общегосударственные вопросы

80139,30

84724,20

+4584,90

5,7

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

60,30

24,40

-35,90

-59,5

0400

Национальная экономика

444,60

643,60

+199,00

44,8

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

15429,20

26101,80

+10672,60

69,2

0600

Охрана окружающей среды

219,90

249,90

+30,00

13,6

0700

Образование

383447,20

371195,50

-12251,70

-3,2

0800

Культура и кинематография

39607,40

40561,70

+954,30

2,4

1000

Социальная политика

51430,60

42861,60

-8569,00

-16,7

1100

Физическая культура и спорт

3028,50

3122,70

+94,10

3,1

1200

Средства массовой информации

2875,60

2872,30

-3,30

-0,1

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

40179,00

0

-4079,00

100,0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

580761,70

572357,70

-8404,00

-1,4

Так,  расходы  по  разделу  «Общегосударственные  расходы»  увеличились  в  2017  году  по  сравнению  с  предыдущим  годом  на  4584,90  тыс.  руб.,  или  на  5,7%,  по  разделу  «Жилищно-коммунальное хозяйство»  -  на  10672,60 тыс. руб. (+69,2%), по  разделу  «Культура,  кинематография»  -  на  954,30  тыс.  руб.  (+2,4%). 

При     этом     снизились        относительно          2016     года     расходы       по    разделам:       «Образование» - на 12251,70 тыс. руб.  (-3,2%),  «Социальная политика»  -  на  8569,00  тыс.  руб.  (-16,7%), «Межбюджетные трансферты» - на 4079,00 тыс. руб. (- 100%).  

Проведенным анализом исполнения расходной части местного бюджета в  разрезе  главных  администраторов  средств  бюджета  Камышинского муниципального района за 2017 год установлено: по  всем    ГАБС сложилось неисполнение расходов.        

В   отчетном   году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  14  муниципальных  и  1 ведомственной  целевой  программы  на  общую  сумму  517404,10  тыс. руб., в том числе: 

   - муниципальных программ  с объемом бюджетных ассигнований  517154,10 тыс.руб.;

   -  ведомственной целевой программы с объемом бюджетных ассигнований 250,0 тыс.руб. 

 Сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   486282,80 тыс. руб., или  85,0%  от  плановых   назначений. Ведомственная целевая программа «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района на 2017 год» исполнена в объеме 249,90 тыс.руб. (0,04% от общего объема расходов), или на 100,0%. Таким образом, доля  произведенных  расходов  на реализацию  утвержденных  программных мероприятий   в общей сумме расходов составила 486532,70 тыс.руб., или 85,0%.    Финансирование не программных расходов составило 85825,00 тыс.руб. (15,0% от объема бюджетных расходов отчетного периода).         

                       Исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ

 Показатели исполнения  расходов бюджета в рамках муниципальных программ представлены в таблице.                                                                                           

Наименование программы

Утвержде-но

(тыс.руб.)

Кассовый расход (тыс.руб.)

Исполне-ние  %

1

Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы

706,40

410,60

58,1

2

Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

52856,80

50283,50

95,1

3

Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы

407927,60

383569,70

94,0

4

Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

200,00

138,60

69,3

5

Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.

1588,10

1458,10

91,8

6

Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе  на 2015-2020 годы

3641,10

3122,70

85,8

7

Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы

48176,20

46736,60

97,0

8

Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы

150,00

50,00

33,3

9

Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы

136,00

98,50

72,4

10

Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

385,10

374,00

97,1

11

Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 гг.

25,00

24,40

97,6

12

Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

5,60

5,50

98,2

13

Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.

 

18,20

10,60

58,2

14

Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района» на 2017 -2019 годы

 

1338,00

0,0

0,0

 

Итого

517154,10

486282,80

94,1

Проведенным анализом исполнения  утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2017 году установлено:  ни одна муниципальная программа не исполнена на 100,0%,  по 5 программам – степень исполнения находится  в  границах свыше 95,0%,  по  3 программам   - свыше 85,0%, по 1 программе – 72,6%, по 1 программе  - 69,3%, по 2 программам  - свыше 58,0%,  по 1 программе – 33,3%, по 1 программе –  исполнение отсутствует.

Информация  о  выполнении  мероприятий  муниципальных  программ   представлена   ниже   в   разрезе   разделов   бюджета   и   главных   распорядителей  бюджетных средств.

4.1.  Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»

      По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 90777,10 тыс.рублей. Фактические расходы составили 84724,20 тыс.руб. или 93,3 % от запланированной суммы.

Динамика произведенных расходов в рамках  раздела за 2016-2017 годы

в разрезе  ГРБС представлена в таблице

(тыс.руб.)

Под-раздел

Наименование

2016 год

2017 год

 

План

 

Факт

Откл.

%

 

План

 

Факт

Откл.

%

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

(Администрация -902)

 

 

 

1562,4

 

 

 

1486,3

 

 

 

76,1

 

 

 

95,1

1562,4

1497,3

 

 

 

65,1

 

 

 

95,8

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти  (Дума -901)

 

 

844,5

 

 

708,6

 

 

135,9

 

 

83,9

791,8

760,0

 

 

318,0

 

 

96,0

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ-я -902)

 

 

 

38964,5

 

 

 

37829,1

 

 

 

1135,4

 

 

 

97,1

40277,3

38762,1

 

 

 

1515,2

 

 

 

96,2

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:

 

Контрольно-счетная палата – (931)

 

 

 

10033,4

 

 

 

9910,1

 

 

 

123,3

 

 

 

98,8

10849,8

10519,8

 

 

 

330,0

 

 

 

97,0

 

1615,6

 

1542,8

 

2,8

 

95,5

1690,4

1678,2

 

12,2

 

99,3

Комитет  финансов – (903)

8417,8

8367,3

50,5

99,4

9944,0

8841,6

1102,4

88,9

0111

Резервный фонд

 Комитет финансов -  (903)

554,6

-

-

-

785,0

0

785,0

0

0113

Другие общегосударственные вопросы

(Администрация – 902)

32461,0

30174,0

2287,0

93,0

36511,2

33185,0

3326,2

90,9

0100

Всего по разделу

84451,6

80139,3

4312,3

94,9

90777,1

84724,2

6052,9

93,3

Из представленных табличных данных можно отметить, что в 2017 году исполнение расходов по разделу сложилось в общей сумме 84724,20 тыс.руб., что  на 4584,90 тыс. руб. или на 5,7% выше  уровня 2016 года. Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 14,8%,  что на 1,0% выше уровня  прошлого отчетного периода.

            Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления

   Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления  в 2017 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области от 27.03.2017 №142-п
«Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2017 год», для Камышинского муниципального района установлен как и в 2016 году в сумме 53292,00 тыс.рублей. Кассовые расходы на исполнение функций органов местного самоуправления района составили 50940,20 тыс. рублей или 95,6 % от установленного норматива.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - плановые бюджетные назначения утверждены в сумме 1562,40 тыс.руб., исполнено 1497,30 тыс. руб. или 95,8 % от плановых назначений. Средства направлены в рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» на содержание Главы Камышинского муниципального района.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - расходы исполнены на 760,00 тыс. руб. или 96,0% от утвержденной суммы (801,80 тыс.рублей). Средства израсходованы на содержание Камышинской районной Думы в рамках непрограммных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

 По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ,  высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - ГРБС  администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме  38762,10 тыс. руб. или 96,2% (40277,30 тыс.руб.) от утвержденных  плановых назначений.

В рамках подраздела запланированы расходы на финансирование мероприятий 2 муниципальных программ, профинансировано расходов на их исполнение:

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» - 36397,70 тыс. руб. (бюджетные средства направлены на  выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами, уплату налогов и сборов);

 - «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» -1849,70 тыс. руб. – в рамках МП финансировались расходы на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних – 1482,90 тыс. руб., на обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 366,80 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы   на исполнение передаваемых полномочий за счет  субвенций из областного бюджета, составили 514,70 тыс. руб., были направлены на обеспечение деятельности территориальной административной комиссии – 324,70 тыс. руб., на хранение, комплектование и учет документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к собственности Волгоградской области – 190,00 тыс. рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» плановые бюджетные назначения  утверждены  в сумме 10849,40 тыс.руб., исполнены в сумме 10519,80 тыс.руб. (97,0%), в том числе по главным распорядителям бюджетных  средств:

- на обеспечение деятельности ГРБС Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района утверждены  бюджетные ассигнования в сумме 9944,00 тыс.руб., исполнено 8841,60 тыс.руб., или 88,9%. Расходы исполнены в рамках реализации  мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы»;

- Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района - для обеспечения деятельности утверждено 1690,40 тыс.руб., исполнено 1678,20 тыс.руб., или 99,3%  - непрограммные расходы.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» - непрограммные расходы - ГРБС Комитет финансов - утвержденные бюджетные назначения на 2017 год составили 1000,00 тыс. руб., фактически за счет средств резервного фонда произведено расходов в сумме 215,00 тыс.руб. на оказание материальной помощи гражданам района, пострадавшим в результате пожаров. Указанные расходы отражены  по соответствующим разделам функциональной классификации, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности. Остаток ассигнований резервного фонда на конец отчетного года составил 785,00 тыс. руб.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - ГРБС Администрация,  расходы  исполнены  на  33185,00 тыс. руб., или 90,9% от плановых  назначений (36511,20 тыс.руб.).  Средства направлены на финансирование мероприятий муниципальных программ:

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы» на реализацию мероприятий утверждено 150,00 тыс.руб., исполнено 50,00 тыс.руб., или 33,3%

 

№п/п

Наименование мероприятий

Утвержденные ассигнования на 2017 год

Кассовый расход  2017 год

Отклонение

1.

Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности

150,0

50,0

-100,0

2.

Содействие в получении услуг организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства

0

0

0

3.

Организация и проведение форумов, семинаров, обеспечение проведения информационных мероприятий, популяризация предпринимательской деятельности

0

0

0

 

И Т О Г О

150,0

50,0

-100,0

Таким образом, финансирование программных мероприятий осуществлено  на низком уровне -  50,00 тыс. руб.,  или   33,3%   от   плановых  назначений. Согласно пояснениям, неисполнение программных мероприятий в размере 100,0 тыс. руб. сложилось  по причине отсутствия заявлений от субъектов малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности. 

Целевые показатели  остались не достигнутыми по следующим мероприятиям.

№п.п

Показатели

Ед.измер.

План

Факт

1.

Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. человек населения Камышинского района

ед.

21

19,7

2.

Прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями и индивидуальными предпринимателями, к предыдущему году (процентов).

 

%

6

0

   Таким образом, можно отметить, что не выполнены целевые показатели  по количеству субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. чел. населения Камышинского муниципального района: по плану 21 единица, факт -19,7 единиц, что составило 93,8%. Прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями и индивидуальными предпринимателями, к предыдущему году запланирован  в размере 6%,, фактическое исполнение 0. Считаем, что разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач. Отклонения от утвержденных бюджетных назначений по МП  вызваны отсутствием должного оперативного контроля по прогнозному исполнению  плановых мероприятий до конца отчетного периода.

      По мнению Контрольно-счетной палаты, несмотря на отдельно достигнутые успехи, 

частично  реализацию  муниципальной  программы  нельзя  признать  эффективной  (нарушен  п.1.2.3  Классификатора  нарушений,  выявляемых  в  ходе  внешнего  государственного  аудита  (контроля) от 18.12.2014г.).

- «Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы» - из общей суммы плановых назначений  (136,00 тыс.руб.) исполнено 98,50 тыс.руб., что составило 72,4% бюджетных ассигнований МП;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 гг. – исполнено 128,90 тыс.руб., или 92,1% от плановых расходов МП;

- «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.»  - исполнено в рамках программных мероприятий 10,60 тыс.руб., что составило 58,2% от утвержденных программных мероприятий на 18,20 тыс.рублей.

Муниципальная программа, предполагаемая по подразделу к реализации в отчетном 2017 году,  в общей сумме 1348,00 тыс. руб. не  исполнена в полном объеме:

- «Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района» на 2017 -2019 годы запланировано в рамках МП бюджетных ассигнований в сумме 1338,00 тыс.руб.; направление расходования плановых бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных мероприятий МП и фактическое использование представлено в таблице:                                                           (тыс.руб.)

№п/п

Наименование мероприятий

Утверж-денные ассигнования

Кассо-вый расход

Отклонение

1.

Формирование списка квалифицированных специалистов, претендующих на заключение трудовых договоров, нуждающихся в предоставлении служебного жилья

0

0

0

2.

Подготовка документов для приобретения жилья, расположенного на территории Камышинского муниципального района, в муниципальную собственность Камышинского муниципального района в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

0

0

0

3.

Приобретение жилья в муниципальную собственность Камышинского муниципального района за счет средств бюджета Камышинского муниципального района Волгоградской области в рамках реализации вопросов местного значения муниципального района, предусмотренных п. п. 11, 12 ст. 15 Федерального закона от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

1338,00

0

-1338,00

4.

Предоставление жилых помещений специалистам, заключившим трудовые договора (контракты) либо претендующим на заключение трудовых договоров (контрактов) в области здравоохранения или образования

 

0

0

0

 

И Т О Г О

1338,00

0

-1338,00

Таким образом, в бюджете муниципального района в отчетном периоде на реализацию  мероприятий МП были предусмотрены бюджетные средства в сумме 1338,00 тыс. руб., кассовые расходы не производились. Согласно представленным пояснениям,  по целевому показателю – количество привлеченных квалифицированных  специалистов -  для обеспечения служебным жильем на 2017 год определено 2 человека, фактически 0, приобретение жилья не производилось по причине отсутствия заявлений от специалистов, нуждающихся в служебном жилье. Следует отметить, что координатором МП в утвержденные мероприятия изменения в течение отчетного периода вносились постановлением Администрации от 04.10.2017 №992-п,  однако перераспределения плановых расходов на другие нужды района не производилось. Таким образом, реализация программы не осуществлена, следовательно, признана неэффективной в условиях полного не финансирования мероприятий. Бюджетные средства, запланированные на приобретение жилья квалифицированным специалистам, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

В рамках МП  «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.» - по настоящему подразделу предусмотрено 10,00 тыс.руб., расходование бюджетных средств не осуществлялось.

Непрограммные расходы освоены на 32897,00 тыс. руб., в том числе профинансированы следующие расходы:

- на содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов 29468,70 тыс. руб.;

- на реализацию Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 г. № 1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета в сумме 1346,30 тыс. рублей;

- на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления на укрепление материально-технической базы Камышинской районной Думы израсходовано 3,40 тыс. рублей за счет субсидии из областного бюджета;

- на содержание муниципального имущества, на реализацию мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района составили в размере 1440,90 тыс. рублей;

- на доставку учащихся в образовательные учреждения г.Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка составили 236,30 тыс. рублей;

- на взносы в ассоциацию местных властей направлено 60,70 тыс. рублей;

- на строительство стеллы, обозначающей границы Камышинского муниципального района, направлено 122,00 тыс. рублей;

-  предоставление межбюджетных трансфертов на решение вопросов местного значения сельским поселениям направлено 218,70 тыс. рублей (Воднобуерачное с/п – 95,00 тыс. рублей, Сестренское с/п – 97,00 тыс. рублей, Уметовское с/п – 26,70 тыс. рублей).

4.2.  Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность

 и правоохранительная деятельность»

ГРБС  по разделу является Администрация. Бюджетные назначения  по расходам утверждены по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в сумме 25,00 тыс.  руб., исполнены в  сумме 24,40 тыс. руб., или на 97,6%. Расходы  в полном объеме  направлены на финансовое обеспечение  мероприятий муниципальной программы «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы».  Основные задачи МП: решение вопросов, связанных с обеспечением общественного порядка и профилактики правонарушений, которые являются наиболее приоритетными  наряду с задачами социально-экономического развития Камышинского муниципального района. Ресурсное обеспечение МП осуществлялось за счет средств местного бюджета. Согласно данным представленного отчета об исполнении программы, установлено, что в отчетном периоде все плановые мероприятия исполнены в полном объеме, цели, задачи, целевые индикаторы достигнуты в полном объеме, из чего  следует, что исполнение программы достигнуто в полном объеме, при расходовании меньшей суммы  бюджетных средств (-0,60 тыс.рублей).  По итогам проведенного анализа Комитетом экономики Администрации Камышинского муниципального района, программа признана высокоэффективной.

4.3. Расходы по разделу 0400  «Национальная экономика»

ГРБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в целом исполнены в сумме 643,60 тыс. рублей, или 50,3 % от плановых назначений, из них: 

По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 28,30  тыс. рублей или 100,0 %.  Расходы произведены за счет средств областного бюджета и направлены на проведение мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных,  в части реализации постановления Правительства Волгоградской области от 09.12.2013 г. № 726-п «Об утверждении Порядка предоставления, расходования и учета субвенций из областного бюджета на осуществление органами местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области государственных полномочий Волгоградской области по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных», в сумме 28,30 тыс. рублей.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 104,50 тыс. рублей или 57,3 %. Расходы произведены на оплату услуг по спиливанию деревьев на участке автомобильной дороги от поворота на пос. Мичуринский до с. Елшанка Камышинского муниципального района, изготовление дорожных знаков и табличек.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 510,80 тыс. рублей или 47,7 %.

За отчетный год  профинансированы плановые расходы по следующим направлениям:

- инженерно-геодезические изыскания для градостроительного плана на земельный участок в Мичуринском с/п – 29,00 тыс. рублей;

- разработку проекта внесений в Генеральный план и проекта внесений изменений в Правила землепользования и застройки Мичуринского с/п – 121,80 тыс. рублей;

- предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения в рамках организации исполнения полномочия района по разработке местных нормативов градостроительного проектирования Камышинского муниципального района - 360,00 тыс. рублей.

4.4. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главный распорядитель бюджетных средств – Администрация.

   Бюджетные назначения по расходам в рамках раздела на 2017  год утверждены в общей сумме 26627,80 тыс. руб., исполнение составило 26101,80 тыс. руб., или 98,0% от плановых назначений, из них в полном объеме по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство». Направления расходов по указанному подразделу следующие:

-  10772,00 тыс. руб. - на предоставление межбюджетных  трансфертов бюджетам сельских поселений для решения вопросов местного значения в рамках осуществления части полномочий органов местного самоуправления муниципального района по организации в границах поселения тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом;

- 3496,00 тыс.руб. – на решение вопросов местного значения для развития и улучшения  общественной, социальной, инженерной инфраструктур в виде межбюджетных трансфертов  городскому поселению Петров Вал – 2706,00 тыс.руб., Антиповскому сельскому поселению – 790,00 тыс.руб.;

- 5585,00 тыс.руб. – на выполнение передаваемых   полномочий по компенсации возмещению) выпадающих  доходов  ресурсоснабжающих  организаций, связанных с применением ими регулируемых  тарифов на коммунальные  ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов – средства из бюджета субъекта;

- 6248,20 тыс.руб. – на техническое перевооружение котельной в Саломатинском  сельском  поселении.

4.5. Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей  среды»

Плановые назначения по расходам в 2017 году в рамках настоящего раздела утверждены в сумме 250,00 тыс.руб., исполнены в сумме 249,90 тыс.руб., или на 100%.  Финансирование расходов осуществлялось по подразделу 0605 «Другие вопросы в области охраны окружающей среды», обеспечивая  реализацию  мероприятий ведомственной целевой программы «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района на 2017 год», из них:

- 184,90 тыс.руб. – осуществлена подписка на периодические издания с экологическим уклоном с целью обеспечения  библиотечной системы Камышинского муниципального района детской экологической литературой;

- 65,00 тыс.руб. – на проведение  экологических выставок, смотров-конкурсов, семинаров, природоохранных  акций,  слетов, экспедиций.

4.6.  Расходы по разделу 0700 «Образование»

Значительная доля бюджетных средств (65,0%) по ГРБС Администрация в отчетном периоде направлена на исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование». Общая сумма финансирования расходов в рамках раздела составила 371195,50 тыс.руб. или 93,9% от суммы утвержденных бюджетных назначений 395453,60 тыс. рублей.  Полномочия в сфере образования в отчетном 2017 году исполняли  32 муниципальных  казенных учреждения (из них 9 учреждений дошкольного образования, 20 учреждений общего образования, 2 – дополнительного образования (ДЮСШ, ДШИ), 1 – МКУ «Инспекционно-методический центр»).

      Структура произведенных расходов   ГРБС по разделу «Образование» на 2017 год представлена в таблице.

 

 

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

 

Раздел подраздел

 

 

Наименование расходов

 

Уточнен

ные план. назначения

Факти-ческое исполнен.

 

К бюджетным назначениям

 

сумма

 

сумма

 

отклоне-ние

% исполнения

0701

Дошкольное образование

138385,6

130088,2

-8297,4

94,0

0702

Общее образование

231961,6

217150,9

14810,7

93,6

0703

Дополнительное образование детей

18857,3

18278,5

578,8

96,9

0707

Молодежная политика и оздоровление детей

2325,7

2017,1

308,6

86,7

0709

Другие вопросы в области образования

3923,4

3660,8

262,6

93,3

 

Итого

395453,6

371195,5

24258,1

93,9

       Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов  в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 217150,90 тыс. руб., что составило 58,5% от суммы расходов в целом по разделу «Образование». Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (130088,20 тыс.руб.) составила 35,0%, по подразделу 03 «Дополнительное образование детей» - (18278,50 тыс.руб.) 4,9%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (2017,10 тыс.руб.) - 0,1%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 3660,80 тыс.руб., что составило 1,0% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений  по разделу 24258,10 тыс.руб. – 6,1%.

  По подразделу 0701 «Дошкольное образование» произведены расходы в сумме  130088,20 тыс. руб. или 94,0 % от суммы утвержденных  (138385,60  тыс.рублей).

          Расходы по разделу направлены на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  в сумме 129528,00 тыс. руб., из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями  за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на  реализацию общеобразовательных программ – 56576,8 тыс.руб.;

-  на теплоснабжение здания МКДОУ детский сад №121 г. Петров Вал – 4531,50 тыс.руб. –

внешней проверкой отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района – ГРБС Администрация проведена проверка использования средств на теплоснабжение,  установлено: МКДОУ было заключено 2 муниципальных контракта - № 069.16.0054 на выполнение работ по проектированию объекта «Теплоснабжение здания МКДОУ детский сад №121 по ул. Телеграфная, 106, г. Петров Вал Камышинского района Волгоградской области» с ООО «Проектстрой» на сумму 476,3 тыс.руб. и № 3897.017.001 на теплоснабжение здания МКДОУ детский сад №121 с ООО «Аквастрой» на сумму 4055,20 тыс.рублей. Необходимо отметить, что по МК № 069.16.0054 был  нарушен срок исполнения предусмотренных обязательств на 127 дней (срок окончания работ по контракту – 15.12.2016, срок фактического исполнения  - 20.04.2017). В соответствии с условиями МК, МКДОУ дс №121 20.04.2017 в ООО «Проектстрой» была направлена претензия об уплате неустойки в связи с просрочкой исполнения обязательств МК в сумме 19,70 тыс.рублей. Платежным поручением №80 от 20.04.2017 неустойка перечислена исполнителем услуг на л/сч администрации Камышинского муниципального района. Таким образом, проверкой исполнения контрактов нарушений не установлено;

- на  оснащение пищеблоков дошкольных образовательных организаций необходимым оборудованием  – 290,00 тыс. руб.;

- на ремонтные работы  в зданиях  детских дошкольных организаций 5027,40 тыс.руб., из них 731,90 тыс.руб. составили расходы на выполнение работ по замене оконных блоков в зданиях детских садов  за счет субсидии  из областного бюджета.

В рамках финансового обеспечения мероприятий муниципальной программы «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.» произведены расходы в размере 460,20 тыс. руб. (выполнение работ по электробезопасности, ремонт автоматической пожарной сигнализации, ремонт ограждения территории, обработка огнезащитным составом, приобретение генераторов, замена и приобретение средств пожаротушения).

Непрограммные расходы по данному подразделу составили 100,0 тыс.руб., которые были направлены на реализацию договоров (соглашений) о безвозмездных поступлениях от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвованиях. Распоряжением Администрации Камышинского муниципального района №818-р от 26.12.2016 принято добровольное пожертвование от ПАО «ГАЗПРОМ» ООО «Газпром трансгаз Волгоград» в размере 100,00 тыс.рублей. Данное пожертвование было направлено на приобретение 40 детских кроватей для Антиповского детского сада – Контракт на поставку товара № 329 от 03.02.2017 на сумму 100,00 тыс.рублей. Нарушений не установлено.

 По подразделу 0702 «Общее образование» произведены расходы в сумме 217150,90 тыс.руб., что составило 93,6% плановых назначений. В рамках финансового обеспечения мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  израсходовано 217150,90 тыс. руб.,  из них:

  • на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных  программ – 169746,70 тыс.рублей;
  • на ремонтные работы в зданиях общеобразовательных организаций и учреждений дополнительного образования направлено 7118,90 тыс.руб., из них 2050,00 тыс.руб. – расходы на выполнение работ по замене оконных блоков в зданиях образовательных организаций за счет субсидии из областного бюджета.

В рамках внешней проверки выборочно проверены произведенные расходы на ремонтные работы. По результатам проведенного аукциона в электронной форме МКОУ СШ №7 г.Петров Вал заключен муниципальный контракт на выполнение работ по частичному ремонту рекреации 1 этажа здания школы № 025.17.0016 от 30.05.2017 на сумму 1479,50 тыс.руб. с ИП Попов П.Е. В соответствии с условиями, отраженными в п.1.2. МК, работа предусмотренная контрактом, должна быть выполнена в сроки, установленные графиком производства работ в приложении №2 к МК – ремонт должен быть завершен 13.07.2017. Пунктом 4.3. срок для выполнения работ установлен в количестве 45 календарных дней с момента заключения контракта. Согласно представленным документам работы выполнены в срок в соответствии с условиями контракта. Нарушений не установлено.

     По результатам проведенного аукциона в электронной форме  МКОУ СШ №56 г.Петров Вал заключен муниципальный контракт на  выполнение работ по частичному ремонту рекреации 3-го этажа основного здания школы, выполнение аварийно-восстановительных работ по ремонту санузлов школы №027.17.0018 от 13.07.2017  в сумме 775,80 тыс.руб. с  ИП Попов П.Е. В соответствии с условиями, отраженными в п.1.2 МК, работа, предусмотренная контрактом, должна быть выполнена в сроки, установленные графиком выполнения работ в приложении №2 к МК - ремонт должен быть завершен 17.07.2017.  Пунктом 4.3. МК срок для выполнения работ установлен в количестве 45 календарных дней с момента заключения контракта. Согласно представленным  документам: акту о приемке выполненных работ по форме №КС-2 от 26.07.2017, справке  о стоимости выполненных работ и затрат по форме №КС-3 от 26.07.2017 к муниципальному контракту, работы по частичному ремонту рекреации 3-го этажа основного здания школы, выполнение аварийно-восстановительных работ по ремонту санузлов школы  закончены в соответствии с пунктом 4.3. МК, но  сроки, установленные графиком, не соблюдены. Однако, в экспертном заключении комиссии к муниципальному контракту №027.17.0018 по результатам экспертизы сроки выполнения работ соответствуют графику выполнения работ (приложение №2 к муниципальному контракту), то есть 17.07.2017, что не соответствует фактическим срокам выполнения работ по МК – 26.07.2017.

На выполнение работ по ремонту кровли в МКОУ СШ №31 был заключен муниципальный контракт №125 от 24.07.2017 на сумму 398,10 тыс.руб. с ИП Попов П.Е. Согласно представленным документам работы выполнены в срок в соответствии с условиями контракта. Нарушений не установлено.

  • на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях за счет субвенции из областного бюджета направлено – 5187,30 тыс.руб.;
  • на оснащение пищеблоков общеобразовательных организаций необходимым оборудованием и обеспечение питанием обучающихся из малообеспеченных семей за счет средств местного бюджета – 810,80 тыс.рублей.

На финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы» израсходовано 215,10 тыс. рублей (закуплены информационно-тактильные знаки, план эвакуации, кнопки вызовов специалистов для помощи инвалидам).

Расходы, направленные на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной  программы «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района» на 2016-2018 годы» составили 5,50 тыс. рублей (в том числе на оснащение обучающихся 1 классов в образовательных учреждениях светоотражающими элементами и приспособлениями).

Расходы, направленные на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.» составили 748,10 тыс. рублей (выполнены работы по электробезопасности, ремонт автоматической пожарной сигнализации, ремонт ограждения территории, обработка огнезащитным составом, приобретение генераторов, замена и приобретение средств пожаротушения).

Непрограммные расходы по подразделу, произведенные за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, на реализацию социальных гарантий молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области, составили 45,00 тыс.рублей.

При выборочной проверке путевых листов школьных автобусов установлены факты использования служебного транспорта в нерабочее время, что может привести к неэффективному использованию бюджетных средств:

  • автомобиль ГАЗ 322121, государственный номерной знак В236ТТ134 МКУ ХЭУ Администрации Камышинского муниципального района, обслуживающий Саломатинскую СШ

- путевой лист №44 от 27.04.2017  - время возвращения в гараж 15:00, чек на заправку ГСМ 16:08;

  • автомобиль ГАЗ 322121, государственный номерной знак А673АС134 МКУ ХЭУ Администрации Камышинского муниципального района, обслуживающий Антиповскую СШ

- п/лист №58 от 01.08.2017,  чек на заправку ГСМ 12:36, время возвращения в гараж 9:50,

- п/лист №73 от 20.09.2017,  чек на заправку ГСМ 16:13, время возвращения - 15:40,

- п/лист №100 от 02.11.2017,  чек на заправку ГСМ 17:57, время возвращения - 16:40.

По подразделу 0707 «Молодежная политика»  утвержденные  бюджетные ассигнования составили 2325,70 тыс.руб., исполнены в сумме 2017,10 тыс.руб., или 86,7%, не исполнение плановых расходов составило 308,60 тыс.рублей.

 В рамках раздела осуществлялось  финансирование мероприятий, утвержденных МП «Развитие молодежной  политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы». На реализацию мероприятий направлено 410,60 тыс. руб. (организация отдыха и временной занятости подростков и молодежи, подготовка и проведение мероприятий в рамках патриотического воспитания молодежи), что составило 58,1% от общей суммы утвержденных расходов на МП (706,4 тыс.рублей). Проведенным анализом исполнения программных мероприятий установлено: финансирование программных мероприятий осуществлено  на низком уровне, разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач. Должный оперативный контроль по прогнозному исполнению  плановых мероприятий до конца отчетного периода отсутствует.   По мнению Контрольно-счетной палаты, несмотря на отдельно достигнутые успехи, частично  реализацию  муниципальной  программы  нельзя  признать  эффективной  (нарушен  п.1.2.3  Классификатора  нарушений,  выявляемых  в  ходе  внешнего  государственного  аудита  (контроля) от 18.12.2014г.).

Расходы на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» составили 1606,50 тыс. руб. на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на осуществление деятельности муниципального казенного учреждения «Инспекционно-методический центр» и уплату налогов и сборов  профинансированы непрограммные расходы в сумме 3642,10 тыс. рублей.

Расходы, направленные на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.»  составили 18,70 тыс. руб. (произведены электроизмерительные работы, работы по проведению пропитки огнезащитным составом).

4.7.  Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»

Главный распорядитель бюджетных средств –Администрация. Плановые назначения по разделу утверждены в сумме  42930,0 тыс.руб., расходы бюджета по разделу «Культура и кинематография» в целом исполнены в сумме 40561,70 тыс. рублей, или 94,5 % от плановых назначений, из них  вся сумма по подразделу 0801 «Культура».

В отчетном 2017 году полномочия в сфере культуры осуществлялись МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система», реорганизованное путем слияния двух МКУК: «Межпоселенческая централизованная библиотечная система», «Межпоселенческая централизованная клубная система». 

В целях финансового обеспечения мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» произведены расходы в сумме 40311,60 тыс. рублей, в том числе на участие в фестивалях, смотрах, проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры,  приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения. Проведение ремонтных работ в зданиях сельских домов культуры профинансировано в сумме 4329,40 тыс. рублей.

По МП «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 годы» приобретен видеоувеличитель портативный -30,00 тыс. рублей.

Для исполнения мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2017 гг.» направлено бюджетных средств  220,1 тыс. рублей.

4.8.  Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»

 ГРБС является Администрация Камышинского муниципального района.    

  Расходы по разделу «Социальная политика»  составили 42861,60  тыс. руб., или 94,3% от плановых бюджетных  назначений (45488,60 тыс. рублей). Сравнительно 2016 года произошло уменьшение расходов на 8569,0 тыс.руб., или на 16,7%.                       (тыс. руб.)

 

Раздел подраздел

Наименование расходов

с указанием главного

распорядителя

бюджетных средств

Уточнен.

план. назн.

Фактич. исполнен.

К бюджетным назначениям

сумма

сумма

отклон.

исполн. %

1001

Пенсионное обеспечение

3073,10

2817,9

 

91,7

1003

Социальное обеспечение населения

17441,20

15308,5

 

87,8

1004

Охрана семьи и детства

23220,0

23171,3

 

99,8

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения населения

1714,30

1563,9

 

91,2

 

Итого

45448,60

42861,6

 

94,3

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» - 2817,90 тыс. руб. или 91,7 %, - обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» - 15308,50 тыс. руб. или 87,8 %.

Расходы направлены на финансовое обеспечение мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 3176,00 тыс. рублей, в том числе за счет  средств бюджета субъекта:

на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим в Волгоградской области и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 3036,60 тыс. руб.;

на оплату жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 139,40 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы

За счет средств областного бюджета осуществлялось предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 11434,20 тыс. руб., на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 483,30 тыс. рублей.

По настоящему подразделу было выделено из резервного фонда Камышинского муниципального района гражданам, пострадавшим при пожарах  в сумме 215,00 тыс.рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы произведены в сумме 23171,30 тыс. рублей или 99,8 %. Финансирование осуществлялось за счет средств областного бюджета в рамках МП  «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», из них:

- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях -  2464,30 тыс. руб.;

- на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю – 20707,00 тыс. рублей.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социального обеспечения населения» освоены средства в сумме 1563,90 тыс. рублей или 91,2 %.

Основная часть расходов произведена по непрограммным направлениям деятельности – в сумме 1425,30 тыс.руб. – на обеспечение деятельности органов местного самоуправления по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг, 138,60 тыс.руб. направлено на финансовое обеспечение мероприятий МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы».

4.9. Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»

ГРБС по разделу – Администрация Камышинского муниципального района.

Всего утверждено бюджетных ассигнований на финансирование расходов по развитию физической культуры и спорта в Камышинском муниципальном районе – 3641,10  тыс.рублей. Исполнение расходных обязательств осуществлялось по двум подразделам в рамках  утвержденной муниципальной программы «Развитие физической культуры и массового спорта  в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы», общая сумма исполненных расходов составила 3122,70 тыс. руб., или 85,8%.

По подразделу 1101 «Физическая культура» на мероприятия МП «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе на 2015-2020 годы» произведены расходы в сумме 2274,90 тыс. руб.  для обеспечения деятельности МКУ «Подростковый клуб «Олимп».

По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» расходы произведены расходы на реализацию мероприятий МП «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе  на 2015-2020 годы» в сумме 847,8 тыс. руб., или 88,2%.

Согласно представленному отчету,  в рамках МП не исполнено  плановых расходов на проведение мероприятий в сумме 518,44 тыс.руб., в т.ч на мероприятия по:

- организации работы спортивных секций, кружков в поселениях Камышинского муниципального района – 84,39 тыс.руб.;

- пропаганде  здорового образа жизни: размещение социальной рекламы, направленной на продвижение ценностей физической культуры и здорового образа жизни – 10,00 тыс.руб.;

- поощрению премиями Главы Камышинского муниципального района за достижения в области физкультуры и спорта –  31,60 тыс.руб.;

- повышению эффективности  работы спортивных клубов –  320,95 тыс.руб.;

- созданию необходимых  условий  для подготовки и успешных  выступлений спортсменов и команд Камышинского муниципального района на областных и Всероссийских соревнованиях – 47,60 тыс.руб.;

- созданию необходимых условий для  развития футбола в районе – 32,80 тыс.руб.;

-  укреплению материально-технической базы в поселениях Камышинского муниципального района – 20,20 тыс.рублей.

По результатам МП не достигнуты следующие целевые показатели достижения целей и решения задач:

- доля учащихся систематически занимающихся  в муниципальных учреждениях спорта (от общей численности детей  6-15 лет) – плановый 41%, фактический 17,4%;

- доля учащихся, систематически занимающихся  физической культурой и спортом в общей численности учащихся – плановый 73%, фактический  68,3%.

Таким образом, следует, что разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач.

Выводы по итогам внешней проверки  отчета Администрации Камышинского муниципального района  об исполнении бюджета за 2017  год.

  1. Годовая отчетность  об  исполнении  бюджета  за  2017  год  поступила  в  Контрольно-

счетную палату Камышинского  муниципального района с соблюдением сроков,  установленных  частью 3 статьи 264.4 БК РФ.

  1. Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2017

год  в  полной  мере  соответствует  перечню  форм  отчетов,  утвержденному  «Инструкцией  о  порядке  составления  и  представления  годовой,  квартальной  и  месячной  отчетности  об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н. 

  1. За 2017 год в доход  бюджета Камышинского муниципального района  в целом поступило  588306,80 тыс. руб.,  что составило 97,0%  от годовых бюджетных назначений в сумме 606674,10 тыс. руб., в том числе:

- налоговые доходы – 216867,60 тыс.руб., или 101,6% от плановых назначений;

- неналоговые доходы – 58268,70 тыс.руб., или 100,8% от плановых назначений;

- безвозмездные поступления – 313170,50 тыс.руб., или 93,4% от плановых назначений.

  1. Плановые задания по налоговым доходам (213496,5 тыс.руб.) перевыполнены на 3371,20 тыс. руб., или на 1,6% , в сравнении с 2016 годом поступление налоговых доходов увеличилось на 8744,90 тыс. руб. или на 4,2%.
  2. В составе налоговых и неналоговых доходов преимущественные поступления сложились по налогу на доходы физических лиц – 210547,60 тыс.руб., что составило 97,1% в общей сумме  налоговых поступлений, и превысило плановые назначения  по НДФЛ на 3532,60 тыс.руб., или на 1,7%.
  3. Безвозмездные поступления от других уровней бюджетов бюджетной системы РФ не исполнены на 16750,3 тыс.рублей.
  4. Динамика исполнения доходов в местный бюджет по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2017 года имеют рост в сравнении с поступлениями предшествующих периодов:

- к 2016 году  на 8744,90 тыс.руб. (+4,2%);

- к 2015 году на 37771,80 тыс.руб. (+21,1%).

- по неналоговым доходам за 2017 отчетный  год сумма поступлений составила 58268,70 тыс.руб., что  на 23709,00 тыс. руб.(+68,6%) превысило поступления 2016 года, и на 26711,10 тыс.руб. (+84,6%) поступления 2015 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное снижение доходов в 2017 году относительно предшествующих периодов: к  2016 году снижение составило 37150,40 тыс.руб. (-10,6%), 2015 году – на  64550,60 (-17,1%).

  1. В 2017 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается увеличение доли налоговых и неналоговых поступлений до 46,8% (в 2016 году – 40,9%, в 2015 – 35,8%), соответственно снижение доли безвозмездных поступлений  до 53,2%, что ниже показателя предшествующего 2016 года (-5,9%), 2015 года (-11,0%).
  2. Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 459639,02 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 609306,10 тыс. руб., что на 149667,08 тыс. руб., или на 32,6% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  572357,70 тыс. руб., или на  124,5% к первоначальному  плану и на 93,9% к уточненному плану. В сравнении с 2016 годом  (580761,60 тыс. руб.), расходы бюджета снизились на 8403,90 тыс.руб., или на 1,4%.
  3. Данные, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2017 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района, об использовании ими выделенных  в распоряжение каждого органа  бюджетных  средств.
  4. Общая сумма дебиторской задолженности, согласно отчетным данным по ГРБС Администрация по состоянию на 01.01.2018 года, составила 27231,35 тыс. руб., рост задолженности к  отчетной дате прошлого периода составил 7798,51 тыс. руб. или 40,1% к  задолженности  на 01.01.2017 – 19432,84 тыс. рублей. Основная сумма дебиторской задолженности сложилась от сдачи в аренду земельных участков, муниципального имущества – 19060,36 тыс. руб., что на 6196,61 тыс. руб. или на 48,2% превысило  задолженность предшествующего периода в сумме 12863,75 тыс. рублей. Рост задолженности по арендной плате за земельные участки за 2017 год составил 6471,40 тыс.руб., или 51,9% к задолженности на 01.01.2017 (12470,70 тыс.рублей).

Наличие задолженности свидетельствует о недостаточной  работе  отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района   по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ.  Своевременное взыскание задолженности  могло бы стать дополнительным источником пополнения доходной части местного бюджета.

12.Суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главного администратора доходов – Администрации муниципального района в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010. Дебиторская и кредиторская задолженность, сложившаяся по ГРБС по состоянию на 01.01.2018 является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

  1. В ходе внешней проверки выявлено, что во 2 разделе Реестра муниципального имущества «Сведения о муниципальном движимом имуществе» за муниципальными учреждениями закреплены отдельные виды имущества на общую сумму 587,30 тыс. руб., формально не попадающие под определение движимого имущества.

Кроме того, в нарушение п.6 Порядка ведения реестра муниципального имущества, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, во 2 разделе Реестра и в казне муниципального района числятся  проданный и сгоревший объекты недвижимости общей первоначальной стоимостью 429,30 тыс.рублей.

  1. В отчетном году   в  местном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  14  муниципальных  и  1 ведомственной  целевой  программы  на  общую  сумму  517404,10  тыс. руб., в том числе: 

- муниципальных программ  с объемом бюджетных ассигнований  517154,10 тыс.руб.;

-  ведомственной целевой программы с объемом бюджетных ассигнований 250,0 тыс.рублей. 

Доля  произведенных  расходов  на реализацию  утвержденных  программных мероприятий   в общей сумме расходов составила 486532,70 тыс.руб., или 85,0%.    

 Финансирование не программных расходов составило 85825,00 тыс.руб. (15,0% от объема бюджетных расходов отчетного периода).         

Проведенным анализом исполнения муниципальных  программ установлено, что МП

«Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района на 2017 -2019 годы» не исполнена в полном объеме. На реализацию мероприятий программы  в бюджете было предусмотрено 1338,0 тыс. руб., кассовые расходы не производились. Бюджетные средства, запланированные программой, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

В  ходе  внешней  проверки  установлено, что максимально низкий процент исполнения программных   мероприятий  сложился  по следующим муниципальным программам:

-  МП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы»  - 33,3%;

- МП «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» - 58,1%;

- МП «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.» - 58,2%.

На основании вышеизложенного  Контрольно-счетная палата  рекомендует:

     Администрации Камышинского муниципального района

  1. Учесть при  исполнении  бюджета  муниципального района в  текущем  финансовом 

году и формировании отчета за 2018 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении. 

  1. Принять необходимые меры к обеспечению исполнения утвержденного объема расходных обязательств в текущем году. Продолжить работу по выявлению внутренних резервов экономии расходов бюджета.
  2. В целях исполнения требований статьи 34 БК РФ (соблюдение принципа результативности и эффективности бюджетных расходов) принять меры к повышению качества принимаемых муниципальных программ и  ведомственной целевой программы, обеспечить своевременность    внесения    изменений    в  муниципальные   программы  по  механизму  реализации  мероприятий,  перемещению  бюджетных ассигнований.
  3. Привести в соответствие с установленными нормами и требованиями Реестр муниципального имущества Камышинского муниципального района.

    Главным администраторам  бюджетных  средств

  1. Продолжить работу по обеспечению снижения задолженности по арендной плате  за земельные участки, расположенные в границах сельских и городского поселений, государственная собственность на которые не разграничена,  по арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района и взысканию сумм дебиторской задолженности в консолидированный бюджет Камышинского  муниципального района.
  2. Принять меры к повышению эффективности администрирования   доходов   бюджета муниципального района в целях привлечения   налоговых и неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района.

 Камышинской районной Думе

   Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2017 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем  заключении.

 

Председатель                                                                                                       Т.П.Чернавина

 

Наверх