Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню

Информация по результатам проведенных внешних проверок Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района в мае-июне 2017 года

Информация по результатам  внешних проверок главных администраторов и

 главных распорядителей бюджетных средств поселений Камышинского муниципального района  за 2016 год,   проведенных  Контрольно-счетной  палатой

Камышинского муниципального района в  мае-июне  2017 года

 Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата) на основании статьи 264.4 Бюджетного Кодекса РФ, Соглашений  «О передаче полномочий  по  осуществлению   внешнего муниципального финансового контроля», заключенных между Камышинской районной Думой, Контрольно-счетной палатой и представительными органами поселений Камышинского муниципального района,  в соответствии с планом  работы, утвержденным  распоряжением КСП от 22.12.2016 №01КСП-0101-55,  проведены внешние проверки  годовой бюджетной отчетности  за 2016 год главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств (далее ГАБС, ГРБС) нижеследующих поселений. По результатам  проведенных проверок  оформлено 7 актов, на основании  которых подготовлены заключения  на отчеты   об исполнении бюджетов сельских поселений и городского поселения Петров Вал за 2016 год.

 Бюджетная отчётность ГАБС представлена к проверке согласно требованиям законодательства,  в полном объеме и в установленные сроки. По результатам проведенных контрольных мероприятий  установлено следующее.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Антиповского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущены отдельные нарушения «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, а именно:

- п.162 - в форме отчетности 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» - в гр.5 не указаны правовые основания  внесенных уточнений  в сумме 1665,8 тыс.руб.;

- п.167 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) – указанный отчет Администрацией представлен  в виде отдельных форм по двум разделам бюджетной отчетности.

  • В нарушение статьи 3.2. «Правила отнесения расходов всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующие разделы и подразделы классификации расходов» Приказа МФ РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», в Приложении №3 к проекту решения об исполнении бюджета за 2016 год неверно указаны наименования отдельных разделов и подразделов ФКР.
  • В нарушение пункта 2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества,  утвержденного Приказом Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. №424, представительным органом поселения  нормативным документом не установлен размер стоимости движимого имущества, включаемого в реестр муниципального имущества сельского поселения.
  • При заключении договоров гражданско-правового характера и муниципальных контрактов на общую сумму 69,7 тыс.руб., допущены нарушения  п.1 ст.432 Гражданского кодекса РФ в части не определения существенных условий при заключении сделок.

По фактам установленных нарушений даны пояснения главного бухгалтера администрации поселения, для принятия мер  по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой подготовлены рекомендации в адрес администрации  Антиповского сельского поселения.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Костаревского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности нарушений «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, не установлено.
  • В нарушение статьи 3.2. «Правила отнесения расходов всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующие разделы и подразделы классификации расходов» Приказа МФ РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», в Приложении №3 к проекту решения об исполнении бюджета «Отчет об исполнении расходов бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации расходов за 2016 год» неверно указаны наименования разделов и подразделов ФКР.
  • При оплате счетов за поставленные товары допущено нарушение условий, установленных  в муниципальных контрактах, заключенных на общую сумму 75,31 тыс.рублей.
  • При заключении отдельных договоров и муниципальных контрактов на общую сумму 271,24 тыс.руб. допущены нарушения п.1 статьи 432 Гражданского кодекса РФ – не определены существенные условия, а именно не включена ответственность (штрафные санкции) поставщика, подрядчика  за неисполнение принятых обязательств, чем создаются условия для неэффективного расходования бюджетных средств.
  • В нарушение пункта 3 Порядка №424 в разделе №1 представленного Реестра не отражены следующие обязательные сведения: кадастровый номер муниципального недвижимого имущества; сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества.
  • По результатам сверки соответствия показателей, отраженных в годовой бюджетной отчетности и сведений, отраженных в Реестре по состоянию на 01.01.2017, установлено: общая балансовая стоимость  недвижимого имущества в Реестре (раздел 1), балансовая стоимость  иного движимого имущества (раздел 2) не соответствует отчетным данным на сумму 17,73 тыс.рублей. В ходе проведения проверки в Реестр внесены исправления.

По фактам установленных нарушений даны пояснения главного бухгалтера, Контрольно-счетной палатой подготовлены рекомендации в адрес администрации Костаревского сельского поселения для принятия мер  по устранению выявленных нарушений.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Лебяженского сельского поселения

В рамках внешней проверки годовой бюджетной отчетности сельского поселения установлено следующее.

  • Имеют место отдельные нарушения «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, а именно:

- п.8 - в годовой бюджетной отчетности представлена таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля»  к пояснительной записке ф.0503160, не имеющая числовых значений;

- форма 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» заполнена с нарушениями требований п. 162 Инструкции №191н, в результате чего расхождение в показателях (итоговая сумма по гр.5 отчета) составило 2223,8 тыс.руб.;

- п. 167 – ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» представлены без второй части -  сведений о просроченной задолженности.

  • Нарушение п.3.2.Приказа МФ РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», выразившееся в неверном наименовании разделов и подразделов расходов в приложениях №3 и №4.
  • Нарушение п.1 ст.432 ГК РФ при заключении договоров на оказание услуг, выполнение работ – отсутствие существенных условий договора -  на общую сумму 45,1 тыс.рублей.
  • В Реестре объектов муниципальной собственности Лебяженского сельского поселения (1 раздел «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе») отражены объекты, по которым отсутствует информация, предусмотренная п.4 «Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, а именно, о площади, протяженности и месте нахождения отдельных объектов. 

  По результатам проведенного контрольного мероприятия даны пояснения главы поселения  и главного бухгалтера по фактам выявленных нарушений.  Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы  Лебяженского сельского поселения для принятия  мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечения к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация городского поселения  Петров Вал
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущены отдельные нарушения «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, а именно:

- п. 162 -  в бюджетной отчетности ф. 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» не указаны причины внесенных уточнений, отсутствуют ссылки на правовые основания  внесения уточнений (402,3 тыс.руб.);

- п.152 - формы отчетности 0503167 «Сведения о целевых иностранных кредитах» и 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств» не нашли отражения в пояснительной записке;

- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) представлены без второй части -  сведений о просроченной задолженности;

- п.166 - установлено расхождение между данными, отраженными в формах годовой бюджетной отчетности 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»  и 0503130 «Баланс главного распорядителя бюджетных средств» в сумме 40,5 тыс.руб. (разница между суммами движимого и недвижимого имущества).

  • В нарушение п. 6 Инструкции №157н, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010, в Учетной политике Администрации отсутствует порядок отражения в учете событий после отчетной даты.
  • В приложении №1 к решению об исполнении бюджета «Отчет об исполнении доходов бюджета городского поселения Петров Вал за 2016 год с учетом целевых средств и безвозмездных поступлений» наименование доходов (гр.2) указано в нарушение Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний  о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее – Бюджетная классификация).
  • В нарушение статьи 3.2. «Правила отнесения расходов всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующие разделы и подразделы классификации расходов» Приказа МФ РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ», в Приложении №2 к решению об исполнении бюджета «Отчет об исполнении расходов бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации расходов за 2016 год» неверно указаны наименования разделов и подразделов ФКР.
  • При заключении муниципальных контрактов Администрацией допущено нарушение п.8 ст.34 Федерального закона 44-ФЗ, п.4 и п.5 «Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2013 №1063 в части не установления в контракте фиксированных сумм размера штрафов.

По результатам проведенного контрольного мероприятия дано пояснение главного бухгалтера по устранению нарушений выявленных проверкой.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Нижнедобринского сельского поселения

По результатам проверки установлено следующее:

  • В нарушение требований п. 162 Инструкции №191н при заполнении бюджетной отчетности формы 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» допущено расхождение между показателями утвержденной бюджетной росписи и данными графы 4 в сумме 534,6 тыс.руб. (расхождение не привело к искажению бухгалтерской отчетности в целом).
  • В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в приложениях  №3 и №4 к проекту решения об исполнении  бюджета поселения за 2016 год допущено неверное наименование разделов и подразделов расходов.
  • При заключении договоров гражданско-правового характера и муниципальных контрактов на общую сумму 152,9 тыс.руб., допущены нарушения  п.1 ст.432 Гражданского кодекса РФ в части не определения существенных условий при заключении сделок, а именно: не определены объемы работ, не определены сроки исполнения услуг, не установлены штрафные санкции за неисполнение условий договоров, чем создаются условия для неэффективного расходования бюджетных средств.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия даны пояснения главы поселения  и главного бухгалтера по фактам выявленных нарушений.  Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы  Нижнедобринского сельского поселения для принятия  мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечения к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Мичуринского

сельского поселения

  • При составлении годовой бюджетной отчетности нарушений «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, не установлено.

По результатам проверки установлено следующее:

  • В нарушение п.7 ст.81 БК РФ к годовому отчету об исполнении бюджета  за 2016 год не приложен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов исполнительных органов местной администрации.
  • При проведении расчетов с поставщиками и подрядчиками, ГАБС в отдельные акты о приемке выполненных работ включены средства на непредвиденные расходы – 2% от стоимости работ - без их детальной расшифровки, что противоречит п.4.33. Постановления Гос.Комитета РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 25.03.2004 №15/1 (в редакции Приказа минрегиона России от 16.06.2014) «Об утверждении и введении в действие методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ».
  • При заполнении путевых листов легкового автомобиля установлены многократные нарушения требований п.п.4 п.5 ч.II Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. N 152. При заполнении оборотной стороны путевых листов в графах «место отправления» и «место назначения» в маршруте следования имеют место формулировки без указания конкретного места следования, это говорит о формальном подходе к ведению документов и не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками в служебных целях. Данный факт может свидетельствовать о неэффективном использовании бюджетных средств, нарушая тем самым, ст.34 Бюджетного кодекса РФ.
  • При заключении 4 договоров на общую сумму 366,9 тыс.руб. в период с 03 октября по 14 октября 2016 года на ремонт одного объекта, Администрация отказалась от проведения конкурсной процедуры, которая могла бы уменьшить стоимость работ, нарушая, тем самым, ст.34 Бюджетного кодекса РФ - принцип эффективности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности).
  • В представленном к проверке реестре муниципального имущества по состоянию на 01.2017 в 1 разделе «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» имеются объекты, по которым отсутствует информация, предусмотренная п.4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества (далее Порядок ведения реестра), утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424.

По результатам проведенного контрольного мероприятия даны пояснения главы поселения  и главного бухгалтера по фактам выявленных нарушений.  Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы Мичуринского сельского поселения для принятия  мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечения к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Главный администратор бюджетных средств – администрация Усть-Грязнухинского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущены нарушения «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н:

- п.159 при заполнении Таблицы №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля»;

- п. 162 при заполнении формы 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета», расхождения составили 1005,3 тыс.руб., кроме того, отсутствует информация о причинах внесенных уточнений в бюджетную роспись на сумму 2784,8 тыс.руб.;

- п. 167 - Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности формы 0503169 представлены без второй части -  сведений о просроченной задолженности;

- п. 152 - в годовом отчете отсутствуют  Сведения об изменении остатков валюты баланса формы 0503173.

   Кроме того, в ходе проведения контрольного мероприятия установлено следующее:

  • нарушение ст.3.2 Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», выразившееся в неверном наименовании разделов и подразделов расходов, в приложениях  №3 и №4 к решению об исполнении  бюджета поселения за 2016 год;
  • в нарушение п.1 ст.432 Гражданского кодекса Российской Федерации заключены договоры гражданско-правового характера и муниципальные контракты  на общую сумму 829,9 тыс.руб. – без отражения существенных условий;
  • нарушения ст.34 Бюджетного кодекса РФ - принципа эффективности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) - на общую сумму 1037,0 тыс.руб., а именно:

- заключение договоров на услуги, стоимость которых не обоснована соответствующими расчетами, всего на 346,8 тыс.руб.;

- при осуществлении закупок однородных товаров, услуг у одного поставщика в непродолжительный период времени Администрацией не применены положения ст.24 Федерального закона 44-ФЗ об использовании конкурентных способов определения поставщика услуг (заключено 7 договоров на ремонт дорог по улицам Подгорной и Заречной в с. Верхняя Грязнуха с 25 апреля по 04 мая 2016 года на общую сумму 690,2 тыс.рублей). Отказ Администрации от конкурентных способов закупок свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств в нарушение  ст.34 Бюджетного кодекса РФ - принципа эффективности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности).

  • в нарушение п.4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, в представленном к проверке реестре муниципального имущества по состоянию на 01.2017 в 1 разделе «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе» имеются объекты, по которым отсутствует информация, установленная нормативным актом.

  По результатам проведенного контрольного мероприятия даны пояснения главы поселения  и главного бухгалтера по фактам выявленных нарушений.  Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы Усть-Грязнухинского сельского поселения для принятия  мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечения к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

 

 

Председатель                                                                                                      Т.П.Чернавина

Последнее изменение Понедельник, 18 Сентябрь 2017 09:27

Наверх