Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню

Информация по результатам внешних проверок главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств Камышинского муниципального района

Информация по результатам  внешних проверок главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств Камышинского муниципального района,  сельских и городского  поселения Петров Вал  Камышинского муниципального района  за 2017 год,  проведенных  Контрольно-счетной  палатой в  феврале-апреле  2018 года

  Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата) на основании статьи 264.4 Бюджетного Кодекса РФ, Соглашений  «О передаче полномочий  по  осуществлению   внешнего муниципального финансового контроля», заключенных между Камышинской районной Думой, Контрольно-счетной палатой и представительными органами поселений Камышинского муниципального района,  в соответствии с планом  работы, утвержденным  распоряжением КСП от 21.12.2017 №01КСП-0101-40,  проведены внешние проверки  годовой бюджетной отчетности  за 2017 год главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств бюджета Камышинского муниципального района (далее ГАБС, ГРБС) и бюджетов отдельных поселений. По результатам  проведенных проверок  оформлено 10 актов, на основании  которых подготовлены заключения  на отчеты   об исполнении бюджета Камышинского муниципального района и бюджетов пяти сельских поселений и городского поселения Петров Вал  за 2017 год.

 Бюджетная отчётность ГАБС представлена к проверке согласно требованиям законодательства,  в полном объеме и в установленные сроки. По результатам проведенных контрольных мероприятий  установлено следующее.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Верхнедобринского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущено нарушение п.162 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее Инструкция 191-н), в части не указания причин внесенных  уточнений в сумме 4279,5 тыс.руб. в форме отчетности 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета».
  • Выборочной проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками, установлены нарушения п.1 ст.432 ГК РФ – при заключении договоров и контрактов не определены  существенные условия на общую сумму 30,5 тыс.рублей.

По фактам установленных нарушений даны пояснения главного бухгалтера администрации поселения, Контрольно-счетной палатой подготовлены рекомендации в адрес администрации Верхнедобринского сельского поселения для принятия мер  по устранению выявленных нарушений.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Терновского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущено нарушение пункта 8 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н,  в части отсутствия в составе пояснительной записки ф. 0503160 и ее текстовой части Таблицы №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств».
  • В нарушение требований Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний  о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» допущено неверное указание наименований разделов и подразделов расходов в проекте решения об исполнении бюджета сельского поселения за 2017 год.
  • При заключении договоров гражданско-правового характера установлено:

- нарушение  ст.34 Бюджетного кодекса РФ – принципа эффективности использования бюджетных средств (означающего достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема бюджетных  средств),  в части отсутствия обоснований объемов выполненных работ и услуг (в сумме 324,32 тыс.рублей).

- не соблюдение норм, установленных п.4,5 Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденных Постановлением Правительства №1063 от 25.11.2013, при начислении штрафов за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком услуг принятых обязательств по заключенным договорам возмездного оказания услуг на общую сумму 385,58 тыс.руб.;

- не соблюдение норм, установленных п.3, п.9 Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 №1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», в части начисления штрафов за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком услуг принятых обязательств по заключенным договорам возмездного оказания услуг на общую сумму 107,62 тыс.рублей.

  • Установлено не соблюдение норм п.6 Приказа №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов автомобиля», что может свидетельствовать о нарушении пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - принятие к учету первичных документов со сведениями, содержащими не достоверные данные.
  • В ходе реализации мероприятий муниципальной программы «Совершенствование системы реализации полномочий администрации Терновского сельского поселения на 2014-2020 годы» допущены нарушения пункта 1.3, пункта 5.2. «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности  муниципальных программ Терновского сельского поселения», утвержденного постановлением администрации Терновского сельского поселения от 26.12.2013 №74.

По результатам проведенного контрольного мероприятия по фактам выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы Терновского сельского поселения для принятия мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечению к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Саломатинского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущено нарушение п.162 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н в части не корректного отражения данных в форме отчетности 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета».
  • В нарушение требований ст.3.2. Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний  о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» допущено неверное указание наименований разделов и подразделов ФКР в  текстовой части проекта решения об исполнении бюджета сельского поселения за 2017 год.
  • При заключении Администрацией поселения муниципальных контрактов на сумму  19,8 тыс.руб. допущено нарушение п.8 ст.34 Федерального закона 44-ФЗ, п.4 и п.5 «Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2013 №1063 в части не установления в контракте фиксированных сумм размера штрафов.

По результатам проведенного контрольного мероприятия дано пояснение главного бухгалтера по устранению нарушений выявленных проверкой.

  1. 4. Главный администратор бюджетных средств — Администрация  Гуселского  сельского поселения
  • В годовую бюджетную отчетность в составе пояснительной записки ф.0503160 включена таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации», в нарушение Приказа Минфина России от 02.11.2017 №176н «О внесении изменений в Инструкцию 191н».
  • В нарушение п.7 Инструкции 191-н формы отчетности Администрацией составлены не на основании регистров бюджетного учета и данных Главной книги, а методом переноса данных о кассовых расходах, полученных от органов, осуществляющих кассовое обслуживание, при проверке Отчета о принятых бюджетных обязательствах ф.0503128 выявлены расхождения между показателями формы и данными Главной книги в сумме 99,3 тыс.рублей.
  • В нарушение п.6 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее Приказ №157-н), Учетная политика не содержит порядок отражения в учете событий после отчетной даты.
  • Ведение Реестра закупок товаров, работ, услуг, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, не соответствует требованиям, установленным п.1 ст.73 Бюджетного кодекса РФ.
  • Выборочной проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками, установлены нарушения п.1 ст.432 ГК РФ – при заключении договоров и контрактов не определены  существенные условия договоров - на общую сумму 43,8 тыс.рублей.
  • При заключении договоров поставки товаров на сумму 40,4 тыс.руб. не соблюдены нормы, установленные п.8 ст.34 Федерального закона 44-ФЗ, п.4 и п.5 «Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденные постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2013 №1063, п.3, п.9 постановления Правительства РФ от 30.08.2017 №1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» в части не установления в контракте фиксированных сумм размера штрафов.
  • Установлено не соблюдение норм п.6 Приказа №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов автомобиля», что может свидетельствовать о нарушении пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - принятие к учету первичных документов со сведениями, содержащими не достоверные данные.

По результатам проведенного контрольного мероприятия по фактам выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы Гуселского сельского поселения для принятия мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечению к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация Таловского сельского поселения
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущено нарушение п.162 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, в части не указания причин внесенных  уточнений в сумме 4152,4 тыс.руб. в форме отчетности 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета».
  • В нарушение норм Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний  о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» допущено неверное отражение кодов бюджетной классификации поступлений в доходную часть бюджета в  текстовой части проекта решения об исполнении бюджета сельского поселения за 2017 год.
  • В договорах и контрактах, заключенных на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», заказчиком  предусмотрена  ответственность сторон за  невыполнение или не своевременное исполнение условий договоров, однако  при этом не соблюдены требования, установленные   п.4,5 «Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», утвержденных Постановлением Правительства №1063 от 25.11.2013, на общую сумму 538,21 тыс. рублей.
  • В отдельных  договорах  установлено не соблюдение требований п.3, п.9 Постановления Правительства РФ от 30.08.2017 №1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом», в части начисления штрафов за ненадлежащее исполнение заказчиком и поставщиком услуг принятых обязательств по заключенным договорам возмездного оказания услуг на общую сумму 147,52 тыс.рублей.

По фактам установленных нарушений даны пояснения главного бухгалтера администрации поселения, Контрольно-счетной палатой подготовлены рекомендации в адрес администрации Таловского сельского поселения для принятия мер  по устранению выявленных нарушений.

  1. Главный администратор бюджетных средств — Администрация городского поселения Петров Вал
  • При составлении годовой бюджетной отчетности допущено нарушение п.162 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н, в части не указания причин внесенных  уточнений в сумме 7605,5 тыс.руб. в форме отчетности 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета».
  • В ходе выборочной проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, установлены нарушения:

- п.1 ст.432 ГК РФ – отсутствие существенных условий договора  на общую сумму 37,4 тыс.руб.  (не установлены сроки поставки товаров, работ, услуг);

-  ст.34 Бюджетного кодекса РФ - принципа эффективности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) – заключение муниципального контракта Администрацией без обоснования стоимости выполненных работ на сумму 70,0 тыс.рублей.

  • Проведенным анализом расходов бюджета городского поселения установлено, что 2166,3 тыс.руб. не использованы из-за отсутствия потребности, 1519,7 тыс.руб. не использованы по причине не проведения запланированных аукционов (итого 3686,0 тыс.руб.), что может свидетельствовать о недостаточном соблюдении Администрацией городского поселения принципа достоверности бюджета, реалистичности расчета доходов и расходов бюджета в нарушение требований ст.37 БК РФ.

По результатам проведенного контрольного мероприятия по фактам выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой вынесено представление в адрес главы городского поселения Петров Вал для принятия мер по устранению нарушений и недостатков, установленных проверкой и привлечению к дисциплинарной ответственности виновных лиц.

  1. Полнота и достоверность годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Камышинского муниципального района:

-  Администрации Камышинского муниципального района;

-  Комитета финансов  Администрации Камышинского муниципального района;

-  Камышинской районной Думы;

-  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.  

   Проверкой установлено, что  показатели, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2017 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешних проверок ГАБС: Камышинская районная Дума, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района, Контрольно-счетная  палата Камышинского муниципального района нарушений не установлено.

По отчету ГАБС Администрации  Камышинского муниципального района  установлено следующее:

  • Рост дебиторской задолженности за 2017 год (+7798,51 тыс. руб. или 40,1% к задолженности  прошлого периода – 19432,84 тыс. руб.), общая сумма задолженности по состоянию на 01.01.2018 составила 27231,35 тыс.рублей. Основная сумма дебиторской задолженности сложилась по счету 1 205 21000 «Расчеты по доходам», включающему в себя поступления в доходную часть бюджета от сдачи в аренду земельных участков, муниципального имущества – 19060,36 тыс. руб., что на 6196,61 тыс. руб. или на 48,2% превысило  задолженность предшествующего периода в сумме 12863,75 тыс. рублей. Таким образом, значительный рост задолженности свидетельствует о недостаточности принимаемых мер  Отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ. Своевременное взыскание дебиторской задолженности могло бы стать дополнительным источником пополнения доходной части районного бюджета.
  • За муниципальными учреждениями и в казне муниципального района во 2 разделе Реестра муниципального имущества «Сведения о муниципальном движимом имуществе» закреплены отдельные виды имущества на общую сумму 587,3 тыс. руб., формально не попадающие под определение движимого имущества.
  • В нарушение п.6 Порядка ведения реестра муниципального имущества, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424, во 2 разделе Реестра и в казне муниципального района числятся проданный (2015 год) и сгоревший (Справка факта о пожаре №181 от 25.05.2016) объекты недвижимости общей первоначальной стоимостью 429,30 тыс.рублей.
  • Проведенным анализом исполнения муниципальных программ установлено, что МП

«Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района на 2017 -2019 годы» не исполнена в полном объеме. На реализацию мероприятий программы  в бюджете было предусмотрено 1338,0 тыс. руб., кассовые расходы не производились. Бюджетные средства, запланированные программой, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

  • Максимально низкий процент исполнения программных мероприятий  сложился  по следующим муниципальным программам:
  • - МП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы»  - 33,3%;
  • - МП «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» - 58,1%;
  • - МП «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.» - 58,2%.

Однако координаторами МП перераспределения плановых расходов на другие нужды района в ходе исполнения бюджета не  произведено, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ.

  • В рамках раздела 04 «Национальная экономика» подраздела 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» был заключен договор в нарушение п.1 ст.432 ГК РФ – отсутствие существенных условий договора (не отражены сроки оказания услуг), применяемые штрафные санкции не соответствуют установленным размерам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 25 ноября 2013 №1063.

     По результатам проведенного контрольного мероприятия в адрес Контрольно-счетной палаты даны пояснения по фактам допущенных нарушений и недостатков, и принятию мер к их устранению.

 

 

 

 

Председатель                                                                                                      Т.П.Чернавина

Наверх