(далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 20.07.2022 №878-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

В   решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 1 полугодие  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.

1. Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2022 года

Решением Камышинской районной Думы от 07.12.2021 №75/315 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2022 год: общий объем доходов в сумме 663 630,76 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 663 630,76 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит  бюджета на 2022 год – 0,00 тыс.рублей.

В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 257,34 тыс.руб. (0,2%),  и составила 664 888,10 тыс.руб., расходная часть - на 15 125,84 тыс. руб., или на 2,3%  и составила   678 756,60 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  13 868,50 тыс.рублей.

Изменения  доходной части бюджета в текущем году произведены по неналоговым доходам и безвозмездным  поступлениям.

Исполнение местного бюджета за первое полугодие  текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 июля 2022 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:                                                                                                

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено за 1 полугодие 2021 года	Утверждено по плану на 2022 год	Исполнено за 1 полугодие 2022 года	% к испол-нению 1 полугодия 2021	% к утвержд. плану 2022 года
Доходы бюджета всего, в т.ч.	356 542,00	664 888,10	349 015,30	97,9	52,5
Налоговые и неналоговые доходы	116 315,50	248 395,10	114 632,80	98,6	46,1
Безвозмездные поступления	240 226,50	416 493,00	234 382,50	97,6	56,3
Расходы бюджета	349 288,20	678 756,60	340 850,20	97,6	50,2
Дефицит(-), профицит (+)	7 253,80	13868,50	8 165,10	112,6	58,9

 Проведенным анализом установлено: за 1 полугодие 2022 года в доходную часть районного  бюджета поступило 349 015,30 тыс.руб., что составило 52,5% от утверждённых годовых бюджетных назначений (664 888,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (исполнено 356 542,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году уменьшилась на 7 526,70 тыс. руб. или на 2,1%. Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2022 года составило 340 850,20 тыс. руб. или 50,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (678 756,60 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии  2022 года уменьшились на 8 438,00 тыс.руб. или на 2,4% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2021 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии  2022 года исполнен с превышением доходов над расходами  в сумме 8 135,10 тыс. руб., в 1 полугодии 2021 года - в сумме  7 253,80 тыс. рублей.

2.Исполнение бюджета по доходам

  Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в  1 полугодии  2022 года  послужили:

- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);

- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы  от продажи материальных и нематериальных  активов, платежи  при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба);

- безвозмездные  поступления.

Структура  утвержденных назначений по доходам в  бюджет муниципального района на 2022  год представлена в диаграмме.   

  Из данных представленной диаграммы видно, что в структуре  бюджета Камышинского муниципального района в 2022 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 30,7%  (в 2021 году – 28,0%), доля неналоговых доходов – 6,7%  (в 2021 году – 4,9%), доля безвозмездных поступлений -  62,6% (в 2021 году – 67,1%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2022 года произошло снижение доли безвозмездных поступлений, и увеличение доли налоговых   и неналоговых поступлений в бюджет района к аналогичному периоду 2021 года.

Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1  полугодие 2022 года и аналогичный период предшествующего 2021 года отражены в таблице.                                                                                                                          

                                                                                                                           (тыс.руб.)

Показатели	2021			2022
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Всего доходов	706 641,90	356 542,00	50,5	664 888,10	349 015,30	52,5
Налоговые доходы	197 511,50	102 451,70	51,9	204 169,40	101 217,50	49,6
Неналоговые доходы	34 900,10	13 863,80	39,7	44 225,70	13 415,30	30,3
Безвозмезд-ные поступления	474 230,30	240 226,50	50,7	416 493,00	234 382,50	56,3

Таким образом, из представленных табличных  данных видно, что в сравнении с аналогичным  периодом 2021 года в текущем  году произошло снижение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 41 753,80 тыс.руб. или на 5,9%.

Основная сумма   снижения доходной части бюджета Камышинского муниципального  района  произошла по  безвозмездным  поступлениям,  рост доходов  спрогнозирован по налоговым и неналоговым поступлениям. Прогнозные поступления по всем видам доходов за 2022 год в сравнении с утвержденными данными  предшествующего 2021 года отражены:

с увеличением объемов

- по налоговым доходам на 6 657,90 тыс.руб. (+ 3,4%);

-  по  неналоговым доходам  на 9 325,60 тыс. руб. (+26,7%).

со снижением объемов

- по безвозмездным  поступлениям на 57 737,30  тыс.руб. (+12,2%);

Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 полугодие  2022 года  составила 349 015,30 тыс. руб.,  что составило 52,5% от годовых плановых назначений. Однако в сравнении с аналогичным  периодом 2021 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района  в 1 полугодии  текущего года имеет тенденцию к снижению  на  7 526,70 тыс.руб. или 2,1%.

Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 1 полугодие текущего года представлена в диаграмме.

 

 

2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам

 (тыс.руб.)

Показатели	2021			2022
	Уточнен. план	Исполнено за 1 полугодие	% исполн.	Уточнен. план	Исполнено за 1 полугодие	% исполн.
Налог на доходы физических лиц	190 139,40	94 920,40	49,9	195 547,10	94 866,30	48,5
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	196,30	92,40	47,1	179,80	97,40	54,2
Налоги на совокупный доход	4 965,80	5 014,80	101,0	6 442,50	5 080,40	78,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	919,00	646,50	70,3	1 630,00	914,40	56,1
Единый налог на вмененный доход	918,70	922,00	100,4	50,00	4,50
Единый сельскохозяйствен-ный налог	1 695,10	1 734,80	102,3	1 862,50	2 620,00	140,7
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 433,00	1 711,50	119,4	2 900,00	1 550,50	53,5
Государственная пошлина	2 210,00	2 424,10	109,7	2 000,00	1 173,40	58,7
ВСЕГО налоговые доходы	197 511,50	102 451,70	51,9	204 169,40	101 217,50	49,6

В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 6 657,90 тыс.руб. или на 3,4%,  по всем  видам  поступлений  объемы доходов утверждены с увеличением, при этом снижение отражено по поступлениям:

- налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 16,50 тыс.руб. или на 8,1% от утвержденных годовых назначений на 2021 год;

- госпошлины на 210,00 тыс.руб. или на 9,5%.

Увеличение годовых  назначений составило:

- по налогу на доходы физических лиц на 5 407,70  тыс.руб. (+2,8%);

- по налогам на совокупный доход на 1 476,70 тыс.руб. (+29,7%).

В  том числе значительный рост  прогнозных показателей отражен:

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 711,00 тыс.руб. или 77,4%,  по единому сельскохозяйственному налогу –  на 167,40 тыс.руб. или на 9,9%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения – на 1 467,00 тыс.руб. или  на 102,0%.

Налоговые  доходы за 1 полугодие    текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 101 217,50 тыс. руб. или 49,6% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизилась на 1 234,20 тыс. руб. или на 11,8%.

Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года  поступление налога на доходы физических лиц составило 94 866,30 тыс.руб. (снижение  на 0,1% к прошлому году на 54,10 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2022 год  составила 95,8% (195 547,10 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1  полугодие  2022 года – 93,7% соответственно.

 

2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам

В бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме  44 225,70  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 6,7%.

Утвержденные плановые назначения  по отдельным видам неналоговых доходов за 2021-2022 годы и поступление доходов в бюджет  в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице:

Тыс.руб.

Показатели	2021			2022
	Уточнен. план на год	Исполнен. полугод.	% исполн.	Уточнен. план на год	Исполнен. за 1 полуг.	% исполн.
Доходы  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	14 813,30	6 985,40	47,2	15 028,90	7 326,90	48,8
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	9 931,30	4 998,00	50,3	10 610,80	5 022,00	47,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	1 164,10	334,80	28,8	641,00	320,40	50,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земли, находящиеся в собственности  муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).	1 274,90	455,90	35,8	1 334,10	712,60	53,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных  районов и созданных ими  учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	45,20	38,00	84,1	45,20	71,20	157,5
Доходы от  сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных  районов (за исключением земельных участков)	2 397,80	1 158,70	48,3	2 397,80	1 198,80	50,0
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов					1,90
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 653,00	390,30	23,6	2 019,50	-51,60
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	16 245,50	5 791,30	35,6	15 843,30	5 601,90	35,4
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	1 603,10	168,90	10,5	11 057,10	181,80	1,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	516,90	470,0	90,9	276,90	327,50	118,3
Прочие неналоговые доходы	516,90	470,00	90,9	0	28,80	0
ВСЕГО неналоговые доходы	34 900,10	13 863,80	32,6	44 225,70	13 415,30	30,3

Исходя из представленных табличных данных, в 1 полугодии 2022 года поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района характеризуется  снижением в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года: общая сумма поступлений составила  13 415,30 тыс. руб. или 30,3% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года  сумма поступлений снизилась на 448,50 тыс. руб. или на 3,2%.

Основную  долю  неналоговых  доходов на 2022 год  предполагается сформировать  за счет  поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства   (15 843,30 тыс. руб. или 35,8% от общей суммы  утвержденных неналоговых доходов),  доходов  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15 028,90 тыс.руб. или 34,0%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов – 11 057,10 тыс.руб. (25,0%), платежей при пользовании природными ресурсами – 2 019,50  тыс.руб. (4,6%).

 

 

2.3. Безвозмездные поступления

Показатели	2021			2022
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Безвозмезд-ные поступления	474 230,30	240 226,50	50,7	416 493,00	234 382,50	56,3

  Сумма безвозмездных поступлений на 2022 год утверждена в объеме  416 493,00 тыс.руб., что составляет 87,8% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде  2021 года (474 230,30 тыс.рублей). За 1 полугодие  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 234 382,50 тыс.руб., что на  5 844,00 тыс. руб., или на 2,4% меньше поступлений в аналогичном периоде 2021 года (240226,50 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2022 года  выполнен на 56,3%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2021 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 97,6%.

Безвозмездные  поступления в доход  районного бюджета поступили в виде:

 - субсидий  бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 33 376,10 тыс. руб. или 36,5% от утвержденной суммы бюджетных назначений;

- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 168 994,20 тыс.руб. или 62,7 % от годовой суммы назначений;

- иных межбюджетных трансфертов  – 35 713,50 тыс. руб., что составило 64,4%  от годовой суммы плановых назначений.

Таким образом, утвержденные плановые бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям за 1 полугодие  2022 года выполнены  на 56,3%.

3. Исполнение расходов бюджета

   В целом расходы местного бюджета за 1   полугодие 2022 года исполнены на 340 850,20 тыс. руб. или на 48,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (349 288,20 тыс. руб.) расходы в 1 полугодии  текущего  года уменьшились на 8 438,00 тыс.руб. или на 2,4% к произведенным расходам за соответствующий период 2021года. По разделам функциональной классификации расходов  в  1 полугодии 2022 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:   

 (тыс.руб.)   

Код	Наименование раздела	Исполнено за 1 полугодие 2021 года	Утверждено бюджетом на 2022 год	Исполнено за 1 полугодие 2022 года	Темп роста к 1 полугод. 2021 года (%)	% исп. от годовых назначе-ний	Доля произ-веденных расходов (%)
0100	Общегосударственные вопросы	37 169,40	102 557,20	43 174,60	116,2	42,1	12,7
0400	Национальная экономика	5 402,00	24 773,80	6 304,60	116,7	25,4	1,8
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	16 272,80	26 735,10	15 100,30	92,8	56,5	4,4
0700	Образование	222 518,10	397 446,90	217 253,70	97,6	54,7	63,7
0800	Культура, кинематография	19 232,00	40 374,40	16 243,40	84,5	40,2	4,8
1000	Социальная политика	22 050,00	47 560,60	23 790,60	107,9	50,0	7,0
1100	Физ. культура и спорт	1 279,10	4 404,10	1 564,90	122,3	35,5	0,5
1200	Средства массовой информации	1 280,10	2 691,50	1 311,60	102,5	48,7	0,4
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	24 084,70	32 213,00	16 106,50	66,9	50,0	4,7
	Итого	349 288,20	678 756,60	340 850,20	97,6	50,2	100,0

       

  В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  полугодии  2022  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   63,7%  (217 253,70 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 12,7%  (43 174,60 тыс. руб.);

- «Социальная  политика» -   7,0% (23 790,60  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,8% (16 243,40 тыс.рублей).

Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 56,5%, по разделу 0700 «Образование» - 54,7% по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 50,0%. По  остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2022 года  составило от 25,4% до 48,7%,  что ниже плановых 50,0%. 

Структура произведенных  расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 Бюджетные назначения по  разделу исполнены в сумме 43 174,60 тыс. руб. или на 42,1% от утверждённого годового плана (102 557,20 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2021 года (37 169,40 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 6 005,20 тыс. руб. (+16,2%). В общей сумме произведенных расходов в 1 полугодии   2022 года (340 850,20 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 12,7% (+2,1% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2021 года).   Расходы  по данному разделу отражены в следующей таблице:

 (тыс.руб.)

Подраз-дел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнен.
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	1 796,50	700,00	39,0
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	169,80	63,00	37,1
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	46 451,80	20 396,70	43,9
0105	Судебная  система	212,00	169,50	80,0
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	12 705,50	5 045,30	39,7
0111	Резервные фонды	900,00	0	0
0113	Другие общегосударственные вопросы	40 321,60	16 800,10	41,7
	Итого	102 557,20	43 174,60	42,1

 

Раздел 0400 «Национальная экономика»

   Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 24 773,80 тыс.руб., всего  исполнено  6 304,60  тыс.руб., что составило 25,4% от утвержденной суммы, доля произведенных расходов по подразделу   составила 1,8% от общей суммы исполненных расходов. Расходование средств предусмотрено по трем подразделам:

0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб. (исполнено 181,10 тыс.руб. 98,2%), 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 21 158,10 тыс.руб. (исполнено 6 023,50 тыс.руб. – 28,5%), 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 3 431,20 тыс. руб. (исполнено 100,00 тыс.руб.), что  составило 2,9% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   В рамках раздела на 2022 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 26 735,10 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2022 году на 1 698,40  тыс. руб. (+6,8%) выше.

В 1 полугодии текущего года  профинансировано расходных обязательств на сумму 15 100,30 тыс.руб. или 56,5% от планового объема, что составило 92,8% от произведенных расходов аналогичного периода 2021года (16 272,80 тыс.рублей). 

Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 14 553,70 тыс.руб., что составило 66,2% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов на 4 761,10 тыс.руб., фактически исполнено 546,60 тыс.руб., что составило 11,5% от утвержденной суммы расходов  по подразделу  на 2022 год.

Раздел 0700 «Образование»

   Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 63,7%. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 полугодие 2022 года по настоящему разделу составило 217 253,70 тыс. руб. или 54,7% от плановых годовых бюджетных назначений (397 446,90 тыс.рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела уменьшилось на 5 264,40 тыс. руб. или на 2,4% относительно расходов аналогичного периода 2021 года (222 518,10  тыс. рублей). По данному разделу отражено финансирование расходов  следующих подразделов:

(тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
0701	Дошкольное образование	124 463,60	53 773,30	43,2
0702	Общее образование	240 108,30	151 121,50	62,9
0703	Дополнительное образование детей	24 803,70	9 980,80	40,2
0707	Молодежная политика	3 060,10	241,90	7,9
0709	Другие вопросы в области образования	5 011,20	2 136,20	42,6
	Итого:	397 446,90	217 253,70	54,7

 По представленным отчетным данным, в 1 полугодии текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено в полном объеме –на 54,7%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (241,90 тыс.руб.) или 7,9% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Исполнение расходов в рамках остальных подразделов составило в объеме от 40,2% до 62,9%.

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

  Общая сумма утвержденных  бюджетных назначений по расходам на 2022 год по разделу 0800 «Культура, кинематография»  составила 40 374,40 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2021 год составляла 41 661,20 тыс.руб., что на 1 286,80 тыс.руб. (3,1%) больше плановых назначений 2022 года.

 Расходы 2а 1 полугодие  2022 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 16 243,40 тыс. руб., что составило 40,2% от утверждённых бюджетных назначений на 2022 год, и на 2 988,60 тыс.руб., или на 15,5% меньше произведенных расходов  в 1 полугодии 2021  года (19232,00 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».

  Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 полугодие  2022 года составил 4,8%.

Раздел 1000 «Социальная политика»

   Кассовое исполнение расходов за отчетный период  2022  года по разделу составило 23 790,60 тыс.руб. или 50,0% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований  (47 560,60 тыс.руб.), для сравнения в 1 полугодии 2021 года сумма расходов в рамках раздела составила 22 050,00 тыс. руб. или 42,5% от годовых бюджетных ассигнований (51 905,10 тыс.руб.). Таким образом, произведенные  расходы в отчетном периоде текущего года на 1 740,60 тыс.руб. или на 7,9%  выше  расходов  аналогичного периода 2021 года. По данному разделу  отражены расходы следующих подразделов:

 (тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
1001	Пенсионное обеспечение	4 014,90	1 735,80	43,2
1003	Соц. обеспечение населения	22 261,30	13 118,50	58,9
1004	Охрана семьи и детства	19 744,70	8 421,10	42,6
1006	Другие вопросы в области соц. обеспечения населения	1 539,70	515,20	33,5
1000	Итого	47 560,60	23 790,60	50,0

   Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела  1003 «Социальное обеспечение населения» - 13 118,50 тыс.руб. или 58,9%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1006 «Другие вопросы в области соц.обеспечения населения» - 515,20 тыс.руб. (33,5%).

Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района  за 1 полугодие  2022  года составил 7,0%.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

   Расходы в 1 полугодии 2022 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме  1 564,90 тыс. руб. или на 35,5% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (4 404,10 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,5%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделам: 1101 «Физическая культура» в сумме 1 407,10 тыс.руб. (38,1%), 1105 «Другие  вопросы в области культуры и спорта» - 157,80 тыс.руб. (22,5%).  По подразделу 1102  «Массовый спорт»  в течение отчетного  периода  расходы не производились.

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера  бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации»

В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме  32 113,00 тыс.рублей.  В 1 полугодии  2022 года исполнено расходов в сумме  16 106,50 тыс.руб., что составило 50,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 полугодии 2021 года исполнено расходов в сумме 24 084,70 тыс. руб. (75,0% от суммы утвержденных назначений), что на 7 978,20 тыс.руб.(на 33,3%) выше расходов текущего периода.

Выводы

1. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2022 года утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 20.07.2022 №878-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
2. Решением Камышинской районной Думы от 07.12.2021 №75/315 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год: общий объем доходов в сумме 663 630,76 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 663 630,76 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит  бюджета на 2022 год – 0,00 тыс.рублей.
3. В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 257,34 тыс.руб. (0,2%), и составила 664 888,10 тыс.руб., расходная часть на 15 125,84 тыс. руб., или на 2,3%  и составила   678 756,60 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  13 868,50 тыс.рублей.
4. За 1 полугодие 2022 года в доходную часть районного бюджета поступило 349 015,30 тыс.руб., что составило 52,5% от утверждённых годовых бюджетных назначений (664 888,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (исполнено 356 542,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году уменьшилась на 7 526,70 тыс. руб. или на 2,1%.
5. В структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2022 году доля утвержденных годовых назначений по  налоговым доходам   составила 30,7%  (в 2021 году – 28,0%), доля неналоговых доходов – 6,7%  (в 2021 году – 4,9%), доля безвозмездных поступлений -  62,6% (в 2021 году – 67,1%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2021 года произошло снижение доли безвозмездных поступлений, и увеличение доли налоговых   и неналоговых поступлений в бюджет района к аналогичному периоду 2021 года.
6. Налоговые доходы за 1 полугодие текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 101 217,50 тыс. руб. или 49,6% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизилась на 1 234,20 тыс. руб. или на 11,8%.
7. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 94 866,30 тыс.руб. (снижение на 0,1% к прошлому году на 54,10 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2022 год  составила 95,8% (195 547,10 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1  полугодие  2022 года – 93,7% соответственно.
8. 8. В бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 44 225,70 тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 6,7%. В 1 полугодии 2022 года поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района характеризуется  снижением в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года: общая сумма поступлений составила  13 415,30 тыс. руб. или 30,3% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года  сумма поступлений снизилась на 448,50 тыс. руб. или на 3,2%.
9. Сумма безвозмездных поступлений на 2022 год утверждена в объеме 416 493,00 тыс.руб., что составляет 87,8% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2021 года (474 230,30 тыс.рублей). За 1 полугодие  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 234 382,50 тыс.руб., что на  5 844,00 тыс. руб., или на 2,4% меньше поступлений в аналогичном периоде 2021 года (240226,50 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2022 года  выполнен на 56,3%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2021 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 97,6%.
10. Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2022 года составило 340 850,20 тыс. руб. или 50,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (678 756,60 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии 2022 года уменьшились на 8 438,00 тыс.руб. или на 2,4% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2021 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2022 года исполнен с превышением доходов над расходами  в сумме 8 135,10 тыс. руб., в 1 полугодии 2021 года - в сумме  7 253,80 тыс. рублей.
11. В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  полугодии  2022  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   63,7%  (217 253,70 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 12,7%  (43 174,60 тыс. руб.);

- «Социальная  политика» -   7,0% (23 790,60  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,8% (16 243,40 тыс.рублей).

12. Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 56,5%, по разделу 0700 «Образование» - 54,7% по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 50,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2022 года  составило от 25,4% до 48,7%,  что ниже плановых 50,0%. 
13. Численность работников муниципальных учреждений по состоянию на 01.07.2022 года снизилась на 75 единиц в сравнении с  количеством служащих по состоянию на 01.07.2021 года и составила 1172 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила  171 169,50 тыс.рублей.
14. Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 8 135,10 тыс. руб., в 1 полугодии 2021 года - в сумме 7 253,80 тыс. рублей.
15. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2022 года установлено:

- доходная часть бюджета исполнена в объеме 349 015,30 тыс.руб. или на 52,5% от годовых бюджетных назначений;

- расходная часть бюджета исполнена в размере 340 850,20 тыс.руб., что составило  50,2%  от плановых показателей на текущий год.

15. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 полугодие  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться  50,0%).
16. Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 полугодие 2022 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило 52,5% (+2,5%) к плановому показателю, по расходам – 50,2% (+0,2%).

Предложение:

При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2022 году необходимо принять меры к исполнению  плановых годовых  показателей районного бюджета по всем разделам бюджетной классификации расходов в полном объеме.

 

Председатель                                                                                                  Т.П.Чернавина