Экспертное заключение к проекту решения Камышинской районной Думы «О  бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024  и 2025 годов» (далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 28.12.2021 №76/332 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».

Проект решения представлен на рассмотрение в  Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 11 Положения о бюджетном процессе  с объемом документов, предусмотренных  пунктом 2 статьи 11 Положения о бюджетном процессе.

Статьей 13 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период Камышинской районной Думой рассматривается в одном чтении во внеочередном порядке.  

При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются основные характеристики бюджета и утверждаются:

        перечень главных администраторов доходов бюджета района в случаях, предусмотренных статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

        перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета в случаях, предусмотренных статьей 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;

ведомственная структура расходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

источники финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

верхний предел муниципального внутреннего долга и (или) верхний предел муниципального внешнего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

программа приватизации муниципального имущества;

перечень муниципальных программ, а также ведомственных целевых программ;

текстовые статьи решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;

предельная штатная численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств бюджета района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

1. Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального  района на 2023 год и на плановый  период 2024-2025 годов»

   Согласно Основным положениям бюджетной и налоговой бюджетной политики Камышинского муниципального района на 2023-2025 годы, представленным в составе  материалов с проектом  бюджета района, бюджет сформирован с учетом имеющихся  реалистичных финансовых  возможностей района в соответствии с основными приоритетами.

Несмотря на сохраняющуюся сложную  ситуацию  в связи с введением отдельными недружественными государствами и организациями ограничительных мер и жесткой санкционной политики в отношении России, курс  бюджетной политики муниципального района  направлен на поддержание  устойчивости отраслей и секторов экономики,  обеспечение сбалансированности  и устойчивости бюджетных  ресурсов.

Бюджетная политика Камышинского муниципального района в части  доходов в 2023-2025 годах  будет направлена на обеспечение поступлений в бюджет  района всех доходных  источников в запланированных  объемах с учетом максимального снижения уровня задолженности по налоговым и неналоговым платежам. Бюджетная политика в области расходов будет ориентирована на безусловное исполнение принятых расходных обязательств с соблюдением  требований бережливости и максимальной отдачи.

При формировании бюджета по расходам определены четкие приоритеты использования бюджетных средств с учетом возможностей доходной базы бюджета, приняты ориентиры на исполнение действующих обязательств с условием ограничения расходов и эффективного использования внутренних резервов.

Показатели расходной части бюджета на 2022 год приняты за базу для формирования действующих расходных обязательств на 2023 год с учетом их корректировки по единому принципу:

- исключение расходов, производимых разовыми решениями;

- концентрация ресурсов на приоритетных направлениях;

- увеличение ассигнований до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года.

Проектом решения в объеме ассигнований на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников бюджетной сферы предусмотрены расходы на:

Повышение  МРОТ с 1 января 2023 года (с 15 279руб. до 16 762 руб.);

• обеспечение выплаты заработной платы отдельным категориям работников социальной сферы в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в текущем году и сохранения достигнутых соотношений в плановом периоде;
• обеспечение выплаты заработной платы работникам муниципальных учреждений, на которых не распространяется действие указов Президента Российской Федерации 2012 года, исходя из установленного уровня инфляции;
• увеличение оплаты труда муниципальных служащих органов местного самоуправления в соответствии со статьей 61 проекта Закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

С учетом изменения сценарных  условий и основных показателей прогноза социально-экономического развития на 2023-2025 годы, изменения расходов на питание обучающихся, в объемах  базовых  бюджетных ассигнований предусмотрены расходы на: 

• оплату коммунальных услуг;
• организацию питания детей в образовательных учреждениях;
• предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам поселений муниципального района  на исполнение передаваемых полномочий.

Проект бюджета составлен в соответствии Приказом Минфина России от 17.05.2022 №75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)», применяемого с 1 января 2023 года.

2.Прогноз социально-экономического развития

 Камышинского муниципального района   на 2023-2025 годы

    Показатели Прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2023 год и на период  2024 - 2025 годов разработаны с учётом сценарных условий развития экономики Российской Федерации, прогноза социально-экономического развития Волгоградской области на 2023 год и плановый период 2024-2025 годы, итогов социально-экономического развития района в 2020-2021 годах и предварительной оценки развития в 2022 году, информации о планируемых тенденциях развития на перспективу, представленной организациями и учреждениями района, структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района.

   Прогноз социально-экономического развития на 2023 год и плановый период 2024-2025 годы разработан по двум наиболее вероятным сценариям среднесрочного развития Камышинского муниципального  района:

первый сценарий – базовый.  Базовый вариант описывает наиболее вероятный сценарий развития экономики с учетом ожидаемых внешних условий и принимаемых мер экономической политики, направленных на восстановление занятости и доходов населения, роста экономики и долгосрочные структурные изменения в экономике.

Второй сценарий – консервативный.  Консервативный вариант основан на предпосылке о менее благоприятной санитарно-эпидемиологической ситуации, затяжном восстановлении экономики и структурном замедлении темпов ее роста в среднесрочной перспективе из-за последствий распространения новой коронавирусной инфекции и введения санкционных ограничений.

В этой связи сохраняется повышенная неопределенность траектории экономического развития как в кратко-, так и в среднесрочной перспективе.

Контрольно-счетной палатой  выборочно  проведен  анализ  отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей.

Инвестиции.  Представлена  положительная динамика, в среднем  прирост инвестиций  к предшествующему периоду по базовому варианту в 2023 году составит (1,3%), в 2024 году (4,1%), в 2025 году (3,5%), по консервативному варианту – (-1,9)%, 0,7%, 2,1% соответственно.

Однако в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района не обозначены предприятия, которые        продолжают инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и   переоснащение  производственного оборудования. Вместе с тем не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2023-2025  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли.

Денежные доходы и расходы населения. В  условиях  сложной  экономической  динамики  наблюдается отражение  роста  реальных  доходов   населения   в  2023-2025 годах – темп роста денежных доходов населения составит по прогнозным данным от 5,4% в 2023 году до 18,7% в 2025 году по отношению к 2022 году.

В 2022 текущем году  ожидается  снижение по оплате труда  на 278 448,00 тыс.руб. (- 11,0%) к  показателю 2021 года. Однако в прогнозе оплата труда  работающего населения отражается с ростом к предшествующим периодам: в 2023 году – на 88 266,00 тыс.руб. (+3,9%), в 2024 году – на 141 073,00 тыс.руб. (+6,0%), в 2025 году – на 199 385,00 тыс. руб. (+8,0%) к показателям предшествующих периодов.

Прогнозные показатели роста денежных доходов населения Камышинского муниципального района  не нашли обоснования в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района. В пояснительной записке указано: «Рост среднемесячной заработной платы в 2021 году относительно 2020 года составил более 6%, тогда, как рост реальной заработной платы значительно ниже». Причем в текущем году оплата труда населения согласно оценке  исполнения уже отражена со снижением на 11,0% к 2021 году.

 Расходы населения ежегодно превышают доходы, в том числе по годам:

- 2022 год – на 227 387,00 тыс.руб. (+4,2%);

- 2023 год – на 117 357,00 тыс.руб. (+2,0%);

- 2024 год -2025 годы – прогнозные  показатели доходов и расходов отражены на одном уровне.

Достаточно низкий уровень доходов способствует миграции и оттоку населения в более перспективные области Российской Федерации.

Демография.  Демографическая ситуация в Камышинском муниципальном районе в 2023-2025 годах будет развиваться под влиянием сложившейся динамики рождаемости, смертности и миграции населения, которая указывает на продолжение тенденции к сокращению населения. Основной причиной сокращения численности населения района является её естественная убыль, то есть превышение числа умерших над числом родившихся.

Коэффициент рождаемости снизился на 1,5% (7,1 – 2021, 7,21 – 2020), по прогнозу предполагается рост коэффициента рождаемости в 2025 году  до 7,78. Коэффициент смертности в отчетном году увеличился на 19,6% по сравнению с предыдущим годом. По прогнозу коэффициент смертности в 2025 году  будет снижен и составит 15,18.

Коэффициент естественного прироста за 2021 год  – 8,52. Превышение числа умерших над числом родившихся сохранится, прогнозный период будет характеризоваться отрицательным естественным приростом. Численность постоянного населения в Камышинском муниципальном районе согласно представленной оценке составит 38633 человека. Согласно  представленным прогнозным данным оценка ожидаемого  показателя численности населения в муниципальном районе в  текущем году составит 38 633, в 2023 году – 38 277, в 2024 году – 37 963, в 2025 – 37 674 человек.

По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2023-2025  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли;

- в разделе «Денежные доходы и расходы населения»  не обоснован рост денежных доходов населения от 5,4% в 2023 году до 18,7% в 2025 году по отношению к 2022 году

Так же не отражены источники превышения расходов населения над доходами в 2022-2023 годах.

  Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно  прогнозируемых и ожидаемых  оценок макроэкономических показателей за 2022 год.

Динамика макроэкономических показателей за 2021-2022 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2022 год представлены в следующей таблице:

 

Наименование показателей	Отчет 2021год	Прогноз 2022 год	Ожидаемое 2022 года	Откл. за 2022 год, (%)
1	2	3	4	5
Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе,	4 589 200,0   107,2	3 524 259,0   106,5	5 364 242,0   100,7	+52,2
продукция растениеводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	3 038 450,0   109,7	2 093 827,0   111,0	3 560 200,0   100,9	+70,0
продукция животноводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	1 550 750,0   116,6	1 430 432,0   100,3	1 878 354,0   100,2	+31,3
Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб. -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	985 600,0     97,0	1 058 311,0     101,9	1 076 315,0     92,0	+1,7
Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб.	945 848,0	948 492,0	1 111 371,0	+17,2
Объем инвестиций в действующих ценах, тыс. руб.	458 027,0	404 600,0	477 698,0	+18,1
Денежные доходы населения, тыс. руб. -Располагаемые денежные доходы в процентах к предыдущему году	5 562 383,3   96,9	5 596 340,0   98,0	5 457 277,0   85,0	-2,5
Оплата труда, тыс. руб.	2 541 470,0	2 361 281,0	2 263 022,0	-4,2

По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:

сравнительный анализ прогнозных и оценочных  значений макроэкономических  показателей 2022 года показывает, что ожидаемые поступления 2022 года  по отдельным показателям прогнозируются  с  отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:

- увеличение показателей – валового объема продукции сельского хозяйства – на 1 839 983,00 тыс.руб. (+52,2%), в том числе: объема  продукции растениеводства –  на 1 466 373,00 тыс.руб. (+70,0%), объема продукции животноводства – на 447 922,00 тыс.руб. (+31,3%); объема малых и средних  предприятий, включая микропредприятия – на 162 879,00 тыс.руб.(+17,2%), объема инвестиций – на 73 098,00 тыс.руб. (+18,1%), оборота розничной торговли – на 18 004,00 тыс.руб. (+1,7%);

-  снижение показателей – объема денежных  доходов населения – 139 063,00 тыс.руб. (-2,5%),  фонда оплаты труда – 98 259,00 тыс.руб. (-4,2%).

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно  сделать вывод, что диапазон  превышения и снижения ожидаемых оценок указанных в таблице прогнозных  показателей колеблется  от  – 2,5% (денежные доходы населения) до +70,0% (объема  продукции растениеводства).

В ходе подготовки заключения проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых  на 2023-2024 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2022-2024 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2023-2025 годы (приложение №1).  По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода  по всем разделам макроэкономических показателей   имеют существенные отклонения в сторону их увеличения. Отклонение от  показателей, отраженных в прогнозе   на 2022-2024 годы,  в сторону увеличения произошло  по  6 показателям (по объему продукции сельского хозяйства, в том числе продукции  животноводства, продукции растениеводства, обороту розничной торговли, обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия, объему инвестиций) с разницей  в диапазоне от 8,5% до 62,8% по 2023 году, и  от 5,3%  до 61,1% по 2024 году.  По 2 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: по доходам населения – 3,8%  в 2023 году, – 2,6% в 2024 году; по фонду оплаты труда   – 3,3% в 2023 году, – 0,8% в 2024  году.

Таким образом, по большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  отличаются  от прогнозируемых значений. Причины и факторы указанных отличий не проанализированы и не нашли отражения в пояснительной записке к Прогнозу, что  свидетельствует о нарушении пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которое может  привести к недостаточной степени  надежности Прогноза.

В соответствии  с пунктом 5 статьи 11 Федерального закона №172-ФЗ «О  стратегическом       планировании        в   Российской      Федерации»        прогноз     социально - экономического  развития  муниципального  образования  на  среднесрочный  период  относится  к  документам  стратегического  планирования.  В  связи  с  этим  Прогноз  должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для  разработки  проекта  бюджета  Камышинского муниципального района,  но  и  иметь  целевой     характер,    то   есть   отражать     в   среднесрочной       перспективе      результаты  реализации   поставленных   целей   и   задач   во   взаимосвязи   с   иными   документами  стратегического планирования. 

       Муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.      

Считаем, что необходимо обратить   внимание  на  отсутствие  в  Прогнозе  оценки  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района.   

3. Основные характеристики бюджета Камышинского

муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов

   При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются и утверждаются основные характеристики бюджета:

- прогнозируемый  в очередном финансовом году  и плановом периоде общий объем доходов с выделением налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных  поступлений;

- общий объем расходов в очередном финансовом году  и плановом периоде;

- дефицит (профицит) бюджета Камышинского муниципального района.

Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры:

(тыс.руб.)

Показатель	2023 год	2024 год	2025 год
Доходы	788 256,45	635 777,69	640 543,47
В т.ч. безвозмездные поступления	539 664,93	393 792,01	394 326,10
Расходы	788 256,45	635 777,69	640 543,47
Условно утвержденные расходы		6 000,40	12 090,20
Дефицит/профицит	0,00	0,00	0,00
Резервный фонд	1 000,00	1 000,00	1 000,00
Предельный объем долга	0,00	0,00	0,00

 

  Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

В представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:

в 2024 году -  6 049,70 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;

в 2025 году – 12 310,90 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Бюджет Камышинского муниципального района  на трехлетний период 2022-2024 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы от 07.12.2021 №75/315 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», при формировании проекта бюджета  Камышинского муниципального района на 2023-2025 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2023-2024 годов претерпели изменения, плановые показатели по  доходам  и расходам в 2023 году увеличились на 93 495,06 тыс. руб., в 2024 году снизились на 41 682,72 тыс. рублей.

 Динамика основных параметров районного бюджета на 2023 и 2024 годы (в  решении о бюджете на 2022-2024 годы) и в представленном проекте бюджета на 2023-2025  годы отражена в таблице.

 

Наиме-нование	2023 год			2024 год			2025 год
	Утверж-дено решением о бюджете	Измене-ния	Всего  с изменениями в проекте бюджета	Утверждено решением о бюджете	Измене-ния	Всего с изменениями в проекте бюджета
Доходы	694 761,39	+93 495,06	788 256,45	677 460,41	-41 682,72	635 777,69	640 543,47
Расходы	694 761,39	+93 495,06	788 256,45	677 460,41	-41 682,72	635 777,69	640 543,47
В т.ч.: Условно утвержд.						6049,70	12310,90
Дефицит (-) Профицит (+)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

Динамика прогнозных  показателей доходов и расходов  в проекте бюджета на трехлетний период 2023-2025 годов в сравнении с  оценкой исполнения доходной и расходной частей бюджета Камышинского муниципального района в 2022 году  представлена   следующим графиком:

3.1. Прогнозируемый общий объем доходов  с указанием поступлений

из других бюджетов бюджетной системы РФ

   Согласно  оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2022 год  общая сумма  поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 740 120,96 тыс.руб., что на 161,38 тыс. руб. или на 0,02% выше утвержденных назначений (739 959,58 тыс.руб.), в том числе – 3 711,96 тыс.руб. - незапланированные бюджетные средства по КБК 00021900000050000150 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов». По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с незначительным повышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (+161,38 тыс.рублей). Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2023 год в размере 788 256,45 тыс. руб., что составит 106,5% к оценке 2022 года (740 120,96 тыс.руб.)  и  (+48 296,87 тыс.руб. или на 6,5%)  выше планового показателя текущего года (739 959,58 тыс.руб.), на 2024 год – 635 777,69 тыс.руб. (–152 478,76 тыс.руб. или на 19,3% ниже прогноза 2023 года), на 2025 год в сумме 640 543,47 тыс.руб. (–147 712,98 тыс.руб. или 18,7% от 2023 года).

 Структура и динамика доходной части бюджета муниципального района  на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов относительно утвержденных доходов текущего 2022 года представлена в таблице:

тыс. руб.

Показатели	2022год		2023 год		2024 год		2025 год
Налоговые доходы	208 571,64	28,2	205 999,41	26,1	209 062,90	32,9	213 294,59	33,3
Неналоговые доходы	36 594,66	4,9	42 592,11	5,4	32 922,78	5,2	32 922,78	5,1
Безвозмездные поступления	494 793,28	66,9	539 664,93	68,5	393 792,01	61,9	394 326,10	61,6
Итого:	739 959,58	100,0	788 256,45	100,0	635 777,69	100,0	640 543,47	100,0

 

Согласно приведенным   в таблице данным следует, что  в 2023 году  прогнозируется повышение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  48 296,87 тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам спрогнозировано снижение поступлений на 2 572,23 тыс.руб. (–1,2%), по неналоговым доходам  спрогнозировано повышение поступлений на 5 997,45 тыс.руб. (+16,4%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется увеличение на 44 871,65 тыс.руб. или + 6,1% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2022 года.

Поступления  в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в  плановом периоде 2024-2025 годов ниже утвержденных поступлений доходов  текущего года и плановых показателей 2023 года. Так на 2024 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2023 года  ниже на 152 478,76 тыс.руб. или на 19,3%, в том  числе по  безвозмездным  поступлениям   на 145 872,92 тыс.руб. или - 27,0% к объему 2023 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 3 063,49  тыс.руб. (+1,5%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 669,33 тыс.руб. (22,7%).

На 2025 год – второй год планового периода прогнозируется увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 4 765,78 тыс.руб., что составит 0,7% от прогнозных показателей на 2024 год.

Так, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 4 231,69 тыс.руб. (+2,0%), неналоговые доходы спрогнозированы на одном уровне, по безвозмездным  поступлениям прогнозируется объем поступлений на 534,09 тыс.руб. выше уровня 2024 года. Палатой  проведен  анализ  представленных  прогнозных  показателей  по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка  достоверности  и обоснованности  расчетов объема прогнозных  поступлений.

3.2.Прогноз  налоговых и неналоговых  доходов районного бюджета на 2023 год

 и на плановый период 2024 и 2025 годов 

(Тыс.руб.)

Камышинский муниципальный район	2023 год	2024 год	2025 год
НДФЛ	195 682,40	198 500,60	202 432,80
Акцизы	167,01	175,30	187,790
УСН	1 700,00	1 750,00	1 800,00
ЕНВД	10,00	7,00	4,000
Единый с/х налог	3 000,00	3 100,00	3 250,00
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	3 190,00	3 280,00	3 370,00
Государственная пошлина	2 250,00	2 250,00	2 250,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 681,35	15 681,35	15 681,35
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 222,10	1 222,10	1 222,10
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	15 618,88	15 618,88	15 618,88
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	9 916,58	365,38	365,38
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	35,07	35,07	35,007
Прочие неналоговые доходы	118,13	0,0	0,0
ИТОГО	248 591,52	241985,68	246 217,37

В ходе подготовки заключения на представленный проект бюджета Камышинского муниципального района на очередной финансовый 2023 год и плановый период 2024-2025 годов, были запрошены расчеты прогнозных поступлений по налоговым и неналоговым доходам. Согласно представленным данным,  прогноз налоговых  поступлений на период с 2023 по 2025 годы  в местный бюджет представлен  главным администратором бюджетных средств (ГАБС) по поступлению налоговых доходов Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы №3 по Волгоградской области (ГАБС, МИ ФНС №3 по Волгоградской области) в рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2009 №995 «О порядке осуществления федеральными органами  государственной власти, органами управления государственными внебюджетными  фондами Российской Федерации и (или) находящимися  в их ведении  бюджетными учреждениями, а также Центральным  банком Российской Федерации бюджетных  полномочий главных  администраторов доходов бюджетной системы Российской Федерации». Установлено, что прогноз составлен в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

 При прогнозе поступлений по НДФЛ ГАБС учтено изменение фонда оплаты труда  на 2023 год в размере 103,9%, на 2024 год – 106,0%, на 2025 год – 108,0%. Кроме того, при определении поступлений  была учтена  динамика платежей от основных  налогоплательщиков Камышинского муниципального района за 2021 год,  поквартальное (и помесячное)  распределение в течение 2021 года и 8 месяцев 2022 года, темпы роста за прошедшие  отчетные периоды, изменение количества налогоплательщиков.

В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает ведущую роль. Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2022 по 2025 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов варьирует от 81,0% в 2022 году до 82,2% в 2025 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год  спрогнозировано в сумме 195682,40 тыс. руб., что на 3 014,70 тыс.руб., или на 1,5%  ниже оценки исполнения   текущего года (198 697,10 тыс. руб.), и составит 78,7% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов, в 2024  году – 198 500,60 тыс.руб. или 82,0%, в 2025 году 202 432,800 тыс.руб. или  82,2% соответственно.

Налоги на совокупный доход:

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых доходов. Главным администратором поступлений  доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области  спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.

Доходы от поступления в местный  бюджет указанного налога  в проекте бюджета района на 2023-2025 год  составят: в 2023 году – 3 190,00 тыс.руб., 2024 – 3 280,00 тыс.руб., 2025  –  3 370,00 тыс.рублей.

Единый сельскохозяйственный налог в бюджет района ГАБС спрогнозирован с учетом  показателей сельскохозяйственной деятельности и с учетом влияния климатических  условий на  результат сельскохозяйственной деятельности предприятий и крестьянско-фермерских  хозяйств в 2021 году, согласно паспорту социально-экономического развития Камышинского муниципального района в следующих объемах:

2023 год – 3 000,00 тыс.руб., 2024 год – 3 100,00 тыс. руб., 2025 год – 3 250,00  тыс.рублей.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

С 2019 года в бюджет Камышинского муниципального района  подлежит зачислению доход от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 5%, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, плановое поступление составит на 2023 год  сумму 1 700,00 тыс.руб., на 2024 – 1 750,00 тыс.руб., на 2025 – 1 800,00 тыс.рублей. Главным администратором поступлений  доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области  спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.

Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.

Доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2023 финансовый год и плановый период 2024-2025 годов спрогнозирована на уровне от 5,4% в 2023 году до 5,4%  и 5,2% в плановом  периоде.

 В структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

По указанному виду неналоговых доходов в бюджет муниципального района запланированы поступления на трехлетний период в сумме – 15 681,35 тыс.руб. ежегодно. В том числе основные суммы поступлений ожидаются по следующим видам платежей:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений),

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков).

По  запросу Контрольно-счетной палаты отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района представлены сведения о сложившейся задолженности по арендной плате за землю:

задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2022 года составляла  20 340,09 тыс. руб. (в т.ч. пени 3 151,55 тыс.руб.),  по состоянию на 01.11.2022 – 23 774,64 тыс.руб. (в т.ч. пени 3 398,02 тыс.рублей).  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 10 месяцев текущего года составил 3 434,55 тыс.руб., или 16,9%, что свидетельствует о недостаточной работе с неплательщиками  арендной платы за землю.

Доходы от оказания платных  услуг и компенсация затрат государства на 2023 год  и  на плановый период 2024-2025 годов спрогнозированы в сумме  15 618,88  тыс.руб. ежегодно, что на 1 402,41 тыс.руб. (8,2%)  ниже прогнозного показателя на 2022 год. Основной  объем указанного вида доходов включает в себя  поступления  родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.

Платежи при пользовании природными ресурсами

 В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» с 2020 года в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60%. Прогнозные показатели  по поступлению  платежей при пользовании природными ресурсами представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – межрегиональным управлением федеральной службы по надзору в сфере природопользования  по Астраханской и  Волгоградской областям и составляют на период 2023 – 2025 годы по 1 222,10 тыс.руб. ежегодно.

3.3.Безвозмездные  поступления

Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году на 68,5% формируется за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации характеризуются следующими показателями:

2023 год –  539 664,93 тыс.руб. или 68,5%,

2024 год –  393 792,01 тыс.руб. или 61,9%,

2025 год – 394 326,10 тыс.руб. или 61,6% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

   Динамика безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2020 по 2025 годы представлена в таблице.

 

 

4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района

в очередном  финансовом году и плановом периоде

   В соответствии с Бюджетным кодексом РФ одной из основных характеристик  бюджета является общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, который является предметом рассмотрения  и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период. Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2023 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 788 256,45 тыс.руб., на  2024 год – 635 777,68 тыс. руб., на 2025 год – 640 543,47 тыс. рублей.

Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами  понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре  расходов бюджетов  бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается  утвердить условно  утверждаемые расходы:

• в 2024 году – 6 049,70 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
• в 2025 году – 12 310,90 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств  понимается используемый при составлении  проекта бюджета свод (перечень) законов, иных  нормативных  актов, обуславливающих  публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания  для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов.

Бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений:

- приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 1 января 2023 года.

Распределение  бюджетных ассигнований  по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2023 год и плановый период до 2025 года с учетом оценки  исполнения бюджета по расходам текущего 2022 года представлено в следующей таблице:  

(тыс. руб.)

№ п/п	Наименование раздела	Оценка 2022 год	Предусмотрено проектом решения			Темпы роста в процентах к предыдущему году
			2023	2024	2025	2023	2024	2025
1	Общегосударствен-ные вопросы	109 694,92	110 298,40	114 662,06	121 068,66	100,6	103,9	105,6
	в том числе условно утвержденные			6 049,70	12 310,90
2	Национальная экономика	23 838,39	26 104,60	21 954,62	14 088,30	109,5	84,1	64,2
3	Жилищно-коммунальное хозяйство	29 820,11	22 748,50	24 375,10	24 375,10	76,3	107,2	100,0
4	Охрана окружающей среды		1 222,10	1 222,10	1 222,10	0	100,0	100,0
5	Образование	470 553,33	488 972,63	412 338,85	418 564,36	103,9	84,3	101,5
6	Культура и кинематография	41 080,67	45 441,91	9 179,60	9 179,60	110,6	20,2	100,0
7	Социальная политика	53 185,11	49 750,05	45 683,85	45 683,85	93,5	91,8	100,0
8	Физическая культура и спорт	4 579,93	5 636,76	3 693,00	3 693,00	123,1	65,5	100,0
9	Средства массовой информации	2 691,5	2 668,50	2 668,50	2 668,5	99,1	100,0	100,0
10	Межбюджетные трансферты общего характера	32 213,0	3 5413,0	-	-	109,9
	Итого расходов	767 656,96	788 256,45	635 777,68	640 543,47	102,7	80,7	100,7

 

   Из приведенных в таблице данных следует, что плановые суммы расходов на 2023-2025 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику роста  к плановым расходам 2022 года - в 2023 году  на 20 599,49 тыс.руб.(+2,7%), динамику снижения  в плановом периоде 2024 год – на 131 879,28 тыс.руб. (–17,2%), в 2025 году – на 127 113,49 тыс.руб.( –16,69%).

  По разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований на очередной финансовый 2023 год происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01  «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт», 1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

 Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 1000 «Социальная политика». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделу 1200 «Средства массовой информации».

 

Удельный вес расходов  по разделам  классификации бюджетных расходов  в общих расходах районного  бюджета на 2022-2023 год и плановый период 2024-2025 годов представлен в таблице

 

№ п/п	Расходы	2022		2023		2024		2025
		Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Удел. вес %
1	Общегосударственые вопросы	109 694,92	14,3	110 298,40	14,0	114 662,06	18,0	121 068,66	18,9
2	Национальная экономика	23 838,39	3,1	26 104,60	3,3	21 954,62	3,5	14 088,30	2,2
3	Жилищно-коммунальное хозяйство	29 820,11	3,9	22 748,50	2,9	24 375,10	3,8	24 375,10	3,8
4	Охрана окружающей среды			1 222,10	0,2	1 222,10	0,2	1 222,10	0,2
5	Образование	470 553,33	61,3	488 972,63	62,0	412 338,85	64,9	418 564,36	65,3
6	Культура и кинематография	41 080,67	5,4	45 441,91	5,8	9 179,60	1,4	9 179,60	1,4
7	Социальная политика	53 185,11	6,9	49 750,05	6,3	45 683,85	7,2	45 683,85	7,1
8	Физическая культура и спорт	4 579,93	0,6	5 636,76	0,7	3 693,00	0,6	3 693,00	0,6
9	Средства массовой информации	2 691,50	0,4	2 668,50	0,3	2 668,50	0,4	2 668,50	0,4
10	Межбюджетные трансферты общего характера	32 213,0	4,2	3 5413,0	4,5	-	-	-
	Итого расходов	767 656,96	100	788 256,45	100	635 777,68	100	640 543,47	100

 

Из приведенных табличных значений  можно сделать вывод, что основная доля расходов

бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2025 года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2023 год - удельный вес расходов составит 62,0% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2024 год – 64,9%, 2025 год – 65,3%.

По разделам:

-  0100 «Общегосударственные вопросы»  удельный вес планируемых расходов в  общей  сумме  расходов  в 2023 году составит  14,0%, в 2024 – 18,0%, в 2025 году – 18,9%;

-  1000 «Социальная политика»  в 2023 году – 6,3%, в 2024 – 7,2%, в 2025 году – 7,1%.

По остальным разделам  плановые расходы имеют наименее значительную долю расходов в общем объеме бюджетных назначений.

Расходная часть районного бюджета сформирована и представлена
в программном формате на основе муниципальных программ Камышинского муниципального района Волгоградской области, разработанных в соответствии с целями основных направлений бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района Волгоградской области.

На реализацию в 2023 году муниципальных программ Камышинского муниципального района Волгоградской области предусмотрено 720 020,46 тыс. руб., или 91,3% от общего объёма расходов районного бюджета. Расходы по муниципальным программам Камышинского муниципального района Волгоградской области на 2024 и 2025 годы предусмотрены в сумме 558 795,58 тыс. руб. и 557 031,07 тыс. руб. соответственно.

Распределение на 2023 год бюджетных ассигнований по непрограммным направлениям деятельности предусматривается в общей сумме 68 235,99 тыс. руб., на 2024 год – 76 982,10 тыс. руб., на 2025 год – 83 512,40 тыс. рублей.

                  

Расходы по разделу 0100  «Общегосударственные вопросы»

Распределение ассигнований раздела по главным  распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:

тыс.руб.

№/№ п/п	Наименование ГРБС	Общегосударственные вопросы
		2022	2023	Темп роста %	2024	2025
1	Камышинская районная Дума	149,76	134,40	89,7	134,40	134,40
2	Администрация Камышинского муниципального района	95 998,54	93 961,44	97,9	92 355,40	92 500,80
3	Комитет финансов  Администрации Камышинского муниципального района	11 421,30	13 985,99	122,5	19 996,69	26 257,89
4	Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района	2 055,32	2 216,57	107,8	2 175,57	2 175,57
	Итого расходов:	109 624,92	110298,40	100,6	114 662,06	121 068,66

 

Плановые расходы бюджета района  на трехлетний период по подразделам раздела 0100

«Общегосударственные вопросы» представлены в таблице.

 

 

 

 

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2023 год	2024 год	2025 год
0100	Общегосударственные вопросы	110 298,40	114 662,06	121 068,66
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	1 940,17	1 940,17	1 940,17
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	34,40	34,40	34,40
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	49 877,80	49 799,90	49 799,90
0105	Судебная система		2,30	2,00
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	15 202,56	15 122,56	15 122,56
0111	Резервные фонды	1 000,00	1 000,00	1 000,00
0113	Другие общегосударственные вопросы	42 243,47	46 762,73	53 169,63
	в том числе условно утвержденные расходы		6 049,70	12 310,90

 Проектом решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2023 год  предусмотрены в сумме 110 298,40 тыс.руб., что на 673,48 тыс. руб. или на 0,6%  выше показателя 2022 года (109 624,92 тыс.руб.), на 2024 год — 114 662,06 тыс.руб. (+ 4 363,66 тыс. руб. или 4,0% к 2023 году), на 2025 год — 121 068,66 тыс.руб. (+6 406,60 тыс. руб. или 5,6% к 2024 году).

Увеличение расходов в плановом периоде в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета (6 049,70 тыс.руб. на 2024 год и  12 310,90 тыс.руб. на 2025 год) в  соответствие нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Финансирование расходов предполагается осуществлять в рамках утвержденных  муниципальных программ и непрограммных  расходов. Общий объем средств, планируемый к реализации  через мероприятия муниципальных  программ по разделу составит  68 019,99 тыс.руб. с удельным весом в общем объеме финансирования раздела  61,7%.

- По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и на уплату

налогов и сборов : на 2023 год -  в сумме 49 877,80  тыс. руб., на 2024  – 49 799,90 тыс. руб., на 2025 год – 49 799,90 тыс.руб., в том числе на исполнение мероприятий следующих  МП:

• «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2023 год  и плановый период 2024-2025 годов в сумме 269,50 тыс. руб.  ежегодно (на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда);
• «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2023 год - в сумме 2 853,60  тыс. руб., на 2024  – 2025  по  2 802,50 тыс. руб., в рамках МП запланированы средства  на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству», на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав»;
• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2023 год -  в сумме 46 754,70  тыс. руб., на 2024   – 46 727,90 тыс. руб., на 2025 – 42 727,90 тыс. рублей.  Средства будут направлены на обеспечение деятельности администрации Камышинского муниципального района, в том числе на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 года №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий»;

- По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Комитета финансов и уплату налогов и сборов, в том числе на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2023 – 12 985,99  тыс.руб., на 2024 -2025 годы по   12 946,99 тыс. руб.  ежегодно.

Не программные расходы: на осуществление деятельности Контрольно-счетной палаты   запланировано на 2023 год - в сумме 2 216,57 тыс. руб., на 2024  –2025 годы по  2 175,57 тыс. руб., из них на выполнение предаваемых полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля  за счет суммы межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в соответствии с заключенными соглашениями  в сумме по 41,00 тыс. руб. соответственно.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» в рамках непрограммных расходов предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района в сумме 1 000,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2023 год -  в размере 42 243,47 тыс. руб., на 2024 – 46 762,73 тыс. руб., на 2025  – 53 169,63 тыс. рублей.

В сравнении с  утвержденными расходами текущего 2022 года  (47 062,68 тыс.руб.) плановые показатели на 2023 год   снизились на 4 819,21 тыс.руб. или на 10,2%. Программные мероприятия планируется реализовывать в рамках  следующих  муниципальных  программ:

• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2023 год - в сумме 1 586,50  тыс. руб., на 2024   – 1 696,00 тыс. руб., на 2025 – 1 774,30 тыс. рублей.
• «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района» запланировано по 50,00 тыс.руб. ежегодно на 2023-2025 годы.
• «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района» по 15,00 тыс.руб. соответственно на каждый год трехлетнего периода.
• «Управление финансами Камышинского муниципального района» плановые назначения на 2023 год составили 1 565,04 тыс.руб., на 2024-2025 годы  финансирование не предусмотрено.

Значительная часть бюджетных  средств предусмотрена  в рамках  не программных  расходов,  в том числе: на 2023 год в сумме 39 026,83 тыс. руб., на 2024 – 45 001,73 тыс. руб., на 2025 – 51 330,33 тыс.рублей.

Плановые расходы будут направлены на содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов.  Кроме того по настоящему подразделу финансируются расходы на содержание муниципального имущества, на исполнение мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района,  на доставку учащихся  в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка.

В рамках  настоящего подраздела запланированы  условно утверждаемые (утвержденные) расходы  на плановый период по годам: на 2024  год -  6 049,70 тыс. руб., на 2025  – 12 310,90  тыс. рублей.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:

 (тыс. руб.)

	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2023 год	2024 год	2025 год
0400	Национальная экономика	26 104,60	21 954,62	14 088,30
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	184,50	184,50	184,50
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	24 054,90	12345,30	12 357,79
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	1 865,20	1 344,01	1 546,01

По разделу 0400 «Национальная экономика» бюджетные ассигнования предусматриваются на  исполнение расходов в очередном финансовом 2023 году в объеме 26 104,60 тыс.руб., на  2024 год – 21 954,62 тыс.руб., на 2025 год – 14 088,30  соответственно. Плановые расходы в рамках муниципальных  программ по разделу на 2023 финансовый год составят 24 239,40 тыс.руб. с удельным весом 92,8% в общем объеме финансирования раздела.

Расходы предусмотрены по трем подразделам.

- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» в рамках МП «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области»  предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 184,50 тыс. руб. ежегодно, на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев;

- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» предусмотрено на 2023 год – 24 054,90 тыс. руб., на 2024 – 12 345,30 тыс. руб., на 2025 – 12 357,79 тыс.рублей.

Указанные  средства  предполагается использовать на  исполнение мероприятий следующих  муниципальных  программ:

• «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» в сумме 15 337,00 тыс.руб. на 2023 год, 12 345,30 тыс.руб. на 2024 год, 12 357,79 тыс.руб. на 2025 год (финансирование расходов в сфере дорожной деятельности);
• «Управление финансами Камышинского муниципального района» в сумме 637,08 тыс.руб. на 2023 год;
• «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области» запланированы средства бюджета в сумме  8 080,81 тыс.руб. на 2023,2024 годы на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов  Камышинского муниципального района. Муниципальная программа реализуется в 2022-2024 годах за счет средств областного бюджета  по 8 000,00 тыс.руб. ежегодно и средств поселений по 80,81 тыс.руб. соответственно.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предполагается финансирование  не программных  расходов:

 - на 2023 год в сумме 1 865,20 тыс.руб., на 2024 год – 1 344,01 тыс.руб., на 2025 год – 1 546,01 тыс.руб. соответственно, средства будут направлены на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию,  на изготовление проектов  внесения изменений  в генеральные планы и Правила землепользования и застройки сельских поселений Камышинского  муниципального района, проведение топографических работ с разработкой чертежей для последующей подготовки градостроительных планов земельных участков.

        Расходы  по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Всего  запланировано на 2023 год в сумме 22 748,50 тыс. руб.  (снижение против расходов 2022 на 7 071,61 тыс.руб.  или на 23,7%), на 2024  – 24 375,10 тыс. руб., на 2025  – 24 375,10 тыс.рублей.

В рамках  настоящего раздела  плановые назначения  предусматриваются на осуществление мероприятий муниципальных  программ  в общей сумме 8 973,00  тыс.руб. (с удельным весом 39,4% в общем объеме финансирования по разделу) и не программных расходов.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»  предусмотрено финансирование расходов на 2023 год в сумме 13 177,30 тыс. руб., на 2024 – 16 492,90 тыс.руб., на 2025 год –  16 492,90 тыс. руб., в том числе на реализацию  мероприятий МП «Управление финансами Камышинского  муниципального района на 2021-2025 годы»  по 6 984,00 тыс. руб.  ежегодно на трехлетний период соответственно (предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации).

Не программные расходы - на предоставление компенсации (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению: на 2023 год в сумме 6 193,30 тыс. руб., на 2024 – 9 508,90 тыс. руб., на 2025 – 9508,90 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» предусмотрены расходы на 2023 год в сумме 9 571,20 тыс. руб., на 2024  – 2025 годы по 7 882,20 тыс. руб.  соответственно.

Расходы планируется реализовывать в рамках двух  муниципальных  программ и непрограммных  расходов:

• МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» в сумме 375,00 тыс.руб. на 2023 год (на благоустройство поселений);
• МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» на 2023 год в сумме 1 614,00 тыс. руб., на 2024 – 300,00 тыс. руб., на 2025 – 300,00 тыс. руб., в том числе на исполнение полномочий района по организации и содержанию мест захоронения в сельских поселениях.

В рамках непрограммных расходов из областного бюджета предусмотрены ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района для решения вопросов местного значения на содержание объектов благоустройства: на очередной финансовый год и плановый период по 7 582,00 тыс.руб. соответственно. 

Расходы по разделу  0700  «Образование»

 Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2023 год	2024 год	2025 год
0700	Образование	488 972,63	412 338,85	418 564,36
0701	Дошкольное образование	134 299,15	109 511,34	107 429,86
0702	Общее образование	320 494,34	269 461,26	277 741,20
0703	Дополнительное образование детей	25 363,96	25 389,96	25 417,02
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	984,90	195,00	195,00
0709	Другие вопросы в области образования	7 781,29	7 781,29	7 781,29

Расходы по разделу 0700 «Образование» в проекте районного бюджета определены на 2023 год в сумме  488 972,63 тыс. руб., на 2024 год – 412 338,85 тыс. руб., на 2025 год – 418 564,36 тыс. рублей.

Основная часть плановых расходов по разделу (483 686,90 тыс.руб. или 98,9% от общего финансирования по разделу) предусмотрена в рамках реализации мероприятий муниципальных программ по всем подразделам,  направления расходов, как и в предшествующие годы, остаются следующими: содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, и иных мероприятий в области образования.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы на 2023 год в сумме 134 299,15 тыс. руб., на 2024  – 109 511,34 тыс. руб., на 2025 – 107 429,86 тыс. рублей. Предусмотрено финансирование расходов МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», финансирование предполагается осуществить за счет трех источников: средства областного бюджета, местного бюджета   и  средств родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях.

По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования: на 2023 год в сумме 320 494,34 тыс. руб., на 2024 – 269 461,26 тыс. руб., на 2025 – 277 741,20 тыс. рублей.

 Программные мероприятия по данному подразделу на 2023 год составили 320 424,34 тыс. руб., или 99,9% от расходов подраздела, планируется реализовывать в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района». На 2024 год запланировано 269 412,34  тыс.руб., на 2025 год – 277 692,28 тыс.рублей.  В рамках настоящего подраздела расходы планируется осуществлять за счет средств  областного бюджета  и софинансирования за счет средств местного бюджета  на первоочередные нужды образовательных  организаций  муниципального района: на осуществление образовательного процесса,  на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях, на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в образовательных организациях. Кроме того, за счет иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета выделяются средства на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций.

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» предусмотрены ассигнования: на 2023 год в сумме 25 363,96 тыс. руб., на 2024 – 25 389,96 тыс. руб., на 2025  – 25 417,02 тыс. руб., расходы предполагается осуществить в рамках реализации мероприятий  двух  муниципальных  программ:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»

(предусматриваются расходы на предоставление МАУ «Детская школа искусств»  субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ): на 2023 год 10 146,96 тыс. руб., на 2024 – 10 172,95 тыс. руб., на 2025 – 10 200,00 тыс. руб.;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  всего  предусмотрено средств на 2023 – 2025 годы  по 15217,02 тыс. рублей.

  В рамках указанной программы средства будут направлены  на содержание МКУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов, на предоставление МАУ «Детская школа искусств»  субсидии на иные цели для обеспечения персонифицированного финансирования дополнительного образования.

По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования в сумме 984,94 тыс. руб. на 2023,  на 2023 и 2024 годы по 195,00 тыс.руб. соответственно, в том на  финансирование муниципальной  программы «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе».

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»   запланировано расходов в сумме по 7 781,29   тыс.руб. на трехлетний период,  в том числе по МП  «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  по 2 540,16 тыс.руб. на оказание услуг по  организации отдыха детей, а так же организаций, осуществляющих обеспечение деятельности в области  оздоровления и отдыха детей в соответствии с приказом Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»,

непрограммные расходы  в сумме 5 241,13 тыс.руб.  ежегодно предусмотрены на осуществление деятельности МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.

Расходы  по  разделу  0800 «Культура, кинематография»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» определены  параметрами:

 

	Наименование	Утвер-ждено на предшествующий год	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
			2023 год	2024 год	2025 год	2023  к бюджету на 2022	2024  к 2023	2025 к 2024
0800	Культура и кинематография	41 080,67	45 441,91	9 179,60	9 179,60	110,6	20,2	100,0
0801	Культура	41 080,67	45 441,91	9 179,60	9 179,60	110,6	20,2	100,0

Сумма расходов по разделу на 2023 год предусмотрена в объеме   45 441,91 тыс.руб.,

увеличение плановых ассигнований составило 4 361,24 тыс.руб. или 10,6% к утвержденным расходам текущего 2022 года (в том числе в связи с необходимостью выделения средств на содержание нового здания клуба в с.Веселово). В плановом периоде  суммы расходов спрогнозированы по 9 179,60 тыс.руб. ежегодно.

Финансирование расходов запланировано по подразделу 0801 «Культура» на реализацию мероприятий МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в полном объеме плановых ассигнований:

- на обеспечение деятельности  МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система» в том числе за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями).

Расходы по разделу  1000   «Социальная политика»

  Главным распорядителем средств бюджета по разделу является Администрация Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» характеризуются следующими показателями:

 

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2023 год	2024 год	2025 год
1000	Социальная политика	49 750,05	45 683,85	45683,85
1001	Пенсионное обеспечение	4444,75	4444,75	4444,75
1003	Социальное обеспечение населения	21 852,24	18 072,84	18 072,84
1004	Охрана семьи и детства	21 896,30	21 911,80	21 911,80
1006	Другие вопросы в области социальной политики	1 556,76	1 254,46	1 254,46

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»  запланированы: на 2023 год в сумме 49 750, 05 тыс. руб., на 2024 – 45 683,85 тыс. руб., на 2025 – 45 683,85 тыс. рублей.

Программные мероприятия в 2023  году по данному подразделу составят  44 718,30 тыс.руб., с удельным  весом 89,9% в общих расходах, которые планируется реализовывать в рамках  пяти   муниципальных программ.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» в рамках непрограммных расходов предусмотрены ассигнования на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района в сумме 4 444,75 тыс. руб. ежегодно на очередной финансовый год и плановый период.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения»  предусмотрены бюджетные назначения: на 2023 год в сумме 21 852,24 тыс. руб., на 2024  – 18 072,84 тыс. руб., на 2025  – 18 072,84 тыс. руб. на финансирование мероприятий   трех муниципальных  программ:

• «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в целях предоставления мер социальной поддержки (средства областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры) по  992,50 тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода;
• «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках «городского типа» на 2023 год и плановый период в сумме 4 076,90 тыс. руб. соответственно);
• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» на предоставление субсидии гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 2023 год в сумме 16 782,84 тыс. руб., на 2024  – 13 003,44 тыс. руб., на 2025  – 13 003,44 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы на 2023 год в сумме 21 896,30 тыс. руб., на 2024 – 21 911,80 тыс. руб., на 2025 – 21 911,80 тыс. руб.,  расходы  запланированы на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»,  за счет средств субвенций из бюджета области:

- на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на  выплату пособий по опеке и попечительству, на выплату вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки на очередной финансовый 2023 год и плановый период 2024-2025 годы.

По разделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме 1 556,76 тыс. руб.  на 2023 год, по 1 054,46 тыс.руб.  на 2024-2025 годы соответственно, в рамках  двух муниципальных  программ:

- «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района» по 200,00 тыс. руб. на каждый год соответственно;

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» - 2023 год (1 356,76 тыс.руб.), 2024-2025 годы по 854,46 тыс.руб. соответственно на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из областного бюджета.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»

Функции главного распорядителя бюджетных  средств в рамках  настоящего раздела  закреплены за Комитетом финансов Администрации Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» запланированы в сумме 35 413,00 тыс. руб. на 2023 год для реализации мероприятий МП «Управление финансами Камышинского муниципального района», ассигнования  предусмотрены на предоставление бюджетам поселений Камышинского района иных межбюджетных трансфертов для обеспечения сбалансированности местных бюджетов.

5. Финансирование мероприятий муниципальных программ

        В  соответствии  со  статьей  3  Федерального  закона  от  28.06.2014 №172-ФЗ  «О  стратегическом  планировании  в  Российской  Федерации» (ред. от 31.07.2020) муниципальная  программа  является документом стратегического планирования, содержащим комплекс  планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления,  исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей  и решение задач социально-экономического развития муниципального образования. 

Сопоставление объемов финансирования программных мероприятий в проекте бюджета на 2023 год с аналогичными параметрами 2021-2022 годов представлено в таблице.

(тыс.руб.)

Сумма расходов	2021 год (факт)			2022год (бюджет)			2023 год (проект)
	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов %	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов, %	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов, %
Муниципальные программы	12	678 544,80	92,6	15	680 978,82	88,7	14	720 020,46	91,3

    Из   приведенных данных в    таблице   следует вывод,  что  количество муниципальных программ, подлежащих финансированию, в рассматриваемом  периоде с 2021  по 2023 год разное: в 2021 году – 12, в 2022 – 15, на 2023 год запланировано к финансированию 14 МП. Объем заложенных на исполнение программных мероприятий ассигнований в рассматриваемом трехлетнем периоде растет: в 2022 году  + 2 434,02 тыс.руб. (0,4%), в 2023 году  + 41 475,66 тыс.руб. (6,1%) к объему ассигнований 2021 года.

  В  соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 14 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета  предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период.

(тыс.руб.)

	2022 год (решение с поправками)	2023 год (проект)	2024 год (проект)	2025 год (проект)
Количество программ с ассигнованиями	15	14	12	12
Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете	680 978,82	720 020,46	558 795,58	557 031,07
Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете	767 656,96	788 256,45	635 777,69	640 543,47
Доля программных расходов  в общих  расходах (%)	88,7	91,3	87,9	87,0

   

Проведенным анализом установлено: внесенным  в  Камышинскую  районную  Думу  проектом бюджета на 2023 год предполагается финансирование 14  муниципальных программ. На 12 МП предусмотрено финансирование и в 2024, и 2025 годах.

Объемы финансирования муниципальных программ на 2023 и плановый период 2024-2025 годов, предлагаемые к финансированию проектом бюджета

Код раздела	Наименование разделов функциональной классификации расходов	Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб.	2023 год (предусмотрено проектом)
			В том числе на программы, тыс.руб.	Удельный вес в общем объеме финансирования программ, %	Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, %
0100	Общегосударст-венные вопросы	110 298,40	68 019,99	9,4	61,7
0400	Национальная экономика	26 104,60	24 239,40	3,4	92,8
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	22 748,50	8 973,00	1,2	39,4
0600	Охрана окружающей среды	1 222,10	1 222,10	0,2	100,0
0700	Образование	488 972,63	483 686,90	67,2	98,9
0800	Культура, кинематография	45 441,91	45 441,91	6,3	100,0
1000	Социальная политика	49 750,05	44 718,30	6,2	89,9
1100	Физическая культура и спорт	5 636,76	5 636,76	0,8	100,0
1200	Средства массовой информации	2 668,50	2 668,50	0,4	100,0
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	35 413,00	35 413,00	4,9	100,0
	Итого	788 256,45	720020,46	100,0	91,3

   Анализ финансирования МП на 2023 год по разделам  функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в  общем объеме финансирования приходится на  разделы   «Образование»  (67,2%), «Общегосударственные вопросы» (9,4%), «Культура и  кинематография»  (6,3%), «Социальная политика» (6,2%).   

Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2023-2025 годы.

    Следует отметить, что муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области», утвержденная постановлением Администрации Камышинского муниципального района от 22.03.2022 года, финансирование которой включено в проект бюджета на 2023 и 2024 годы (в сумме 8 080,81 тыс.руб. ежегодно), не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.        

Выводы 

 По концепции проекта решения

-  Согласно Основным положениям бюджетной и налоговой бюджетной политики Камышинского муниципального района на 2023-2025 годы, представленным в составе  материалов с проектом  бюджета района, бюджет сформирован с учетом имеющихся  реалистичных финансовых  возможностей района в соответствии с основными приоритетами.

- При формировании бюджета по расходам определены четкие направления использования бюджетных средств с учетом возможностей доходной базы бюджета, приняты ориентиры на исполнение действующих обязательств с условием ограничения расходов и эффективного использования внутренних резервов.

- За базу для формирования действующих расходных обязательств на 2023 год приняты показатели расходной части бюджета на 2022 год с учетом их корректировки по единому принципу:

- исключение расходов, производимых разовыми решениями;

- концентрация ресурсов на приоритетных направлениях;

- увеличение ассигнований до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года.

По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального   района

По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2023-2025  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли;

- в разделе «Денежные доходы и расходы населения»  не обоснован рост денежных доходов населения от 5,4% в 2023 году до 18,7% в 2025 году по отношению к 2022 году,  так же не отражены источники превышения расходов населения над доходами в 2022-2023 годах;

- в  пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с  ранее  утверждёнными  параметрами  с  указанием  причин  и  факторов  прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ;

-   муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.      

Считаем, что необходимо обратить   внимание  на  отсутствие  в  Прогнозе  оценки  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района.   

По основным характеристикам районного бюджета

 - Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2023 год в размере 788 256,45 тыс. руб., на 2024 год – 635 777,69 тыс.руб., на 2025 год в сумме 640 543,47 тыс.рублей;

- объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2023 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 788 256,45 тыс.руб., на  2024 год – 635 777,68 тыс. руб., на 2025 год – 640 543,47 тыс. рублей.

- в представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался.

 Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

По доходной части бюджета Камышинского муниципального района

-  Согласно  оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2022 год  общая сумма  поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 740 120,96 тыс.руб., что на 161,38 тыс. руб. или на 0,02% выше утвержденных назначений (739 959,58 тыс.руб.), в том числе – 3 711,96 тыс.руб. - незапланированные бюджетные средства по КБК 00021900000050000150 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов». По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с повышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (+161,38 тыс.руб.);

- общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2023 год в размере 788 256,45 тыс. руб., что составит 106,5% к оценке 2022 года (740 120,96 тыс.руб.)  и  (+48 296,87 тыс.руб. или на 6,5%)  выше планового показателя текущего года (739 959,58 тыс.руб.), на 2024 год – 635 777,69 тыс.руб. (–152 478,76 тыс.руб. или на 19,3% ниже прогноза 2023 года), на 2025 год в сумме 640 543,47 тыс.руб. (–147 712,98 тыс.руб. или 18,7% от 2023 года);

- в 2023 году  прогнозируется повышение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  48 296,87 тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам спрогнозировано снижение поступлений на 2 572,23 тыс.руб. (–1,2%), по неналоговым доходам  спрогнозировано повышение поступлений на 5 997,45 тыс.руб. (+16,4%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется увеличение на 44 871,65 тыс.руб. или + 6,1% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2022 года;

- поступления  в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в  плановом периоде 2024-2025 годов ниже утвержденных поступлений доходов  текущего года и плановых показателей 2023 года. Так на 2024 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2023 года  ниже на 152 478,76 тыс.руб. или на 19,3%, в том  числе по  безвозмездным  поступлениям   на 145 872,92 тыс.руб. или - 27,0% к объему 2023 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 3 063,49  тыс.руб. (+1,5%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 669,33 тыс.руб. (22,7%). На 2025 год – второй год планового периода прогнозируется увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 4 765,78 тыс.руб., что составит 0,7% от прогнозных показателей на 2024 год;

- общая сумма поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального района составит  в 2023  году – 248 591,52 тыс.руб. что выше показателя текущего года на 3 425,22 тыс.руб. (+1,4%), в 2024 – 241 985,68 тыс.руб., что на 6 605,84 тыс.руб. или на 2,6% ниже плановых поступлений 2023 года, в 2025 году – 246 217,37 тыс.руб., что на 4 231,69 тыс.руб. или на 1,7% выше  прогнозного показателя 2024 года;

- сумма налоговых доходов в бюджет муниципального района  в 2023 году составит 205 999,41 тыс.руб., в 2024 – 209 062,90  тыс.руб., в 2025 –213 294,59  тыс.руб.;

- доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2023 финансовый год и плановый период 2024-2025 годов спрогнозирована на уровне от 5,4% в 2023 году до 5,2% в плановом  периоде;

- доходная часть  бюджета Камышинского муниципального района   в проекте бюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:

2023  год –  539 664,93 тыс.руб. или 68,5%,

2024  год –  393 792,01 тыс.руб. или 61,9%,

2025 год – 394 326,10 тыс.руб. или 61,6% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района;

- в проекте не предусмотрены прогнозные назначения по  безвозмездным поступлениям в   виде    возврата     в   областной      бюджет      остатков  неиспользованных «субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов,  имеющих  целевое  назначение,  прошлых  лет».  За 9  месяцев  2022  года  возврат поступлений  по  данному  виду  доходов  составил  (-3 711,96 тыс. рублей). За аналогичный период 2021 года они составили (-5 431,53 тыс. руб.), за 2020 год – (5 006,50 тыс. рублей).  Указанные  поступления  со знаком «минус»  уменьшают  общую сумму  доходов бюджета Камышинского муниципального района, соответственно может быть нарушена  сбалансированность доходов и расходов бюджета; 

- проведенным анализом поступлений арендной платы за земельные участки в консолидированный бюджет Камышинского муниципального района установлено:   задолженность по состоянию на 01.01.2022 года составляла  20 340,09 тыс. руб. (в т.ч. пени 3 151,55 тыс.руб.),  по состоянию на 01.11.2022 – 23 774,64 тыс.руб. (в т.ч. пени 3 398,02 тыс.рублей).  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 10 месяцев текущего года составил 3 434,55 тыс.руб., или 16,9%, что свидетельствует о недостаточной работе с неплательщиками  арендной платы за землю.

          По  расходной части бюджета Камышинского муниципального района

- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2023 год  проектом  бюджета  предусмотрен  в сумме 788 256,45 тыс.руб., на  2024 год – 635 777,68 тыс. руб., на 2025 год – 640 543,47 тыс. руб.;

- плановые суммы расходов на 2023-2025 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику роста  к плановым расходам 2022 года - в 2023 году  на 20 599,49 тыс.руб.(+2,7%), динамику снижения  в плановом периоде 2024 год – на 131 879,28 тыс.руб. (– 17,2%), в 2025 году – на 127 113,49 тыс.руб.( – 16,69%);

- проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов;

- бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 1 января 2023 года;

-  по разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований на очередной финансовый 2023 год происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01  «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт», 1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

 Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 1000 «Социальная политика». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделу 1200 «Средства массовой информации»;

- основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2025 года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2023 год - удельный вес расходов составит 62,0% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2024 год – 64,9%, 2025 год – 65,3%. 

- объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2024 год запланирован в сумме  6 0 49,70 тыс.руб.(2,5%), на 2025 год – 12 310,90 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в  соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

 

 

      По муниципальным программам

- Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, в соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ,  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 14 муниципальных программ, объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2023-2025 годы;

-   проектом бюджета на 2023 год и плановый период 2024-2025 годов предусмотрены расходы на достижение целевых показателей мероприятий МП в рамках реализации программно-целевого принципа планирования бюджета: на 2023 год – 720 020,46 тыс. руб., на 2024 год –  558 795,58 тыс. руб., на 2025 год – 557 031,07 тыс. руб., что составляет 91,3%, 87,9% и 87,0% от общего объема расходов районного бюджета соответственно;

- муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области», утвержденная постановлением администрации Камышинского муниципального района от 22.03.2022 года, финансирование которой включено в проект бюджета на 2023 и 2024 годы (в сумме 8 080,81 тыс.руб. ежегодно), не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района  предлагает Камышинской районной Думе:

Принять к рассмотрению  проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2023 год и на плановый период  2024 и 2025 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.

             Председатель                                                            Т.П.Чернавина