(далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 16.09.2011 №30/163 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».

Проект решения представлен на рассмотрение в  Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 11 Положения о бюджетном процессе  с объемом документов, предусмотренных  пунктом 2 статьи 11 Положения о бюджетном процессе.

Статьей 13 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период Камышинской районной Думой рассматривается в одном чтении во внеочередном порядке.  

 При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются основные характеристики бюджета и утверждаются:

перечень главных администраторов доходов бюджета района;

перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета района;

распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;

ведомственная структура расходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

источники финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

программа приватизации муниципального имущества;

перечень муниципальных программ, а также ведомственных целевых программ;

текстовые статьи решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;

предельная штатная численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств бюджета района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

Решением о бюджете района могут быть также утверждены иные показатели бюджета района, установленные муниципальным правовым актом Камышинской районной Думы.

Целью подготовки настоящего заключения является определение обоснованности показателей, использованных при формировании проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

 

1. Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального  района на 2019 год и на плановый  период 2020-2021 годов»

В соответствии  с пунктом 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) составление проектов бюджетов основывается на:

положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации;

основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации (основных направлениях бюджетной и налоговой политики субъектов Российской Федерации, основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципальных образований);

прогнозе социально-экономического развития;

бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных) программ, проектах изменений указанных программ).

 При формировании проекта бюджета Камышинского муниципального района на очередной   финансовый   год   и   плановый   период, определяющей   базовой    информацией   являются   основные   направления  бюджетной и налоговой политики  Камышинского муниципального района   на  2020-2022  годы, сформированные с учетом положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 27.02.2019, Указов Президента Российской Федерации, проекта основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (опубликованных на сайте Минфина России), проекта основных направлений бюджетной и налоговой политики Волгоградской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. Целью Основных направлений бюджетной и налоговой политики является определение условий, используемых при составлении проекта бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. Бюджетная политика, проводимая Администрацией Камышинского муниципального района, нацелена на сохранение достигнутого уровня устойчивости бюджетной системы и ориентирована на эффективное, ответственное и прозрачное управление муниципальными финансами. Бюджетная политика Камышинского муниципального района в сфере бюджетных расходов направлена на повышение эффективности бюджетных расходов для исполнения принятых расходных обязательств в социальной сфере.   Проект бюджета составлен в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения утвержденным Приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 1 января 2020 года.

   В представленном проекте НДФЛ на 2020 год рассчитан с учетом дополнительного норматива 48,1% от прогнозируемого контингента, установленного БК РФ норматива в размере 5% и единого норматива отчислений в размере 8% утвержденного Законом Волгоградской области от 29 ноября 2011 года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет» (2021 - 46,16%, 5% и 8% соответственно; 2022 - 44,21%, 5% и 8% соответственно).

Дополнительный норматив отчислений при расчете поступлений от НДФЛ имеет тенденцию  к ежегодному снижению, данные нормативы предусмотрены проектом Закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».

2.Прогноз социально-экономического развития

 Камышинского муниципального района   на 2020-2022 годы

Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2020 год и на период  2021 - 2022 годы разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (с изменениями и дополнениями), сценарными условиями функционирования экономики РФ, индексами-дефляторами цен, рекомендованными Министерством экономического развития РФ, а также на основе базовых документов, определяющих ориентиры и приоритеты развития РФ, Волгоградской области  и Камышинского муниципального района.Показатели прогноза разработаны на базе статистических данных за 2017-2018 годы и январь-июнь 2019 года, оперативных данных и предварительных итогов финансовой и хозяйственной деятельности предприятий  и организаций различных секторов экономики района, социально-демографических процессов, а также с учетом тенденций, складывающихся в экономике и социальной сфере муниципального образования в 2019 году.

Прогноз социально-экономического развития на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы разработан по двум наиболее вероятным сценариям среднесрочного развития Камышинского муниципального  района:

- базовый (умеренно-оптимистичный) выступает в качестве одного из наиболее вероятных и в целом приемлемых вариантов перспективного развития экономической системы Камышинского муниципального района;

- консервативный - предполагает инерционное продолжение неблагоприятных трендов в экономике, краткосрочную стагнацию отдельных отраслей в определенные периоды, сохранение рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса.

Различия в количественных оценках этих вариантов определяются степенью выполнения поставленных задач в результате воздействия благоприятных и неблагоприятных тенденций и факторов социально-экономического развития. В целях минимизации угроз несбалансированности бюджета муниципального образования «Камышинский район» предлагается для разработки параметров консолидированного бюджета Камышинского муниципального района взять за основу базовый вариант, т.е. наиболее реалистичный вариант развития экономики Камышинского муниципального района.

Контрольно-счетной палатой  выборочно  проведен  анализ  отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей.

Инвестиции.  Представлена  положительная динамика, в среднем  прирост инвестиций по базовому варианту в 2020 году составит (6,5%), в 2021 году (6,7%), в 2022 году (6,8%), по консервативному варианту – 4,9%, 4,9%,4,7% соответственно.

Источники поступления инвестиций в основной капитал в 2020-2022 годах в пояснительной записке отражены  в общих  цифрах, не указаны сроки их реализации.  

Торговля. В 2017 году оборот розничной торговли составлял  1 192,60 тыс. руб.,  снижение оборота розничной торговли в 2018 году и по оценке 2019 года произошло в связи с перерегистрацией автозаправочных станций. При перерегистрации обособленных подразделений ООО «ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт» основным местом деятельности был указан г.Камышин. Выручка от продаж на данных обособленных подразделениях, находящихся на территории Антиповского и Мичуринского сельских поселений, вошла в оборот розничной торговли городского округа г.Камышин, что негативно сказалось на данном показателе.

Согласно прогнозным данным ожидается восстановление потребительской  активности  населения.  Темпы  роста  оборота  розничной торговли в 2020 - 2022 годах будут колебаться в пределах:  2020 год к 2019 году – 4,5%, 2021 год  к 2020 году – 6,2%, 2022 год  к 2021 году  – 6,8%. Прогноз оборота розничной торговли на 2020 год и планируемый период составит:

2020 год – 1 002,1 млн. руб.

2021 год – 1 064,1 млн. руб.

2022 год – 1 136,6 млн. рублей.

 Однако в пояснительной записке не отражены факторы и причины, повышающие  темпы роста оборота розничной торговли на 2020-2022 годы.

Демография  Демографическая ситуация в районе в 2020-2022 годах будет развиваться под влиянием сложившейся динамики рождаемости, смертности и миграции населения, которая указывает на продолжение тенденции к сокращению населения. Основной причиной сокращения численности населения района является естественная убыль. Численность постоянного населения в Камышинском муниципальном районе на начало 2019 года составила 40 322 человек. Удельный вес городского населения - 31,1%, сельского - 68,9%. В среднесрочной перспективе в районе сохранится тенденция к уменьшению численности населения, численность постоянного населения снизится. Среднегодовая численность населения района составит по прогнозу в 2022 году 40 091 человек.

По результатам анализа основных показателей представленного с проектом  районного бюджета Прогноза на 2020-2022 год, пояснительной записки к  Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района, установлено не соблюдение пункта 2 Порядка разработки прогноза социально-экономического  развития, утвержденного администрацией Камышинского муниципального района 20.08.2013 №1164-п, в части  не соответствия  структуры Прогноза.  Не нашли отражения в Прогнозе социально-экономического развития показатели развития района по следующим разделам: промышленному производству, жилищному строительству, транспорту, связи, экологии.

  Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно  прогнозируемых и ожидаемых  оценок макроэкономических показателей за 2019 год.

Динамика макроэкономических показателей за 2018-2019 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2019 год представлены в следующей таблице: 

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Отчет 2018год	Прогноз 2019 год	Ожидаемое 2019 года	Откл. за 2019 год, (%)
1	2	3	4	5
Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе,	2 838 150,00   86,7	3 269 828,00   109,8	3 220 099,00   112,8	- 1,5
продукция растениеводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	1 738 870,00   84,3	2 027 870,00   103,9	2 059 690,00   100,0	+1,6
продукция животноводства , тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	1 099 280,00   89,7	1 241 958,00   103,9	1 160 409,00   100,0	- 6,6
Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб. -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	946 000,10   77,3	958 665,00   96,3	958 665,00   96,3	-
Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб.	530 867,00	557 410,60	557 410,60	-
Объем инвестиций в действующих ценах, тыс. руб.	985 000,40	1 071 245,90	1 071 245,90	-
Денежные доходы населения, тыс. руб. -Рост реальных денежных доходов в процентах к предыдущему году	4 804 123,00   92,9	4 919 635,00   96,6	4 919 635,0   96,6	-
Оплата труда, тыс. руб.	2 330 181,00	2 380 271,00	2 380 271,00	-

 

По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:

сравнительный анализ прогнозных и оценочных  значений макроэкономических  показателей 2019 года показывает, что ожидаемые поступления 2019 года  по отдельным показателям прогнозируются  с  отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:

- снижение показателей – валового объема продукции сельского хозяйства – на 31 820,00 тыс.руб. (- 1,5%), объема  продукции животноводства – 81 549,00 тыс.руб. (- 6,6%);

-  увеличение показателей – объема продукции растениеводства составило –  31 820,00 тыс.руб. (+1,6%).

По остальным показателям прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2019 год отклонений не отражено, таким образом по результатам проведенного анализа можно  сделать вывод, что диапазон  превышения и снижения ожидаемой оценки  указанных в таблице прогнозных  показателей колеблется незначительно  от  + 1,6% (по объему продукции растениеводства) до – 6,6% (по объему  продукции животноводства).

Контрольно-счетной палатой проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых  на 2019-2021 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2019-2021 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2020-2022 годы (приложение №1). По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода  по восьми указанным разделам макроэкономических показателей   имеют существенные отклонения, как в сторону их увеличения, так и уменьшения. Отклонение от  показателей, отраженных в прогнозе   на 2019-2021 годы,  в сторону увеличения произошло  по  3 показателям, с разницей  в диапазоне от 7,5% до 713,4%  по 2020 году, и  от 13,1% до 715,8% по 2021 году.  При этом по 5 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: по обороту розничной торговли – 33,5%  в 2020 году, – 34,0%  в  2021 году; по обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия – на 29,2% в 2020 году, на 29,0% в 2021 году). По большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  ежегодно существенно отличаются  от прогнозируемых значений.  Контрольно-счётная   палата   неоднократно   обращала   внимание   на   то,   что   в  пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с  ранее  утверждёнными  параметрами  с  указанием  причин  и  факторов  прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ. Данный факт  может свидетельствовать о недостаточной степени надёжности прогноза. 

 

3. Основные характеристики бюджета Камышинского

муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

   При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются и утверждаются основные характеристики бюджета,  в том числе:

- прогнозируемый  в очередном финансовом году  и плановом периоде общий объем доходов с выделением налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных  поступлений;

- общий объем расходов в очередном финансовом году  и плановом периоде;

- дефицит (профицит) бюджета Камышинского муниципального района.

Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры:

(тыс.руб.)

Показатель	2020 год	2021 год	2022 год
Доходы	651 675,70	650 688,10	650585,10
В т.ч. безвозмездные поступления	422 814,43	420 464,83	418 425,53
Расходы	651 675,70	650 688,10	650585,10
Условно утвержденные расходы		5761,90	11619,90
Дефицит/профицит	0,00	0,00	0,00
Резервный фонд	1 000,00	1 000,00	1 000,00
Предельный объем долга	0,00	0,00	0,00

 

 Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

В представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:

в 2021 году -  5 761,90 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;

в 2022 году – 11 619,90 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Бюджет Камышинского муниципального района  на трехлетний период 2019-2021 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы 03.12.2018 №17/79 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», при формировании  бюджета  Камышинского муниципального района на 2020-2022 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2020-2021 годов претерпели изменения, плановые показатели по  доходам  и расходам в 2020 году увеличились на 31 407,23  тыс. руб., в 2021 году - на 30 127,73 тыс. рублей.

Динамика основных параметров районного бюджета на 2020 и 2021 годы (в  решении о бюджете на 2019-2021 годы) и в представленном проекте бюджета на 2020-2022  годы отражена в таблице.

(тыс. руб.)

Наиме-нование	2020 год			2021 год			2022 год
	Утверж-дено решением о бюджете на 2019-2021	Измене-ния	Всего  с изменениями в проекте бюджета	Утверждено решением о бюджете на 2019-2021	Измене-ния	Всего с изменениями в проекте бюджета
Доходы	620 268,47	31 407,23	651 675,70	620 560,37	30 127,73	650 688,10	650585,10
Расходы	620 268,47	31 407,23	651 675,70	620 560,37	30 127,73	650 688,10	650585,10
В т.ч.: Условно утвержд.	5 806,30		-	11 521,30		5 761,90	11 619,90
Дефицит (-) Профицит (+)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

Динамика прогнозных  показателей доходов и расходов  в проекте бюджета на трехлетний период 2020-2022 годов представлена   следующим графиком:

 

 

3.1. Прогнозируемый общий объем доходов  с указанием поступлений

из других бюджетов бюджетной системы РФ

   Согласно  оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2019 год  общая сумма  поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 691 213,69 тыс.руб., что на 272,59 тыс. руб. или на 0,04% выше утвержденных назначений (690 941,10 тыс.руб.), в том числе - 4 060,38  тыс.руб. - незапланированные бюджетные средства по КБК 00021960010050000150 «Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов». По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с незначительным превышением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год.

Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2020 год в размере 651 675, 70 тыс. руб., что составит 94,3% к оценке 2019 года и  (– 39 265,40 тыс.руб. или на 5,7%)  ниже планового показателя текущего года (690 941,10 тыс.руб.),  на 2021 год – 650 688,10 тыс.руб. (- 987,60 тыс.руб. или на 0,2% ниже прогноза 2020 года), на 2022 год в сумме 650 585,10 тыс.руб. (- 103,00 тыс.руб. или 0,02% к 2021 году). Структура и динамика доходной части бюджета муниципального района  на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов относительно утвержденных доходов текущего 2019 года представлена в таблице:

 тыс. руб.

Показатели	2019год		2020 год		2021 год		2022 год
	Сумма	доля, %	сумма	доля, %	сумма	доля, %	сумма	доля, %
Налоговые доходы	198 486,87	31,9	194 422,10	29,8	195 879,50	30,1	197 778,50	30,4
Неналоговые доходы	44 760,12	7,6	34 439,17	5,3	34 343,77	5,3	34 381,07	5,3
Безвозмездные поступления	447 694,11	60,5	422 814,43	64,9	420 464,83	64,6	418 425,53	64,3
Итого:	690 941,10	100,0	651 675,70	100,0	650 688,10	100,0	650 585,10	100,0

Согласно приведенным   в таблице данным следует, что  в 2020 году  прогнозируется снижение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  39 265,40  тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам на 4 064,77 тыс.руб. (- 2,0%), по неналоговым доходам на 10 320,95 тыс.руб. (- 23,1%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется снижение на 24 879,68 тыс.руб. или – 5,6% к объему утвержденных поступлений 2019 года.

На 2021 год общая сумма прогнозных поступлений имеет тенденцию  к снижению относительно доходов 2020 года на 987,60 тыс.руб. или на 0,2%, в том числе по неналоговым доходам на 95,40 тыс.руб. (- 0,3%),  по безвозмездным  поступлениям   на 2 349,60 тыс.руб. или – 0,6% к объему 2020 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 1 457,40  тыс.руб. (+0,7%) соответственно по указанным видам доходов.

На 2022 год – второй год планового периода прогнозируется незначительное увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 103,00 тыс.руб., что составит 0,02% от прогнозных показателей на 2021 год.

Так, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 1 899,00 тыс.руб. (+1,0%), по  неналоговым доходам + 37,30 тыс. руб. (0,1%), по безвозмездным  поступлениям ожидается снижение поступлений на 2 039,30 тыс.руб. (0,1%) относительно  поступлений по указанным видам поступлений в предшествующем периоде. 

Палатой  проведен  анализ  представленных  прогнозных  показателей  по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка  достоверности  и обоснованности  расчетов объема прогнозных  поступлений.

 

3.2.Прогноз  налоговых и неналоговых  доходов районного бюджета на 2020 год

 и на плановый период 2021 и 2022 годов 

тыс.руб.

Налоговые и неналоговые доходы	Утверждено на 2019 год	2020 год	2021 год	2022 год
НДФЛ	191 837,50	189 722,70	191 419,80	193 261,50
Акцизы	184,00	253,40	352,70	379,00
УСН	873,00	743,00	773,00	804,00
ЕНВД	4 255,00	2764,00	0	0
Единый с/х налог	1 166,75	802,00	974,00	974,00
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	126,62	137,00	2 360,00	2 360,00
Государственная пошлина	44,00	0	0	0
Доходы от арендной платы за землю	12 116,69	12672,35	12672,35	12672,35
Плата по соглашениям об установлении сервитута	0,017	0,89	0,89	0,89
Доходы от перечисления части прибыли МУП	0	0	0	0
Доходы от сдачи в аренду имущества	2 482,40	2517,90	2517,80	2517,80
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	2 315,80	793,00	828,70	866,00
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	17 925,75	16989,79	16989,79	16989,79
Доходы от реализации имущества	3 795,80	177,60	46,60	46,60
Доходы от продажи земли	173,68	1272,42	1272,42	1272,42
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	5 950,0	15,22	15,22	15,22
ИТОГО	243 246,99	228 861,27	230 223,27	232 159,57

В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  ведущую роль  занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2019 по 2022 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет от 78,9% в 2019 году до 83,2% в 2022 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год  спрогнозировано в сумме 189 722,70 тыс. руб., что на 2 114,80 тыс.руб., или на 1,1%  ниже оценки исполнения   текущего года (191 837,50 тыс. рублей).

Поступления НДФЛ в бюджет муниципального района  в 2020 году спрогнозированы в сумме  189 722,70 тыс. руб. или 97,6% от общей суммы налоговых доходов, в 2021  году – 191 419,80,40  тыс. руб. или 97,7%, в 2022 году 193 261,50  тыс. руб. или  97,7% соответственно.

Налоги на совокупный доход:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых поступлений. Расчет поступлений единого налога на вмененный доход  произведен с применением индекса потребительских цен по 2020-2022 годам, суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, с учетом коэффициента, характеризующего динамику  количества налогоплательщиков в предшествующем  периоде, применяющих указанную систему

Поступления от ЕНВД   в 2020 году в проекте бюджета спрогнозированы в сумме 2 764,00 тыс.руб., что на 1 491,00 тыс. руб., или на 35,0% ниже  утвержденных  поступлений в текущем финансовом году (4 255,00 тыс.руб. – по причине снижения количества налогоплательщиков).  На 2021-2022 годы планового периода доходы от единого налога на вмененный доход  не запланированы по причине окончания действия указанной системы налогообложения (глава 26.3 части второй Налогового кодкса Российской Федерации не применяется с 01.01.2021 на основании п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ «О внесении изменений  в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Единый сельскохозяйственный налог

Доходы от поступления в местный  бюджет единого сельскохозяйственного налога  в проекте бюджета района на 2020-2022 год  составят: в 2020 году – 802,00 тыс.руб., 2021– 974,00 тыс.руб., 2022  –  на уровне поступлений 2021 года.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

С 2019 года в бюджет Камышинского муниципального района  подлежит зачислению доход от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 5%, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, плановое поступление составит на 2020 год  сумму 743,00 тыс.руб., на 2021 – 773,00 тыс.руб., на 2022 – 804,00 тыс.рублей.

Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.

Доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2020 финансовый год и плановый период 2021-2022 годов спрогнозирована на одном уровне – 5,3% соответственно на весь трехлетний период. В структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы,  получаемые в виде арендной платы за земельные участки.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

По указанному виду неналоговых доходов в бюджет муниципального района запланированы поступления на трехлетний период в сумме – 15 191,40 тыс.руб. ежегодно. В том числе основные суммы поступлений ожидаются по следующим видам платежей:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений),

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков).

По  запросу Контрольно-счетной палаты отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района представлены сведения о сложившейся задолженности по арендной плате за землю:

задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2019 года составляла  21 990,26 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2019 – 25 629,78 тыс.рублей.  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 9 месяцев текущего года составил 3 639,52 тыс.руб., или 16,6%, что свидетельствует о слабой работе главного  администратора бюджетных средств с неплательщиками  арендной платы за землю. Своевременное взыскание имеющейся задолженности могло бы значительно пополнить бюджет муниципального района  еще  до завершения текущего года.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Плановые назначения в бюджет муниципального района составили: 2020 год – 1 450,02 тыс.руб., 2021-2022 годы по 1 319,02 тыс.руб. соответственно.

Основная часть доходов запланирована от поступления по виду доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) – в сумме 841,71  тыс. руб. ежегодно.

По виду поступлений Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу Программой приватизации муниципального имущества Камышинского муниципального района  пополнение доходной части  местного бюджета в 2020 году  предполагается обеспечить за счет  продажи имущества в сумме 131,00  тыс.  руб., в том числе

- 95,00  тыс.руб. от продажи 2 объектов недвижимого имущества муниципальной собственности;

- 36,00 тыс.руб. – поступления от имущества реализованного в рассрочку субъектам малого и среднего предпринимательства в 2010-2015 годах.

            В 2020 году, предполагается приватизировать 2 объекта муниципальной собственности, объекты имеют удовлетворительное состояние.

Доходы от оказания платных  услуг и компенсация затрат государства на 2020-2022 годы запланированы по 16 989,79 тыс. руб.  ежегодно, что на 935,96 тыс.руб. или на 5,2% ниже плановых  поступлений в текущем году. Основной  объем указанного вида доходов включает в себя  поступления  родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.

 Плата за негативное воздействие на окружающую среду

 В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» с 2020 года в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60%. Прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – управлением Росприроднадзора по Волгоградской области и составляют:

 2020 год – 793,00 тыс.руб., 2021 год – 828,70 тыс.руб., 2022 год – 935,96 тыс.рублей.

Снижение поступлений  платы за негативное воздействие на окружающую среду связано с изменением законодательства в указанной сфере. В соответствие с нормами Федерального закона от 10.01.2002 №7-ФЗ «Об охране окружающей среды» от уплаты  освобождены предприятия, в процессе деятельности которых образуются только твердые бытовые отходы, с 01.01.2019 года на территории Волгоградской области заключен договор с региональным оператором на вывоз бытовых отходов, который в данном случае и является  плательщиком за негативное воздействие на окружающую среду (письмо Росприроднадзора  от 31.10.2016 №АС-09-00-36/22354).

 

3.3.Безвозмездные  поступления

Доходная часть  бюджета Камышинского муниципального района   в проекте бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:

2020 год –  422 814,43 тыс.руб. или 64,9%,

2021 год –  420 464,83 тыс.руб. или 64,6%,

2022 год – 418 425,53 тыс.руб. или 64,3% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

Таким образом,  доля безвозмездных поступлений в проекте  бюджета составляет чуть менее двух третей общей суммы прогнозных показателей по доходам. Указанные  суммы безвозмездных  поступлений  предусмотрены проектом закона Волгоградской области  «Об областном бюджете на 2020год и плановый период 2021 и 2022 годов». 

   Динамика утвержденных прогнозных безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2018 по 2022 годы представлена в таблице.

 

 

Сумма безвозмездных  поступлений на 2020 год    спрогнозирована в объеме 422 814,43 тыс.руб., что на 24 879,68 тыс.руб. (5,6%) ниже оценки текущего года (447 694,11 тыс.руб.), из них:        

         - субсидии бюджетам бюджетной системы РФ – 47 284,70 тыс. руб., что на 29 301,11 тыс.руб. или  на 38,3% меньше оценки 2019 года (76 585,81 тыс. руб.);

         -  субвенции  бюджетам  субъектов  РФ  –  342 842,90 тыс. руб., что на 15 428,30 или на 4,7% больше оценки 2019 года (327 414,60 тыс. руб.);

         - иные межбюджетные трансферты – 32 686,83 тыс.руб., что на 1 214,02 тыс.руб. или на 3,4% меньше оценки 2019  года (33 900,85 тыс.рублей). 

Дотации бюджетам бюджетной системы на 2020-2022 годы не предусмотрены.

Безвозмездные поступления  в плановом  периоде спрогнозированы со снижением относительно плановых поступлений предшествующего периода: в 2021 году на 2 349,60 тыс.руб. или на 0,6% к показателю 2020 года, в 2022 году  на 2 039,30 тыс.руб. или на 0,5% к показателю 2021 года.

    В представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по  безвозмездным поступлениям в   виде    возврата     в   областной      бюджет      остатков  неиспользованных «субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов,  имеющих  целевое  назначение,  прошлых  лет».  За 9  месяцев  2019  года  поступления  по  данному  виду  доходов  составили  (- 4 060,38 тыс. рублей). За аналогичный период 2018 года они составили (- 2 552,04 тыс. руб.), за 2017 год – (- 5 423,50 тыс. рублей).  Указанные  поступления  со знаком «минус»  уменьшают  общую сумму  доходов бюджета Камышинского муниципального района, соответственно нарушается  сбалансированность доходов и расходов бюджета.   

 

4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района

в очередном  финансовом году и плановом периоде

   В соответствии с Бюджетным кодексом РФ одной из основных характеристик  бюджета является общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, который является предметом рассмотрения  и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период. Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2020 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 651 675,70  тыс.руб., на  2021 год – 650 688,10 тыс. руб., на 2022 год – 650 585,10 тыс. рублей.  В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2020 году запланировано  507 522,36 тыс. руб., или 77,9% от общей годовой суммы расходов, в 2021 году – 507 733,92 тыс.руб. (78,0%), в 2022 году – 501 340,28 тыс.руб. или 77,1% соответственно.

Распределение бюджетных ассигнований по расходам районного бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов осуществлялось в соответствии  с учетом положений приказа Министерства финансов России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 01 января 2020 года. Основными функциональными направлениями расходования средств бюджета района являются сфера «Образование», «Культура», «Социальная политика», «Национальная экономика», «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» (в связи с перераспределением полномочий между муниципальными районами и сельскими поселениями и консолидацией на уровне муниципального района субсидии на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, ранее предоставляемой из областного бюджета напрямую бюджетам поселений), на финансирование которых в бюджете предусмотрено около 85% всех расходов.

Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами  понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре  расходов бюджетов  бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается  утвердить условно  утверждаемые расходы:

• в 2021 году – 5 761,90 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
• в 2022 году – 11 619,90 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ (далее по тексту  МП) в 2020 году запланировано 524 190,45  тыс.руб., в 2021 году – 522 288,84 тыс.руб., в 2022 году – 515 615,28 тыс. руб., что составило порядка 80,0% общего объема расходов бюджета муниципального района. К проекту решения о бюджете приложены 13 паспортов муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период, предлагаемых к финансированию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств  понимается используемый при составлении  проекта бюджета свод (перечень) законов, иных  нормативных  актов, обуславливающих  публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания  для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов.

Распределение  бюджетных ассигнований  по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2020 год и плановый период до 2022 года  представлено в следующей таблице:  

(тыс. руб.)                                

№ п/п	Наименование раздела	Утвер-ждено  на 2019 год	Предусмотрено проектом решения			Темпы роста в процентах к предыдущему году
			2020	2021	2022	2020	2021	2022
1	Общегосударствен-ные вопросы	98 225,00	84 213,04	87 565,78	93 317,32	85,7	104,0	106,6
	в том числе условно утвержденные расходы			5761,900	11619,900			201,7
2	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	25,00	25,00	25,00	25,00	100,0	100,0	100,0
4	Национальная экономика	10 441,70	14 196,40	14 093,30	14 119,60	136,0	99,3	100,2
5	Жилищно-коммунальное хозяйство	20 497,20	10 935,80	6 243,00	6 751,80	53,4	57,1	108,1
6	Охрана окружающей среды	240,00	0,00	244,00	248,00	0	244,0	101,6
7	Образование	447 276,80	408 457,39	405 202,85	398 405,39	91,3	99,2	98,3
8	Культура и кинематография	48 701,60	40 370,70	40 814,08	40 555,66	82,9	101,1	99,4
9	Социальная политика	44 797,20	54 724,90	57 692,50	58 348,50	81,9	105,4	101,1
10	Физическая культура и спорт	8 383,80	3 969,37	4 024,49	4 030,72	47,3	101,4	100,2
11	Средства массовой информации	2 670,10	2 670,10	2 670,10	2 670,10	100,0	100,0	100,0
12	Межбюджетные трансферты общего характера	32 113,00	32 113,00	32 113,00	32 113,00	100,0	100,0	100,0
	Итого расходов	713 371,40	651 675,70	650 688,10	650585,10	91,4	99,8	100,0

 

     Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2020-2022 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к расходам 2019 года. Так, на 2020 год проектом бюджета предусмотрены  плановые ассигнования ниже уровня текущего года на  61 695,70 тыс. руб. (- 8,6%), на 2021 год - на 987,60 тыс.руб. (-0,2%), на 2022 год – 103,00 тыс.руб. к расходам предшествующих аналогичных  периодов.

По разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделам:  0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 1200 «Средства массовой информации»,1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

Удельный вес расходов  по разделам  классификации бюджетных расходов  в общих расходах районного  бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов представлен в таблице

№ п/п	Расходы	2020		2021		2022
		Сумма (тыс.руб.)	Удел. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Удел. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Удел. вес %
1	Общегосударственные вопросы	84 213,04	12,9	87 565,78	13,5	93 317,32	14,3
2	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	25,00		25,00		25,00
3	Национальная экономика	14 196,40	2,2	14 093,30	2,2	14 119,60	2,2
4	Жилищно-коммунальное хозяйство	10 935,80	1,7	6 243,00	1,0	6 751,80	1,04
5	Охрана окружающей среды	0,00		244,00		248,00	0,04
6	Образование	408 457,39	62,7	405 202,85	62,3	398 405,39	61,2
7	Культура и кинематография	40 370,70	6,2	40 814,08	6,2	40 555,66	6,2
8	Социальная политика	54 724,90	8,4	57 692,50	8,8	58 348,50	9,0
9	Физическая культура и спорт	3 969,37	0,6	4 024,49	0,6	4 030,72	0,6
10	Средства массовой информации	2 670,10	0,4	2 670,10	0,4	2 670,10	0,4
11	Межбюджетные трансферты общего характера	32 113,00	4,9	32 113,00	4,9	32 113,00	4,9
	Итого расходов	651 675,70	100,0	650 688,10	100,0	650585,10	100,0

   Из приведенных табличных значений  можно сделать вывод, что основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2022 года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2020 год - удельный вес расходов составил 62,7% в общей сумме расходов бюджета, 2021 год - 62,3%, 2022 год - 61,2% соответственно.

По разделам:

-  0100 «Общегосударственные вопросы»  удельный вес планируемых расходов в  общей 

      сумме  расходов  в 2020 году составит  12,9%, в 2021 – 13,5%, в 2022 году – 14,3%;

-  0800 «Культура и кинематография» – по 6,2% на весь период с 2020-2022 годы;

-  1000 «Социальная политика»  в 2020 году – 8,4%, в 2021 – 8,8%, в 2022 году – 9,0%.

По остальным разделам  плановые расходы имеют наименее значительную долю расходов в общем объеме бюджетных назначений.

Контрольно-счетной палатой проведен анализ  прогнозных показателей расходных обязательств   бюджета Камышинского муниципального района, причин  снижения бюджетных плановых расходов района на 2020-2022 годы.

Расходы по разделу 0100  «Общегосударственные вопросы»

Распределение ассигнований раздела по главным  распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:

тыс.руб.

№/№ п/п	Наименование ГРБС	Общегосударственные вопросы
		2019	2020	Темп роста %	2021	2022
1	Камышинская районная Дума	550,20	429,19	78,0	429,15	429,16
2	Администрация Камышинского муниципального района	89 266,54	72 918,72	81,7	70 543,99	70 456,63
3	Комитет финансов  Администрации Камышинского муниципального района	9 806,35	9 220,51	94,0	14 948,27	20 787,06
4	Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района	1 755,40	1 644,62	93,7	1 644,38	1 644,48
	Итого расходов:	101 378,49	84 213,04	83,1	87 565,78	93 317,32

В рамках раздела по всем главным распорядителям бюджетных средств установлено снижение плановых расходов на 2020 год к 2019 году:

– Камышинская районная Дума – на 22,0%, администрация Камышинского муниципального района – на 18,3%, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района –  на 6,0%, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района – на 6,3%.

Плановые расходы бюджета района  на трехлетний период по подразделам рассматриваемого раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» представлены в таблице.

 

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2019 год	2020 год	2021 год
0100	Общегосударственные вопросы	84213,04	87565,78	93317,32
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	1423,10	1422,80	1422,90
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	429,19	429,15	429,16
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	38491,54	38419,01	38374,95
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	9865,14	9830,75	9811,64
0111	Резервные фонды	1000,00	1000,00	1000,00
0113	Другие общегосударственные вопросы	33004,08	36464,08	42278,68
	в том числе условно утвержденные расходы		5761,90	11619,90

   В представленном проекте решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2020 год  предусмотрены в сумме 84 213,04 тыс.руб., что на 17 165,45 тыс. руб. или на 9,0%  выше показателя 2019 года (101 378,49 тыс.руб.), на 2021 год — 87 565,78 тыс.руб. (+ 3 352,74 тыс. руб. или 4,0% к 2020 году), на 2022 год — 93 317,32 тыс.руб. (+5 751,50 тыс. руб. или 6,6% к 2021 году).

Увеличение расходов в плановом периоде в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета, которые запланированы в сумме 5 761,90 тыс.руб. на 2021 год и  11619,90 тыс.руб. на 2022 год в  соответствие нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

   По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» в целом предусмотрены расходы на 2020 год – 84 213,04 тыс.руб., на 2021 год – 87 565,78 тыс.руб., на 2022 год – 93 317,32 тыс.рублей. Финансирование расходов предполагается осуществлять в рамках утвержденных  муниципальных программ и непрограммных  расходов.

Основная часть бюджетных средств будет направлена на исполнение расходов:

- по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и на уплату налогов и сборов: на 2020  -  в сумме 38 491,54  тыс. руб., на 2021  – 38 419,01 тыс. руб., на 2022 – 38 374,95 тыс. руб., в том числе на реализацию мероприятий следующих  муниципальных программ:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на 2020год -  в сумме 2 560,00  тыс. руб., на 2021  – 2 560,00 тыс. руб., на 2022  – 2 560,00 тыс. рублей., из них:

• за счет субвенции из областного бюджета на реализацию Закона Волгоградской области от 15.11.2007 №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству»: на 2020, 2021 и 2022 годы в сумме 1971,00 тыс. руб. соответственно;
• за счет субвенции из областного бюджета на реализацию Закона Волгоградской области от 27.06.2006 №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав»: на 2020, 2021 и 2022 годы в сумме 589,00 тыс. руб. соответственно;

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» на 2020  -  в сумме 35 341,34 тыс. руб., на 2021  – 35 268,81 тыс. руб., на 2022 – 35 224,75 тыс. руб., средства направляются на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и уплату налогов и сборов.

На непрограммные  расходы  предусмотрены бюджетные ассигнования за счет  средств субвенции из бюджета субъекта на обеспечение деятельности территориальных административных комиссий, на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, на 2020 и плановый период 2021 и 2022 годов по 590,20 тыс. руб. ежегодно.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» в рамках непрограммных расходов предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района в сумме 1 000,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период.

- по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

 предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2020 год -  в размере 33 004,08 тыс. руб., на 2021 – 36 464,08 тыс. руб., на 2022 – 42 278,68 тыс. руб., в том числе основная часть расходов бюджета будет направлена  на реализацию мероприятий следующих муниципальных целевых программ:

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе»: на 2020  - в сумме 70,0 тыс. руб., на 2021 – 70,0 тыс. руб.,

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе» на 2021 год в сумме 150,0 тыс. руб.,

- «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района» на 2020 год в сумме 18,2 тыс. рублей.

Кроме того по подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования на исполнение непрограммных расходов: на 2020 год в сумме 32 915,88 тыс. руб., 2021  – 36 244,08 тыс. руб., 2022  – 42 278,68 тыс.руб., из них:

• на содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов на 2020 год – 27 593,88 тыс. руб., 2021 – 27 026,28 тыс. руб.,  2022 – 27 098,68 тыс.руб.;
• на содержание муниципального имущества, реализацию мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района: 2020 год – 1 659,60 тыс. руб., 2021  – 1 565,10 тыс. руб.,  2022  – 1 597,60 тыс.руб.;
• на доставку учащихся в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка в размере 300,0 тыс. руб. ежегодно;
• на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния»: 2020 год – 2 640,60 тыс. руб.,  2021  – 1 488,30 тыс. руб.,  2022 – 1 560,00 тыс.руб.;
• на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года в сумме 619,3 тыс. руб.;
• на условно утвержденные расходы, предусматриваемые в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации: на 2021 – в сумме 5 761,90 тыс. руб., на 2022 – 11 619,90 тыс.рублей.

 

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:

 (тыс. руб.)

Код	Наименование	Утвержде-но на 2019 год по Решению № 17/79 от 03.12.2018	Утверждено на 2019 год по Решению № 30/143 от 5.11.2019	Прогноз бюджета			Процент прогноза
				2020 год	2021 год	2022 год	2020  к перв. бюджету на 2019	2020  к уточнен. бюджету на 2019	2021  к  2020	2022 к  2021
0400	Национальная экономика	6 930,80	10 441,70	14196,40	14093,30	14119,60	204,8	136,0	99,3	100,2
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	152,00	152,00	173,60	173,60	173,60	114,2	114,2	100,0	100,0
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	5 589,00	9 099,90	13658,40	13757,70	13784,00	244,4	150,1	100,7	100,2
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	1 189,80	1 189,80	364,40	162,00	162,00	30,6	30,6	44,5	100,0

 

По разделу 0400 «Национальная экономика» бюджетные ассигнования предусматриваются на  исполнение непрограммных  расходов в очередном финансовом 2020 году и плановом периоде 2021-2022 в объеме 14 196,40 тыс.руб., 14 093,30 тыс.руб., 14 119,60 тыс.руб.  соответственно. Финансирование предусмотрено по трем подразделам.

- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 173,60 тыс. руб. ежегодно, на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев;

- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за счет  средств дорожного фонда Камышинского муниципального района  на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования : 2020 год - 253,40 тыс. руб., 2021 – 352,70 тыс. руб.,  2022  – 379,00 тыс.руб.;

- на реализацию мероприятий в сфере дорожной деятельности ежегодно по 5 405,00 тыс. руб. (в т.ч. за счет субсидии из областного бюджета в сумме 5 350,00 тыс. руб., софинансирование из местного бюджета – 55,00 тыс. руб. соответственно);

- на организацию освещения улично-дорожной сети населенных пунктов на трехлетний период по 8 000,00 тыс. руб. соответственно, за счет субсидии из областного бюджета;

- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрено  на 2020 год в 364,40  тыс. руб., на 2021  – 162,00 тыс. руб., на 2022  – 162,00 тыс.руб., в том числе:

- на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию, изготовление технического плана на объект недвижимости: на 2020 год - 169,40 тыс. руб., на 2021  – 162,00 тыс. руб., на 2022  – 162,00 тыс.руб.;

- на реализацию мероприятий в области строительства, архитектуры и градостроительства на 2020 год в сумме 195,00 тыс. рублей.

        Расходы  по разделу 0500

«Жилищно-коммунальное хозяйство»

Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. В рамках  настоящего раздела  плановые назначения  предусматриваются на осуществление непрограммных расходов, в том числе  на 2020 год в сумме 10 935,80 тыс. руб., на 2021 год – 6 243,00 тыс. руб., на 2022 – 6 751,80 тыс. рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» предусмотрены расходы на 2020 год в сумме 10 635,80 тыс. руб., 2021 – 5 943,00 тыс. руб., 2022 – 6 451,80 тыс. руб., из них:

• на предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации на 2020 год в сумме 6 984,00 тыс. руб.;
• на предоставление компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению: на 2020 год – 3 651,80 тыс. руб., 2021  – 5 943,00 тыс. руб.,  2022  – 6 451,80 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» предусмотрены расходы в сумме 300,00 тыс. руб. ежегодно на организацию и содержание мест захоронения в сельских поселениях.

Расходы по разделу  0700  «Образование»

 Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.

 

 

Код	Наименование	Утверждено на 2019 год по Решению № 17/79 от 03.12.2018	Утверждено на 2019 год по Решению № 30/143 от 05.11.2019	Прогноз бюджета на			Процент прогноза
				2020 год	2021 год	2022 год	2020  к перв. бюджету на 2019	2020  к уточ. бюджету на 2019	2021  к  2020	2022  к  2021
0700	Образование	387 474,56	449 373,82	408 457,39	405 202,85	398 405,39	105,4	90,9	99,2	98,3
0701	Дошкольное образование	123 367,04	132 087,85	126 926,10	127 465,83	127 392,00	102,9	96,1	100,4	99,9
0702	Общее образование	239 337,57	290 849,89	257 611,25	253 725,30	246 951,98	107,6	88,6	98,5	97,3
0703	Дополнительное образование детей	18 284,23	19 803,32	17 724,27	17 816,46	17 865,40	96,9	89,5	100,5	100,3
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	2 463,41	2 463,41	2473,41	2 473,41	2 473,41	100,4	100,4	100,0	100,0
0709	Другие вопросы в области образования	4 022,31	4 169,35	3 722,36	3 721,85	3 722,60	92,5	89,4	99,99	100,0

Расходы по разделу 0700 «Образование»  в бюджете муниципального района занимают основную долю от общих расходов, в 2020 году на образование запланировано направить 408 457,39 тыс. руб., что составит 62,7% от общего объема расходов районного бюджета. В плановом периоде расходы планируется уменьшить, в 2021 году объем расходов составит 405 202,85 тыс.руб. (- 3 254,54 тыс.руб. или 0,8% к объему средств 2020 года), в 2022 году – 398 405,39 тыс.руб. (- 10 052,00 тыс.руб. или 2,5% к объему расходов 2020 года). Основная часть плановых расходов по разделу предусмотрена в рамках реализации мероприятий муниципальных программ по всем подразделам,  направления расходов, как и в предшествующие годы остаются следующими: содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, и иных мероприятий в области образования.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы на 2020 год -126 926,10 тыс. руб., на 2021 – 127 465,83 тыс. руб., на 2022 – 127 392,00 тыс.руб.  в рамках реализации мероприятий муниципальных программ:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» - 126 926,10 тыс. руб. (за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями на 2020 год в сумме 65 478,40 тыс. руб., на 2021– 64 347,80 тыс. руб., на 2022 – 64 347,80 тыс. руб.; за счет родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях по  13 583,00 тыс. руб. на каждый год),

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района»  на 2021 год – 832,00 тыс. руб., на 2022  – 327,00 тыс. руб.;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» - 232,50 тыс. руб. на 2021 год.

По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования на 2020 год в сумме 257 611,25 тыс. руб., на 2021  – 253 725,30 тыс. руб., на 2022  – 246 951,98 тыс. руб., в том числе на реализацию мероприятий муниципальных программ:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» - на 2020 год в сумме 257 606,93 тыс. руб., на 2021 – 252 276,98 тыс. руб., на 2022  –246 047,66 тыс. руб., из них за счет субвенции из областного бюджета на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями: на 2020 год 206 935,30  тыс. руб., на 2021 –202 229,10 тыс. руб., на 2022 – 202 229,10 тыс. руб.;

• за счет субвенции на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях: на 2020 -2021 годы по 9 200,40 тыс. руб., на 2022 –5 924,40 тыс. руб.;
• за счет доходов от платных услуг в муниципальных общеобразовательных организациях: родительской платы за питание детей в сумме 2 697,69 тыс. руб. на 2020, 2021 и 2022 годы соответственно, доходов общеобразовательных организаций, в которых организованы сельскохозяйственные бригады (Уметовская СШ) в сумме 299,0 тыс. руб. на 2020, 2021 и 2022 годы соответственно;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» - на 2021  – 1 090,00 тыс. руб., на 2022  – 900,00 тыс. руб.;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» -  354,00 тыс. руб. на 2021 год;

- «Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе» по  4,32 тыс. руб. на 2020,2021,2022 годы.

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» бюджетные ассигнования предусматриваются  на исполнение расходных  обязательств в рамках муниципальных программ:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» на содержание муниципального казенного учреждения дополнительного образования «Детская школа искусств» и уплату налогов и сборов на 2020 год в сумме 9 569,90 тыс. руб., на 2021  – 9 585,91 тыс. руб., на 2022 –9 618,06 тыс. руб.;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на содержание муниципального казенного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов на 2020 год – 7 061,57 тыс. руб., на 2021  – 7 079,53 тыс. руб., на 2022 –7 099,54 тыс. руб.;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» - на 2021 год в сумме 45,00 тыс. руб., на 2022 – 55,00 тыс. руб.;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2021 год – 13,22 тыс. рублей.

Непрограммные расходы составят по 1 092,80 тыс. руб. ежегодно (на повышение финансовой грамотности населения за счет субсидии из областного бюджета).

По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования по  2 473,41 тыс. руб. ежегодно, в том числе на обеспечение мероприятий муниципальных программ:

- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе» - по 866,91 тыс. руб. на 2020-2022 годы;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» - 1 606,50 тыс. руб. ежегодно, (основное направление расходов - на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области по 1 530,00 тыс. руб. – средства областного бюджета, 76,50 тыс. руб. – софинансирование из местного  бюджета).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» предусмотрены ассигнования на 2020 год в сумме 3 722,36 тыс. руб., на 2021  – 3 721,85 тыс. руб., на 2022 – 3 722,60 тыс. руб.  (расходы на содержание муниципального казенного учреждения «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов).

 

Расходы  по  разделу  0800 «Культура, кинематография»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» определены  параметрами:

(тыс. руб.)

 

 

 

Код	Наименование	Утверждено на 2019 год по Решению № 17/79 от 03.12.2018	Утвержде-но на 2019 год по Решению № 30/143 от 05.11.2019	Прогноз бюджета			Процент прогноза
				2020 год	2021 год	2022 год	2020  к перв. бюджету на 2019	2020  к уточненному бюджету на 2019	2021  к 2020	2022 к 2021
0800	Культура, кинематография	35 181,70	48 836,66	40 370,70	40 814,08	40 555,66	114,7	82,7	101,1	99,4
0801	Культура	35 181,70	48 836,66	40 370,70	40 814,08	40 555,66	114,7	82,7	101,1	99,4

Общая сумма расходов по разделу на 2020 год предусмотрена в сумме 40 370,70 тыс.руб., снижение плановых ассигнований составило 8 465,96 тыс.руб. или 17,3% к утвержденным расходам текущего 2019 года. В плановом периоде  суммы расходов спрогнозированы с незначительным увеличением против 2020 года: в 2021 году – на 443,38 тыс.руб. (+ 1,1%), в 2022 году  - на 184,96 тыс.руб. (+0,5%).

В рамках раздела исполнение расходов запланировано по подразделу 0801 «Культура», реализуются следующие муниципальные программы:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» предусмотрено на 2020 год -  40 607,70 тыс. руб., на 2021  – 40 624,28 тыс. руб., на 2022 – 40 553,66 тыс. рублей.

Для обеспечения деятельности МБУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система» (в связи с изменением типа учреждения с 01.01.2020 года с казенного на бюджетное) на проведение культурно – досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры, приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения (за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме по 30 917,20 тыс. руб. ежегодно);

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях администрации Камышинского муниципального района» - на 2021 год -  7,00 тыс. руб., 2022 – 2,00 тыс.руб.;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» - 182,80 тыс. руб. на 2021 год, в 2020 и 2022 годах финансирование мероприятий программы не предусмотрено.

 

Расходы по разделу  1000   «Социальная политика»

  Главным распорядителем средств бюджета по разделу является Администрация Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» характеризуются следующими показателями:

(тыс. руб.)

 

Код	Наимено-вание	Утверждено на 2019 год по Решению № 17/79 от 03.12.2018	Утвержде-но на  2019 год по Решению № 30/143 от 05.11.2019	Прогноз бюджета			Процент прогноза
				2020 год	2021 год	2022 год	2020 к перв. бюджету на 2019	2020 к уточн. бюджету на 2019	2021  к  2020	2022  к  2021
1000	Социальная политика	44 539,70	45 421,66	54 724,90	57 692,50	58 348,50	122,9	120,5	105,4	101,1
1001	Пенсионное обеспечение	3 531,60	3 531,60	3 531,60	3 531,60	3 531,60	100,0	100,0	100,0	100,0
1003	Социальное обеспечение населения	16 828,20	17 587,66	25 397,50	27 780,00	27 780,00	150,9	144,4	109,4	100,0
1004	Охрана семьи и детства	22 591,30	22 591,30	24 207,20	24 792,30	25 448,30	107,2	107,2	102,4	102,6
1006	Другие вопросы в области социального обеспечения	1 588,60	1 711,10	1 588,60	1 588,60	1 588,60	100,0	92,8	100,0	100,0

 

Проектом бюджета предложено к утверждению плановых  расходов по разделу 1000 «Социальная политика» на 2020 – 2022 годы: 54 724,90 тыс. руб., 57 692,50 тыс.руб., 58 348,50 тыс.руб.соответственно. По данному разделу финансируются расходы бюджета на выплаты различным категориям населения, нуждающимся в мерах социальной поддержки в соответствии с законодательством РФ. Расходы предусмотрены на реализацию мероприятий муниципальных программ и непрограммные расходы. Финансирование осуществляется по четырем подразделам:

- 1001 «Пенсионное обеспечение»- средства направляются на выплату пенсионного обеспечения за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района - 3 531,60 тыс. руб. ежегодно(непрограммные расходы),

- 1003 «Социальное обеспечение населения» предусмотрены бюджетные назначения  на 2020 год в сумме 25 397,50 тыс. руб., на последующие два года по 27 780,00 тыс. руб. соответственно, в том числе:

- на реализацию мероприятий муниципальной программы Камышинского муниципального района «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» в сумме 4 142,80  тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода (на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных  услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) и работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности;

- непрограммные расходы составят  в 2020 году - 21 254,70 тыс. руб., по 23 637,20 тыс. руб. на 2021 и 2022 годы соответственно за счет средств областного бюджета:

• на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры (библиотек, музеев, учреждений клубного типа) и учреждений кинематографии, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) по 982,30 тыс. руб. ежегодно;
• на предоставление субсидии гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 2020 год в сумме 20 272,40 тыс. руб., в сумме 22 654,90 тыс. руб. на 2021 и 2022 годы соответственно.

- 1004 «Охрана семьи и детства» -  на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на 2020 год в сумме 24 207,20 тыс. руб., на 2021  – 24 792,30 тыс. руб., на 2022  – 25 448,30 тыс. руб. (средства бюджета области) на следующие выплаты:

• компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования по 3 587,30 тыс. руб. ежегодно;
• пособий по опеке и попечительству на 2020 год – 15 590,40 тыс. руб., на 2021  – 16 167,20 тыс. руб., на 2022  – 16 813,90 тыс. руб.;
• вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки – на 2020 год в сумме 5 029,50 тыс. руб., на 2021 – 5 037,80 тыс. руб., на 2022  – 5 047,10 тыс. рублей.

- 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме 1 588,60 тыс.руб. ежегодно, из них на реализацию мероприятий МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района» в сумме 200,0 тыс. рублей.

Непрограммные расходы запланированы по 1 388,60 тыс. руб. на трехлетний период на оплату расходов на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.

1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера

 бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»

Расходы по данному разделу представлены в таблице:

 

Код	Наименование	Утверждено на 2019 год по Решению № 17/79 от 03.12.2018	Утверждено на 2019 год по Решению № 30/143 05.11.2019	Прогноз бюджета на			Процент прогноза
				2020 год	2021 год	2022 год	2020 к перво-нач. бюджету на 2019	2020 к уточн. бюджету на 2019	2022 к 2020	2022 к 2021
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	32 113,0	32 113,0	32 113,0	32 113,0	32 113,0	100,0	100,0	100,0	100,
1403	Прочие межбюджетные трансферты общего характера	32 113,0	32 113,0	32113,0	32113,0	32113,0	100,0	100,0	100,0	100,0

По подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера» в рамках непрограммных расходов предусмотрены ассигнования на предоставление бюджетам поселений Камышинского района иных межбюджетных трансфертов на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 32113,0 тыс. руб. на 2020, 2021 и 2022 годы соответственно. 

5. Финансирование мероприятий муниципальных программ

        В  соответствии  со  статьей  3  Федерального  закона  от  28.06.2014 №172-ФЗ  «О  стратегическом  планировании  в  Российской  Федерации»  муниципальная  программа  является документом стратегического планирования, содержащим комплекс        планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления,  исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей  и решение задач социально-экономического развития муниципального образования. 

Сопоставление объемов финансирования программных мероприятий в проекте бюджета на 2020 год с аналогичными параметрами 2018-2019 годов представлено в таблице.

(тыс.руб.)

Сумма расходов	2018 год (факт)			2019 год (бюджет)			2020 год (проект)
	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов %	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов, %	Кол-во	Сумма, тыс.руб.	Доля, в общем объеме расходов, %
Муниципальные программы	15	536 022,60	79,6	13	580 589,62	80,7	13	524 190,45	80,4

    Из   приведенной   таблицы   видно,  что  количество программ в рассматриваемом  периоде с 2018  по 2020 год уменьшилось на 2 муниципальных программы (далее программа,  МП), объем ассигнований на их исполнение изменился:  в 2019 увеличился на 44 567,02 тыс.руб. (+8,3%) к факту 2018 года, в 2020 году  уменьшился на 56 399,17 тыс.руб. (-9,7%) к объему ассигнований 2019 года.

  В  соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 13 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета  предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период.

(тыс.руб.)

	2019 год (решение с поправками)	2020 год (проект)	2021 год (проект)	2022 год (проект)
Количество программ с ассигнованиями	13	10	12	10
Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете	580 589,62	524 190,45	522 288,84	515 615,28
Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете	719 811,57	651 675,70	650 688,10	650 585,10
Доля программных расходов  в общих  расходах (%)	80,7	80,4	80,3	79,3

Проведенным анализом установлено: из общего количества утвержденных муниципальных программ, финансирование которых  предусмотрено  внесенным  в  Камышинскую  районную  Думу  проектом, на 2020 год предполагается финансирование 10  программ, 3 МП  финансирование мероприятий не предусмотрено:

- «Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района»,

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства»,

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях культуры и зданиях администрации Камышинского муниципального района».

В 2021 году предусмотрено финансирование 12 МП, срок реализации  МП «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района» установлен до 2020 года. В 2022 году проектом бюджета предусмотрены средства на финансирование мероприятий 10 муниципальных программ, не будет финансирования 3 программ в связи с окончанием срока реализации:

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства» - закончен срок реализации,

- «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района»,

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных  групп населения в Камышинском муниципальном районе».

   Анализ финансирования МП на 2020 год по разделам  функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в  общем объеме финансирования приходится на  разделы «Общегосударственные вопросы» (9,1%),  «Образование»  (77,0%),  «Культура и  кинематография»  (7,7%). 

 

 

 

 

 

 

Код раздела	Наименование разделов функциональной классификации расходов	Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб.	2020 год (предусмотрено проектом)
			В том числе на программы, тыс.руб.	Удельный вес в общем объеме финансирования программ, %	Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, %
0100	Общегосударст-венные вопросы	84 213,04	47 633,15	9,1	56,6
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	25,00	25,00		100,0
0700	Образование	408 457,39	403 642,23	77,0	98,8
0800	Культура, кинематография	40 370,70	40 370,70	7,7	100,0
1000	Социальная политика	54 724,90	28 550,00	5,4	52,2
1100	Физическая культура и спорт	3 969,37	3 969,37	0,8	100,0
	Итого	651 675, 70	524 190,45	100,0	80,4

    

 

  Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2020-2022 годы.

 

 

 

 

          Выводы

   По концепции проекта решения

 

 

- При формировании проекта бюджета Камышинского муниципального района на очередной   финансовый   год   и   плановый   период, определяющей   базовой    информацией   являются   основные   направления  бюджетной и налоговой политики  Камышинского муниципального района   на  2020-2022  годы, сформированные с учетом положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 27.02.2019г., Указов Президента Российской Федерации, проекта основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- в представленном проекте НДФЛ на 2020 год рассчитан с учетом дополнительного норматива 48,1% от прогнозируемого контингента, установленного БК РФ норматива в размере 5% и единого норматива отчислений в размере 8% утвержденного Законом Волгоградской области от 29.11.2011  №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет» (2021год - 46,16%, 5% и 8% соответственно; 2022 год - 44,21%, 5% и 8% соответственно). Дополнительный норматив отчислений при расчете поступлений от НДФЛ имеет тенденцию  к ежегодному снижению, данные нормативы предусмотрены проектом Закона Волгоградской области «Об областном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»;

 -  распределение бюджетных ассигнований по расходам районного бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов осуществлялось в соответствии  с учетом положений приказа Министерства финансов России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 01 января 2020 года.

По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального   района

 Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2020 год и на период  2021 - 2022 годы разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (с изменениями и дополнениями), сценарными условиями функционирования экономики РФ, индексами-дефляторами цен, рекомендованными Министерством экономического развития РФ, а также на основе базовых документов, определяющих ориентиры и приоритеты развития РФ, Волгоградской области  и Камышинского муниципального района;

- показатели прогноза разработаны на базе статистических данных за 2017-2018 годы и январь-июнь 2019 года, оперативных данных и предварительных итогов финансовой и хозяйственной деятельности предприятий  и организаций различных секторов экономики района, социально-демографических процессов, а также с учетом тенденций, складывающихся в экономике и социальной сфере муниципального образования в 2019 году;

- прогноз социально-экономического развития на 2020 год и плановый период 2021-2022 годы разработан по двум наиболее вероятным сценариям среднесрочного развития Камышинского муниципального  района:

• базовый (умеренно-оптимистичный) выступает в качестве одного из наиболее вероятных и в целом приемлемых вариантов перспективного развития экономической системы Камышинского муниципального района;
• консервативный - предполагает инерционное продолжение неблагоприятных трендов в экономике, краткосрочную стагнацию отдельных отраслей в определенные периоды, сохранение рисков невысокого инвестиционного спроса, слабого роста потребительского спроса.

- при разработке основных прогнозных показателей не соблюдены нормы пункта 2 «Порядка разработки прогноза социально-экономического  развития Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением  Администрации  от 20.08.2013 №1164-п в части не соответствия  утвержденной структуре разрабатываемого Прогноза;

- проведенным анализом основных макроэкономических показателей социально-экономического   развития   муниципального района, прогнозируемых  на 2019-2021 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2019-2021 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2020-2022 годы установлено, что все показатели   пересмотрены   либо   в   сторону   увеличения,   либо   в   сторону  уменьшения. При этом в пояснительной записке к Прогнозу не приведено сопоставление  параметров   прогноза   с   ранее   утвержденными   параметрами   с   указанием   причин   и  факторов прогнозируемых  изменений, чем не соблюден пункт 4 статьи 173 БК РФ. 

По основным характеристикам районного бюджета

 Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2020 год в размере 651 675, 70 тыс. руб., что составит 94,3% к оценке 2019 года и  (– 39 265,40 тыс.руб. или на 5,7%)  ниже планового показателя текущего года (690 941,10 тыс.руб.),  на 2021 год – 650 688,10 тыс.руб. (- 987,60 тыс.руб. или на 0,2% ниже прогноза 2020 года), на 2022 год в сумме 650 585,10 тыс.руб. (- 103,00 тыс.руб. или  на 0,02% к 2021 году);  

- объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2020 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 651 675,70  тыс.руб., на  2021 год – 650 688,10 тыс. руб., на 2022 год – 650 585,10 тыс. рублей.   В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2020 году запланировано  507 522,36 тыс. руб., или 77,9% от общей годовой суммы расходов, в 2021 году – 507 733,92 тыс.руб. (78,0%), в 2022 году – 501 340,28 тыс.руб. или 77,1% соответственно;

- дефицит (профицит) бюджета в проекте решения о  бюджете на трехлетний период 2020-2022 годов не заявлен.

По доходной части бюджета Камышинского муниципального района

В 2020 году  прогнозируется снижение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  39 265,40  тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам на 4 064,77 тыс.руб. (- 2,0%), по неналоговым доходам на 10 320,95 тыс.руб. (- 23,1%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется снижение на 24 879,68 тыс.руб. или – 5,6% к объему утвержденных поступлений 2019 года;

- на 2021 год общая сумма прогнозных поступлений имеет тенденцию  к снижению относительно доходов 2020 года на 987,60 тыс.руб. или на 0,2%, в том числе по неналоговым доходам на 95,40 тыс.руб. (- 0,3%),  по безвозмездным  поступлениям   на 2 349,60 тыс.руб. или – 0,6% к объему 2020 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 1 457,40  тыс.руб. (+0,7%) соответственно по указанным видам доходов. На 2022 год – второй год планового периода прогнозируется незначительное увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 103,00 тыс.руб., что составит 0,02% от прогнозных показателей на 2021 год;

- сумма налоговых доходов в бюджет муниципального района  в 2020 году составит 194 422,10 тыс.руб., в 2021 – 195 879,50 тыс.руб., в 2022 – 197 778,50 тыс.руб., в структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  ведущую роль  занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2019 по 2022 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет от 78,9% в 2019 году до 83,2% в 2022 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год  спрогнозировано в сумме 189 722,70 тыс. руб., что на 2 114,80 тыс.руб., или на 1,1%  ниже оценки исполнения   текущего года (191 837,50 тыс. рублей). Поступления НДФЛ в бюджет муниципального района  спрогнозированы  в 2021  году – 191 419,80,40  тыс. руб. или 97,7%, в 2022 году 193 261,50  тыс. руб. или  97,7% от общей суммы налоговых доходов;

- доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2020 финансовый год и плановый период 2021-2022 годов спрогнозирована на одном уровне – 5,3% соответственно на весь трехлетний период. В структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы,  получаемые в виде арендной платы за земельные участки;

- доходная часть  бюджета Камышинского муниципального района   в проекте бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:

2020 год –  422 814,43 тыс.руб. или 64,9%,

2021 год –  420 464,83 тыс.руб. или 64,6%,

2022 год – 418 425,53 тыс.руб. или 64,3% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

Таким образом,  доля безвозмездных поступлений в проекте  бюджета составляет чуть менее двух третей общей суммы прогнозных показателей по доходам. Указанные  суммы безвозмездных  поступлений  предусмотрены проектом закона Волгоградской области  «Об областном бюджете на 2020год и плановый период 2021 и 2022 годов»;

-  в представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по  безвозмездным поступлениям в   виде    возврата     в   областной      бюджет      остатков  неиспользованных «субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов,  имеющих  целевое  назначение,  прошлых  лет».  За 9  месяцев  2019  года  поступления  по  данному  виду  доходов  составили  (- 4 060,38 тыс. рублей). За аналогичный период 2018 года они составили (- 2 552,04 тыс. руб.), за 2017 год – (- 5 423,50 тыс. рублей).  Указанные  поступления  со знаком «минус»  уменьшают  общую сумму  доходов бюджета Камышинского муниципального района;

- задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2019 года составляла  21 990,26 тыс. руб., по состоянию на 01.10.2019 – 25 629,78 тыс.рублей.  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 9 месяцев текущего года составил 3 639,52 тыс.руб., или 16,6%, что свидетельствует о слабой работе главного  администратора бюджетных средств с неплательщиками  арендной платы за землю. Своевременное взыскание имеющейся задолженности могло бы значительно пополнить бюджет муниципального района  еще  до завершения текущего года.

          По  расходной части бюджета Камышинского муниципального района

Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2020 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 651 675,70  тыс.руб., на  2021 год – 650 688,10 тыс. руб., на 2022 год – 650 585,10 тыс. рублей.  В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2020 году запланировано  507 522,36 тыс. руб., или 77,9% от общей годовой суммы расходов, в 2021 году – 507 733,92 тыс.руб. (78,0%), в 2022 году – 501 340,28 тыс.руб. или 77,1% соответственно;

 - распределение бюджетных ассигнований по расходам районного бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов осуществлялось в соответствии  с учетом положений приказа Министерства финансов России от 06.06.2019 №85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», применяемого с 01 января 2020 года;

- основными функциональными направлениями расходования средств бюджета района являются сфера «Образование», «Культура», «Социальная политика», «Национальная экономика», «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации», на финансирование которых в бюджете предусмотрено около 85% всех расходов;

- объем ассигнований на исполнение расходных обязательств, отраженных в проекте бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов,  соответствует объему бюджетных ассигнований, включенных в реестр расходных обязательств Камышинского муниципального района;

- привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется;

- объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2021 год запланирован в сумме  5 761,90 тыс.руб.(2,5%), на 2022 год – 11619,90 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в  соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ;

- объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ (не более 3% от общего объема расходов бюджета).       

По муниципальным программам

Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, в соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 13 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета  предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период;

- на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ (далее по тексту  МП) в 2020 году запланировано 524 190,45  тыс.руб., в 2021 году – 522 288,84 тыс.руб., в 2022 году – 515 615,28 тыс.руб., что составило порядка 80,0% общего объема расходов бюджета муниципального района;

- объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2020-2022 годы.

                                                                                                                      

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района  предлагает Камышинской районной Думе:

Рассмотреть  проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период  2021 и 2022 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.

           

 

 

 Председатель                                                                                                   Т.П.Чернавина