Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню
Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Экспертное заключение к проекту решения

Экспертное заключение к проекту  решения «О  бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый  период 2022 и 2023 годов»

       Экспертное заключение к проекту решения Камышинской районной Думы «О  бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022  и 2023 годов» (далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 16.09.2011 №30/163 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».

Проект решения представлен на рассмотрение в  Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 11 Положения о бюджетном процессе  с объемом документов, предусмотренных  пунктом 2 статьи 11 Положения о бюджетном процессе.

Статьей 13 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период Камышинской районной Думой рассматривается в одном чтении во внеочередном порядке.  

 При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются основные характеристики бюджета и утверждаются:

перечень главных администраторов доходов бюджета района;

перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета района;

распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;

ведомственная структура расходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

источники финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

программа приватизации муниципального имущества;

перечень муниципальных программ, а также ведомственных целевых программ;

текстовые статьи решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;

предельная штатная численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств бюджета района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

Решением о бюджете района могут быть также утверждены иные показатели бюджета района, установленные муниципальным правовым актом Камышинской районной Думы.

Целью подготовки настоящего заключения является определение обоснованности показателей, использованных при формировании проекта решения о бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.

  1. Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального  района на 2021 год и на плановый  период 2021-2022 годов»

В соответствии  с пунктом 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) составление проектов бюджетов основывается на:

положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации;

основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации (основных направлениях бюджетной и налоговой политики субъектов Российской Федерации, основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципальных образований);

прогнозе социально-экономического развития;

бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных) программ, проектах изменений указанных программ).

Формирование проекта бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов  осуществлялось на основе базовых данных, утвержденных Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями и дополнениями).

При формировании проекта  бюджета Камышинского муниципального района на 2021 – 2023 годы были  учтены требования Бюджетного кодекса РФ и муниципальных правовых актов Камышинского муниципального района.

Формирование районного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось исходя из текущей экономической ситуации, которая характеризуется снижением деловой активности в реальном секторе экономики в связи с распространением в 2020 году новой коронавирусной инфекции.

Проект бюджета составлен в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения утвержденным Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2021 год (на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов)», применяемого с 1 января 2021 года.

2.Прогноз социально-экономического развития

 Камышинского муниципального района   на 2021-2023 годы

 Показатели Прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2021 год и на период  2022 - 2023 годов разработаны на базе статистических данных за 2018-2019 годы и январь-июнь 2020 года, оперативных данных и предварительных итогов финансовой и хозяйственной деятельности предприятий  и организаций различных секторов экономики района, социально-демографических процессов, а также с учетом тенденций, складывающихся в экономике и социальной сфере муниципального образования в 2020 году.

При разработке сценариев социально - экономического развития района проанализировано состояние основных сфер деятельности в районе и определены тенденции их развития под влиянием внутренних и внешних факторов. Распространение новой коронавирусной инфекции стало масштабным вызовом и для мировой, и для российской экономики. Траектория развития в кратко- и среднесрочной перспективе будет определяться не только экономическими, но и эпидемиологическими факторами.

Прогноз социально-экономического развития на 2021 год и плановый период 2022-2023 годы разработан по двум наиболее вероятным сценариям среднесрочного развития Камышинского муниципального  района:

первый сценарий – базовый.  Базовый вариант описывает наиболее вероятный сценарий развития Камышинского муниципального района с учетом ожидаемых внешних условий и принимаемых мер экономической политики.

Второй сценарий – консервативный.  Консервативный вариант основан на предпосылке о менее благоприятной санитарно-эпидемиологической ситуации, затяжном восстановлении экономики и структурном замедлении темпов ее роста в среднесрочной перспективе из-за последствий распространения новой коронавирусной инфекции.

Контрольно-счетной палатой  выборочно  проведен  анализ  отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей.

Инвестиции.  Представлена  положительная динамика, в среднем  прирост инвестиций по базовому варианту в 2021 году составит (3,9%), в 2022 году (5,3%), в 2023 году (4,3%), по консервативному варианту – 3,7%, 4,6%,4,3% соответственно.

Однако в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района не обозначены предприятия, которые        продолжают инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и   переоснащение  производственного оборудования. Вместе с тем не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2021-2023  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли.

Торговля. Одним из индикаторов состояния потребительского рынка является оборот розничной торговли.  Оборот розничной торговли за 2019 год составил 958,70 млн. руб. или 97 % в сопоставимых ценах от аналогичного периода 2018 года, оценка оборота рыночной торговли за  текущий 2020 год составит 920,50 млн.руб. или 92,9%. Согласно прогнозным данным ожидается восстановление потребительской  активности  населения, так темпы  роста  оборота  розничной торговли в 2021 - 2023 годах ожидаются в пределах:  2021 год к 2020 году – 8,2%, 2022 год  к 2021 году – 0,1%, 2022 год  к 2023 году  – 1,7%. Прогноз оборота розничной торговли на планируемый период составит:

2021 год – 966,50 млн. руб.

2022 год – 1015,10 млн. руб.

2023 год – 1085,30 млн. руб.

 Однако в пояснительной записке не отражены факторы и причины, повышающие  темпы роста оборота розничной торговли на 2021-2023 годы.

Демография.  Демографическая ситуация в районе в 2021-2023 годах будет развиваться под влиянием сложившейся динамики рождаемости, смертности и миграции населения, которая указывает на продолжение тенденции к сокращению населения. Основной причиной сокращения численности населения района является миграционная убыль. Помимо миграционной убыли, на снижение численности населения повлияло и снижение рождаемости населения. Число родившихся в 2019 году снизилось на 75 чел,  по сравнению с уровнем 2018 года. Численность постоянного населения в Камышинском муниципальном районе на окончание 2019 года составила 39644 человека. Удельный вес городского населения - 31,2 %, сельского - 68,8 %. В среднесрочной перспективе сохранится тенденция к уменьшению численности населения. Среднегодовая численность населения района по прогнозу в 2023 году составит 37790 человек.

По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2020-2022  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли;

- в разделе «Темпы роста оборота розничной торговли» не отражены факторы и причины, повышающие  темпы роста оборота розничной торговли на 2021-2023 годы.

  Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно  прогнозируемых и ожидаемых  оценок макроэкономических показателей за 2020 год.

Динамика макроэкономических показателей за 2019-2020 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2020 год представлены в следующей таблице: 

 (тыс.руб.)

Наименование показателей

Отчет

2019год

Прогноз

2020 год

Ожидаемое

2020 года

Откл. за 2020 год, (%)

1

2

3

4

5

Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб.,

-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе,

2 981 840,00

 

98,9

3 649 611,00

 

109,4

3 256 226,00

 

110,0

-10,8

продукция растениеводства, тыс. руб.,

-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах

1 777 170,00

 

94,5

2 429 309,00

 

114,1

2 044 843,00

 

112,9

-15,8

продукция животноводства , тыс. руб.,

-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах

1 204 670,00

 

105,1

1 220 302,00

 

101,0

1 211 383,00

 

100,9

-0,7

Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб.

-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах

958 676,00

 

97,0

1 002 115,50

 

100,9

920 500,00

 

92,9

-8,1

Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб.

575 887,00

578 035,20

582 037,00

+0,7

Объем инвестиций в действующих ценах, тыс. руб.

 

1 474 300,00

1 141 174,50

850 000,00

-25,5

Денежные доходы населения, тыс. руб.

-Рост реальных денежных доходов в процентах к предыдущему году

5 038 083,50

95,6

5 056 565,00

98,7

5 274 926,00

101,1

+4,3

Оплата труда, тыс. руб.

2 372 480,00

2 368 119,00

2 326 062,00

-1,8

По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:

сравнительный анализ прогнозных и оценочных  значений макроэкономических  показателей 2020 года показывает, что ожидаемые поступления 2020 года  по отдельным показателям прогнозируются  с  отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:

- снижение показателейвалового объема продукции сельского хозяйства – на 393 385,00 тыс.руб. (- 10,8%), объема  продукции растениеводства – 384 466,00 тыс.руб. (- 15,8%), оборота розничной торговли – на 81 615,50 тыс.руб. (-8,1%), объема инвестиций – 291 174,50 тыс.руб. (-25,5%), оплаты труда – 42 057,00 тыс.руб. (-1,8%);

-  увеличение показателейденежных  доходов населения   – 218 361,00 тыс.руб. (+4,3%).

По остальным показателям прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2020 год отклонения не значительны, таким образом, по результатам проведенного анализа можно  сделать вывод, что диапазон  превышения и снижения ожидаемой оценки  указанных в таблице прогнозных  показателей колеблется  от  + 4,3% (денежные доходы населения) до – 25,5% (объем  инвестиций в действующих  ценах).

Контрольно-счетной палатой проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых  на 2021-2022 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2020-2022 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2021-2023 годы (приложение 1). По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода  по семи указанным разделам макроэкономических показателей   имеют существенные отклонения, как в сторону их увеличения, так и уменьшения. Отклонение от  показателей, отраженных в прогнозе   на 2020-2022 годы,  в сторону увеличения произошло  по  2 показателям (оборот малых и средних предприятий, включая микропредприятия, доходы населения) с разницей  в диапазоне от 0,3% до 0,9% по 2021 году, и  от 0,3% до 1,2% по 2022 году.  При этом по 5 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: по объему инвестиций в действующих  ценах – 23,8%  в 2021 году, – 21,3% в 2022 году; по продукции  животноводства  – 1,6% в 2021 году, – 9,2% в 2022.

По большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  ежегодно существенно отличаются  от прогнозируемых значений.  Контрольно-счётная   палата   неоднократно   обращала   внимание   на   то,   что   в  пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с  ранее  утверждёнными  параметрами  с  указанием  причин  и  факторов  прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ. Данный факт  может свидетельствовать о недостаточной степени надёжности прогноза. 

 В соответствии  с пунктом 5 статьи 11 Федерального закона №172-ФЗ «О  стратегическом       планировании        в   Российской      Федерации»        прогноз     социально - экономического  развития  муниципального  образования  на  среднесрочный  период  относится  к  документам  стратегического  планирования.  В  связи  с  этим  Прогноз  должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для  разработки  проекта  бюджета  Камышинского муниципального района,  но  и  иметь  целевой     характер,    то   есть   отражать     в   среднесрочной       перспективе      результаты  реализации   поставленных   целей   и   задач   во   взаимосвязи   с   иными   документами  стратегического планирования.  Документы стратегического планирования, включая Прогноз, должны отражать  не только  результаты социально-экономического развития, но и обеспечение  национальной безопасности.  Так,    пунктом  115    Стратегии      национальной  безопасности    Российской  Федерации,  утверждённой Указом Президента Российской Федерации от 31 декабря  2015г.  №683,   определён  перечень   показателей,      необходимых     для   оценки  состояния национальной безопасности, включая: 

   удовлетворенность  граждан  степенью  защищенности  своих  конституционных  прав  и  свобод,  личных  и  имущественных  интересов,  в  том  числе  от  преступных  посягательств; 

  ожидаемую продолжительность жизни; 

  валовой внутренний продукт на душу населения; 

  децильный      коэффициент        (соотношение       доходов     10   процентов      наиболее  обеспеченного населения и 10 процентов наименее обеспеченного населения); 

уровень инфляции; 

уровень безработицы; 

долю расходов в валовом внутреннем продукте на развитие науки, технологий 

и образования; 

долю расходов в валовом внутреннем продукте на культуру; 

долю территории  Российской  Федерации,  не соответствующей  экологическим 

нормативам. 

 Из  9 вышеуказанных показателей в Прогнозе  отражён один  (уровень  безработицы). 

       Муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.      

Считаем, что необходимо обратить   внимание  на  отсутствие  в  Прогнозе  оценки  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района.   

  1. Основные характеристики бюджета Камышинского

муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

   При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются и утверждаются основные характеристики бюджета:

- прогнозируемый  в очередном финансовом году  и плановом периоде общий объем доходов с выделением налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных  поступлений;

- общий объем расходов в очередном финансовом году  и плановом периоде;

- дефицит (профицит) бюджета Камышинского муниципального района.

Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры:

(тыс.руб.)

Показатель

2021 год

2022 год

2023 год

Доходы

698 613,75

 

691 709,15

693 612,95

В т.ч. безвозмездные поступления

466 562,20

 

457 205,09

457 205,09

Расходы

698 613,75

691 709,15

693 612,95

Условно утвержденные расходы

 

5 862,70

11 820,40

Дефицит/профицит

0,00

0,00

0,00

Резервный фонд

1 000,00

1 000,00

1 000,00

Предельный объем долга

0,00

0,00

0,00

   Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

В представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:

в 2022 году -  5 862,70 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;

в 2023 году – 11 820,40 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Бюджет Камышинского муниципального района  на трехлетний период 2020-2022 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы  от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», при формировании  бюджета  Камышинского муниципального района на 2021-2023 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2021-2022 годов претерпели изменения, плановые показатели по  доходам  и расходам в 2021 году увеличились на 30 772,88 тыс. руб., в 2022 году - на 23 679,27тыс. рублей.

Динамика основных параметров районного бюджета на 2021 и 2022 годы (в  решении о бюджете на 2020-2022 годы) и в представленном проекте бюджета на 2021-2023  годы отражена в таблице.

(тыс. руб.)

 

 

Наиме-нование

2021 год

2022 год

2023 год

 

 

 

 

Утверж-дено решением о бюджете

на 2020-2022

 

 

Измене-ния

 

 

 

 

Всего  с изменениями в проекте

бюджета

 

Утверждено решением о бюджете

на 2020-2022

 

Измене-ния

 

 

 

 

Всего с изменениями в проекте

бюджета

 

Доходы

667 840,87

30 772,88

698 613,75

668 029,88

23 679,27

691 709,15

693 612,95

Расходы

667 840,87

30 772,88

698 613,75

668 029,88

23 679,27

691 709,15

693 612,95

В т.ч.:

Условно утвержд.

5 761,90

 

-

11 619,90

 

5 862,70

11 820,40

Дефицит (-)

Профицит (+)

 

 

 

0,00

 

 

 

0,00

0,00

 

 

 

0,00

 

 

 

0,00

0,00

0,00

 

Динамика прогнозных  показателей доходов и расходов  в проекте бюджета на трехлетний период 2021-2023 годов в сравнении с  оценкой исполнения доходной и расходной частей бюджета Камышинского муниципального района в 2020 году  представлена   следующим графиком:

 

3.1. Прогнозируемый общий объем доходов  с указанием поступлений

из других бюджетов бюджетной системы РФ

   Согласно  оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год  общая сумма  поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 740 111,00 тыс.руб., что на 3 142,70 тыс. руб. или на 0,4% выше утвержденных назначений (736 968,30 тыс.руб.), в том числе – 5 006,50 тыс.руб. - незапланированные бюджетные средства по КБК 0002190000000000 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет». По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с понижением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (-11 857,30 тыс.рублей). Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2021 год в размере 698 613,30 тыс. руб., что составит 94,4% к оценке 2020 года и  (– 38 355,00 тыс.руб. или на 5,6%)  ниже планового показателя текущего года (736 968,30 тыс.руб.), на 2022 год –691 709,15 тыс.руб. (– 6 904,15тыс.руб. или на 1,0% ниже прогноза 2021 года), на 2023 год в сумме 693 612,95 тыс.руб. (+ 1 903,80 тыс.руб. или 0,3% к 2022 году). Структура и динамика доходной части бюджета муниципального района  на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов относительно утвержденных доходов текущего 2020 года представлена в таблице:

тыс. руб.

Показатели

2020год

2021 год

2022 год

2023 год

Сумма

доля, %

сумма

доля, %

сумма

доля, %

сумма

доля, %

Налоговые доходы

197 861,10

 

26,9

193 514,90

27,7

194393,80

28,1

196 229,00

28,3

Неналоговые доходы

57 546,40

 

7,8

38 536,65

5,5

40 110,26

5,8

40 178,86

5,8

Безвозмездные поступления

481 560,80

65,3

466 562,20

66,8

457 205,09

66,1

457 205,09

65,9

Итого:

736 968,30

100,0

698 613,75

100,0

691 709,15

100,0

693 612,95

100,0

Согласно приведенным   в таблице данным следует, что  в 2021 году  прогнозируется снижение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  38 354,55  тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам на 4 346,20 тыс.руб. (- 2,2%), по неналоговым доходам на 19 009,75 тыс.руб. (- 33,0%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется снижение на 14 998,60 тыс.руб. или – 3,1% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2020 года.

Причем тенденция сокращения поступлений в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района переходит и на плановый период 2022-2023 годов, так на 2022 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2021 года снижена  на

6 904,60 тыс.руб. или на 1,0%, по  безвозмездным  поступлениям   на 9 357,11 тыс.руб. или – 2,0% к объему 2021 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 878,90  тыс.руб. (+0,5%), по неналоговым доходам – плюс 1 573,61 тыс.руб. (4,1%).

На 2023 год – второй год планового периода прогнозируется незначительное увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 1 903,80 тыс.руб., что составит 0,3% от прогнозных показателей на 2022 год.

Так, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 1 835,20 тыс.руб. (+0,9%), по  неналоговым доходам + 68,60 тыс. руб. (0,2%), по безвозмездным  поступлениям ожидается объем поступлений на уровне 2022 года. Палатой  проведен  анализ  представленных  прогнозных  показателей  по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка  достоверности  и обоснованности  расчетов объема прогнозных  поступлений.

3.2.Прогноз  налоговых и неналоговых  доходов районного бюджета на 2021 год

 и на плановый период 2022 и 2023 годов 

 (тыс. рублей)

Налоговые и неналоговые  доходы

2020 год

 

2021 год

2022 год

2023 год

НДФЛ

189 722,70

190 139,40

191 771,90

193 569,10

Акцизы

212,40

367,90

394,90

394,90

УСН

743,00

919,00

956,00

994,00

ЕНВД

3 264,00

896,60

-

-

Единый с/х налог

3 152,00

1 049,00

1 128,00

1 128,00

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

137,00

143,00

143,00

143,00

Государственная пошлина

630,00

0

0

0

Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниципальной собственности

37 337,00

 

14 890,43

14 890,43

14 890,43

Платежи при пользовании природными ресурсами

793,00

1 653,00

1 714,10

1782,70

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

15 378,90

 

20 431,55

21 976,23

21 976,23

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

3 460,60

 

1 258,30

1 258,30

1 258,30

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

576,20

303,37

271,20

271,20

ИТОГО

255 407,50

232 051,55

234 504,06

236 407,86

В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  ведущую роль  занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2020 по 2023 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет от 74,3% в 2020 году до 81,2% в 2023 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год  спрогнозировано в сумме 190 139,40 тыс. руб., что на 416,70 тыс.руб., или на 0,2%  выше оценки исполнения   текущего года (189 722,70 тыс. рублей).

Поступления НДФЛ в бюджет муниципального района  в 2021 году спрогнозированы в сумме  190 139,40 тыс. руб. или 81,9% от общей суммы налоговых доходов, в 2022  году – 191 771,90 тыс.руб. или 81,8%, в 2023 году 193 569,10 тыс.руб. или  81,9% соответственно.

Налоги на совокупный доход:

Единый сельскохозяйственный налог является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых доходов.

Доходы от поступления в местный  бюджет единого сельскохозяйственного налога  в проекте бюджета района на 2021-2023 год  составят: в 2021 году – 1 049,00 тыс.руб., 2022– 1 128,00 тыс.руб., 2023  –  на уровне поступлений 2022 года.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

С 2019 года в бюджет Камышинского муниципального района  подлежит зачислению доход от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 5%, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, плановое поступление составит на 2021 год  сумму 919,00 тыс.руб., на 2022 – 956,00 тыс.руб., на 2023 – 994,00 тыс.рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на 2021 год запланирован в незначительном объеме – 896,60 тыс.руб., поскольку доход от поступлений ЕНВД в 2021 году будет завершающим, ожидаются поступления в первом квартале 2021 года по результатам перерасчетов и уплаты налога за 4 квартал текущего года. На 2022-2023 годы планового периода доходы от единого налога на вмененный доход  не запланированы по причине окончания действия указанной системы налогообложения (глава 26.3 части второй Налогового кодкса Российской Федерации не применяется с 01.01.2021 на основании п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ «О внесении изменений  в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.

Доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2021 финансовый год и плановый период 2022-2023 годов спрогнозирована на уровне от 5,5% в 2021 году до 5,8% в плановом  периоде.

 В структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

По указанному виду неналоговых доходов в бюджет муниципального района запланированы поступления на трехлетний период в сумме – 14 890,43 тыс.руб. ежегодно. В том числе основные суммы поступлений ожидаются по следующим видам платежей:

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков,

- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений),

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков).

По  запросу Контрольно-счетной палаты отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района представлены сведения о сложившейся задолженности по арендной плате за землю:

задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2020 года составляла  31 868,34 тыс. руб. (в т.ч. пени 4 186,83 тыс.руб.),  по состоянию на 01.10.2020 – 36 674,42 тыс.руб. (в т.ч. пени 5 088,27 тыс.рублей).  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 9 месяцев текущего года составил 4 806,07 тыс.руб., или 15,1%, что свидетельствует о слабой работе главного  администратора бюджетных средств с неплательщиками  арендной платы за землю. Своевременное взыскание имеющейся задолженности могло бы значительно пополнить бюджет муниципального района  еще  до завершения текущего года.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Плановые назначения в бюджет муниципального района составили по  1 258,30 тыс.руб. на 2021 финансовый год и плановый период  соответственно.

Доходы от оказания платных  услуг и компенсация затрат государства на 2021 год запланированы  в сумме 20 431,55 тыс.руб. или на 5 052,65 тыс.руб. (+32,9%), на плановый период 2022-2023 годов прогнозный показатель составил 21 976,23 тыс.руб. ежегодно, что на 1 544,68 тыс.руб. (7,6%)  выше прогнозного показателя на 2021 год. Основной  объем указанного вида доходов включает в себя  поступления  родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

 В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 №62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» с 2020 года в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60%. Прогнозные показатели представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – управлением Росприроднадзора по Волгоградской области и составляют:  2021 год – 1 653,00 тыс.руб., 2022 год – 1 714,10 тыс.руб., 2023 год – 1 782,70 тыс.рублей.

3.3.Безвозмездные  поступления

Доходная часть  бюджета Камышинского муниципального района   в проекте бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:

2021 год –  466 562,20 тыс.руб. или 66,8%,

2022 год –  457 205,09 тыс.руб. или 66,1%,

2023 год – 457 205,09 тыс.руб. или 65,9% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

Таким образом,  доля безвозмездных поступлений в проекте районного бюджета составляет чуть менее двух третей общей суммы прогнозных показателей по доходам.

   Динамика безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2018 по 2023 годы представлена в таблице.

 

Сумма безвозмездных  поступлений на 2021 год    спрогнозирована в объеме 466 562,20 тыс.руб., что на 14 998,60 тыс.руб. (-3,1%) меньше оценки текущего года (481 560,80 тыс.руб.), из них:        

         - субсидии бюджетам бюджетной системы РФ – 68 864,40 тыс. руб., что на 18 942,10 тыс.руб. или  на 21,6% меньше оценки 2020 года (87 806,50 тыс. руб.);

         -  субвенции  бюджетам  субъектов  РФ  –  334 539,33 тыс. руб., что на 9 816,37 или на 2,9%  меньше оценки 2020 года (344 355,70 тыс. руб.);

         - иные межбюджетные трансферты – 63 158,48 тыс.руб., что на 19 777,98 тыс.руб. или на 45,6% больше оценки 2020  года (43 380,50 тыс.рублей). 

Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на 2021-2023 годы не предусмотрены. Безвозмездные поступления  в плановом  периоде спрогнозированы в сумме 457 205,09 тыс.руб. ежегодно со снижением относительно плановых поступлений 2021 года на 9 357,11 тыс.руб. или на 2,0%.

    В представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по  безвозмездным поступлениям в   виде    возврата     в   областной      бюджет      остатков  неиспользованных «субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов,  имеющих  целевое  назначение,  прошлых  лет».  За 9  месяцев  2020  года  возврат поступлений  по  данному  виду  доходов  составили  (-5 006,50 тыс. рублей). За аналогичный период 2019 года они составили (- 4 060,38 тыс. руб.), за 2018 год – (-2 552,04 тыс. рублей).  Указанные  поступления  со знаком «минус»  уменьшают  общую сумму  доходов бюджета Камышинского муниципального района, соответственно нарушается  сбалансированность доходов и расходов бюджета.   

4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района

в очередном  финансовом году и плановом периоде

   В соответствии с Бюджетным кодексом РФ одной из основных характеристик  бюджета является общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, который является предметом рассмотрения  и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период. Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2021 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 698 613,75  тыс.руб., на  2022 год – 691 709,15 тыс. руб., на 2023 год – 693 612,95 тыс. рублей. В проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2021 году запланировано  548 666,49 тыс. руб., или 78,5% от плановой годовой суммы расходов, в 2022 году – 545 012,25 тыс.руб. (78,8%), в 2023 году – 540 831,39 тыс.руб. или 78,0% соответственно.

Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами  понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре  расходов бюджетов  бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается  утвердить условно  утверждаемые расходы:

  • в 2022 году – 5 862,70 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
  • в 2023 году – 11 820,40 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, на исполнение обязательств в рамках муниципальных программ (далее по тексту  МП) в 2021 году запланировано  655 977,86 тыс.руб., в 2022 году – 643 306,43 тыс.руб., в 2023 году – 639 131,08 тыс. руб., что составило порядка 93,0% общих объемов ежегодных расходов бюджета Камышинского муниципального района. К проекту решения о бюджете приложены 10 паспортов муниципальных программ на очередной финансовый год и плановый период, предлагаемых к финансированию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств  понимается используемый при составлении  проекта бюджета свод (перечень) законов, иных  нормативных  актов, обуславливающих  публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания  для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.

Бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений:

- приказа Министерства финансов России от 06.06.2019 №85н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (в редакции Приказа Минфина России от 08.06.2020 №98н).

Распределение  бюджетных ассигнований  по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год и плановый период до 2023 года с учетом оценки  исполнения бюджета по расходам текущего 2020 года представлено в следующей таблице:  

(тыс. руб.)                                

 

п/п

 

Наименование раздела

 

Оценка

2020 год

 

Предусмотрено проектом решения

Темпы роста в процентах

к предыдущему году

 

2021

2022

2023

2021

2022

2023

1

Общегосударствен-ные вопросы

96 600,50

82 440,59

88 247,30

94 331,96

85,3

107,0

106,9

 

в том числе условно утвержденные расходы

 

 

5 862,70

11 820,40

 

 

201,6

2

Национальная экономика

14 374,50

20 375,91

14 180,50

14 180,50

141,8

69,6

100,0

3

Жилищно-коммунальное хозяйство

21 715,70

12 347,66

9 486,00

9 486,00

56,9

76,8

100,0

4

Охрана окружающей среды

64,00

0

0

0

0

0

0

5

Образование

457 068,50

446 048,89

441 787,96

437 549,17

97,6

99,0

99,0

6

Культура и кинематография

65 277,10

40 946,57

40 843,28

40 897,06

62,7

99,7

100,1

7

Социальная политика

53 116,60

57 992,84

58 648,84

58 648,84

109,2

101,1

100,0

8

Физическая культура и спорт

4 968,70

3 678,18

3 732,17

3 736,31

74,0

101,5

100,1

9

Средства массовой информации

2 668,50

2 670,10

2 670,10

2 670,10

100,1

100,0

100,0

10

Межбюджетные трансферты общего характера

32 113,00

32 113,00

32 113,00

32 113,00

100,0

100,0

100,0

 

Итого расходов

747 967,10

698 613,75

691 709,15

693 612,95

93,4

99,0

100,3

 

     Из приведенных в таблице данных видно, что общая сумма расходов на 2021-2023 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к плановым расходам 2020 года. Так, на 2021 год проектом бюджета предусмотрены  плановые ассигнования ниже уровня текущего года на  49 353,35 тыс. руб. (- 6,6%), на 2022 год - на 6 904,60 тыс.руб. (-1,0%), на 2023 год расходы спрогнозированы на 1 903,80 тыс.руб. (+0,3%)  к показателю по расходам предшествующего периода.

По разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 0400 «Национальная экономика», 1000 «Социальная политика». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 08 «Культура, кинематография». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделам:  1200 «Средства массовой информации»,1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

Удельный вес расходов  по разделам  классификации бюджетных расходов  в общих расходах районного  бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов представлен в таблице

п/п

 

Расходы

2020

2021

2022

2023

Сумма

(тыс.руб.)

Уд.

вес

%

Сумма

(тыс.руб.)

Уд.

вес

%

Сумма

(тыс.руб.)

Уд.

вес

%

Сумма

(тыс.руб.)

Удел.

вес

%

1

Общегосударственные вопросы

96 600,50

12,9

82 440,59

11,8

88 247,30

12,8

94 331,96

13,6

2

Национальная экономика

14 374,50

1,9

20 375,91

2,9

14 180,50

2,1

14 180,50

2,0

3

Жилищно-коммунальное хозяйство

21 715,70

2,9

12 347,66

1,8

9 486,00

1,4

9 486,00

1,4

4

Охрана окружающей среды

64,00

0

0

0

0

0

0

0

5

Образование

457 068,50

61,1

446 048,89

63,8

441 787,96

63,9

437 549,17

63,1

6

Культура и кинематография

65 277,10

8,7

40 946,57

5,9

40 843,28

5,9

40 897,06

5,9

7

Социальная политика

53 116,60

7,1

57 992,84

8,3

58 648,84

8,5

58 648,84

8,5

8

Физическая культура и спорт

4 968,70

0,7

3 678,18

0,5

3 732,17

0,5

3 736,31

0,5

9

Средства массовой информации

2 668,50

0,4

2 670,10

0,4

2 670,10

0,4

2 670,10

0,4

10

Межбюджетные трансферты общего характера

32 113,00

4,3

32 113,00

4,6

32 113,00

4,6

32 113,00

4,6

 

Итого расходов

 

747 967,10

100,0

698 613,75

100

691 709,15

100,0

693 612,95

100

 Из приведенных табличных значений  можно сделать вывод, что основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2023 года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2021 год - удельный вес расходов составит 63,8% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2022 год – 63,9%, 2023 год - 63,1%.

По разделам:

-  0100 «Общегосударственные вопросы»  удельный вес планируемых расходов в  общей  сумме  расходов  в 2021 году составит  11,8%, в 2022 – 12,8%, в 2023 году – 13,6%;

-  0800 «Культура и кинематография» – по 5,9% ежегодно на весь период с 2021-2023 годы;

-  1000 «Социальная политика»  в 2021 году – 8,3%, в 2022 – 8,5%, в 2023 году – 8,5%.

По остальным разделам  плановые расходы имеют наименее значительную долю расходов в общем объеме бюджетных назначений.

В ходе подготовки заключения проведен анализ  прогнозных показателей расходных обязательств   бюджета Камышинского муниципального района, причин  снижения бюджетных плановых расходов района на 2021-2023 годы.

Расходы по разделу 0100  «Общегосударственные вопросы»

Распределение ассигнований раздела по главным  распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:

тыс.руб.

/

п/п

Наименование

ГРБС

 Общегосударственные вопросы

2020

2021

Темп роста

%

2022

2023

1

Камышинская районная Дума

498,71

390,02

78,2

390,02

390,02

2

Администрация Камышинского муниципального района

84 333,03

70 836,44

84,0

70 781,00

70 908,31

3

Комитет финансов  Администрации Камышинского муниципального района

9 897,30

9 562,65

96,6

15 424,80

21 382,15

4

Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района

1 814,83

1 651,48

91,0

1 651,48

1 651 ,48

 

Итого расходов:

96 543,87

82 440,59

85,4

88 247,30

94 331,96

В рамках раздела по всем главным распорядителям бюджетных средств установлено снижение плановых расходов на 2021 год к 2020 году:

– Камышинская районная Дума – на 22,2%, администрация Камышинского муниципального района – на 16,0%, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района –  на 3,4%, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района – на 9,0%.

Плановые расходы бюджета района  на трехлетний период по подразделам рассматриваемого раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» представлены в таблице.

 

Код

Наименование

Прогноз бюджета (тыс. руб.)

2021год

2022год

2023 год

0100

Общегосударственные вопросы

82 440,59

88 247,30

94 331,96

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

1 397,60

1 397,60

1 397,60

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

390,02

390,02

390,02

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций

38 642,01

38 648,04

38 654,31

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

10 214,13

10 213,58

10 213,23

0111

Резервные фонды 

1 000,00

1 000,00

1 000,00

0113

Другие общегосударственные вопросы

30 796,84

36 598,07

42 676,80

 

в том числе условно утвержденные расходы

 

5 862,70

11 820,40

  В представленном проекте решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2021 год  предусмотрены в сумме 82 440,59 тыс.руб., что на 1 772,45 тыс. руб. или на 2,1%  ниже показателя 2020 года (84 213,04 тыс.руб.), на 2022 год — 88 247,30 тыс.руб. (+ 5 806,71 тыс. руб. или 7,0% к 2021 году), на 2023 год — 94 331,96 тыс.руб. (+6 084,66 тыс. руб. или 6,9% к 2022 году).

Увеличение расходов в плановом периоде в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета, которые запланированы в сумме 5 862,70 тыс.руб. на 2022 год и  11 820,40 тыс.руб. на 2023 год в  соответствие нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Финансирование расходов предполагается осуществлять в рамках утвержденных  муниципальных программ и непрограммных  расходов.

Основная часть бюджетных средств будет направлена на исполнение расходов:

- по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и на уплату налогов и сборов: на 2021  -  в сумме 38 642,01  тыс. руб., на 2022  – 38 648,04 тыс. руб., на 2023 – 38 654,31 тыс. руб., в том числе на реализацию мероприятий следующих  муниципальных программ:

  • «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2021, 2022 и 2023 годы в сумме 265,60 тыс. руб. за счет субвенции из областного бюджета на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда;
  • «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2021 год - в сумме 2560,00  тыс. руб., на 2022  – 2560,00 тыс. руб., на 2023 – 2560,00 тыс. руб., (средства субвенции из областного бюджета) из них:

- на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству»: на 2021, 2022 и 2023 годы по 1971,00 тыс. руб. соответственно;

- на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД 2О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав»: на 2021, 2022 и 2023 годы по  589,00 тыс. руб. ежегодно;

  • «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2021 год - в сумме 35 816,41 тыс. руб., на 2022   – 35 822,44 тыс. руб., на 2023 – 35 828,71 тыс. руб., средства будут направлены на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и уплату налогов и сборов, в том числе за счет субвенции из областного бюджета на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 года №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» на 2021, 2022 и 2023 годы по 324,60 тыс. руб. соответственно.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты и Комитета финансов и уплату налогов и сборов, в том числе на исполнение мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2021 год -  8 562,65 тыс. руб.,  на 2022  – 8 562,10 тыс. руб., на 2023  – 8 561,75 тыс. рублей. За счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на 2021, 2022 и 2023 годы по 39,00 тыс. руб. соответственно.

На осуществление деятельности Контрольно-счетной палаты  (не программные  расходы) планируется  ежегодно на период с 2021– 2023 годы по 1 651,48 тыс.рублей.

На выполнение предаваемых полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля  за счет суммы межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в соответствии с заключенными соглашениями на 2021, 2022 и 2023 годы в сумме 41,00 тыс. руб. соответственно.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» в рамках непрограммных расходов предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района в сумме 1 000,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2021 год -  в размере 30 796,40 тыс. руб., на 2022 – 36 598,07 тыс. руб., на 2023  – 42 676,80 тыс. рублей.

Основная часть бюджетных  средств предусмотрена  в рамках  не программных  расходов,  в том числе: на 2021 год в сумме 29 232,54 тыс. руб., на 2022 – 35 038,07 тыс. руб., на 2023 – 41 116,80 тыс.рублей. На содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов  предполагается направить на 2021 год  27 108,34 тыс. руб., на 2022 – 27 169,97 тыс.руб., на 2023 – 27 234,10 тыс.рублей.

Расходы на содержание муниципального имущества, на реализацию мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района предполагается направить в 2021 году 1 543,30 тыс. руб., в 2022– 1 448,10 тыс.руб., в 2023  – 1 505,00 тыс.рублей.

На доставку учащихся  в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка в 2021, 2022 и 2023 годах  запланировано по 300,0 тыс. руб. ежегодно.

Кроме того, запланировано на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2021 -  1 488,30 тыс. руб., на 2022-2023 по 1 560,00 тыс. руб. на реализацию Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета.

 В рамках  настоящего подраздела запланированы  условно утверждаемые (утвержденные) расходы  на плановый период по годам: 2021 – в сумме 5 862,70 тыс.руб., 2022 – в сумме 11 820,40 тыс.рублей.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:

 (тыс. руб.)

 

 

Код

 

 

Наименование

 

Утверждено на 2020 год по первоначально

 

Утверждено на 2020 год по

(с измен. и доп.)

 

Прогноз бюджета

 

Процент прогноза

2021 год

2022 год

2023 год

2021  к перв.

бюджету на 2020

2021  к уточн. бюдж. на 2020

 

2022  к  2021

 

2023 к  2022

0400

Националь-ная экономика

14 196,00

14 374,50

20 375,91

14 180,50

14180,50

143,5

141,8

69,6

100,0

0405

Сельское хозяйство и рыболовство

173,60

173,60

173,60

173,60

173,60

100,0

100,0

100,0

100,0

0409

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

13 658,40

13 836,50

19 658,11

13 744,90

13 744,90

101,3

142,0

69,9

100,0

0412

Другие вопросы в области национальной экономики

364,40

364,40

544,20

262,00

262,00

149,3

149,3

48,1

100,0

 

По разделу 0400 «Национальная экономика» бюджетные ассигнования предусматриваются на  исполнение расходов в очередном финансовом 2021 году в объеме 20 375,91 тыс.руб., и по 14 180,50 тыс.руб. на 2022-2023 годы  соответственно. Финансирование предусмотрено по трем подразделам.

- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» (не программные расходы) предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 173,60 тыс. руб. ежегодно, на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев;

- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (в рамках мероприятий муниципальной программы  «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» предусмотрено на 2021 год – 19 658,11 тыс. руб., на 2022 – 13 744,90 тыс. руб., на 2023 – 13 744,90 тыс.рублей.

Указанные  средства  предполагается использовать на  реализацию  мероприятий в сфере дорожной  деятельности, а также мероприятий, связанных  с организацией освещения улично-дорожной сети населенных  пунктов района (предполагается финансирование за счет средств дорожного фонда Камышинского муниципального района: на 2021 финансовый год и плановый период 2022-2023 годов по 233,05 тыс. руб. соответственно, суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями на 2021 в сумме 5 940,21 тыс. руб., средств субсидий из областного бюджета по 13 350,00 тыс.руб. в 2021 году и плановом периоде соответственно.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предполагается финансирование  не программных  расходов на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию (межевание земельных участков для предоставления многодетным семьям, для проведения аукционов по предоставлению в собственность или аренду земельных участков в границах населенных пунктов), изготовление технического плана на объект недвижимости: в 2021 году - 424,20 тыс.руб., в 2022 – 262,00 тыс.руб., в 2023  – 262,0 тыс.рублей. Кроме того на проведение топографических работ с разработкой чертежей для последующей подготовки градостроительных планов земельных участков предусмотрено в бюджете  120,0 тыс. рублей.

        Расходы  по разделу 0500

«Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу являются администрация Камышинского муниципального района, Комитет финансов. В рамках  настоящего раздела  плановые назначения  предусматриваются на осуществление мероприятий муниципальных  программ и не программных расходов. Всего  запланировано на 2021 год – 12 347,66 тыс. руб., на 2022 – 2023 годы по  9 486,00 тыс. рублей.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»  предусмотрены расходы на 2021 год в сумме 8 942,90 тыс. руб., на 2022 –2023 годы по 9186,00 тыс. руб., в том числе на реализацию  мероприятий муниципальной программы  «Управление финансами Камышинского  муниципального района на 2021-2023 годы»  по 6 984,00 тыс. руб.  ежегодно на трехлетний период соответственно (предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации);

Не программные расходы - на предоставление компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению: на 2021 год в сумме 1 958,90 тыс. руб., на 2022 – 2 202,00 тыс. руб., на 2023 – 2 202,00 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» предусмотрены расходы на 2021 год в сумме 3 404,76 тыс. руб., на 2022 – 2023 годы по  300,00 тыс. руб.соответственно,  в том числе:

на реализацию мероприятий муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» предусмотрено на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования на 2021 год в сумме 3 104,76 тыс. руб., на предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по организации и содержанию мест захоронения в сельских поселениях на трехлетний период по 300,00 тыс. рублей.

Расходы по разделу  0700  «Образование»

 Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.

 

Код

 

Наименование

Прогноз бюджета (тыс. руб.)

2021 год

2022 год

2023 год

0700

Образование

446 048,89

441 787,96

437 549,17

0701

Дошкольное образование

123 725,31

118 208,11

118 470,14

0702

Общее образование

293 346,54

292 951,79

288 406,45

0703

Дополнительное образование детей

22 370,33

24 020,93

24 065,04

0707

Молодежная политика и оздоровление детей

2 579,91

2 579,91

2 579,91

0709

Другие вопросы в области образования

4 026,81

4 027,21

4 027,62

Расходы по разделу 0700 «Образование» в проекте районного бюджета определены на 2021 год в сумме 446 048,89 тыс. руб., на 2022 год – 441 787,96 тыс. руб., на 2023 год – 437 549,17 тыс. руб. или более 63% от общего объема расходов районного бюджета. Основная часть плановых расходов по разделу предусмотрена в рамках реализации мероприятий муниципальных программ по всем подразделам,  направления расходов, как и в предшествующие годы, остаются следующими: содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, и иных мероприятий в области образования.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы на 2021 год -123 725,31 тыс. руб., на 2022 – 118 208,11 тыс. руб., на 2023 – 118 470,14 тыс.руб.  в рамках реализации мероприятий муниципальной  программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» финансирование предполагается осуществить за счет двух источников:

- средства областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период предусмотрено   по  64 347,80 тыс. руб.  ежегодно;

- средства родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях по 11 978,00 тыс. руб. на  каждый год соответственно.

По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования: на 2021 год в сумме 293 346,54 тыс. руб., на 2022 год – 292 951,79 тыс. руб., на 2023 год – 288 406,45 тыс. рублей.

Предполагается финансирование мероприятий муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2021 год в сумме 293 342,22 тыс. руб., на 2022 – 292 947,47 тыс.руб., на 2023 – 288 402,13 тыс. рублей.

За счет  средств  областного бюджета

- на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями  в сумме 202 229,10 тыс. руб. ежегодно;

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях: на 2021 год - 7 230,53 тыс. руб., на 2022 –2023 годы по 7 649,49 тыс. руб.;

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях: на 2021 год -13 186,04 тыс. руб., на 2022 – 2023 годы по 13 953,79 тыс. рублей.

За счет средств районного бюджета предусмотрено софинансирование на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях: на 2021 год - 4 297,44 тыс.руб., на 2022–2023 годы  по 4 547,66 тыс. рублей.

За счет иных межбюджетных трансфертов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 21 014,28 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно.

За счет доходов от платных услуг в муниципальных общеобразовательных организациях: родительской платы за питание детей по 4 186,07 тыс.руб. на 2021-2023 годы, доходов общеобразовательных организаций, в которых организованы сельскохозяйственные бригады (Уметовская СШ) в сумме 388,00 тыс. руб. на весь трехлетний период.

Кроме того по настоящему подразделу предполагается  профинансировать мероприятия муниципальной программы «Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе» по 4,32 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно.

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» предусмотрены ассигнования: на 2021 год - 22 370,33 тыс. руб., на 2022 – 24 020,93 тыс. руб., на 2023 – 24 065,04 тыс. руб., в том числе предполагается реализация мероприятий  двух  муниципальных  программ:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»

(предусматриваются расходы на предоставление МАУ «Детская школа искусств»  субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ): на 2021 год в сумме 10 146,96 тыс. руб., на 2022 – 10 236,28 тыс. руб., на 2023 – 10 263,13 тыс. руб.;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  всего  предусмотрено средств на 2021 год в сумме 12 223,36 тыс. руб., на 2022 – 13 784,65 тыс. руб., на 2023 – 13 801,91 тыс. рублей.  В рамках указанной программы средства будут направлены :

- на содержание муниципального казенного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов: на 2021 год в сумме 7 320,99 тыс. руб., на 2022  – 7 337,59 тыс. руб., на 2023 – 7 354,86 тыс. руб.;

- на предоставление МАУ «Детская школа искусств»  субсидии на иные цели для обеспечения персонифицированного финансирования дополнительного образования: на 2021 год - 3 688,15 тыс. руб., на 2022 – 2023 годы по 5 232,83 тыс. руб.;

- на мероприятия, направленные на повышение финансовой грамотности населения: средства субсидии из областного бюджета - по 1 092,80 тыс. руб., средства районного бюджета (софинансирование) по 121,42 тыс.руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно.

По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования в сумме 2 579,91 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно, в том числе предполагается финансирование двух муниципальных  программ:

- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе» в сумме 879,910 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  по 1 700,0 тыс. руб.  на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций Волгоградской области.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2021 год в сумме 4 026,81 тыс. руб., на 2022  – 4 027,21 тыс. руб., на 2023 – 4 027,62 тыс. руб. в рамках непрограммных расходов предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление деятельности МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.

Расходы  по  разделу  0800 «Культура, кинематография»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» определены  параметрами:

(тыс.руб.)

 

    

 

Код

 

 

Наименова-ние

 

Утверждено на 2020 год первона-чально

 

 

Утвержде-но на 2020 год (с измен. и допол.)

Прогноз бюджета

Процент прогноза

2021 год

2022 год

2023 год

2021  к перв.

бюджету на 2020

2021  к уточ.бюджету на 2020

2022  к 2021

2023 к 2022

0800

Культура, кинематография

40 370,00

65 277,10

40 946,57

40 843,28

40 897,06

101,4

62,7

99,7

100,1

0801

Культура

40 370,00

65 277,10

40 946,57

40 843,28

40 897,06

101,4

62,7

99,7

100,1

Общая сумма расходов по разделу на 2021 год предусмотрена в сумме 40 946,57 тыс.руб., снижение плановых ассигнований составило 24 330,53 тыс.руб. или 37,3% к утвержденным расходам текущего 2020 года. В плановом периоде  суммы расходов спрогнозированы с незначительной разницей против 2021 года: в 2022 году – на 103,29 тыс.руб. (- 0,3%), в 2023 году  - на 53,78 тыс.руб. (+0,1%).

Финансирование расходов запланировано по подразделу 0801 «Культура» на предоставление МБУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система» субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), на реализацию мероприятий муниципальной программы Камышинского муниципального района «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2021 год в сумме 40 946,57 тыс. руб., на 2022 – 40 843,28 тыс. руб., на 2023 – 40 897,06 тыс. руб. (за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями по 31 222,10 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период).

Расходы по разделу  1000   «Социальная политика»

  Главным распорядителем средств бюджета по разделу является Администрация Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» характеризуются следующими показателями:

(тыс. руб.)

Код

Наименование

Прогноз бюджета (тыс. руб.)

2021 год

2022 год

2023 год

1000

Социальная политика

57 992,84

58 648,84

58 648,84

1001

Пенсионное обеспечение

3 831,94

3 831,94

3 831,94

1003

Социальное обеспечение населения

27 780,00

27 780,00

27 780,00

1004

Охрана семьи и детства 

24 792,30

25 448,30

25 448,30

1006

Другие вопросы в области социальной политики

1 588,60

1 588,60

1 588,60

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»  запланированы: на 2021 год в сумме 57 992,84 тыс. руб., на 2022 – 58 648,84 тыс. руб., на 2023 – 58 648,84 тыс. рублей.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» в рамках непрограммных расходов предусмотрены ассигнования на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района по 3 831,94 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» предусмотрены бюджетные назначения: в сумме 27 780,00 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно, на финансирование трех муниципальных  программ:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в сумме 982,30 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно (средства областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры);

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» в сумме 4 142,80 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно (средства бюджета области: из них  по  3 954,50 тыс.руб. на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа),

на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа)  по 188,30 тыс. руб. ежегодно;

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» в сумме 22 654,90 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно, средства будут направлены на предоставление субсидии гражданам района на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. 

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы на 2021 год в сумме 24 792,30 тыс. руб., на 2022 – 25 448,30 тыс. руб., на 2023 – 25 448,30 тыс. руб.,  расходы  спрогнозированы на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»,  за счет средств субвенций из бюджета области:

- на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования по 3 587,30 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно;

- на выплату пособий по опеке и попечительству на 2021 год в сумме 16 167,20 тыс. руб., на 2022 – 16 813,90 тыс. руб., на 2023 – 16 813,90 тыс. руб.;

- на выплату вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки по годам: на 2021 год 5 037,80 тыс. руб., на 2022 – 2023 годы по  5 047,10 тыс. рублей.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме 1 588,60 тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода соответственно, в рамках муниципальных  программ:

- «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района» в сумме 200,00 тыс. руб. на 2021, 2022 и 2023 годы соответственно;

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» по 1 388,60 тыс. руб. на 2021 год и два года планового периода соответственно на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из областного бюджета.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт»

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» характеризуются следующими показателями:

 

Код

 

Наименование

Прогноз бюджета (тыс. руб.)

2021 год

2022 год

2023 год

1100

Физическая культура и спорт

3 678,18

3 732,17

3 736,31

1101

Физическая культура

3 172,46

3 176,45

3 180,59

1105

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

505,72

555,72

555,72

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2021 год в сумме 3 678,18 тыс. руб., на 2022 – 3 732,17 тыс. руб., на 2023 – 3 736,31  тыс. руб., финансирование расходов запланировано по двум подразделам на реализацию мероприятий муниципальной программы Камышинского муниципального района «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе»:

- 1101 «Физическая культура» на обеспечение деятельности МКУ «Подростковый клуб «Олимп» и уплату налогов и сборов: на 2021 год в сумме 3 172,46 тыс. руб., на 2022 – 3 176,45 тыс. руб., на 2023 – 3 180,59 тыс. рублей.

1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта»  на 2021 год в сумме 505,72 тыс. руб., в сумме 555,72 тыс. руб. на 2022 и 2023 годы соответственно.

  1. Финансирование мероприятий муниципальных программ

        В  соответствии  со  статьей  3  Федерального  закона  от  28.06.2014 №172-ФЗ  «О  стратегическом  планировании  в  Российской  Федерации» (ред. от 3107.2020) муниципальная  программа  является документом стратегического планирования, содержащим комплекс        планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам осуществления,  исполнителям и ресурсам, и обеспечивающих наиболее эффективное достижение целей  и решение задач социально-экономического развития муниципального образования. 

Сопоставление объемов финансирования программных мероприятий в проекте бюджета на 2021 год с аналогичными параметрами 2019-2020 годов представлено в таблице.

(тыс.руб.)

 

Сумма расходов

2019 год (факт)

2020 год (бюджет)

2021 год (проект)

Кол-во

Сумма, тыс.руб.

Доля, в общем объеме расходов

%

Кол-во

Сумма, тыс.руб.

Доля, в общем объеме расходов,

%

Кол-во

Сумма, тыс.руб.

Доля, в общем объеме расходов,

%

Муниципальные программы

13

550614,9

79,8

11

608377,64

91,1

10

 655977,86

93,9

    Из   приведенной   таблицы   видно,  что  количество программ в рассматриваемом  периоде с 2019  по 2021 год уменьшается из года в год, с 13 муниципальных программ в 2019 году до 10 в 2021 году, объем ассигнований на их исполнение, наоборот, растет: в 2020 увеличился на 57 762,74 тыс.руб. (+10,5%) к факту 2019 года, в 2021 году  увеличился на 47 600,22 тыс.руб. (+7,8%) к объему ассигнований 2020 года.

  В  соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 10 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета  предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период.

(тыс.руб.)

 

2020 год (решение с поправками)

2021 год (проект)

2022 год (проект)

2023 год (проект)

Количество программ с ассигнованиями

11

10

10

10

Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете

608377,64

655977,86

643306,43

639131,08

Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете

668029,88

698613,75

691709,15

693612,95

Доля программных расходов  в общих  расходах (%)

91,1

93,9

93,0

92,1

    Проведенным анализом установлено: внесенным  в  Камышинскую  районную  Думу  проектом бюджета на 2021 год предполагается финансирование 10  муниципальных программ. На них же предусмотрено финансирование и в 2022, и 2023 годах.

    Анализ финансирования МП на 2021 год по разделам  функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в  общем объеме финансирования приходится на  разделы «Общегосударственные вопросы» (7,6%),  «Образование»  (67,4%),  «Социальная политика» (8,3%), «Культура и  кинематография»  (6,3%). 

 

 

 

Код раздела

 

 

Наименование разделов функциональной классификации расходов

 

Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб.

2021 год (предусмотрено проектом)

 

В том числе на программы, тыс.руб.

Удельный вес в общем объеме финансирования программ, %

Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, %

0100

Общегосударст-венные вопросы

82 440,59

50166,55

7,6

60,9

0400

Национальная экономика

20 375,91

19831,71

3,0

97,3

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

12 347,66

10388,76

1,6

84,1

0700

Образование

446 048,89

442022,09

67,4

99,1

0800

Культура, кинематография

40 946,57

40946,57

6,2

100,0

1000

Социальная политика

57 992,84

54160,90

8,3

93,4

1100

Физическая культура и спорт

3 678,18

3678,18

0,6

100,0

1200

Средства массовой информации

2 670,10

2670,10

0,4

100,0

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

32 113,00

32 113,00

4,9

100,0

 

Итого

698 613,70

655 977,86

100,0

93,9

        Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2021-2023 годы.

    Следует отметить, что муниципальная программа «Управление финансами Камышинского муниципального района», финансирование которой включено в проект бюджета на 2021, 2022 и 2023, не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.

          Выводы 

 По концепции проекта решения

Формирование проекта бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов  осуществлялось на основе базовых данных, утвержденных Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с изменениями и дополнениями), с учетом требований Бюджетного кодекса РФ и муниципальных правовых актов Камышинского муниципального района.

Формирование районного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось исходя из текущей экономической ситуации, которая характеризуется снижением деловой активности в реальном секторе экономики в связи с распространением в 2020 году новой коронавирусной инфекции.

Проект бюджета составлен в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения утвержденным Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2021 год (на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов)», применяемого с 1 января 2021 года.

 По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального   района

- По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2020-2022  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли;

- в разделе «Темпы роста оборота розничной торговли» не отражены факторы и причины, повышающие  темпы роста оборота розничной торговли на 2021-2023 годы;

- по результатам проведенного анализа макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых  на 2021-2022 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2020-2022 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2021-2023 годы  установлено:  по большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  ежегодно существенно отличаются  от прогнозируемых значений;

- в  пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с  ранее  утверждёнными  параметрами  с  указанием  причин  и  факторов  прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ. Данный факт  может свидетельствовать о недостаточной степени надёжности прогноза; 

-   муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.      

Считаем, что необходимо обратить   внимание  на  отсутствие  в  Прогнозе  оценки  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района.   

По основным характеристикам районного бюджета

 - Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2021 год в размере 698 613,30 тыс. руб., что составит 94,4% к оценке 2020 года и  (– 38 355,00 тыс.руб. или на 5,6%)  ниже планового показателя текущего года (736 968,30 тыс.руб.), на 2022 год –691 709,15 тыс.руб. (– 6 904,15тыс.руб. или на 1,0% ниже прогноза 2021 года), на 2023 год в сумме 693 612,95 тыс.руб. (+ 1 903,80 тыс.руб. или 0,3% к 2022 году);

- объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2021 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 698 613,75  тыс.руб., на  2022 год – 691 709,15 тыс. руб., на 2023 год – 693 612,95 тыс. руб.;

- в представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/ профицит бюджета не прогнозировался. Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

По доходной части бюджета Камышинского муниципального района

 

-   Согласно  оценке исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год  общая сумма  поступлений доходов в бюджет района в текущем году составит 740 111,00 тыс.руб., что на 3 142,70 тыс. руб. или на 0,4% выше утвержденных назначений (736 968,30 тыс.руб.) По уровню собираемости налоговых и неналоговых доходов ожидается поступление доходов с понижением уровня утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год (-11 857,30 тыс.руб.);

- общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2021 год в размере 698 613,30 тыс. руб., что составит 94,4% к оценке 2020 года и  (– 38 355,00 тыс.руб. или на 5,6%)  ниже планового показателя текущего года (736 968,30 тыс.руб.), на 2022 год –691 709,15 тыс.руб. (– 6 904,15тыс.руб. или на 1,0% ниже прогноза 2021 года), на 2023 год в сумме 693 612,95 тыс.руб. (+ 1 903,80 тыс.руб. или 0,3% к 2022 году);

- в 2021 году  прогнозируется снижение  доходной части бюджета района относительно плановых поступлений текущего года на общую сумму  38 354,55  тыс. руб.,  при  этом  по  налоговым доходам на 4 346,20 тыс.руб. (- 2,2%), по неналоговым доходам на 19 009,75 тыс.руб. (- 33,0%),  по безвозмездным  поступлениям   прогнозируется снижение на 14 998,60 тыс.руб. или – 3,1% к объему утвержденных безвозмездных поступлений 2020 года;

- тенденция сокращения поступлений в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района переходит и на плановый период 2022-2023 годов, так на 2022 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2021 года снижена на 6 904,60 тыс.руб. или на 1,0%, в том числе по  безвозмездным  поступлениям   на 9 357,11 тыс.руб. или – 2,0% к объему 2021 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 878,90  тыс.руб. (+0,5%), по неналоговым доходам – плюс 1 573,61 тыс.руб. (4,1%). На 2023 год – второй год планового периода прогнозируется незначительное увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 1 903,80 тыс.руб., что составит 0,3% от прогнозных показателей на 2022 год. По налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 1 835,20 тыс.руб. (+0,9%), по  неналоговым доходам + 68,60 тыс. руб. (0,2%), по безвозмездным  поступлениям ожидается объем поступлений на уровне 2022 года; 

- общая сумма поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального района составит  в 2021 году - 232 051,55 тыс.руб. что ниже показателя текущего года на 23 355,95 тыс.руб. (-9,1%), в 2022 - 234 504,06 тыс.руб., что на 2 452,51 тыс.руб. или на 1,1% выше плана 2021 года, в 2023 году - 236 407,86 тыс.руб. , что на 1 903,80 тыс.руб. или на 0,8% выше  планируемых поступлений предшествующего периода;

- сумма налоговых доходов в бюджет муниципального района  в 2020 году составит 194 422,10 тыс.руб., в 2021 – 195 879,50 тыс.руб., в 2022 – 197 778,50 тыс.руб.;

 - в структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  ведущую роль  занимает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2020 по 2023 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет от 74,3% в 2020 году до 81,2% в 2023 году соответственно. Поступление НДФЛ на очередной финансовый год  спрогнозировано в сумме 190 139,40 тыс. руб., что на 416,70 тыс.руб., или на 0,2%  выше оценки исполнения   текущего года (189 722,70 тыс. руб.);

- поступления НДФЛ в бюджет муниципального района  в 2021 году спрогнозированы в сумме  190 139,40 тыс. руб. или 81,9% от общей суммы налоговых доходов, в 2022  году – 191 771,90 тыс.руб. или 81,8%, в 2023 году 193 569,10 тыс.руб. или  81,9% соответственно.

- доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2021 финансовый год и плановый период 2022-2023 годов спрогнозирована на уровне от 5,5% в 2021 году до 5,8% в плановом  периоде;

 - в структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

- доходная часть  бюджета Камышинского муниципального района   в проекте бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов формируется большей частью за счет безвозмездных поступлений из бюджетов вышестоящего уровня, а также из бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района:

2021 год –  466 562,20 тыс.руб. или 66,8%,

2022 год –  457 205,09 тыс.руб. или 66,1%,

2023 год – 457 205,09 тыс.руб. или 65,9% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района;

- в представленном проекте не предусмотрены прогнозные назначения по  безвозмездным поступлениям в   виде    возврата     в   областной      бюджет      остатков  неиспользованных «субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов,  имеющих  целевое  назначение,  прошлых  лет».  За 9  месяцев  2020  года  возврат поступлений  по  данному  виду  доходов  составили  (-5 006,50 тыс. рублей). За аналогичный период 2019 года они составили (- 4 060,38 тыс. руб.), за 2018 год – (-2 552,04 тыс. рублей).  Указанные  поступления  со знаком «минус»  уменьшают  общую сумму  доходов бюджета Камышинского муниципального района, соответственно нарушается  сбалансированность доходов и расходов бюджета;   

- задолженность по арендной плате за земельные участки в консолидированный бюджет по состоянию на 01.01.2020 года составляла  31 868,34 тыс. руб. (в т.ч. пени 4 186,83 тыс.руб.),  по состоянию на 01.10.2020 – 36 674,42 тыс.руб. (в т.ч. пени 5 088,27 тыс.рублей).  Таким образом, рост задолженности в консолидированный бюджет за 9 месяцев текущего года составил 4 806,07 тыс.руб., или 15,1%, что свидетельствует о слабой работе главного  администратора бюджетных средств с неплательщиками  арендной платы за землю. Своевременное взыскание имеющейся задолженности могло бы значительно пополнить бюджет муниципального района  еще  до завершения текущего года.

          По  расходной части бюджета Камышинского муниципального района

 - Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2021 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 698 613,75  тыс.руб., на  2022 год – 691 709,15 тыс. руб., на 2023 год – 693 612,95 тыс. руб.;

-  общая сумма расходов на 2021-2023 годы, предлагаемых к утверждению проектом районного бюджета, имеет динамику снижения к плановым расходам 2020 года. Так, на 2021 год проектом бюджета предусмотрены  плановые ассигнования ниже уровня текущего года на  49 353,35 тыс. руб. (- 6,6%), на 2022 год - на 6 904,60 тыс.руб. (-1,0%), на 2023 год расходы спрогнозированы на 1 903,80 тыс.руб. (+0,3%)  к показателю по расходам предшествующего периода;

- в проекте бюджета на трехлетний период одним из значительных направлений, с точки зрения объемов планируемых финансовых ресурсов, остается социальная сфера. На социальную сферу в 2021 году запланировано  548 666,49 тыс. руб., или 78,5% от плановой годовой суммы расходов, в 2022 году – 545 012,25 тыс.руб. (78,8%), в 2023 году – 540 831,39 тыс.руб. или 78,0% соответственно;

- бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений приказа Министерства финансов России от 06.06.2019 №85н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (в редакции Приказа Минфина России от 08.06.2020 №98н);

- по разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 0400 «Национальная экономика», 1000 «Социальная политика». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 08 «Культура, кинематография». На одном уровне запланированы расходы на трехлетний период по разделам:  1200 «Средства массовой информации»,1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера»;

- основная доля расходов бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2023 года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2021 год - удельный вес расходов составит 63,8% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2022 год – 63,9%, 2023 год - 63,1%;

- привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется;

- объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2022 год запланирован в сумме  5 862,70 тыс.руб.(2,5%), на 2023 год – 11 842,40 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в  соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ;

- объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ (не более 3% от общего объема расходов бюджета).       

По муниципальным программам

- Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, в соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ,  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 10 муниципальных программ, объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2021-2023 годы;

- в проекте бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов предусмотрены расходы на достижение целевых показателей мероприятий муниципальных программ в рамках реализации программно-целевого принципа планирования бюджета: на 2021 год – 655 977,86 тыс. руб., на 2022 год – 643 306,43 тыс. руб., на 2023 год – 639 131,08 тыс. руб., что составляет 93,9%, 93,0% и 92,1% от общего объема расходов районного бюджета соответственно;

- муниципальная программа «Управление финансами Камышинского муниципального района», финансирование которой включено в проект бюджета на 2021, 2022 и 2023, не направлялась на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района, как того требует п.3.3 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.                                                                                                                   

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района  предлагает Камышинской районной Думе:

Рассмотреть  проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2021 год и на плановый период  2022 и 2023 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.

           

 

 

 Председатель                                                                           Т.П.Чернавина

Наверх