В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2022 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 19.04.2022 №547-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 квартал текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2022 года
Решением Камышинской районной Думы от 07.12.2021 №75/315 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год: общий объем доходов в сумме 663 630,76 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 663 630,76 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета на 2022 год – 0,00 тыс.рублей.
В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 165,34 тыс.руб. (0,2%), и составила 664 796,10 тыс.руб., расходная часть - на 7 076,74 тыс. руб., или на 1,1% и составила 670 707,50 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 5 911,40 тыс.рублей. Изменения доходной части бюджета в текущем году произведены по безвозмездным поступлениям.
Исполнение местного бюджета за первый квартал текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 апреля 2022 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 1 квартал 2021 года |
Утверждено по плану на 2022 год |
Исполнено за 1 квартал 2022 года |
% к испол-нению 1 кв. 2021 |
% к утвержд. плану 2022 года |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
140 493,30 |
664 796,10 |
144 614,00 |
102,9 |
21,8 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
56 059,20 |
248 195,10 |
57 862,00 |
103,2 |
23,3 |
|
Безвозмездные поступления |
89 425,80 |
416 601,00 |
86 752,00 |
97,0 |
20,8 |
|
Расходы бюджета |
138 673,00 |
670 707,50 |
134 648,60 |
97,1 |
20,1 |
|
Дефицит(-), профицит (+) |
1 820,30 |
- 5 911,40 |
9 965,40 |
|
|
Проведенным анализом установлено: за 1 квартал 2022 года в доходную часть районного бюджета поступило 144 614,00 тыс.руб., что составило 21,8% от утверждённых годовых бюджетных назначений (664 796,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (исполнено 140 493,30 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 4 120,70 тыс. руб. или на 2,9%. Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2022 года составило 134 648,60 тыс. руб. или 20,1% от утверждённых годовых бюджетных назначений (670 707,50 тыс. рублей). Расходы в 1 квартале 2022 года уменьшились на 4 024,40 тыс.руб. или на 2,9% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2021 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале 2022 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 9 965,40 тыс. руб., в 1 квартале 2021 года - в сумме 1 820,30 тыс. рублей.
2.Исполнение бюджета по доходам
Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в 1 квартале 2022 года послужили:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, платежи при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба);
- безвозмездные поступления.
Структура утвержденных назначений по доходам в бюджет муниципального района на 2022 год представлена в диаграмме.
Из данных представленной диаграммы видно, что в структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2022 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 30,7% (в 2021 году – 27,3%), доля неналоговых доходов – 6,6% (в 2021 году – 4,9%), доля безвозмездных поступлений - 62,7% (в 2021 году – 67,8%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2022 года произошло снижение доли безвозмездных поступлений и увеличение доли налоговых и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2021 года.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1 квартал 2022 года и аналогичный период предшествующего 2021 года отражены в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2021 |
2022 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 1 квартал
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 1 квартал
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
708 350,60 |
140 493,30 |
19,8 |
664 796,10 |
144 614,00 |
21,8 |
|
Налоговые доходы |
193 606,10 |
48 498,80 |
25,1 |
204 169,40 |
51 034,70 |
23,3 |
|
Неналоговые доходы |
34 695,40 |
7 560,40 |
21,8 |
44 025,70 |
6 827,30 |
20,8 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
480 049,10 |
89 425,80 |
18,6 |
416 601,00 |
86 752,00 |
20,1 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с 2021 годом в текущем году произошло снижение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 43 554,50 тыс.руб. или на 6,1%.
Рост доходов спрогнозирован по налоговым и неналоговым доходам, безвозмездные поступления из других уровней бюджета РФ спрогнозированы со снижением показателей, утвержденных на 2021 год, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2022 год в сравнении с утвержденными данными предшествующего 2021 года отражены:
с увеличением объемов
- по налоговым доходам на 10 563,30 тыс.руб. (+5,5%);
- по неналоговым доходам на 9 330,30 тыс. руб. (+2,7%).
со снижением объемов
- по безвозмездным поступлениям на 63 448,10 тыс.руб. (–13,2%).
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 квартал 2021 года составила 144 614,00 тыс. руб., что составило 21,8% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района в 1 квартале текущего года имеет тенденцию к росту на 4 120,70 тыс. руб. или на 2,9%.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2021 |
2022 |
||||
|
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 кв.
|
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 кв. |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
190 139,40 |
43 968,50 |
23,1 |
195 547,10 |
46 780,50 |
23,9 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
334,10 |
44,00 |
13,2 |
179,80 |
46,40 |
25,8 |
|
Налоги на совокупный доход |
3 007,60 |
3 493,50 |
116,2 |
6 442,50 |
3 516,00 |
54,6 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
919,00 |
210,80 |
22,9 |
1 630,00 |
209,50 |
12,9 |
|
Единый налог на вмененный доход |
896,60 |
981,70 |
109,5 |
50,00 |
10,80 |
21,6 |
|
Единый сельскохозяйствен-ный налог |
1 049,00 |
1 329,50 |
126,7 |
1 862,50 |
2 384,40 |
128,0 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
143,00 |
971,50 |
679,4 |
2 900,00 |
911,30 |
31,4 |
|
Государственная пошлина |
125,00 |
992,80 |
794,2 |
2 000,00 |
691,80 |
34,6 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
193 606,10 |
48 498,80 |
25,1 |
204 169,40 |
51 034,70 |
25,0 |
В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 2 535,90 тыс.руб. или на 5,2%, при этом рост поступлений произошел по налогу на доходы физических лиц, по поступлениям налогов на совокупный доход, на 1 438,40 тыс.руб. или на 32,4% от утвержденных годовых назначений на 2020 год, по остальным видам доходов поступления отражены с незначительным увеличением или снижением в сравнении с аналогичным периодом 2021 года:
- по налогу на доходы физических лиц рост на 2 812,00 тыс.руб. (+6,4%);
- по единому налогу на совокупный доход рост на 22,50 тыс.руб. (+0,6%);
- государственной пошлине снижение на 301,00 тыс.руб. (– 30,3%).
По поступлениям налогов на совокупный доход сложился незначительный рост поступлений на 22,50 тыс.руб., что составило 0,6% от доходов 2021 года, установлено, что в составе налогов на совокупный доход преобладают поступления:
- единого сельскохозяйственного налога – 2 384,40 тыс.руб., что составило 128,0% к годовым плановым назначениям (1 862,50 тыс.руб.) и 179,3% к поступлениям за аналогичный период 2021 года;
- налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения – 911,30 тыс.руб. или 31,4% от утвержденной суммы поступлений на год (2 900,00 тыс.руб.), и 93,8% к поступлениям 2021 года.
Низкую долю поступлений составили поступления по единому налогу на вмененный доход – 10,80 тыс.руб. или 21,6% от утвержденной суммы на 2022 год (50,00 тыс.руб.) по причине окончания действия указанной системы налогообложения.
Налоговые доходы за 1 квартал текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 51 034,70 тыс. руб. или 25,0% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 2 535,90 тыс. руб. или на 5,2%.
Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 46 780,50 тыс.руб. (с увеличением на 6,3% к прошлому году – 2 812,00 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2022 год составила 95,8% (195 547,10 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2022 года – 91,7% соответственно.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
В бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 44 025,70 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 6,6%.
Утвержденные плановые назначения по отдельным видам неналоговых доходов за 2021-2022 годы и поступление доходов в бюджет в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице:
Тыс.руб.
|
Показатели |
2021 |
2022 |
||||
|
Уточнен. план на год |
Исполн. за 1 кв. |
% исполн. |
Уточнен. план на год |
Исполн. за 1 кв. |
% испол. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
14 890,50 |
4 268,50 |
28,7 |
15 028,90 |
3 998,50 |
26,6 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
9 931,30 |
3 309,20 |
33,3 |
10 610,80 |
3 198,80 |
30,1 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
1 164,10 |
145,30 |
12,5 |
641,00 |
76,20 |
11,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
1 274,90 |
338,30 |
26,5 |
1 334,10 |
102,10 |
7,7 |
|
102Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
122,40 |
4,00 |
3,3 |
45,20 |
21,40 |
47,3 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 397,80 |
471,70 |
19,7 |
2 397,80 |
598,20 |
24,9 |
|
Плата за соглашение об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,80 |
0 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
1 653,00 |
173,20 |
10,50 |
2 019,50 |
- 207,10 |
-10,3 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
16 245,50 |
2 679,60 |
16,5 |
15 643,30 |
2 675,10 |
17,1 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1 603,10 |
90,30 |
5,6 |
11 057,10 |
97,30 |
0,9 |
|
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
34,70 |
0 |
0 |
42,20 |
0 |
0 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств по указанному имуществу |
344,80 |
0 |
0 |
9 807,60 |
0 |
0 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
11,90 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
236,60 |
16,8 |
7,1 |
204,50 |
30,80 |
15,1 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений |
69,60 |
0,20 |
0,3 |
71,70 |
26,30 |
36,7 |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
817,00 |
0 |
0 |
817,60 |
0 |
0 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности в результате перераспределения таких земельных участков и земель, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
56,90 |
70,20 |
123,4 |
73,30 |
40,20 |
54,8 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений. |
31,60 |
3,10 |
9,8 |
40,20 |
0 |
0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
303,30 |
298,20 |
98,3 |
276,90 |
248,90 |
89,9 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0 |
50,60 |
0 |
0 |
14,60 |
0 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
34 695,40 |
7 560,40 |
21,8 |
44 025,70 |
6 827,30 |
15,5 |
Исходя из представленных табличных данных, в 1 квартале 2022 года наблюдается отрицательная динамика по поступлению неналоговых доходов в бюджет муниципального района: общая сумма поступлений составила 6 827,3 тыс. руб. или 15,5% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года сумма поступлений уменьшилась на 733,10 тыс. руб. или на 9,7%.
Основную долю неналоговых доходов на 2022 год предполагается сформировать за счет поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (15 643,30 тыс. руб. или 35,5% от общей суммы утвержденных неналоговых доходов), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15 028,90 тыс.руб. или 34,1%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов (11 057,10 тыс.руб. или 25,1%), платежей при пользовании природными ресурсами – 2 019,50 тыс.руб.(4,6%).
2.3. Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений на 2022 год утверждена в объеме 416 601,00 тыс.руб., что составляет 86,8% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2021 года (480 049,10 тыс.рублей). За 1 квартал текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 86 752,00 тыс.руб., что на 2 673,80 тыс. руб., или на 3,0% ниже поступлений в аналогичном периоде 2021 года (89 425,80 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 квартал 2022 года выполнен на 20,8%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2021 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 97,0%.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 3 690,50 тыс. рублей. Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений, составили 10,70 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления в доход районного бюджета поступили в виде:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 10 750,80 тыс. руб. или 11,8% от утвержденной суммы бюджетных назначений;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 66 086,20 тыс.руб. или 24,5 % от годовой суммы назначений;
- иных межбюджетных трансфертов – 13 594,80 тыс. руб., что составило 24,4% от годовой суммы плановых назначений.
Таким образом, утвержденные плановые бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям за 1 квартал 2022 года выполнены на 20,8%.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 1 квартал 2022 года исполнены на 134 648,60 тыс. руб. или на 20,1% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (138 673,00 тыс. руб. или 19,2%) расходы в 1 квартале текущего года уменьшились на 4 024,40 тыс.руб. или на 2,9% к произведенным расходам за соответствующий период 2021 года. По разделам функциональной классификации расходов в 1 квартале 2022 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 1 квартал 2021 года |
Утвер-ждено бюджетом на 2022 год |
Исполнено за 1 квартал 2022 года |
Темп роста к 1 кв. 2021 года (%) |
% исп. от годо вых назначе-ний |
Доля произ-веденных расходов (%) |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
15 366,80 |
100 809,60 |
18 033,80 |
117,4 |
17,9 |
13,4 |
|
0400 |
Национальная экономика |
16,60 |
25 336,90 |
255,00 |
в 15 раз |
1,0 |
0,2 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
11 999,10 |
26 221,40 |
5 039,00 |
42,0 |
19,2 |
3,7 |
|
0700 |
Образование |
81 878,80 |
392 004,90 |
83 713,10 |
102,2 |
21,4 |
62,2 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
7 619,00 |
39 598,50 |
6 720,70 |
88,2 |
17,0 |
5,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
9 921,10 |
47 460,60 |
11 721,60 |
118,1 |
24,7 |
8,7 |
|
1100 |
Физ. культура и спорт |
573,20 |
4 394,10 |
604,00 |
105,4 |
13,7 |
0,4 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
594,10 |
2 668,50 |
508,20 |
85,5 |
19,0 |
0,4 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
10 704,30 |
32 213,00 |
8 053,20 |
75,2 |
25,0 |
6,0 |
|
|
Итого |
138 673,00 |
670 707,50 |
134 648,60 |
97,1 |
20,1 |
100,0 |
В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 квартале 2022 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 62,2% (83 713,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 13,4% (18 033,80 тыс. руб.);
- «Социальная политика» - 7,2% (9 921,10 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 6,0% (8 053,20 тыс.руб.);
- «Культура, кинематография» - 5,0% (6 720,00 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 3,7% (5 039,00 тыс.руб.).
Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 25,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2022 года составило от 1,0% до 24,7%, что значительно ниже плановых 25,0%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 1%, или 255,00 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 25 336,90 тыс.рублей.
Структура произведенных расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 18 033,80 тыс. руб. или на 17,9% от утверждённого годового плана (100 809,60 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2021 года (15 366,80 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 2 667,00 тыс. руб. (+17,4%). В общей сумме произведенных расходов в 1 квартале 2022 года (144 614,00 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 13,4% (+2,3% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2021 года). Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 796,50 |
303,20 |
16,9 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
532,40 |
30,40 |
5,7 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
46 401,80 |
7 961,70 |
17,2 |
|
0105 |
Судебная система |
212,00 |
108,00 |
50,9 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
12 705,50 |
2 162,80 |
17,0 |
|
0111 |
Резервные фонды |
1 000,00 |
|
|
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
38 161,40 |
7 467,70 |
19,6 |
|
|
Итого |
100 809,60 |
18 033,80 |
17,9 |
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 25 336,90 тыс.руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб., 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 21 721,20 тыс.руб., 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 3 431,20 тыс. рублей. В первом квартале текущего года по подразделу 0405 расходы не производились, по подразделу 0409 исполнено расходов в сумме 155,00 тыс.руб., по подразделу 0412 – 100,00 тыс.руб., что составило 2,9% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках раздела на 2022 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 26 221,40 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2021 году на 1 295,20 тыс. руб. (+5,2%) выше.
В 1 квартале текущего года профинансировано расходных обязательств на сумму 5 039,00 тыс.руб. или 19,2% от планового объема, что составило 42,0% от произведенных расходов аналогичного периода 2021 года (11 999,10 тыс.рублей).
Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 4 964,00 тыс.руб., что составило 23,1% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов 4 763,40 тыс.руб., фактически исполнено 75,00 тыс.руб., что составило 1,6% от утвержденной суммы расходов по подразделу на 2022 год.
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 62,2%. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 квартал 2022 года по настоящему разделу составило 83 713,10 тыс. руб. или 21,4% от плановых годовых бюджетных назначений (392 004,90 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 1 834,30 тыс. руб. или на 1,0% относительно расходов аналогичного периода 2021 года (81 878,80 тыс. рублей).
По данному разделу отражено финансирование расходов следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
123 203,80 |
22 349,40 |
18,1 |
|
0702 |
Общее образование |
236 071,20 |
56 207,60 |
23,8 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
24 778,70 |
4 170,70 |
16,8 |
|
0707 |
Молодежная политика |
3 060,00 |
4,70 |
0,2 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 891,20 |
980,70 |
20,1 |
|
|
Итого: |
392 004,90 |
83 713,10 |
21,4 |
По представленным отчетным данным, в 1 квартале текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено не в полном объеме – всего на 21,4%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (4,70 тыс.руб.) или 0,2% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Расходы в рамках остальных подразделов исполнены в объеме от 16,8% до 23,8%.
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам на 2022 год по разделу 0800 «Культура, кинематография» составила 39 598,50 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2021 год составляла 42 497,80 тыс.руб., что на 2 899,30 тыс.руб. (6,8%) меньше плановых назначений 2021 года. Расходы за 1 квартал 2022 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 6 720,70 тыс. руб., что составило 17,0% от утверждённых бюджетных назначений на 2022 год, и на 898,00 тыс.руб., или на 11,8% меньше произведенных расходов в 1 квартале 2021 года (7 619,00 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».
Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 квартал 2022года составил 5,0%.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период 2022 года по разделу составило 11 721,60 тыс.руб. или 24,7% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований (47 460,60 тыс.руб.), для сравнения в 1 квартале 2021 года сумма расходов в рамках раздела составила 9 921,10 тыс. руб. или 19,1% от годовых бюджетных ассигнований (51 905,10 тыс.рублей). Таким образом, произведенные расходы в отчетном периоде текущего года на 1 800,50 тыс.руб. или на 18,1% выше расходов аналогичного периода 2021 года. По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
4 014,90 |
750,10 |
18,7 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
22 161,30 |
6 798,60 |
30,7 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
19 744,70 |
3 949,90 |
20,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 539,70 |
223,00 |
14,5 |
|
1000 |
Итого |
47 460,60 |
11 721,60 |
24,7 |
Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела 1003 «Социальное обеспечение населения» - 6 798,60 тыс.руб. или 30,7%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1006 «Другие вопросы в области соц.обеспечения населения» - 223,00 тыс.руб. (14,5%).
Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2022 года составил 8,7%.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Расходы в 1 квартале 2022 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 604,00 тыс. руб. или на 13,7% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (4 394,10 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделам: 1101 «Физическая культура» в сумме 558,60 тыс.руб. (15,2%), 1105 «Другие вопросы в области культуры и спорта» - 45,40 тыс.руб.(6,5%).
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме 32 113,00 тыс.рублей. В 1 квартале 2022 года исполнено расходов в сумме 8 053,20 тыс.руб., что составило 25,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 квартале 2021 года исполнено расходов в сумме 10 704,30 тыс.руб. (33,3% от суммы утвержденных назначений), что на 2 651,10 тыс.руб.(на 24,8%) выше расходов текущего периода.
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2022 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 19.04.2022 №547-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
2.Решением Камышинской районной Думы от 07.12.2021 №75/315 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2022 год: общий объем доходов в сумме 663 630,76 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 663 630,76 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета на 2022 год – 0,00 тыс.рублей.
- В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 165,34 тыс.руб. (0,2%), и составила 664 796,10 тыс.руб., расходная часть - на 7 076,74 тыс. руб., или на 1,1% и составила 670 707,50 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 5 911,40 тыс.рублей.
- За 1 квартал 2022 года в доходную часть районного бюджета поступило 144 614,00 тыс.руб., что составило 21,8% от утверждённых годовых бюджетных назначений (664 796,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2021 года (исполнено 140 493,30 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 4 120,70 тыс. руб. или на 2,9%.
- Налоговые доходы за 1 квартал текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 51 034,70 тыс. руб. или 25,0% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 2 535,90 тыс. руб. или на 5,2%.
- Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 46 780,50 тыс.руб. (с увеличением на 6,3% к прошлому году – 2 812,00 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2022 год составила 95,8% (195 547,10 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2022 года – 91,7% соответственно.
- В бюджете Камышинского муниципального района на 2022 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 44 025,70 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 6,6%.
В 1 квартале 2022 года наблюдается отрицательная динамика по поступлению неналоговых доходов в бюджет муниципального района: общая сумма поступлений составила 6 827,30 тыс. руб. или 15,5% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2021 года сумма поступлений уменьшилась на 733,10 тыс. руб. или на 9,7%.
- Сумма безвозмездных поступлений на 2022 год утверждена в объеме 416 601,00 тыс.руб., что составляет 86,8% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2021 года (480 049,10 тыс.рублей). За 1 квартал текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 86 752,00 тыс.руб., что на 2 673,80 тыс. руб., или на 3,0% ниже поступлений в аналогичном периоде 2021 года (89 425,80 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 квартал 2022 года выполнен на 20,8%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2021 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 97,0%.
- Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2022 года составило 134 648,60 тыс. руб. или 20,1% от утверждённых годовых бюджетных назначений (670 707,50 тыс. рублей). Расходы в 1 квартале 2022 года уменьшились на 4 024,40 тыс.руб. или на 2,9% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2021 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале 2022 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 9 965,40 тыс. руб., в 1 квартале 2021 года - в сумме 1 820,30 тыс. рублей.
- В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 квартале 2022 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 62,2% (83 713,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 13,4% (18 033,80 тыс. руб.);
- «Социальная политика» - 7,2% (9 921,10 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 6,0% (8 053,20 тыс.руб.);
- «Культура, кинематография» - 5,0% (6 720,00 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 3,7% (5 039,00 тыс.руб.).
- Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 25,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2022 года составило от 1,0% до 24,7%, что значительно ниже плановых 25,0%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 1%, или 255,00 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 25 336,90 тыс.рублей.
- Численность работников муниципальных учреждений в 1 квартале текущего года в сравнении с аналогичным периодом 2021 года уменьшилась на 58 единиц и составила 1205 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила 63 004,50 тыс.рублей.
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-март текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 9 965,40 тыс. руб., что на 8 145,10 тыс. руб. больше, чем в аналогичном периоде 2021 года.
- По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2022 года установлено:
- доходная часть бюджета исполнена в объеме 144 614,30 тыс.руб. или на 21,8% от годовых бюджетных назначений;
- расходная часть бюджета исполнена в размере 134 648,00 тыс.руб., что составило 20,1% от плановых показателей на текущий год.
- В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 квартал текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться 25,0%).
- Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 квартал 2022 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило 21,8% (- 3,2%) к плановому показателю, по расходам – 20,1% (- 4,9%).
Предложение:
При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2022 году необходимо принять меры к исполнению плановых годовых показателей районного бюджета по доходам и расходам в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина
