Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню

Отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2018 год

 

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на отчет администрации Камышинского муниципального района

 Волгоградской области  об исполнении бюджета за 2018  год

  Заключение  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата)  на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2018  год  подготовлено в соответствии со статьей  264.4  Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее  БК РФ),  статьей 20 решения Камышинской районной Думы  от 28.08.2018 №12/61 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе) на основании:

  • результатов внешней  проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных  средств за 2018 год;
  • анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении  бюджета за 2018 год и  решения Камышинской районной Думы  Волгоградской области от 28.11.2017 №4/21 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», решения Камышинской районной Думы  от 25.12.2018  №18/82  «О внесении изменений в Решение Камышинской районной Думы  от 28.11.2017 №4/21 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2018 год  и на плановый период 2019 и 2020 годов»;
  • результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2018 году.

Решением  Камышинской  районной  Думы  Волгоградской  области  от  28  ноября  2017 

года  №4/21 «О  бюджете  Камышинского муниципального района  на  2018  год  и  на  плановый  период 2019 и 2020 годов» (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета   Камышинского муниципального района   (далее   ГАБС),   главных распорядителей бюджетных средств (далее ГРБС). Функции главного администратора источников  финансирования дефицита бюджета, возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).

      В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района   за   2018    год   Палатой   проведены   проверки годовой  бюджетной   отчетности  главных администраторов бюджетных средств, утвержденных  решением  о  бюджете.  По  результатам  проведенных  проверок  оформлено  4 акта.

1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы

«О бюджете  Камышинского муниципального района на 2018 год 

и на плановый период  2019  и 2020 годов»

  • Основные параметры исполнения районного бюджета за 2018 год

Достижение целей и задач основных направлений бюджетной и налоговой политики

Основной целью  Основных направлений бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района в 2018 году являлось повышение эффективности и результативности управления бюджетными средствами. Для достижения  указанной цели администрацией Камышинского муниципального района определен ряд приоритетных задач, а именно:

1) Обеспечение устойчивости и сбалансированности местного бюджета, формирование оптимальной структуры расходов бюджета, ориентированной на социально - экономическую стабильность.

Основные направления для обеспечения устойчивого и сбалансированного исполнения бюджета:

- увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов;

-оптимизация бюджетных расходов;

- утверждение (исполнение) бюджета с соблюдением ограничений
по объему дефицита бюджета.

2) Повышение эффективности оказания муниципальных услуг за счет повышения доступности и качества предоставления услуг, оптимизации структуры бюджетной сети.

3) Бюджетная политика в области финансового контроля направлена на совершенствование муниципального финансового контроля и внутреннего финансового контроля в финансово-бюджетной сфере с целью его ориентации на оценку эффективности расходов местного бюджета, совершенствование правового регулирования в соответствии с изменениями бюджетного законодательства.

4) Повышение открытости бюджетных данных. Целями реализации данного направления являются соблюдение принципа прозрачности (открытости), установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также построение эффективной системы общественного контроля в сфере муниципального управления финансами.

5) Повышение эффективности финансовых взаимоотношений с бюджетами сельских поселений. Развитие межбюджетных отношений должно быть направлено на поддержание сбалансированности бюджетов, качественное управление общественными финансами, повышение ответственности за использование бюджетных средств.

Не достигла ожидаемого результата  заявленная задача по «Обеспечению устойчивости и сбалансированности местного бюджета» за счет  увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов. Фактическое поступление налоговых доходов за отчетный 2018 год составило 216 849,40 тыс.руб., что на 18,20 тыс.руб. (0,01%) ниже  поступивших доходов в аналогичном периоде 2017 года. По неналоговым доходам снижение поступлений в 2018 году против 2017 составило 15 431,20 тыс.руб. (26,5%).

  В целях исполнения бюджетных назначений по доходам на постоянной основе проводится работа с налогоплательщиками в рамках работы межведомственной комиссии по мобилизации доходов в консолидированный бюджет Волгоградской области, консолидированный бюджет Камышинского муниципального района и вопросам неформальной занятости населения. По результатам работы комиссии  погашено задолженности в консолидированный бюджет  района и другие  уровни бюджетов Российской Федерации  в сумме 5 446,00 тыс.руб., из них:

- по налогу на доходы физических лиц – 1 583,00 тыс.руб.,

- по налогу на землю – 1 229,00 тыс.руб.,

- по налогу на имущество физических  лиц – 317,00 тыс.руб.,

- по налогам на совокупный доход – 490,00 тыс.руб.,

- в государственные внебюджетные фонды – 1 827,00 тыс.рублей.

Соответствие  основных характеристик местного бюджета требованиям

Бюджетного кодекса Российской Федерации

  В ходе внешней  проверки   отчета об исполнении  бюджета за 2018 год  на соответствие  основных характеристик  местного бюджета  требованиям и ограничениям  действующего бюджетного законодательства, установлено:

- первоначальный размер резервного  фонда   утвержден  в размере   1 000,00 тыс. руб.,  что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (3%  утвержденного  общего объема расходов бюджета);

- дефицит бюджета на 2018 спрогнозирован и утвержден в сумме  45 483,20 тыс. рублей.  В состав  источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета муниципального района  на 2018  год включено изменение остатков  средств на счетах  по учету средств бюджета, что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;

- бюджетные ассигнования по расходам бюджета Камышинского муниципального района  на 2018 год, утвержденные решением Камышинской районной Думы, не имеют расхождений с показателями, отраженными в бюджетной росписи ГРБС, что соответствует

нормам, установленным п.3   ст.217 Бюджетного кодекса РФ;

- объем муниципального  долга – 0,0 тыс. рублей.  В 2018 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на  01.01.2019 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других  уровней бюджетной системы РФ не заключались.                  

Основные параметры местного бюджета

  Решением Камышинской районной Думы от 28.11.2017 №4/21 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2018 год: общий объем доходов в сумме 569 404,93 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 569 404,93 тыс. руб., дефицит бюджета на 2018 год первоначально не  прогонозировался.

 После внесения изменений  в  основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2018 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 25.12.2018 №18/82 в сумме 663 160,23 тыс.руб., что на 93 755,30 тыс.руб. или на 16,5% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 708 643,39 тыс.руб., т.е. (+ 139 238,46 тыс.руб., или 24,5%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 45 483,16 тыс.рублей.

Однако после завершения отчетного года в адрес Администрации Камышинского муниципального района   поступили

- от ГРБС Волгоградской области - Комитет образования, науки и молодежной политики Волгоградской области уведомления об изменении бюджетных ассигнований от 14.12.2018г., согласно которых объем предоставляемых субвенций изменился в сторону уменьшения:

- на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ - осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями на 7200,0 тыс. руб.;

- на выполнение передаваемых полномочий - на организацию питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных организациях Волгоградской области на 404,0 тыс. руб.;

- от ГРБС Волгоградской области - Комитет тарифного регулирования Волгоградской области уведомление по расчетам между бюджетами от 18.12.2018г., согласно которого объем предоставляемых субвенций изменился в сторону уменьшения:

- на выполнение передаваемых полномочий - на компенсацию (возмещение)выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением льготных тарифов на коммунальные ресурсы(услуги) и техническую воду, поставляемые населению на 26,6 тыс. рублей.

Таким  образом, в проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2018 год» основные характеристики бюджета муниципального района за 2018 год имеют следующие параметры:

- общий объем доходов – 655 529,60 тыс.руб.;

- общий объем расходов – 701 012,80 тыс.руб.;

- прогнозируемый дефицит бюджета – 45 483,20 тыс.рублей.

По итогам 2018 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района  имеет следующие параметры:   доходы – 650 094,00 тыс. руб.,   расходы – 673 504,70 тыс. руб.;

дефицит бюджета – 23 410,70 тыс. рублей.

1.2.Анализ поквартального исполнения районного бюджета за 2018 год  (тыс. руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 

Факт

Факт

в % к 1 кв.2018

Факт

в % к2 к.2018

Факт

в % к 3 кв.2018

Доходы, в т.ч.:

- налоговые

- неналоговые

- безвозмездные поступления

149 110,0

51 734,50

7 558,40

89 817,10

 

165 150,40

47 648,90

10 303,90

107 197,60

110,8

92,1

136,3

119,4

168 442,10

52 261,0

16 100,80

100 080,30

102,0

109,7

156,3

93,3

167 391,50

65 205,10

8 874,30

93 312,10

99,4

124,8

55,1

93,2

Расходы

151 223,10

167272,70

110,6

133 175,20

79,6

221 833,70

166,6

Дефицит (-)

-2 113,10

-2 122,30

 

 

 

-54 442,20

 

Профицит (+)

 

 

 

35 266,90

 

 

 

  Анализ   приведенных   данных   показывает,   что   в   первом, втором и четвертом  кварталах  бюджет исполнен с дефицитом в связи с превышением расходной части бюджета от общей суммы поступлений в доходную  часть, в третьем квартале доходная часть бюджета значительно превысила  расходы,  что  привело  к  профициту  бюджета  в  этом  периоде. По результатам анализа наблюдается,   что  исполнение доходной и расходной частей бюджета по кварталам исполняется неравномерно. Уровень  освоения полученных доходов  в течение года  составил по кварталам: 101,4%, 101,3%, 79,1%,  132,5% соответственно.

Самый высокий процент исполнения плановых расходов сложился в четвертом квартале отчетного года – в сумме 221 833,70 тыс.руб., что составило 166,6% по отношению к произведенным расходам в третьем квартале (133 175,20 тыс.руб.),  132,6% к расходам  второго квартала (167272,70 тыс.руб.), 146,7%  к расходам 1 квартала.

Динамика исполнения  местного бюджета за 2014-2018 гг.

Показатели

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

2018 год

Доходы

- сумма (в тыс. руб.)                   

 - исполнение плана (%)                         

 

590 727,60

97,5

 

588 374,50

99,0

 

593 003,30

98,7

 

588 306,80

97,0

 

650 094,00

99,2

Расходы

- сумма (в тыс. руб.)                       

 - исполнение плана (%)                         

 

 

585 434,20

92,4

 

596 130,80

95,4

 

580 761,60

95,2

 

 

572 357,70

93,9

 

673 504,70

96,1

Дефицит - (профицит+) бюджета

- сумма (в тыс. руб.)                    

 

 

+5 293,40

 

-7 756,30

 

+12 241,70

 

 

 

+15 949,10

 

-23 410,70

Проведенным анализом динамики исполнения бюджета Камышинского муниципального района за пять лет с 2014 по 2018 годы установлен рост доходной части бюджета в 2018 году к доходам предшествующих периодов     (10,0% к 2014, 10,5% к 2015, 9,6% к 2016, 10,5% к 2017 году), также в отчетном 2018 году процент исполнения утвержденных  в бюджете плановых доходов   имеет наибольшее значение -99,2%.

Расходы местного бюджета в 2018 году в сравнении с расходами предыдущих четырех лет также возросли на 15,0% к 2014, на 13,0% к 2015, на 16% к 2016, на 17,8% к 2017 году.

Из пяти лет  анализируемого периода бюджет района исполнен с профицитом в 2014 в сумме 5 293,40 тыс.руб., в 2016 в сумме – 12 241,70 тыс.руб., в 2017 – в сумме 15 949,10 тыс.руб., с дефицитом в 2015 году – 7 756,30 тыс.руб., в отчетном 2018 – 23 410,70 тыс.рублей.

  1. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности

  В   соответствии   со   статьей   264.4   БК   РФ   внешняя   проверка   годового   отчета   об  исполнении      бюджета     включает      внешнюю      проверку     бюджетной       отчетности     главных  администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки  показателей  годовой бюджетной отчетности на предмет  эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных  средств.

Объекты  проверки:

  • Камышинская районная Дума;
  • Администрация Камышинского муниципального района;
  • Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
  • Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.

      В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2018 год рассмотрены следующие вопросы:

      -  проверка     соблюдения      единого    порядка    составления     и   представления      годовой  бюджетной   и   бухгалтерской   отчетности,   ее   соответствия   требованиям,   предъявляемым действующим        законодательством       и   нормативными       правовыми      актами     Министерства  финансов      Российской     Федерации,      Управления       федерального      казначейства,     решений  Камышинской  районной  Думы,  постановлений  администрации  Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета  финансов Администрации  Камышинского муниципального района;

      -  оценка    отчетных     показателей     по   исполнению      местного     бюджета     на   предмет  соответствия  показателей,  установленных  Решением Камышинской районной Думы  о  бюджете  на  2018  год,  показателям,  отраженным в формах бюджетной отчетности за 2018 год;

      -  проверка   соответствия   данных   годовой   бюджетной   отчетности   об   исполнении  соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС,  с  учетом  взаимосвязанных  показателей  в  сводной  бухгалтерской  отчетности  бюджетных и казенных учреждений.

                    2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности

   Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Камышинского муниципального района за 2018 год  сформированы  в соответствии  с  «Инструкцией о порядке составления   и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н),  «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н). 

Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем  материалов и документов, прилагаемых к нему,  соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.

  В целях  получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2018 год  для  проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в  комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и  использованы  дополнительные документы  и информационные материалы.

      По результатам внешней проверки  установлено, что  показатели  годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГРБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены  требования, установленные указанными  Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении местного бюджета за 2018 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешней проверки представленной годовой отчетности об исполнении бюджета ГРБС Администрация  Камышинского муниципального района  установлены отдельные недочеты,  нарушения, не исполненные нормы Инструкции №191н:

  • пункта 152 при  формировании пояснительной записки к балансу на 01.01.2019 по форме 0503160:

- в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» не отражены меры по повышению квалификации и переподготовке специалистов;

- в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» отсутствует информация о принятии бюджетных обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденного субъекту бюджетной отчетности на финансовый год объема бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств;

- в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» не представлены пояснения по форме 0503169;

-  в разделе 5  «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не включен перечень форм бюджетной отчетности, не имеющих  числовых значений показателей;

  • пункта 159, в части отражения не корректной информации  о  результатах  внешнего  государственного  (муниципального) финансового контроля; 
  • пункта 166 в части неполноты отражения сведений в форме 0503168;
  • пункта 167 в части отсутствия в форме 0503169 раздела №2;
  • пункта 2 в части не внесения изменений в форме 0503175, принятых Приказом Минфина России от 30.11.2018 №244н. 

Не исполненные требования  Инструкции №33н:

  • при составлении пояснительной записки к балансу на 01.01.2019

- пункта 56 в части отражения не полной информации в отчетности формы 0503760;

     - пункта 69  в части отсутствия  в форме 0503769 раздела №2.

По результатам внешней проверки бюджетной отчетности ГРБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района установлены типичные нарушения:  

  • пункта 152 при формировании пояснительной записки к балансу на 01.01.2019 по форме 0503160 - в разделе 5  «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не включен перечень форм бюджетной отчетности, не имеющих  числовых значений показателей;
  • пункта 159, в части отражения не корректной информации  о  результатах  внешнего  государственного  (муниципального) финансового контроля; 
  • пункта 167 в части отсутствия в форме 0503169 раздела №2.

 

По результатам внешней проверки ГРБС Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района нарушений не установлено.

2.2.Анализ основных показателей бюджетной отчетности

      В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности  проанализированы  и  сверены  показатели  годовой  отчетности    ГАБС      и  показатели  отчета об исполнении местного бюджета за 2018 год. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам,  расходам и источникам финансирования  дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в  целом  в части  исполнения  решения  Камышинской   районной Думы  от 28.11.2017 №4/21 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», (с учетом изменений в течение года).

                                 Анализ исполнения доходов за 2018 год

главными администраторами местного бюджета 

            (тыс.руб.)

Наименование главного администратора доходов

 

Код доходов

Утвержденные

сметные

назначения

 

Исполнено

%

Исполнения

Камышинская районная

Дума

 

0

0

0

 

Комитет Финансов

Администрации

Камышинского муниципального района

20215002050000151

9 896,00

9 896,00

100,0

20229999000000151

31 124,00

31 124,00

100,0

20204014050000151

29 462,70

29 351,70

99,6

20249999050000151

133,80

89,30

66,7

21960010050000151

 

-1692,90

 

Итого

 

70 616,50

68 768,10

97,4

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

Администрация Камышинского муниципального района

11105013050000120

6 678,00

6 867,20

102,8

11105013130000120

2 289,40

2 314,70

101,1

11105025050000120

1 043,70

1 070,60

102,6

11105035050000120

122,80

125,70

102,4

11105075050000120

2 473,80

2 484,80

100,4

11105313050000120

1,0

1,0

100,0

11107015050000120

2,3

2,3

100,0

11301995050000130

18 067,30

15 700,90

86,9

11302995050000130

214,60

306,90

143,0

11402052050000440

104,20

104,10

99,9

11402053050000410

2 065,00

2 052,00

99,4

11406013050000430

483,80

483,80

100,0

11406013130000430

119,90

119,90

100,0

11406025050000430

2 451,00

2 451,00

100,0

11406313050000430

29,30

29,30

100,0

11406313130000430

11,80

11,80

100,0

 

11701010000000000

0

11,10

 

ИТОГО

 

36 157,90

34 137,10

94,4

 

20225027000000151

104,70

104,70

100,0

 

20225467050000151

1 033,20

1 033,20

100,0

 

Безвозмездные поступления

20229999050000151

4 672,80

4 672,80

100,0

20230022050000151

16 690,60

16 552,30

99,2

20230024050000151

279 033,40

274 470,70

98,4

20230027050000151

19 530,00

19 435,00

99,5

20230029050000151

1 849,00

1 849,00

100,0

20235120050000151

273,00

273,00

100,0

20235930050000151

1 951,30

1 951,30

100,0

 

20245147000000151

100,00

100,00

100,0

 

20245148050000151

50,00

50,00

100,0

 

20405010050000180

150,00

150,00

100,0

 

20705030050000180

182,00

182,00

100,0

 

21860010050000151

1 674,80

1 674,80

100,0

 

21960010050000151

 

-859,80

 

Итого

 

327 294,80

321 639,00

98,3

Администрация Камышинского муниципального района

 

 

 

 

Налоговые доходы

10100000000000000

208 351,60

212 542,70

102,0

10300000000000000

184,60

184,40

99,9

10502000020000110

3 409,40

3 514,80

103,1

10503000010000110

845,20

677,70

80,2

10800000000000000

33,60

-80,50

0

 

10900000000000000

0

10,30

 

Итого

 

212 824,40

216 849,40

101,9

Иные администраторы

доходов

11600000000000000

6 019,90

6 084,10

101,1

 

112000000000000000

2 616,10

2 616,30

100,0

 

 

8 636,00

8 700,40

100,7

Контрольно-счетная палата

Камышинского

муниципального района

 

 

 

 

Всего

 

655 529,60

650 094,00

99,2

    Из   показателей таблицы  следует, что  в доходную часть районного бюджета поступило 650 094,00 тыс.руб., или 99,2% от плановых назначений (655 529,60  тыс.руб.), не исполнено 5 435,60 тыс.руб., при этом по ГАБС Камышинская районная Дума и Контрольно-счетная палата  доходы не запланированы. Поступления в доходную часть бюджета  утверждены по ГАБС Администрация и Комитет финансов,  по всем источникам   доходов в 2018 году  поступления были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций,     имеющих целевое  назначение прошлых лет, составил 2 552,70 тыс. руб., из них  по ГАБС: Комитет финансов -  2 023,20 тыс. руб., Администрация – 859,70 тыс. руб., невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов составили 11,10 тыс.рублей.

Таким образом, по ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней РФ (70 616,54 тыс.руб.) исполнены в  сумме 68 768,11 тыс. руб., или на  97,4%   от утвержденных назначений.

По ГАБС Администрация плановые  назначения (371 153,00 тыс.руб.) по всем администрируемым доходам,  исполнены в общей сумме 355 845,90 тыс.руб., или на 95,9%, не исполнено  15 307,10 тыс.рублей.

Решением Камышинской районной Думы от 25.12.2018г. № 18/82 внесены поправки в основные характеристики бюджета, согласно которых безвозмездные поступления утверждены в размере 405 541,90 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на 71 088,30 тыс. руб.), в том числе:

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в течение года дополнительно предусмотрены в сумме 9 896,00 тыс. руб. (ГАБС Комитет финансов);

- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – в сумме 36 934,70 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на 4 027,80 тыс. руб.), из них  31 124,00 тыс.руб. – прочие субсидии бюджетам муниципальных районов на  обеспечение сбалансированности местных  бюджетов – ГАБС Комитет Финансов);

- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации - в сумме 326 957,90 тыс. руб. (увеличение к первоначальному плану на 51 500,50 тыс. руб.) – из них 29 591,00 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты – ГАБС Комитет Финансов);

- иные межбюджетные трансферты в сумме 29 746,50 тыс. руб. (увеличение от первоначального плана на 3 657,20 тыс.руб.), из них 29 591,00 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты, 89,30 тыс.руб. – прочие межбюджетные трансферты  – ГАБС Комитет Финансов).

По налоговым доходам плановые бюджетные назначения (257 618,30 тыс.руб.) исполнены в сумме 259 686,90 тыс.руб.,  (+2 068,60 тыс.руб., или 0,8%).  По отдельным видам доходов, главными администраторами поступлений которых являются иные структуры, бюджетные назначения по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду  исполнены в сумме 2 616,30  тыс.руб., или на 100,0% от  плановых. Кроме того, прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, исполнены на 6 084,10 тыс.руб., или 101,1% от утвержденной суммы.

2.3.     Организация внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита

 В  соответствии  со  статьёй  160.2-1  Бюджетного  Кодекса  РФ  определены  бюджетные 

полномочия    главного  распорядителя  (распорядителя) бюджетных средств,  главного  администратора (администратора) доходов бюджета, главного администратора (администратора)    источников  финансирования   дефицита  бюджета по   осуществлению  внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 

       Во исполнение требований Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и  внутреннего   финансового   аудита   на   территории   Камышинского муниципального района, утверждённого постановлением администрации   Камышинского муниципального района от  08.07.2015 №546-п,  у  ГРБС  организована  работа  по  внедрению  системы  внутреннего  финансового контроля и   внутреннего  финансового       аудита.    

  Согласно представленной информации в 2018 году проведены мероприятия предварительного,  текущего  и  последующего  контроля.  Контроль  осуществлялся  в  виде  таких  мероприятий,  как  контроль за   движением  бюджетных  средств,    планированием   бюджетных   ассигнований,  составлением  смет и   других     документов,       сопутствующих  формированию    бюджета,  составлением  достоверной  бухгалтерской  отчётности  на  основе  документов  и  бухгалтерских  записей, учёта поступления и расходования межбюджетных трансфертов, учёта дебиторской и  кредиторской  задолженности,  учёта  основных  средств  и  материальных  запасов,  бюджетных  обязательств  в  программных  продуктах  и  другое.

 Нарушений  в  2018  году  у  ГРБС  не  выявлено.  Комитетом экономики Администрации Камышинского муниципального района - уполномоченным органом на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля  в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных  нужд (Комитет экономики), осуществляется деятельность на основании «Порядка проведения контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения  муниципальных  нужд и внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области»,  утвержденного распоряжением администрации от 07.07.2014 №602-п.  За Комитетом экономики закреплены полномочия по осуществлению внутреннего  муниципального финансового контроля, которые регламентирует «Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района Волгоградской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю», утвержденный постановлением администрации от 30.04.2014 года №366-п.

В Палату представлен отчет о результатах осуществления внутреннего муниципального финансового контроля за  2018  год.  Согласно представленным данным, в 2018 году проведено 15 мероприятий последующего  контроля, который  осуществлялся  в  виде  таких  мероприятий,  как  контроль за правомерным, целевым использованием бюджетных средств, планированием бюджетных ассигнований,  использованием, распоряжением и сохранностью имущества, находящегося в муниципальной собственности, контролем системы в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения муниципальных нужд, соблюдения целей и условий предоставления из бюджета Камышинского муниципального района бюджетам  сельских поселений иных межбюджетных трансфертов. По  ряду  проверок  были  выявлены  замечания,  которые  впоследствии  были  устранены. Нарушений  в  2018  году  у  ГРБС  не  выявлено.        

2.4. Учет имущества муниципальной собственности

      Ведение Реестра объектов муниципальной собственности Камышинского муниципального района (далее Реестр) осуществлялось отделом по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района (далее Отдел по управлению имуществом и земельных отношений) в соответствии с «Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества» (далее Порядок ведения реестра), утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 30.08.2011 №424.            Решением Камышинской районной Думы от 29.10.2013 №2/13 установлено, что  стоимость имущества, не относящегося к недвижимости, подлежащего учету в реестре муниципального имущества Камышинского муниципального района – более 50,00 тыс.рублей. 

Отделом по управлению имуществом и земельных отношений к проверке представлен реестр муниципального имущества по состоянию на 01.01.2019. При выборочной проверке соответствия данных 1 раздела Реестра «Сведения о муниципальном недвижимом имуществе», а также 2-го раздела Реестра «Сведения о муниципальном движимом имуществе» Администрации Камышинского муниципального района  с данными бухгалтерского учета на 01.01.2019 расхождений не установлено. 

2.5. Дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019  отражена в годовой бюджетной отчетности по ГРБС Администрация – 570 522,09 тыс.руб., по остальным ГРБС суммы задолженности незначительны: Комитет Финансов – 45,79 тыс.руб., Камышинская районная Дума – 7,05 тыс.рублей.

 Дебиторская задолженность  за 2018 год ГРБС Администрация представлена в таблице.

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

Наименование

задолженности

на 31.12.2017

на 01.01.2018

на 01.01.2019

Изменения

(- снижение),  (+ рост)

Тыс. руб.

%

Счет 1 205 00000

Расчеты по доходам

21 202,69

417 892,20

564 535,60

+146 643,40

+35,1

(счет 205 21 – расчеты по доходам от операционной аренды)

19 060,36

8 996,60

13 447,60

+4 451,00

+49,5

(счет 205 23 – расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами)

 

406 753,30

548 763,10

+142 009,80

+34,9

Расчеты по доходам (205 31- расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг)- родительская плата

2 133,92

2 133,90

2 313,60

+179,70

+8,4

счет 205 71 – расчеты по доходам от операций с основными средствами)

 

8,00

11,30

+3,30

+41,2

счет 205 81 – расчеты по невыясненным поступлениям)

 

0,40

 

-0,40

 

Счет 1 206 000000

Расчеты по  выданным авансам

2 089,11

2 067,70

2 320,20

+252,50

+12,2

Счет 1 303 00000

Расчеты по платежам в бюджет

3 939,55

3 960,90

3 666,30

-294,60

-7,4

Всего задолженности

27 231,35

423 920,80

570 522,10

+146 601,30

+34,6

Общая сумма дебиторской задолженности,  согласно отчетным данным  по ГРБС по состоянию на 01.01.2019 года, составила 570 522,10 тыс. руб., в том числе 553 056,90 тыс.руб. доходы будущих периодов. В связи с вступлением в силу с 01.01.2018 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда»,  утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 №257н, были произведены расчеты ожидаемого дохода от арендных платежей за весь срок пользования объектом учета аренды в соответствии с методикой расчета приведенной в Приложении 1.8 к Учетной политике, утвержденной приказом №48 от 30.12.2011 по МКУ Комитет учета и отчетности Администрации Камышинского муниципального района, с внесенными изменениями приказ №58 от 29.12.2017.

 По сравнению с началом 2018 года дебиторская задолженность увеличилась на 146 601,30 тыс.руб.(34,6%). В пояснительной записке ф.0503160 не учтено уменьшение дебиторской задолженности по выплатам (020600000, 020800000, 030300000) в сумме 42,10 тыс.руб., фактическое увеличение дебиторской задолженности составило 146 601,30 тыс.руб.(34,6%). Причины роста задолженности не указаны.    

   Основная сумма дебиторской задолженности сложилась по счету 1 205 23000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами», она включает в себя поступления в доходную часть бюджета от сдачи в аренду земельных участков доходы будущих периодов – 548 763,10 тыс.руб., это на 142 009,80 тыс. руб. или на 34,9% превысило  задолженность предшествующего периода (406 753,30 тыс. рублей).  По счету 205 21000  «Расчеты по доходам от операционной аренды» дебиторская задолженность составила 13 447,60 тыс.руб., что на 4 451,00 тыс.руб. или на 49,5% выше задолженности на начало года. Кроме того, по счету 1 205 31000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг»  по  поступлению родительской платы за отчетный период  дебиторская задолженность составила 2 313,60 тыс. руб., что на 179,70 тыс.руб. или на 8,4% выше  задолженности прошлого периода (2 133,90 тыс. рублей).

По счету 1 206 00000 «Расчеты по выданным авансам»,  по состоянию на 01.01.2019, сумма задолженности увеличилась на 252,50 тыс. руб.  или на 12,2%, составив 2 320,20 тыс. руб., в связи с повышением оплаты за коммунальные услуги.

  Дебиторская задолженность по счету 1 303 00000 «Расчеты по платежам в бюджет» по состоянию на 01.01.2019 уменьшилась на 294,60 тыс. руб. или на 7,4% по сравнению с задолженностью на 01.01.2018 (3 960,90 тыс.руб.) и составила 3 666,30 тыс. руб. (задолженность ФСС по больничным листам за 4 квартал 2018 года).

Кредиторская задолженность

Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 года составила 6 488,4 тыс. руб. (из них ГРБС Администрация – 6 482,88 тыс.руб., ГРБС Комитет Финансов – 11,95 тыс.руб.). Динамика сумм сложившейся кредиторской задолженности по ГРБС Администрация по кодам счетов за 2018 год представлена в таблице.

                                                                                                                                       (тыс.руб.)

 

Наименование

задолженности

 

На 01.01.2017

 

На 01.01.2019

Изменения

(- снижение), 

(+ рост)

Тыс. руб.

%

Счет 130200000

"Расчеты по принятым обязательствам"

 

1 373,40

 

144,80

 

-1 228,60

 

-89,5

1302 11000 «Расчеты по заработной плате»

19,90

31,50

+11,60

+58,3

1302 12000 «Расчеты по прочим выплатам»

31,00

00

-31,00

 

1302 13000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»

31,10

0

-31,10

 

1302 21000 "Расчеты по услугам связи"

 

33,60

9,20

-24,40

-72,6

1302 23000 "Расчеты по коммунальным услугам"

8,30

3,90

-4,40

-53,0

1302 25000 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества"

30,40

16,60

-13,80

-45,4

1302 34000 "Расчеты по приобретению материальных запасов"

684,00

66,80

-617,20

-90,2

1302 62000 "Расчеты по пособиям по социальной помощи населению"

535,10

16,80

-518,30

-96,9

Счет 130300000

"Расчеты по платежам в бюджеты"

 

16 070,70

 

5 368,20

 

-10 702,50

 

-66,6

1303 01000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"

 

2,80

 

5,20

 

+2,40

 

85,7

1303 02000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

 

 

 

463,00

 

 

 

0

 

 

 

-463,00

 

1303 05000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет"

 

2 186,50

 

2 239,70

 

+53,20

 

+2,4

1303 06000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

89,60

0

-89,60

 

1303 07000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС"

 

 

2 419,10

 

 

460,30

 

 

-1 958,80

 

 

-81,0

1303 10000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии"

 

 

10 909,70

 

 

2 663,00

 

 

-8 246,70

 

 

-75,6

Счет 130400000

«Прочие расчеты с кредиторами»

-

 

 

 

030402000 «Расчеты с депонентами»

-

 

 

 

Счет 1 205 00000

Расчеты по доходам

 

965,60

 

969,90

 

+4,30

 

+0,4

Общая сумма задолженности

18 409,70

6 482,90

-11 926,80

-64,8

       Таким образом, согласно отчетным данным, кредиторская задолженность по ГРБС за 2018 год уменьшилась. Так, на 01.01.2018 года, сумма задолженности составляла 18 409,70 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2019 – 6 482,90 тыс.руб., уменьшение задолженности составило 11 926,80 тыс. руб. или 64,8%.

     Значительная сумма кредиторской задолженности сложилась по счету 1303 00000 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 5 368,20 тыс.рублей. Основную сумму задолженности составила задолженность по счетам: 130305000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» - 2 239,70 тыс.руб. (текущая задолженность по родительской плате); 130307000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС» - 460,30 тыс.руб. (отсутствие финансирования из областного бюджета); 130310000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» - 2 663,00 тыс.руб. (по причине недофинансирования из областного бюджета).

         Вся дебиторская и кредиторская задолженность ГРБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

  1. Доходы бюджета Камышинского  муниципального района

    Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть  местного бюджета за 2018 отчетный год  составила 650 094,00 тыс. руб., или 99,2% от годовых бюджетных назначений в сумме 655 529,60 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 216 849,40 тыс. руб. (101,9% к плану);

- неналоговых доходов  - 42 837,50 тыс. руб. (95,6% к плану);

- безвозмездных поступлений – 390 407,10 тыс. руб. или 98,1% соответственно.

Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 2 552,70 тыс. рублей.

Плановые   назначения  по  доходам в 2018 году в полном объеме  не   выполнены на 5 435,60 тыс.руб., или на 0,8%.

Палатой проведен  анализ  исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за трехлетний период с 2016 по 2018 годы, результаты представлены в таблице.

Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов   за 2016-2018 годы

Тыс.руб.

Наименование показателя

2016 год

2017 год

От факта 2016

2018 год

 

От факта 2017 года

Факт

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

Налоговые доходы

208 122,70

213 496,50

216 867,60

101,6

8 744,90

104,2

212 824,40

 

216 849,40

 

101,9

-18,20

99,99

Неналоговые доходы

34 559,70

57 833,20

58 268,70

100,8

23 709,00

168,6

44 793,90

 

42 837,50

 

95,6

-15 431,20

73,5

Безвозмездные поступления

350 320,90

335 344,40

313 170,50

93,4

-37 150,40

89,4

39 7911,30

 

390 407,10

 

98,1

77 236,60

124,7

Всего доходов

593 003,30

606 674,10

588 306,80

97,0

-4 696,50

99,2

655 529,60

650 094,00

99,2

61 787,20

110,5

   Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году  выше поступлений 2016  года на 57 090,70 тыс. руб. (+9,6%),   выше поступлений 2017 года на 61 787,20 тыс. руб. (+10,5%).

Динамика исполнения  доходов в местный бюджет  по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2018 года имеют рост в сравнении с поступлениями  2016 года на 8 726,70 тыс.руб. (+4,2%), и снижение в сравнении с поступлениями   2017 года  на 18,20 тыс.руб. (-0,01%).

- по неналоговым доходам за 2018 отчетный  год сумма поступлений составила 42 837,50 тыс.руб., что на 8 277,80 тыс.руб. (+24,0%) превысило поступления 2016 года, и  на 15 431,20 тыс. руб.(-26,5 %) ниже поступлений 2017 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное увеличение доходов в 2018 году относительно предшествующих периодов: к 2016 году – на  40 086,20 (+11,4%), к 2017 году – на  77 236,6 тыс.руб. (+24,7%).

Динамика структуры поступлений в доходную часть местного бюджета за трехлетний период 2016-2018 гг. представлена в таблице.

Показатели

2016 год 

  2017 год

 2018 год   

Фактическое исполнение         (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Доходы всего

593 003,30

100,0

588 306,80

100,0

650 094,00

100,0

в т.ч.:

Налоговые доходы

208 122,70

35,1

216 867,60

36,9

216 849,40

33,4

Неналоговые доходы

34 559,70

5,8

58 268,70

9,9

42 837,50

6,6

Безвозмездные поступления

350 320,90

59,1

313 170,50

53,2

390 407,10

60,0

   Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  2018 году составил 33,4%, неналоговых – 6,6%, безвозмездных поступлений – 60,0%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2017 год  составили 36,9% - налоговые доходы, 9,9% - неналоговые, 53,2% - безвозмездные поступления. За 2016 год соответственно: 35,1%, 5,8%, 59,1%.

  Таким образом, в 2018 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 40,0% (в 2017 году – 46,8%, в 2016 – 40,9%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 60,0%, что выше показателя предшествующего 2017 года (+6,8%), 2016 года (+59,1%). 3.1.Налоговые доходы

Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета,  доля    которых в 2018 году составила 33,4% по поступившим видам налогов и сборов    приведены в следующей таблице:                                                                                                                                     

 

 

    (тыс. руб.)

 

 

Наименование

показателей

 

 

Испол-

нено

в  2017 году

2018 год

Изменения к факту 2017 году

План уточнен-

ный

Испол-

нено

Доля в общей

сумме

налоговых доходов

%

исполнения

Сумма

%

Налог на доходы физ.лиц

210 547,60

 

208 351,60

 

212 542,70

98,0

 

102,0

 

1 995,10

 

100,9

Акцизы

179,90

184,60

184,40

0,1

99,9

4,50

2,5

Налоги на совокупный доход

5 850,70

 

4 254,60

 

4 192,50

1,9

 

98,5

 

-1 658,20

 

71,7

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4 600,30

 

 

 

3 409,40

 

 

 

3 514,80

1,6

 

 

 

103,1

 

 

 

-1 085,50

 

 

 

76,4

Единый сельхозналог

1 232,90

 

845,20

 

677,70

0,3

 

80,2

 

-555,20

 

55,0

Налог, взимаемый в связи с применен. патентной системы налогообложения

17,50

 

 

 

0

 

 

 

0

0

 

 

 

0

 

 

 

-17,50

 

 

 

0

Госпошлина

289,40

33,60

-80,50

-0,040

0

-369,90

-127,8

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам

 

0

10,3

 

0

   

Итого

216 867,60

212 824,40

216 849,40

100,0

101,9

-18,20

100,0

 Проведенным анализом поступлений в доходную  часть бюджета района  по налоговым доходам установлено: плановые задания по налоговым доходам  перевыполнены на 4 025,00 тыс. руб. или на 1,9%  к утвержденным назначениям, в сравнении с 2017 годом поступление налоговых доходов уменьшилось на 18,2 тыс. руб. или на 0,01%.

 Поступления по налогу на доходы физических лиц составили 212 542,70 тыс. руб., при плановых назначениях 208 351,60 тыс. руб., что составило 102,0 % к годовым бюджетным назначениям или 100,9% к фактическим поступлениям 2017 года.

Зачисление НДФЛ в бюджет Камышинского муниципального района производилось в 2018 году по нормативу 69,93% (56,93% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2017 году по нормативу – 75,63% (62,63% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД).

Увеличение фактических поступлений по НДФЛ в отчетном периоде сложилось по следующим причинам:

- постановка на учет обособленного подразделения АО «ВНГ», ООО «Лукойл-Югнефтепродукт»;

- выплаты по итогам года в ФКУ «Волгоградская ПБСТИН» Минздрава России.

В бюджет Камышинского муниципального района поступили налоги на совокупный доход в сумме 4 192,50 тыс. руб. при плановых назначениях 4 254,60 тыс. руб. и составили 98,5% к бюджетным назначениям, в т.ч.:

- поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составили 3 514,80 тыс. руб., при плановых назначениях 3 409,40 тыс. руб. (103,1%) от бюджетных назначений. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2017 года уменьшились  на 1 085,50 тыс.руб. (-23,6%) за счет снижения количества налого- плательщиков, а также за счет включения суммы расходов на приобретение контрольно-кассовых аппаратов в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

- поступления по единому сельскохозяйственному налогу составили 677,70 тыс. руб., при плановых назначениях 845,20 тыс. руб., (80,2%) к бюджетным назначениям.

План поступлений в бюджет Камышинского муниципального района налоговых доходов не выполнен по единому сельхозналогу, его доля в общей сумме налоговых доходов составила 0,3% в общей сумме налоговых поступлений. Согласно  представленной пояснительной записке к проекту решения Камышинской районной Думы, причинами невыполнения плановых бюджетных  назначений по единому сельхозналогу явилось ухудшение финансового состояния сельхозтоваропроизводителей (основным налогоплательщиком,  повлиявшим на снижение поступлений является ООО «Камышинское ОПХ», по итогам 2017 года налогоплательщиком заявлен убыток), таким образом потери составили 167,50 тыс.рублей.

  В  минувшем  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (98,0%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (1,6%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 0,4% налоговых доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 184,40 тыс. руб., единый сельхозналог – 677,70 тыс.рублей.

      3.2.Неналоговые доходы  

   Поступления  неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2018  году  составили  42 837,50 тыс. руб. (95,6% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  6,6%.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2018 год   составили    44 793,90 тыс.  руб.,  (+ 5 016,80  тыс.  руб. или  12,6%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  (39 777,10 тыс.рублей).

Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде отражено в таблице.

                                                           (тыс.руб.)

Показатели

Утверждено на 2018 год

Фактическое исполнение за  2018 год

% исполнения

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

12 611,00

12 866,30

102,0

Платежи при пользовании природными ресурсами

2 616,10

2 616,30

100,0

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

18 281,90

16 007,80

87,6

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

5 265,00

5 251,90

99,8

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

6 019,90

6 084,10

101,1

Прочие неналоговые доходы

0

11,10

0

ВСЕГО неналоговых доходов

44 793,90

42 837,50

95,6

В сравнении с поступлениями неналоговых доходов в 2017 году, в отчетном 2018 году сумма поступлений уменьшилась на 15 431,20 тыс. руб. (26,5%)  сумма неналоговых доходов, основными причинами отклонений послужили:

- прекращение деятельности на территории Камышинского муниципального района обособленного подразделения ООО «РостовАвтоДорСтрой», ООО «Совместного предприятия «Волгодеминойл».

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности

Годовые назначения по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выполнены на 102,0%. Поступления составили  12 866,30 тыс. руб., при плановых назначениях 12 611,00 тыс. руб. Перевыполнение плановых показателей произошло вследствие оплаты арендаторами арендной платы с опережением графика платежей, заключением новых договоров в конце декабря, кроме того поступили средства в погашение имеющейся задолженности по исполнительным производствам (МП «Совхоз Дворянский»; СПО «Камышинское»). Поступления 2017 года составляли 14 249,80 тыс.руб., снижение доходов  в отчетном периоде составило 1 383,50 тыс. руб. или 9,7%.

Доходы, полученные в виде арендной платы,  и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

        В соответствии со ст.62 БК РФ арендная плата за  земельные участки, расположенные в границах поселений, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков зачисляется в бюджет муниципального района по нормативу 100 процентов. За 2018 год в бюджет Камышинского муниципального района  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 9 181,90 тыс.руб., исполнение составило 102,4% от плановых назначений (8 967,40 тыс.руб.), из них:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 6 867,20 тыс.руб., исполнение составило 102,8% от плановых назначений (6 678,00 тыс.руб.);

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 2 314,70 тыс.руб., исполнение составило 101,1% от плановых назначений (2 289,40 тыс.рублей);

  - доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков МАУ) на сумму 1 070,50 тыс.руб., исполнение составило 102,6% от плановых назначений (1 043,80 тыс.рублей).

       По данным Отдела  по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений в 2018 году:

  • начисления арендной платы составили 16 291,10 тыс.руб., из  них:

 -  за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, составила 12 495,40 тыс.руб.;

- за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района, составила 1 199,70 тыс.руб.;

-   за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, составила 2 596,00 тыс.рублей.

  • Поступления в бюджет района составили 10 252,40 тыс.руб.;
  • задолженность по арендной плате на 01.01.2019 составила 25 010,10 тыс.руб., в том числе:

- за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений – 21 990,30 тыс.руб.;

- за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района – 1 525,70 тыс.руб.;

- за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничены и которые расположены в границах городских поселений – 1 494,10 тыс.рублей.

Проведен анализ сложившейся задолженности по аренде земли, результаты представлены в таблице:

(тыс.руб.)

 

Сумма задолженности

на 01.01.2018

Начислено за аренду

2018 год

Поступило

за

2018 год

Задолженность на конец года

Аренда зем. участков в границах с/ поселений

16 335,60

1 2495,40

6 840,70

21 990,30

Аренда зем. участков в собственности муници-

пального района

1 396,60

1 199,70

1 070,60

1 525,70

Аренда зем. участков в границах г/ поселений

1 209,90

2 595,90

2 311,70

1 494,10

Всего

18 942,10

16 291,00

10 223,00

25 010,10

Из данных таблицы видно, сумма задолженности на 01.01.2019 составила 25 010,10 тыс.руб. и по отношению к задолженности на 01.01.2018 (18 942,10 тыс.руб.) выросла на 6 068,00 тыс.руб. или на 32,0%. 

     По состоянию на 01.01.2019, основными должниками  по арендной плате за земельные участки являются (данные Отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района):

- ОАО «Семеновское» - 10 212,60 тыс.руб., по Определению Арбитражного суда Волгоградской области от  28.01.2015 по делу №А12-45227/2014 задолженность в сумме 4 868,60 тыс.руб. включена в третью очередь реестра требований кредиторов, исполнительные листы на сумму 5 344,00 тыс.руб. направлены в службу судебных приставов;

- СПО «Камышинское» - 5 483,00 тыс.руб., исполнительные листы направлены в службу судебных приставов;

- ООО «Дорожное предприятие Камышинское» - 1 944,80 тыс.руб., исполнительные листы на 1 800,40 тыс.руб. находятся в службе судебных приставов;

-  Ломага М.И. – 1 903,50 тыс.руб. исполнительные листы на 1 521,20 тыс.руб. направлены в службу судебных приставов;

- МП «Совхоз Дворянский» - 639,90 тыс.руб. исполнительный лист находится в службе судебных приставов, договор расторгнут в 2018 году;

- ООО «ЮгРемСтрой» - 879,00 тыс.руб. исполнительные листы направлены в службу судебных приставов, договор расторгнут;

- Сухинин В.А. – 431,90 тыс.руб. исполнительный лист предъявлен к исполнению, в службу судебных приставов, договор расторгнут;

- Милаев Юрий Геннадьевич – 836,40 тыс.руб. предъявлено уведомление о добровольном погашении задолженности;

- ООО «Орион» - 885,80 тыс.руб., исполнительные листы на 747,40 тыс.руб. направлены в службу судебных приставов;

- ООО «Агрокомбинат «Михайловский» - 1 305,80 тыс.руб., по всем договорам поданы исковые заявления в Арбитражный суд Волгоградской области;

- ООО «РУНО» - 310,10 тыс.руб. исполнительные листы направлены  в службу судебных приставов.

       В результате проведенной претензионно-исковой работы за 2018 год всего поступило в бюджет Камышинского муниципального района 1 732,50 тыс.рублей.

   Проверкой полноты отражения дебиторской и кредиторской задолженности в годовом отчете  установлено: суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главных администраторов доходов в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010.

Доходы от сдачи в аренду имущества

       Расчет арендной платы при сдаче в аренду объектов недвижимого имущества  осуществлялся в соответствии с решением районной Думы от 04.03.2009  №49/357 «Об утверждении Положения о Порядке управления и распоряжения  муниципальной собственностью Камышинского муниципального района» (в редакции от 25.11.2010 №19/97) на основании отчета независимого оценщика в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».

      В 2018 году действовали 15 договоров аренды нежилых  помещений.

      Начисления по арендной плате в 2018 году составили 2 491,40 тыс.руб., в том числе:

- от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, - 2 365,90 тыс.руб.;

- от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, - 125,50 тыс.рублей.

     В бюджет Камышинского муниципального района  за 2018 год поступила арендная плата в сумме 2 610,50 тыс.руб., в том числе:

- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципального района, составили 2 484,80 тыс.руб. (100,4% от плановых назначений в сумме 2 473,80 тыс.руб.);

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, составили 125,70 тыс.руб. (102,4% от плановых назначений в сумме 122,80 тыс.рублей).

      Задолженности на 01.01.2019 по доходам от сдачи в аренду имущества нет.

Платежи при пользовании природными ресурсами

 Платежей при пользовании природными ресурсами поступило в 2018 году в сумме        2 616,30 тыс. руб., при плановых назначениях 2 616,10 тыс. руб., что составило 100% к годовым бюджетным назначениям, но сравнительно ниже поступлений 2017 года (- 19 588,60 тыс.руб., что объясняется прекращением деятельности на территории Камышинского муниципального района обособленного подразделения ООО «РостовАвтоДорСтрой», ООО «Совместного предприятия «Волгодеминойл», которые являлись основными плательщиками  в 2017 году. 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства

  В бюджет Камышинского муниципального района поступили платежи в сумме 16 007,80 тыс. руб. - доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, что составило 87,6% к годовым бюджетным назначениям. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2017 года уменьшились на 432,60 тыс. руб. или на 2,6%. Невыполнение бюджетных назначений текущего года и уменьшение поступлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло по причине снижения коэффициента посещаемости детей в дошкольных учреждениях, а так же уменьшения прочих доходов от компенсации затрат.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

  Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составили 5 251,90 тыс. руб. при плановых назначениях 5 265,00 тыс. руб., что составило 99,8%. По отношению к уровню  поступлений 2017 года сумма доходов в районный бюджет увеличилась на 2 041,50 тыс.руб. или на 63,6%.

                                           Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 6 084,10 тыс. руб. при плановых назначениях 6 019,90 тыс. руб., что составило 101,1%. К поступлениям  2017 года произошел значительный рост – на 4 361,00 тыс.руб. за счет перечисления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации  об особо охраняемых природных территориях, за правонарушения в области дорожного движения, за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

3.3 Безвозмездные  поступления

Структура безвозмездных поступлений  из бюджетов других  уровней Российской Федерации за 2018 год  представлена в таблице.

 

Наименование

Утвержденные

назначения

(тыс.руб.)

Фактическое

поступление

(тыс.руб.)

Объем поступлений (%)

1.

Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

9 896,00

9 896,00

100,0

2.

Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)

36 934,70

36 934,70

100,0

3.

Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

319 327,30

314 531,30

98,5

4.

Иные межбюджетные трансферты

29 746,50

29 591,00

99,5

5.

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций

150,00

150,00

100,0

6.

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов

182,00

182,00

100,0

7.

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

1 674,80

1 674,80

100,0

8.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

0,0

-2 552,70

0,0

 

Всего безвозмездных поступлений

397 911,30

390 407,10

96,3

Фактически поступило доходов в бюджет района от безвозмездных поступлений 390 407,10 тыс. руб. или 98,1 % от утвержденных плановых назначений (397 911,30 тыс.руб.), из них:

- 9 896,00 тыс. руб. – дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (100%);

- 36 934,70 тыс. руб. –  субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) (100,0%);

- 314 531,30 тыс.руб. –  субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (98,5 %);

- 29 591,00 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты (99,5 %);

-  150,00 тыс.руб.  – безвозмездные поступления от негосударственных организаций;

- 182,00 тыс.руб. –  прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов;

- 1 674,80 тыс.руб.  – доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет;

- 2 552,70 тыс.руб. – возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов.

  1. Расходы бюджета Камышинского муниципального района

    Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 569 404,93 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 701 012,80 тыс. руб., что на  131 607 87 тыс. руб. или на 23,1% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  673 504,70 тыс. руб. или на  118,3% к первоначальному  плану и на 96,1% к уточненному плану. В сравнении с 2017 годом  (572 357,70 тыс. руб.), расходы бюджета снизились на 101 147,00 тыс.руб. или на 17,7%.

   Исполнение местного бюджета по расходам и структура фактических расходов по    разделам функциональной классификации за 2018 год представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

 

Код

 

Наименование раздела,

подраздела

Уточненные плановые показатели

Фактическое исполнение

Отклонение

(гр.5 — гр.3)

сумма

доля

%

сумма

доля

%

+,_

%

1

2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

107 928,40

15,4

101 056,80

15,0

 

-6 871,60

-6,4

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

25,00

0,004

25,00

0,004

0

0

0400

Национальная экономика

2 978,00

0,4

2 118,20

0,3

-859,80

-28,9

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

25 136,40

3,6

24 892,90

3,7

-243,50

-1,0

0600

Охрана окружающей среды

240,00

0,03

240,00

0,04

0

0

0700

Образование

428 850,80

61,2

414 479,60

61,5

-14371,20

-3,3

0800

Культура, кинематография

50 631,60

7,2

46 817,00

7,0

-3 814,60

-7,5

1000

Социальная политика

46 881,90

6,7

45 817,10

6,8

-1 064,80

-2,3

1100

Физическая культура и спорт

4 198,40

0,6

3 915,80

0,6

-282,60

-6,7

1200

Средства массовой информации

2 672,30

0,4

2 672,30

0,5

0

0

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

31 470,00

4,5

31 470,00

4,7

0

0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

701 012,80

100,0

673 504,70

100,0

-27 508,10

-3,9

  Наибольшую  долю  в  кассовых  расходах  бюджета  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (61,5%),  общегосударственные расходы (15,0%),   культуру (7,0%), социальную политику (6,8%).

  Как  видно  из  приведённых  данных,  в  2018  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 27 508,10 тыс. руб., что на 7 481,60 тыс. руб. или на 25,4%  меньше, чем в 2017 году  (36 948,40  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения    сложились по разделам «Общегосударственные вопросы» (- 6 871,60 тыс.руб.), «Образование»  (- 14371,20  тыс. руб.),  «Социальная политика»  (-1 064,80 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (- 3 814,60 тыс.руб.).   

     Вместе с тем сравнительный анализ расходов 2018 года относительно 2017 года показал,  что при среднем росте расходов в 2018 году на 17,7%  почти по всем разделам ассигнования  существенным  образом  увеличились,  сократившись только по трем разделам,   что   следует    из данных    следующей  таблицы: 

(тыс.руб.)

КОД

Наименование разделов

Исполнено

Отклонение

 

 

2017

2018

+,-

%

0100

Общегосударственные вопросы

84 724,20

101 056,80

+16 332,60

19,3

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

24,40

25,0

+0,60

2,4

0400

Национальная экономика

643,60

2 118,20

+1 474,60

229,1

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

26 101,80

24 892,90

-1 208,90

4,6

0600

Охрана окружающей среды

249,90

240,00

-9,90

4,0

0700

Образование

371 195,50

414 479,60

+43 284,10

11,7

0800

Культура и кинематография

40 561,70

46 817,00

+6 255,30

15,4

1000

Социальная политика

42 861,60

45 817,10

-2 955,50

7,1

1100

Физическая культура и спорт

3 122,70

3 915,80

+793,10

25,4

1200

Средства массовой информации

2 872,30

2 672,30

-200,00

7,0

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

0

31 470,00

31 470,00

100,0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

572 357,70

673 504,70

+101 147,00

17,7

 Так,  расходы  по  разделу  «Общегосударственные  расходы»  увеличились  в  2018  году  по  сравнению  с  предыдущим  годом  на  16 332,60  тыс.  руб.  (+19,3%),  по  разделу  «Национальная экономика»  -  на  1 474,60 тыс. руб. (+229,1%), по  разделу  «Образование» - на 43 284,10 тыс.руб. (+11,7%), по разделу  «Культура,  кинематография»  -  на  6 255,30 тыс.руб.  (+15,4%), по разделу «Социальная  политика»  на 2 955,50 тыс.руб. (+7,1%), «Физическая культура и спорт» на 793,10 тыс.руб. (+24,4%). 

При     этом     снизились        относительно          2017     года     расходы       по    разделам:       «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 1 228,90 тыс. руб.  (-4,6%),  «Средства массовой информации» - на 200,00 тыс. руб. (- 7,0%) «Охрана окружающей среды» - на 9,90 тыс.руб. (-4,0%).  

В   отчетном   году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  15  муниципальных  программ,  сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   536 022,60 тыс. руб. или  96,2%  от  плановых   назначений, 79,6% от общего объема расходов. Не программные расходы составили 137 482,10 тыс.руб. (20,4%) от общего объема расходов отчетного периода.

                                    Исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ

      В 2018 году в бюджете Камышинского муниципального района были предусмотрены бюджетные ассигнования на решение ряда вопросов программно-целевым методом, финансирование которых осуществлялось в рамках 15 муниципальных программ. Согласно сводной бюджетной росписи, на исполнение мероприятий муниципальных программ были предусмотрены ассигнования  в сумме 557 340,80 тыс.руб., кассовые расходы составили 536 022,60 тыс.руб. или 96,2%. Показатели исполнения  расходов бюджета в рамках муниципальных программ представлены в таблице.                                                                                 

                                                                                                                                     (тыс.руб.)                                                 

Наименование программы

Утверждено

(тыс.руб.)

Кассовый расход (тыс.руб.)

Исполне-ние  %

1

Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы

845,40

473,20

56,0

2

Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

60 759,90

56 669,00

93,3

3

Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы

438 382,30

424 005,60

96,7

4

Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы

188,00

176,40

93,8

5

Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020гг.

2 501,60

2 389,00

95,5

6

Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе  на 2015-2020 годы

4 016,40

3 733,80

93,0

7

Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района  на 2015-2020 годы

48 265,10

46 962,60

97,3

8

Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы

150,00

50,00

33,3

9

Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы

52,90

52,80

99,8

10

Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

553,70

553,60

100,0

11

Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района на 2016-2018 гг.

25,00

25,00

100,0

12

Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 гг.

4,30

4,30

100,0

13

Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 -2020 гг.

 

18,20

18,10

99,5

14

Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района на 2017 -2019 годы

 

1 338,00

668,80

50,0

15

Природоохранные мероприятия Камышинского муниципального района 2018-2025 годы

240,00

240,00

100,0

 

Итого

557 340,80

536 022,60

96,2

    Проведенным анализом исполнения  утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2018 году установлено:   4 МП исполнены на 100,0%,  2 - более чем на 99,0%, по 5 МП степень исполнения находится  в  границах от 93,0% до 97,3%,  по 1 МП – 56,0%, по 1 МП  - 50,0%, по 1 МП – 33,3%. Таким образом, исполнение расходов в 2018 году по МП составило 96,2%.

Больше   всего   средств   в   2018   году,   впрочем,   как   и   в   предыдущем,   направлено   на  реализацию   МП   «Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы»,   что  составляет        79,1%       от    общего       исполнения    расходов в рамках реализации мероприятий муниципальных  программ.    Информация  о  выполнении  мероприятий  муниципальных  программ  представлена в разрезе разделов бюджета и главных распорядителей  бюджетных средств. 

4.1.  Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»

   По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 107 928,40 тыс.рублей. Фактические расходы составили 101 056,80 тыс.руб. или 93,6 % от запланированной суммы.

Динамика произведенных расходов в рамках  раздела  за 2017-2018 годы в разрезе  ГРБС

(тыс.руб.)

Под-раздел

Наименование

2017 год

2018 год

 

План

 

Факт

Откл.

%

 

План

 

Факт

Откл

%

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

(Администрация -902)

1 562,40

1 497,30

65,10

95,8

1 562,40

1 525,10

-37,30

97,6

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти  (Дума -901)

791,80

760,00

318,00

96,0

494,60

369,60

-125,00

74,7

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ. -902)

40277,30

38762,10

1515,20

96,2

41 620,10

39 585,30

-2 034,80

95,1

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:

 

Контрольно-счетная палата – (931)

10849,80

10519,80

330,00

97,0

10 410,40

10 143,70

-266,70

97,4

1690,40

1678,20

12,20

99,3

1 760,40

1 727,10

-33,30

98,1

Комитет  финансов – (903)

9944,00

8841,60

1102,40

88,9

8 650,00

8 416,60

-233,40

97,3

0111

Резервный фонд

 Комитет финансов -  (903)

785,00

 

 

 

695,00

 

 

 

0113

Другие общегосударственные вопросы

(Администрация – 902)

36 511,20

33 185,00

3 326,20

90,9

52 872,90

49 301,70

-3 571,20

93,2

0100

Всего по разделу

90 777,10

84 724,20

6 052,90

93,3

107 928,40

101 056,80

-6 871,60

93,6

Исполнение расходов в отчетном периоде по разделу сложилось выше уровня произведенных  расходов  2017 года. Расходы 2018 года составили 101 056,80 тыс.руб. или    +16 332,60 тыс.руб. (19,3%) к объему расходов 2017 года. Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 15,0%,  что на 0,2% выше уровня  прошлого отчетного периода.

            Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления

  Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления  в 2018 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области от 26 октября 2017 года №558-п  «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2018 год», для Камышинского муниципального района установлен как и в предыдущие периоды в сумме 53 292,00 тыс.рублей. Кассовые расходы на финансирование деятельности органов местного самоуправления составили 50 903,10 тыс. рублей или 95,5 % от норматива.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - исполнено 1 525,10 тыс. руб. или 97,6 % от плановых назначений. Средства направлены в рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы» на содержание Главы Камышинского муниципального района.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - расходы исполнены на 369,60 тыс. руб. (74,7 %). Средства израсходованы на содержание Камышинской районной Думы и на уплату налогов и сборов в рамках не программных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

 По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ,  высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - ГРБС  администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме  39 585,30 тыс.руб. (95,1% от утвержденных плановых назначений (41 620,10 тыс.рублей).

В рамках подраздела запланированы расходы на финансирование мероприятий 2 муниципальных программ, профинансировано расходов на их исполнение:

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 37 020,90 тыс. руб.;

 - «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  - 1 976,00 тыс. руб. – на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних – 1 421,00 тыс. руб., на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 555,00 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы   на исполнение передаваемых полномочий за счет  субвенций из областного бюджета, составили 588,40 тыс.руб., профинансированы расходы на обеспечение деятельности территориальной административной комиссии – 323,10 тыс. руб., на хранение, комплектование и учет документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к собственности Волгоградской области – 265,30 тыс. рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» плановые бюджетные назначения  утверждены  в сумме 10 410,40 тыс.руб., исполнены в сумме 10 143,70 тыс.руб. (97,4%), в том числе по главным распорядителям бюджетных  средств:

- на обеспечение деятельности ГРБС Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района утверждены  бюджетные ассигнования в сумме 8 650,00 тыс.руб., исполнены 8 416,60 тыс.руб. или 97,3%. Расходы исполнены в рамках реализации  мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы»;

- ГРБС Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района - для обеспечения деятельности утверждено 1 760,40 тыс.руб., исполнено 1 727,10 тыс.руб., или 98,1%  - непрограммные расходы.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» - непрограммные расходы - ГРБС Комитет финансов - утвержденные бюджетные назначения на 2018 год составили 1000,00 тыс. руб., фактически за счет средств резервного фонда произведено расходов в сумме 305,00 тыс.руб. на оказание материальной помощи гражданам района, пострадавшим в результате пожаров. Указанные расходы отражены  по соответствующим разделам функциональной классификации, исходя из их отраслевой и ведомственной принадлежности. Остаток ассигнований резервного фонда на конец отчетного года составил 695,00 тыс. руб.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - ГРБС Администрация,  расходы  исполнены  на  49 301,70 тыс. руб. или 93,2% от плановых  назначений (52 872,90 тыс.рублей). Средства направлены на финансирование мероприятий МП:

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы» - утверждено 150,00 тыс.руб., исполнено 50,00 тыс.руб., или 33,3%.

 

№п/п

Наименование мероприятий

Утвержденные ассигнования на 2018 год

Кассовый расход  2018 год

Отклонение

1.

Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности

150,0

50,0

-100,0

2.

Содействие в получении услуг организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства

0

0

0

3.

Организация и проведение форумов, семинаров, обеспечение проведения информационных мероприятий, популяризация предпринимательской деятельности

0

0

0

 

И Т О Г О

150,0

50,0

-100,0

Таким образом, финансирование программных мероприятий осуществлено  на низком уровне -  50,00 тыс. руб.,  или   33,3%   от   плановых  назначений. Согласно пояснениям, неисполнение программных мероприятий в объеме 100,0 тыс. руб. сложилось  по причине отсутствия заявлений от субъектов малого и среднего предпринимательства для возмещения части затрат на ведение предпринимательской деятельности (субсидию по компенсации части произведенных затрат получил 1 субъект СМП). 

Целевые показатели  остались не достигнутыми по следующим мероприятиям.

№п.п

Показатели

Ед.измер.

План

Факт

1.

Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. человек населения Камышинского района

ед.

20

19

2.

Прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями и индивидуальными предпринимателями, к предыдущему году (процентов).

%

104

90

3.

Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микропредприятиях, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения

%

13

11

   Таким образом, можно отметить, что не выполнены целевые показатели  по количеству субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. чел. населения Камышинского муниципального района: по плану 20 единиц, факт -19 единиц, что составило 95,0%. Прирост оборота продукции и услуг, производимых малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями и индивидуальными предпринимателями, к предыдущему году запланирован  в размере 104%, фактическое исполнение - 90%. Доля среднесписочной численности работников (без внешних совместителей), занятых на микропредприятиях, малых и средних предприятиях и у индивидуальных предпринимателей, в общей численности занятого населения запланирована в объеме 13%, фактически исполнена на 11%.

Считаем, что разработчиком МП  не в полной мере приняты меры по достижению поставленных целей и задач. Отклонения от утвержденных бюджетных назначений по МП  вызваны отсутствием должного оперативного контроля по прогнозному исполнению  плановых мероприятий до конца отчетного периода.

      По мнению Контрольно-счетной палаты, несмотря на отдельно достигнутые успехи, 

частично  реализацию  муниципальной  программы  нельзя  признать  эффективной  (нарушен  п.1.2.3  Классификатора  нарушений,  выявляемых  в  ходе  внешнего  государственного  аудита  (контроля) от 18.12.2014г.).

- МП «Развитие территориального общественного самоуправления Камышинского муниципального района на 2016-2018 годы» - из общей суммы плановых назначений  (52,90 тыс.руб.) исполнено 52,80 тыс.руб., что составило 99,8% бюджетных ассигнований МП;

- МП «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 годы  – исполнено 70,00 тыс.руб., или 100,0%;

- МП «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района на 2017 - 2020 гг.»  - исполнено 18,10 тыс.руб., что составило 99,5% от утвержденных программных мероприятий в сумме  18,20 тыс.руб.;

- МП «Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района» на 2017 -2019 годы запланировано в рамках МП бюджетных ассигнований в сумме 1338,00 тыс.руб.; направление расходования плановых бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных мероприятий МП и фактическое использование представлено в таблице.                                                           (тыс.руб.)

№п/п

Наименование мероприятий

Утверж-денные ассигнования

Кассо-вый расход

Отклонение

1.

Формирование списка квалифицированных специалистов, претендующих на заключение трудовых договоров, нуждающихся в предоставлении служебного жилья

0

0

0

2.

Подготовка документов для приобретения жилья, расположенного на территории Камышинского муниципального района, в муниципальную собственность Камышинского муниципального района в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

0

0

0

3.

Приобретение жилья в муниципальную собственность Камышинского муниципального района за счет средств бюджета Камышинского муниципального района Волгоградской области в рамках реализации вопросов местного значения муниципального района, предусмотренных п. п. 11, 12 ст. 15 Федерального закона от 06 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации"

1338,00

668,80

-669,2

4.

Предоставление жилых помещений специалистам, заключившим трудовые договора (контракты) либо претендующим на заключение трудовых договоров (контрактов) в области здравоохранения или образования

 

0

0

0

 

И Т О Г О

1338,00

668,80

-669,2

Таким образом, в бюджете муниципального района в отчетном периоде на реализацию  мероприятий МП были предусмотрены бюджетные средства в сумме 1338,00 тыс. руб., кассовый расход составил 668,80 тыс.рублей. Согласно представленным пояснениям,  по целевому показателю – количество привлеченных квалифицированных  специалистов -  для обеспечения служебным жильем на 2018 год определено 2 человека, фактически 1, приобретен жилой дом  в с.Саломатино, по ул.Советская №50 общей площадью 96,3 кв.м в собственность Камышинского муниципального района для предоставления  квалифицированным специалистам, нуждающимся в служебном жилье.

Реализация программы в полном объеме не осуществлена, признана удовлетворительной в условиях частичного финансирования мероприятий. Бюджетные средства, запланированные на приобретение жилья квалифицированным специалистам, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

Непрограммные расходы освоены на 48 442,00 тыс. руб., в том числе профинансированы следующие расходы:

- содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов 33 726,00 тыс. руб.;

- реализация Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 г. №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» за счет средств федерального бюджета в сумме 1 951,30 тыс. руб.;

- содержание муниципального имущества, управление муниципальной собственностью Камышинского муниципального района - 1790,90 тыс. руб.;

- доставка учащихся в образовательные учреждения г.Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка - 240,70 тыс. руб.;

- взносы в ассоциацию местных властей - 99,80 тыс. руб.;

- проведение независимой оценки качества условий образовательной деятельности - 90,0 тыс. руб.;

- предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям на решение вопросов местного значения для развития и улучшения общественной, социальной и инженерной инфраструктур, направлено 9 561,00 тыс.руб. (Гуселское с/п – 82,00 тыс. руб., Нижнедобринское с/п – 40,00 тыс.руб., Петрунинское с/п – 259,00 тыс.руб., Семеновское с/п – 197,00 тыс.руб., Таловское с/п – 8 885,0 тыс.руб., Чухонастовское с/п – 98,00 тыс. руб.);

- предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям на решение вопросов местного значения в связи с участием в реализации мероприятий государственных программ, направлено 811,10 тыс. руб. (Воднобуерачное с/п – 150,00 тыс.руб., Нижнедобринское с/п – 150,00 тыс. руб., Лебяженское с/п – 511,10 тыс. рублей). 

4.2. Расходы по разделу 0400  «Национальная экономика»

ГРБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в целом исполнены в сумме 2 118,20 тыс. руб. или 71,1 % от плановых назначений, из них: 

По подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 100,00 тыс. руб. или 70,7 %.

Расходы произведены за счет средств областного бюджета и направлены на проведение мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных,  в части реализации постановления Правительства Волгоградской области от 10.05.2018 №197-п «Об утверждении  Порядка расходования органами местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области субвенций, предусмотренных на осуществление государственных полномочий Волгоградской области по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, отлову и содержанию безнадзорных животных, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в части отлова и содержания безнадзорных животных».

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - исполнено расходов в сумме 99,50 тыс. руб.или 12,5 % от утвержденных назначений (795,50 тыс.руб.), оплата за оказанные услуги по спиливанию деревьев и вывоз веток на участке автомобильной дороги от поворота на пос. Мичуринский до с. Елшанка Камышинского муниципального района.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» запланированы расходы в сумме  2 041,10 тыс.руб., исполнено 1 918,70 тыс. руб. или 94,0 %.

За отчетный год  профинансированы плановые расходы по следующим направлениям:

- на мероприятия по землеустройству и землепользованию произведены расходы за кадастровые работы по формированию земельных участков – 110,70 тыс. руб.;

- на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства произведены расходы за инженерно-геодезические изыскания на земельных участках для выполнения градостроительного плана – 9,80 тыс. руб.;

- на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения в рамках организации исполнения полномочия района по разработке местных нормативов градостроительного проектирования Камышинского муниципального района – 1 798,20 тыс. рублей.

4.3. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главный распорядитель бюджетных средств – Администрация.

 Расходы бюджета по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в целом исполнены в сумме 24 892,9, тыс. руб. или 99,0 % от плановых назначений, из них в полном объеме по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство». Направления расходов по указанному подразделу следующие:

-  10 352,00 тыс. руб. - предоставление межбюджетных  трансфертов бюджетам сельских поселений для решения вопросов местного значения в рамках осуществления части полномочий органов местного самоуправления муниципального района по организации в границах поселения тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом;

- 6 394,50 тыс.руб. – на решение вопросов местного значения для развития и улучшения  общественной, социальной, инженерной инфраструктур в виде межбюджетных трансфертов  поселениям Камышинского муниципального района;

- 8 126,40 тыс.руб. – на выполнение передаваемых   полномочий по компенсации возмещению) выпадающих  доходов  ресурсоснабжающих  организаций, связанных с применением ими регулируемых  тарифов на коммунальные  ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов – средства из бюджета субъекта;

- 20,00 тыс.руб. – на проведение экспертизы промышленной безопасности здания котельной в Саломатинском  сельском  поселении.

4.4.  Расходы по разделу 0700 «Образование»

Главный распорядитель бюджетных средств –Администрация. Значительная доля бюджетных средств (61,5%) по ГРБС Администрация в отчетном периоде направлена на исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование». Общая сумма финансирования расходов в рамках раздела составила 414 479,60 тыс.руб. или 96,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений 428 850,80 тыс. рублей.

 Полномочия в сфере образования в отчетном 2018 году исполняли  32 муниципальных  казенных учреждения (из них 9 учреждений дошкольного образования, 20 учреждений общего образования, 2 – дополнительного образования (ДЮСШ, ДШИ), 1 – МКУ «Инспекционно-методический центр»).

      Структура произведенных расходов  по разделу «Образование» на 2018 год представлена в таблице.

                                                                                                                                        (тыс.руб.)

 

Раздел подраздел

 

 

Наименование расходов

 

Уточнен

ные план. назначения

Факти-ческое исполнен.

 

К бюджетным назначениям

 

сумма

 

сумма

 

отклоне-ние

% исполнения

0701

Дошкольное образование

133 915,20

131 591,20

- 2 324,00

98,3

0702

Общее образование

267 903,80

256 967,40

-10 936,40

95,9

0703

Дополнительное образование детей

20 091,40

19 612,00

 

-479,40

97,6

0707

Молодежная политика и оздоровление детей

2 451,90

2 079,70

 

-372,20

84,8

0709

Другие вопросы в области образования

4 488,50

4 229,30

 

-259,20

94,2

в т.ч. средства местного бюджета

151 248,80

141 253,20

-9 995,60

93,4

 

Итого

428 850,80

414 479,60

-14 371,20

96,6

  Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов  в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 256 967,40 тыс.руб., что составило 62,0% от суммы расходов в целом по разделу.

Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (131 591,20 тыс.руб.) составила 31,7%, по подразделу 03 «Дополнительное образование детей» - (19 612,00 тыс.руб.) - 4,7%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (2 079,70 тыс.руб.) - 0,5%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 4 229,30 тыс.руб., что составило 1,0% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений  по разделу - 14371,20 тыс.руб. (3,4%).

  По подразделу 0701 «Дошкольное образование» произведены расходы в сумме  131 591,20 тыс. руб. или 98,3 % от суммы утвержденных назначений (133 915,20 тыс.рублей).

          Расходы по подразделу направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  в сумме 130 719,70 тыс. руб., из них:

 - на обеспечение деятельности казенных учреждений направлено 58 693,50 тыс.руб. (выплаты персоналу - 21 979,30 тыс.руб., закупка товаров, работ и услуг для обеспечения деятельности учреждений - 36 669,50 тыс.руб.);

- на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ – 62 164,20 тыс. руб.;

- на оснащение пищеблоков дошкольных образовательных организаций необходимым оборудованием -120,00 тыс. руб.;

- на ремонтные работы в зданиях детских дошкольных организаций направлено 3 363,80 тыс. руб., из них 1 389,80 тыс. руб. составили расходы на выполнение работ по замене оконных блоков в зданиях детских садов за счет субсидии из областного бюджета.

В отчетном 2018 году произведены расходы на обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 годы», исполнено  871,50 тыс. руб. (выполнение работ по электробезопасности, ремонт ограждения территории, обработка огнезащитным составом, приобретение генератора, замена и приобретение средств пожаротушения).

По подразделу 0702 «Общее образование» исполнено расходов в общей сумме 256 967,40  тыс. руб. или 95,9 % от плана.

 Основная доля произведенных расходов обеспечила  исполнение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», по итогам года  израсходовано 255 430,40 тыс. руб., из них:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными общеобразовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ – 191 319,70 тыс. руб. или 112,7 % к уровню аналогичных расходов 2017 года (169 746,70 тыс. руб.);

- на ремонтные работы в зданиях общеобразовательных организаций направлено 22 510,30 тыс. руб., из них 1 290,00 тыс. руб. - расходы на выполнение работ по замене оконных блоков в зданиях школ за счет субсидии из областного бюджета;

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях за счет субвенции из областного бюджета направлено 4 980,10 тыс. руб.;

- на оснащение пищеблоков общеобразовательных организаций необходимым оборудованием и обеспечение питанием обучающихся из малообеспеченных семей за счет средств местного бюджета -1 005,40 тыс. рублей.

Кроме того, в настоящем подразделе финансировались расходы, предусмотренные на мероприятия МП  «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы». Всего в рамках программы  исполнено расходов  в сумме  160,00 тыс. руб. (приобретены системы вызова помощника, бегущая строка для вывода информации, приобретены и установлены опорные перилла).

Малозначительные расходы (4,30 тыс.руб.) произведены на обеспечение мероприятий МП  «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района» на 2016-2018 годы», (в том числе на оснащение обучающихся 1 классов в образовательных учреждениях светоотражающими элементами и приспособлениями).

Финансовое обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020»  составило 1 295,30 тыс. руб. (выполнены работы по электробезопасности, ремонт автоматической пожарной сигнализации, ремонт ограждения территории, обработка огнезащитным составом, приобретение генераторов, замена и приобретение средств пожаротушения).

Непрограммные расходы составили 77,40 тыс.руб. (за счет средств бюджета области обеспечены социальные гарантии молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области).

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» освоено 19 612,00 тыс. руб. или 97,6 %. В рамках подраздела освоение бюджетных  средств осуществлялось в основном на реализацию мероприятий  МП:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы», - 10 369,20 тыс. руб. (финансовое обеспечение МКОУ «Детская школа искусств»);

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» в сумме 8 951,50 тыс. руб. (финансовое обеспечение МКОУ ДОД ДЮСШ), из них на ремонтные работы здания направлено 889,50 тыс. руб.;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» - 29,00 тыс. руб. (произведены работы по  электроизмерению сопротивления изоляции электропроводки, монтажу наружного освещения; приобретен огнетушитель).

  Непрограммные расходы составили всего 262,30 тыс.руб. (1,3%) от общей суммы расходов по подразделу, направлены на финансирование мероприятий, способствующих 

повышению финансовой грамотности населения (средства субсидии из областного бюджета).

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» освоено 2 079,70 тыс. руб. или 84,8 %. Освоение бюджетных  средств осуществлялось в рамках МП:

-  «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» исполнены расходы в сумме 473,20 тыс. руб. (организация отдыха и временной занятости подростков и молодежи, подготовка и проведение мероприятий в рамках патриотического воспитания молодежи);

-   «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 1 606,50 тыс. руб.,  из них  на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных организаций за счет средств областного бюджета – 1 530,00 тыс. руб., за счет средств местного бюджета – 76,50 тыс. рублей.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» израсходовано 4 229,30 тыс. руб. или 94,2 %. В рамках подраздела финансировались расходы муниципального района на обеспечение деятельности  МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.

   Необходимо отметить,  что в нарушение пункта 3.6.  Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, в муниципальную программу «Развитие системы образования Камышинского муниципального района  на 2014-2020 годы» на момент проверки не внесены изменения  в объемы финансирования мероприятий МП на 2018 год.

4.5.  Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»

Главный распорядитель бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района. Плановые назначения по разделу утверждены в сумме  50 631,60 тыс.руб., расходы бюджета по разделу «Культура и кинематография» в целом исполнены в сумме 46 817,00 тыс. руб. или 92,5 % от плановых назначений, из них  вся сумма по подразделу 0801 «Культура».

В отчетном 2018 году полномочия в сфере культуры осуществлялись МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система».

В рамках подраздела исполнены расходы в целом на реализацию мероприятий  МП:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - в сумме 46 299,80 тыс. руб., в том числе на участие в фестивалях, смотрах, проведение культурно–досуговых мероприятий, обеспечение эффективной эксплуатации учреждений культуры, совершенствование материально-технической базы учреждений культуры,  приобретение новых книг и периодических изданий, организацию библиотечного обслуживания населения, на ремонтные работы в зданиях сельских домов культуры (8 381,10 тыс. руб.);

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» на 2016-2018 годы» - 323,60 тыс.руб. (приобретен видеоувеличитель портативный, произведены расходы на реализацию мероприятий в сфере обеспечения доступности муниципальных приоритетных объектов социальной, транспортной, инженерной инфраструктуры для инвалидов и других маломобильных групп населения за счет средств федерального, областного и местного бюджетов (ДК г. Петров Вал);

-  «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях администрации Камышинского муниципального района на 2015-2020 гг.» - 193,60 тыс. руб. (оплата за  обучение по пожарно-техническому минимуму, расходы за разработку проектно-сметной документации на установку пожарной сигнализации, монтаж АПС чердачных помещений РДК).

Необходимо отметить,  что в нарушение пункта 3.6.  Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п, в муниципальную программу «Развитие культуры Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы»  изменения  в объемы финансирования мероприятий МП на 2018 год внесены  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 27.03.2019 №320-п «О внесении изменений и дополнений в постановление Администрации Камышинского муниципального района от 15.10.2013 №1396-п «Об утверждении муниципальной программы «Развитие культуры Камышинского муниципального района».

4.6.  Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»

 ГРБС является администрация Камышинского муниципального района.    

  Расходы по разделу «Социальная политика»  составили 45 817,10  тыс. руб., или 97,7% от плановых бюджетных  назначений (46 881,90 тыс. рублей). Сравнительно 2017 года произошло увеличение расходов на 2 955,50 тыс.руб. или на 6,9%.                       (тыс. руб.)

 

Раздел подраздел

Наименование расходов

с указанием главного

распорядителя

бюджетных средств

Уточнен.

план. назн.

Фактич. исполнено

К бюджетным назначениям

сумма

сумма

отклон.

исполн. %

1001

Пенсионное обеспечение

3 420,00

2 936,50

-483,50

85,9

1003

Социальное обеспечение населения

20 409,20

19 989,60

-419,60

97,9

1004

Охрана семьи и детства

21 379,00

21 239,20

-139,80

99,3

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения населения

1 673,70

1 651,80

-21,90

98,7

 

Итого

46 881,90

45 817,10

1 064,80

97,7

  Расходы бюджета по разделу «Социальная политика» в целом исполнены в сумме 45 817,10 тыс. рублей, или 97,7 % от плановых назначений.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» исполнено 2 936,50 тыс. рублей или 85,9 %.  Средства направлены на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» исполнено расходов в сумме   19 989,60 тыс. руб. или 97,9 %.   Основная часть расходов – непрограммные расходы в сумме 15 907,30 тыс.руб. (79,6%) от произведенных расходов по подразделу, из них:

- 305,00 тыс.руб. – произведены выплаты материальной помощи гражданам, пострадавшим при пожарах, за счет средств резервного фонда районного бюджета;

 - 15 020,00 тыс.руб. – направлены  на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет средств областного бюджета;

- 582,30 тыс.руб. - на оплату жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (средства бюджета области).

Кроме того, на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» направлено  4 082,30 тыс. руб., в том числе:

- 3 956,80  тыс.руб. за счет субвенции из областного бюджета на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим в Волгоградской области и работающим в сельской местности, рабочих поселках;

- 125,50 тыс.руб. за счет субвенции из областного бюджета на оплату жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 125,5 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы произведены в сумме 21 239,02 тыс. руб. или 99,3 %.

Средства направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» - 21 239,20 тыс. руб., в том числе:

- 1 844,20 тыс. руб. на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (средства из областного бюджета);

- 19 395,00 тыс.руб. на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю (средства из областного бюджета).

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социального обеспечения населения» произведено расходов  в сумме 1 651,80 тыс. руб. или 98,7 % от плановых.

Основную часть расходов составили непрограммные расходы – 1 475,40 тыс.руб. (88,2%) от плановых расходов по подразделу, направлены на обеспечение деятельности органов местного самоуправления по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг. На исполнение  мероприятий МП «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района на 2014-2020 годы» для реализации социально-значимых проектов (программ) по приоритетным направлениям социальной политики района направлено 176,40 тыс. рублей.

4.7. Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера

бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»

 Главный распорядитель бюджетных  средств – Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в полном объеме от предусмотренных в бюджете средств в сумме 31 470,00 тыс. руб., расходы произведены в виде межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района на обеспечение сбалансированности местных бюджетов за счет субсидии из областного бюджета – 31 124,00 тыс. руб. (софинансирование  из бюджета Камышинского муниципального района – 346,00 тыс. рублей).    

Выводы по итогам внешней проверки  отчета Администрации Камышинского муниципального района  об исполнении бюджета за 2018  год.

  1. Годовая отчетность  об  исполнении  бюджета  за  2018  год  поступила  в  Контрольно-

счетную палату Камышинского  муниципального района с соблюдением сроков,  установленных  частью 3 статьи 264.4 БК РФ.

  1. Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2018

год  в  полной  мере  соответствует  перечню  форм  отчетов,  утвержденному  «Инструкцией  о  порядке  составления  и  представления  годовой,  квартальной  и  месячной  отчетности  об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н.     

  1. Срок представления и объем материалов и документов, прилагаемых к отчету об исполнении местного бюджета за 2018 год, соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
  2. «Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района в 2018 году» определена цель по повышению эффективности и результативности управления бюджетными средствами. Для достижения указанной цели администрацией Камышинского муниципального района определен ряд приоритетных задач, в том числе - Обеспечение устойчивости и сбалансированности местного бюджета. Заявленная задача по «Обеспечению устойчивости и сбалансированности местного бюджета» за счет  увеличения поступлений налоговых и неналоговых доходов не достигла ожидаемого результата. Фактическое поступление налоговых доходов за отчетный 2018 год составило 216 849,40 тыс.руб., или на 18,2 тыс.руб. (0,01%) ниже  поступивших доходов в аналогичном периоде 2017 года. По неналоговым доходам снижение поступлений в 2018 году против 2017 составило 15 431,20 тыс.руб. (26,5%).
  3. В ходе внешней проверки отчёта об исполнении районного бюджета за 2018 год было проверено соответствие  основных   характеристик   местного   бюджета   требованиям   и   ограничениям   действующего  бюджетного законодательства. Нарушений не установлено.
  4. Внешней проверкой бюджетной отчетности установлено: показатели годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГРБС, соответствуют данным Комитета финансов. Показатели, представленные в отчете об исполнении бюджета за 2018 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности ГРБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

Однако при проведении внешних проверок представленной годовой отчетности об исполнении бюджета ГРБС установлены нарушения, не исполненные нормы Инструкции №191н, Инструкции №33н.

  1. В соответствии требований статьи 160.2-1 Бюджетного Кодекса РФ и во исполнение требований Порядка      осуществления        внутреннего        финансового       контроля      и   внутреннего  финансового  аудита  на  территории Камышинского муниципального района,  утверждённого  постановлением Администрации Камышинского муниципального района от 08.07.2015 №546-п,  ГРБС  организована  работа  по  внедрению  системы  внутреннего  финансового контроля и   внутреннего  финансового  аудита. 
  2. После внесения изменений в основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2018 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 25.12.2018 №18/82 в сумме 663 160,23 тыс.руб., что на 93 755,30 тыс.руб. или на 16,5% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 708 643,39 тыс.руб., т.е. (+ 139 238,46 тыс.руб., или 24,5%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 45 483,16 тыс.рублей.
  3. После завершения отчетного года в адрес администрации Камышинского муниципального района от ГРБС Волгоградской области поступили уведомления об изменении бюджетных ассигнований от 14.12.2018, уведомления по расчетам между бюджетами от 18.12.2018, согласно которым объем предоставляемых субвенций уменьшился на 7 630,60 тыс.рублей.
  4. В проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2018 год» основные характеристики бюджета муниципального района за 2018 год имеют следующие параметры:

- общий объем доходов – 655 529,60 тыс.руб.;

- общий объем расходов – 701 012,80 тыс.руб.;

- прогнозируемый дефицит бюджета – 45 483,20 тыс.рублей.

  1. Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть местного бюджета за 2018 отчетный год  составила 650 094,00 тыс. руб. или 99,2% от годовых бюджетных назначений, в том числе:

- налоговых доходов – 216 849,40 тыс. руб. (101,9% к плану);

- неналоговых доходов  - 42 837,50 тыс. руб. (95,6% к плану);

- безвозмездных поступлений – 390 407,10 тыс. руб. или 98,1% соответственно.

Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 2 552,70 тыс. рублей.

  1. Плановые назначения  по  доходам в 2018 году не   выполнены на 5 435,60 тыс.руб. или на 0,8%.
  2. В общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  2018 году составил 33,4%, неналоговых – 6,6%, безвозмездных поступлений – 60,0%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2017 год  составили: 36,9% - налоговые доходы, 9,9% - неналоговые, 53,2% - безвозмездные поступления. За 2016 год соответственно: 35,1%, 5,8%, 59,1%.   Таким образом, в 2018 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 40,0% (в 2017 году – 46,8%, в 2016 – 40,9%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 60,0%, что выше показателя предшествующего 2017 года (+6,8%), 2016 года (+0,9%).
  3. В минувшем году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района (216 849,40 тыс. руб.) сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (98,0%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (1,6%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 0,4% налоговых доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 184,40 тыс. руб., единый сельхозналог – 677,70 тыс.рублей.
  4. Поступления неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2018  году  составили  42 837,50 тыс.руб. (95,6% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  6,6%.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2018 год   составили    44 793,90 тыс.руб., (+5 016,80 тыс.руб. или 2,6%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  по неналоговым доходам ( 39 777,10 тыс.рублей).
  5. В сравнении с поступлениями неналоговых доходов в 2017 году, в отчетном 2018 году сумма поступлений уменьшилась на 15 431,20 тыс.руб. (26,5%), основными причинами отклонений послужило прекращение деятельности на территории Камышинского муниципального района обособленного подразделения ООО «РостовАвтоДорСтрой», ООО «Совместного предприятия «Волгодеминойл».
  6. Безвозмездные поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2018 год утверждены в окончательном варианте в сумме 397 911,30 тыс.рублей. Фактически поступило безвозмездных поступлений 390 407,10 тыс.руб., или 98,1 % от утвержденных плановых назначений
  7. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 отражена в годовой бюджетной отчетности по ГРБС Администрация – 570 522,09 тыс.руб., по остальным ГРБС суммы задолженности незначительны: Комитет Финансов – 45,79 тыс.руб., Камышинская районная Дума – 7,05 тыс.рублей Общая сумма дебиторской задолженности, согласно отчетным данным  по ГРБС по состоянию на 01.01.2019 года, составила 570 522,1 тыс. руб., в том числе 553 056,9 тыс.руб. доходы будущих периодов. В связи с вступлением в силу с 01.01.2018 федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда»,  утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 №257н, были произведены расчеты ожидаемого дохода от арендных платежей за весь срок пользования объектом учета аренды в соответствии с методикой расчета приведенной в Приложении 1.8 к Учетной политике, утвержденной приказом №48 от 30.12.2011 по МКУ «Комитет учета и отчетности Администрации Камышинского муниципального района», с внесенными изменениями приказ №58 от 29.12.2017.
  8. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 года составляла 18 409,70 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2019 – 6 482,90 тыс.руб., уменьшение задолженности составило 11 926,80 тыс. руб. или 64,8%.

 Вся дебиторская и кредиторская задолженность ГРБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

  1. Первоначально общий объем расходов районного бюджета был утвержден в сумме 569 404,93 тыс.руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 701 012,80 тыс.руб., что на 131 607 87 тыс.руб., или на 23,1% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  673 504,70 тыс.руб., или на  118,3% к первоначальному  и на 96,1% к уточненному плану. В сравнении с 2017 годом  (572 357,70 тыс.руб.), расходы бюджета снизились на 101 147,00 тыс.руб. или на 17,7%.
  2. Наибольшую долю в  кассовых  расходах  бюджета  района,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (61,5%),  общегосударственные расходы (15,0%),   культуру (7,0%), социальную политику (6,8%).
  3. В 2018  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 27 508,10 тыс.руб., что на 7 481,60 тыс. руб. или на 25,4%  меньше, чем в 2017 году  (36 948,40  тыс. рублей).  При этом наибольшие суммы неисполнения сложились по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы» (-6 871,60 тыс.руб.), «Образование» (-14371,20 тыс.руб.), «Социальная политика» (-1 064,80тыс.руб.), «Культура, кинематография»

(- 3 814,60 тыс.рублей).   

  1. В отчетном году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  15  муниципальных  программ,  сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ составила   536 022,60 тыс. руб. или  96,2%  от  плановых   назначений, и 79,6% от общего объема расходов. Непрограммные расходы составили 137 482,10 тыс.руб. (20,4%) от общего объема расходов отчетного периода.
  2. Проведенным анализом исполнения утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2018 году установлено:

низкий процент исполнения сложился по следующим МП

- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе на 2014-2020 годы» - 56,0%,

- «Обеспечение жильем работников здравоохранения и образования Камышинского муниципального района на 2017 -2019 годы» -50,0%,

- «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Камышинском муниципальном районе на 2016-2018 годы» -33,3%.

Следовательно, бюджетные средства, запланированные муниципальными программами, не использованы в полном объеме, что может свидетельствовать о не соблюдении принципа результативности и эффективности бюджетных расходов,  в нарушение норм ст.34 БК РФ. Политика государства нацеливает на равномерное освоение бюджетных средств, так как неритмичность в освоении средств в конечном итоге приводит к неисполнению принятых обязательств.

На основании вышеизложенного  Контрольно-счетная палата  рекомендует:

         Администрации Камышинского муниципального района

  1. Учесть при  исполнении  бюджета  муниципального района в  текущем  финансовом 

году и формировании отчета за 2019 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении. 

  1. Принять необходимые меры к обеспечению исполнения утвержденного объема расходных обязательств в текущем году. Продолжить работу по выявлению внутренних резервов экономии расходов бюджета.
  2. В целях исполнения требований статьи 34 БК РФ (соблюдение принципа результативности и эффективности бюджетных расходов) принять меры к повышению качества принимаемых муниципальных программ и обеспечить своевременность    внесения    изменений    в  муниципальные   программы  по  механизму  реализации  мероприятий,  перемещению  бюджетных ассигнований.
  3. Поручить главным администраторам   доходов      и   главным       распорядителям  бюджетных  средств  обеспечить  составление  годовой  отчётности  в  строгом  соответствии  с  требованиями Минфина РФ. 

 

    Главным администраторам  бюджетных  средств

  1. Продолжить работу по обеспечению снижения задолженности по арендной плате  за земельные участки, расположенные в границах сельских и городского поселений, государственная собственность на которые не разграничена,  по арендной плате за земельные участки, находящиеся в собственности муниципального района и взысканию сумм дебиторской задолженности в консолидированный бюджет Камышинского  муниципального района.
  2. Принять меры к повышению эффективности администрирования   доходов   бюджета муниципального района в целях привлечения   налоговых и неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района.
  3. Обеспечить   соблюдение   порядка   составления   и      предоставления   отчётности   в  соответствии  с  действующим  законодательством.

 

Камышинской районной Думе

   Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2018 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем  заключении.

 

 

Председатель                                                                                                       Т.П.Чернавина

 

 

Последнее изменение Вторник, 21 Май 2019 15:04

Наверх