В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2023 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 04.05.2023 №465-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 квартал текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2023 года
Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.
В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 4 165,98 тыс.руб. (0,5%), и составила 792 422,43 тыс.руб., расходная часть - на 34 128,35 тыс. руб., или на 4,3% и составила 822 384,80 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 29 962,37 тыс.рублей. Изменения доходной части бюджета в текущем году произведены по безвозмездным поступлениям.
Исполнение местного бюджета за первый квартал текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 апреля 2023 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 1 квартал 2022 года |
Утверждено по плану на 2023 год |
Исполнено за 1 квартал 2023 года |
% к испол-нению 1 кв. 2022 |
% к утвержд. плану 2023 года |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
144 614,00 |
792 422,43 |
184 460,90 |
127,6 |
23,3 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
57 862,00 |
248 591,52 |
61 976,70 |
107,1 |
24,9 |
|
Безвозмездные поступления |
86 752,00 |
543 830,92 |
122 484,20 |
141,2 |
23,1 |
|
Расходы бюджета |
134 648,60 |
822 384,80 |
171 357,00 |
127,3 |
20,8 |
|
Дефицит(-), профицит (+) |
9 965,40 |
-29 962,31 |
13 103,90 |
|
|
Проведенным анализом установлено: за 1 квартал 2023 года в доходную часть районного бюджета поступило 184 460,90 тыс.руб., что составило 23,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (792 422,43 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 144 614,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 39 846,90 тыс. руб. или на 27,6%. Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2023 года составило 171 357,00 тыс. руб. или 20,8% от утверждённых годовых бюджетных назначений (822 384,80 тыс. рублей). Расходы в 1 квартале 2023 года увеличились на 36 708,40 тыс.руб. или на 27,3% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале 2023 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 13 103,90 тыс. руб., в 1 квартале 2022 года - в сумме 9 965,40 тыс. рублей.
2.Исполнение бюджета по доходам
Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в 1 квартале 2023 года послужили:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, платежи при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов);
- безвозмездные поступления.
Структура утвержденных назначений по доходам в бюджет муниципального района на 2023 год представлена в диаграмме.
Из данных представленной диаграммы видно, что в структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 26,0% (в 2022 году – 30,7%), доля неналоговых доходов – 5,4% (в 2022 году – 6,6%), доля безвозмездных поступлений - 68,6% (в 2022 году – 62,7%). Таким образом, установлено, что в текущем 2023 году спрогнозировано увеличение доли безвозмездных поступлений и снижение доли налоговых и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2022 года.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1 квартал 2023 года и аналогичный период предшествующего 2022 года отражены в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2022 |
2023 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 1 квартал
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 1 квартал
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
664 796,10 |
144 614,00 |
21,8 |
792 422,43 |
184 460,90 |
23,3 |
|
Налоговые доходы |
204 169,40 |
51 034,70 |
23,3 |
205 999,41 |
52 585,20 |
25,5 |
|
Неналоговые доходы |
44 025,70 |
6 827,30 |
20,8 |
42 592,11 |
9 391,50 |
22,0 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
416 601,00 |
86 752,00 |
20,1 |
543 830,92 |
122 484,20 |
22,5 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с 2022 годом в текущем году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 127 626,33 тыс.руб. или на 19,2%.
Рост доходов спрогнозирован по безвозмездным поступлениям из других уровней бюджета РФ, по налоговым доходам; по неналоговым доходам спрогнозировано снижение показателей, утвержденных на предшествующий 2022 год, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2023 год в сравнении с утвержденными данными предшествующего 2022 года отражены:
с увеличением объемов
- по безвозмездным поступлениям на 127 229,92 тыс.руб. (+30,5%).
- по налоговым доходам на 1 830,01 тыс.руб. (+0,9%);
со снижением объемов
- по неналоговым доходам на 1 433,59 тыс. руб. (– 3,3%).
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 квартал 2023 года составила 184 460,90 тыс. руб., что составило 23,3% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района в 1 квартале текущего года имеет тенденцию к росту на 39 846,90 тыс. руб. или на 27,6%.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2022 |
2023 |
||||
|
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 кв.
|
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 кв. |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
195 547,10 |
46 780,50 |
23,9 |
195 682,40 |
50 543,10 |
25,8 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
179,80 |
46,40 |
25,8 |
167,01 |
44,90 |
26,9 |
|
Налоги на совокупный доход |
6 442,50 |
3 516,00 |
54,6 |
7 900,00 |
1 450,90 |
18,4 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1 630,00 |
209,50 |
12,9 |
1 700,00 |
194,10 |
11,4 |
|
Единый налог на вмененный доход |
50,00 |
10,80 |
21,6 |
10,00 |
-17,50 |
-175,0 |
|
Единый сельскохозяйственный налог |
1 862,50 |
2 384,40 |
128,0 |
3 000,00 |
1 148,60 |
38,3 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
2 900,00 |
911,30 |
31,4 |
3 190,00 |
125,70 |
3,9 |
|
Государственная пошлина |
2 000,00 |
691,80 |
34,6 |
2 250,00 |
541,30 |
24,1 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
204 169,40 |
51 034,70 |
25,0 |
205 999,41 |
52 580,20 |
25,5 |
В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 1 830,01 тыс.руб. или на 0,9%, при этом значительный рост спрогнозирован по поступлениям налогов на совокупный доход, на 1 457,50 тыс.руб. или на 22,6% от утвержденных годовых назначений на 2022 год, по остальным видам доходов поступления отражены с незначительным увеличением или снижением в сравнении с аналогичным периодом 2022 года:
- по налогу на доходы физических лиц рост на 135,30 тыс.руб. (+0,07%);
- государственной пошлине рост на 250,00 тыс.руб. (+ 12,5%);
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ снижение на 12,79 тыс.руб. (– 7,1%).
Фактические поступления за 1 квартал 2023 года
По налогам на совокупный доход сложилось уменьшение поступлений на 2 065,10 тыс.руб., что составило 58,7% от доходов 2022 года, установлено, что в составе налогов на совокупный доход преобладают поступления:
- единого сельскохозяйственного налога – 1 148,60 тыс.руб., что составило 38,3% к годовым плановым назначениям (3 000,00 тыс.руб.) и 48,2% к поступлениям за аналогичный период 2022 года;
- государственной пошлины – 541,30 тыс.руб., что составило 24,1% к годовым назначениям (2 250,00 тыс.руб.) и 78,2% к поступлениям за 1 квартал 2022 года.
Налоговые доходы за 1 квартал текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 52 580,20 тыс. руб. или 25,5% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 1 545,50 тыс. руб. или на 3,0%.
Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 50 543,10 тыс.руб. (с увеличением на 8,0% к прошлому году + 3 762,60 тыс.рублей). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2023 год составила 95,0% (195 682,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2023 года – 96,1% соответственно.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
В бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 42 592,11 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 5,4%.
Утвержденные плановые назначения по отдельным видам неналоговых доходов за 2022-2023 годы и поступление доходов в бюджет в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице.
Тыс.руб.
|
Показатели |
2022 |
2023 |
||||
|
Уточнен. план на год |
Исполн. за 1 кв. |
% испол. |
Уточнен. план на год |
Исполн. за 1 кв. |
% испол. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
15 028,90 |
3 998,50 |
26,6 |
15 681,35 |
2 175,20 |
13,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
10 610,80 |
3 198,80 |
30,1 |
10 932,72 |
1 329,90 |
12,2 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
641,00 |
76,20 |
11,9 |
880,00 |
52,40 |
6,0 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
1 334,10 |
102,10 |
7,7 |
1 496,62 |
245,30 |
16,4 |
|
102Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
45,20 |
21,40 |
47,3 |
45,20 |
49,40 |
109,3 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 397,80 |
598,20 |
24,9 |
2 324,80 |
495,30 |
21,3 |
|
Плата за соглашение об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
0 |
1,80 |
0 |
2,01 |
2,90 |
144,3 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
2 019,50 |
- 207,10 |
-10,3 |
1 222,10 |
154,90 |
12,7 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
15 643,30 |
2 675,10 |
17,1 |
15 618,88 |
6 660,90 |
42,6 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
11 057,10 |
97,30 |
0,9 |
9 916,58 |
94,50 |
1,0 |
|
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
42,20 |
0 |
0 |
30,60 |
|
0 |
|
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств по указанному имуществу |
9 807,60 |
0 |
0 |
9 551,20 |
21,1 |
0,2 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
204,50 |
30,80 |
15,1 |
125,52 |
12,20 |
9,7 |
|
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений |
71,70 |
26,30 |
36,7 |
42,30 |
36,10 |
85,3 |
|
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
817,60 |
0 |
0 |
0,57 |
|
0,0 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности в результате перераспределения таких земельных участков и земель, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
73,30 |
40,20 |
54,8 |
119,39 |
25,10 |
21,0 |
|
Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений. |
40,20 |
0 |
0 |
47,00 |
|
0,0 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
276,90 |
248,90 |
89,9 |
35,07 |
167,50 |
477,6 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0 |
14,60 |
0 |
118,13 |
143,50 |
121,5 |
|
невыясненные поступления |
|
|
|
|
5,10 |
|
|
прочие неналоговые доходы |
|
|
|
|
20,30 |
|
|
инициативные платежи, зачисляемые в бюджет муниципальных районов |
|
|
|
118,13 |
118,10 |
100,0 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
44 025,70 |
6 827,30 |
15,5 |
42 592,11 |
9 391,50 |
22,0 |
Исходя из представленных табличных данных, в 1 квартале 2023 года общая сумма поступлений составила 9 391,50 тыс. руб. или 22,0% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года сумма поступлений увеличилась на 2 564,20 тыс. руб. или на 37,6%.
Основную долю неналоговых доходов на 2023 год предполагается сформировать за счет поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (15 618,88 тыс. руб. или 36,7% от общей суммы утвержденных неналоговых доходов), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15 681,35 тыс.руб. или 36,8%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов (9 916,58 тыс.руб. или 23,3%), платежей при пользовании природными ресурсами – 1 222,10 тыс.руб.(2,9%).
2.3. Безвозмездные поступления
Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме 543 830,92 тыс.руб., что составляет 130,5% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2022 года (416 601,00 тыс.рублей). За 1 квартал текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 122 484,20 тыс.руб., что на 35 732,20 тыс. руб., или на 41,2% выше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (86 752,00 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 квартал 2023 года выполнен на 22,5%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 141,2%.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 3 448,20 тыс. рублей. Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений, составили 176,90 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления в доход районного бюджета поступили в виде:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 125 755,50 тыс. руб. или 23,1% от утвержденной суммы бюджетных назначений;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 75 793,70 тыс.руб. или 20,9 % от годовой суммы назначений;
- иных межбюджетных трансфертов – 23 017,90 тыс. руб., что составило 37,7% от годовой суммы плановых назначений.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 1 квартал 2023 года исполнены на 171 357,00 тыс. руб. или на 20,8% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (134 648,60 тыс. руб. или 20,1%) расходы в 1 квартале текущего года увеличились на 36 708,40 тыс.руб. или на 27,3% к произведенным расходам за соответствующий период 2022 года. По разделам функциональной классификации расходов в 1 квартале 2023года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 1 квартал 2022 года |
Утвер-ждено бюджетом на 2023 год |
Исполнено за 1 квартал 2023 года |
Исполн. от годовых назначен.(%) |
Темп роста к 1 кв. 2022 года (%) |
Доля произ-веденных расходов (%) |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
18 033,80 |
115 579,40 |
23 490,20 |
20,3 |
130,3 |
13,7 |
|
0400 |
Национальная экономика |
255,00 |
27 832,63 |
85,20 |
0,3 |
33,4 |
0,1 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
5 039,00 |
27 804,50 |
10 678,00 |
38,4 |
211,9 |
6,2 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
0 |
1 572,68 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0700 |
Образование |
83 713,10 |
509 169,00 |
96 720,10 |
19,0 |
115,5 |
56,5 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
6 720,70 |
46 422,07 |
8 810,20 |
19,0 |
131,1 |
5,1 |
|
1000 |
Социальная политика |
11 721,60 |
49 850,05 |
12 566,50 |
25,2 |
107,2 |
7,3 |
|
1100 |
Физ. культура и спорт |
604,00 |
5 879,46 |
792,50 |
13,5 |
131,2 |
0,5 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
508,20 |
2 862,00 |
507,80 |
17,7 |
99,9 |
0,3 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
8 053,20 |
35 413,00 |
17 706,50 |
50,0 |
219,9 |
10,3 |
|
|
Итого |
134 648,60 |
822 384,80 |
171 357,00 |
20,8 |
127,3 |
100,0 |
В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 квартале 2023 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 56,5% (96 720,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 13,7% (23 490,20 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 10,3% (17 706,50 тыс.руб.);
- «Социальная политика» - 7,3% (12 566,50 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6,2% (10 678,00 тыс.руб.).
- «Культура, кинематография» - 5,1% (8 810,20 тыс. руб.).
Структура произведенных расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.
Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 50,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2023 года составило от 0,1% до 38,4%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 0,3%, или 85,20 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 27 832,63 тыс.рублей.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 23 490,20 тыс. руб. или на 20,3% от утверждённого годового плана (115 579,40 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2022 года (18 033,80 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 5 456,40 тыс. руб. (+30,3%). В общей сумме произведенных расходов в 1 квартале 2023 года (171 357,00 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 13,7% (+0,3% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2022 года). Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 940,17 |
394,90 |
20,3 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
34,40 |
7,40 |
21,5 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
49 880,80 |
10 845,70 |
21,7 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
15 202,56 |
2 827,80 |
18,6 |
|
0111 |
Резервные фонды |
900,00 |
|
0 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
47 619,47 |
9 414,40 |
19,8 |
|
|
Итого |
115 579,40 |
23 490,20 |
20,3 |
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 27 832,63 тыс.руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб., 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 24 182,93 тыс.руб., 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 3 465,20 тыс. рублей. В первом квартале текущего года по подразделу 0405 расходы не производились, по подразделу 0409 исполнено расходов в сумме 29,40 тыс.руб., по подразделу 0412 – 55,80 тыс.руб., что составило 1,6% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках раздела на 2023 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 27 804,50 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2022 году на 1 583,10 тыс. руб. (+6,0%) выше.
В 1 квартале текущего года профинансировано расходных обязательств на сумму 10 678,00 тыс.руб. или 38,4% от планового объема, что составило 211,9% от произведенных расходов аналогичного периода 2022 года (5 039,00 тыс.рублей).
Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 9 922,00 тыс.руб., что составило 56,0% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов 10 087,20 тыс.руб., фактически исполнено 756,00 тыс.руб., что составило 7,5% от утвержденной суммы расходов по подразделу на 2023 год.
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 56,5 %. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 квартал 2023 года по настоящему разделу составило 96 720,10 тыс. руб. или 19,0% от плановых годовых бюджетных назначений (509 169,00 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 13 007,00 тыс. руб. или на 15,5% относительно расходов аналогичного периода 2022 года (83 713,10 тыс. рублей).
По данному разделу отражено финансирование расходов следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
140 522,48 |
26 946,00 |
19,2 |
|
0702 |
Общее образование |
331 552,24 |
58 474,40 |
17,6 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
26 637,48 |
9 912,70 |
37,2 |
|
0707 |
Молодежная политика |
984,94 |
16,80 |
1,7 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
9 471,86 |
1 370,20 |
14,5 |
|
|
Итого: |
509 169,00 |
96 720,10 |
19,0 |
По представленным отчетным данным, в 1 квартале текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено не в полном объеме – всего на 19,0%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (16,80 тыс.руб.) или 1,7% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Расходы в рамках остальных подразделов исполнены в объеме от 14,5% до 37,2%.
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам на 2023 год по разделу 0800 «Культура, кинематография» составила 46 422,07 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2022 год составляла 39 598,50 тыс.руб., что на 6 823,57 тыс.руб. (17,2%) меньше плановых назначений 2023 года. Расходы за 1 квартал 2023 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 8 810,20 тыс. руб., что составило 19,0% от утверждённых бюджетных назначений на 2023 год, и на 2 089,50 тыс.руб., или на 31,1% больше произведенных расходов в 1 квартале 2022 года (6 720,70 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».
Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 квартал 2023 года составил 5,1%.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период 2023 года по разделу составило 12 566,50 тыс.руб. или 25,2% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований (49 850,05 тыс.руб.), для сравнения в 1 квартале 2022 года сумма расходов в рамках раздела составила 11 721,60 тыс. руб. или 24,7% от годовых бюджетных ассигнований (47 460,60 тыс.рублей). Таким образом, произведенные расходы в отчетном периоде текущего года на 844,90 тыс.руб. или на 7,2% выше расходов аналогичного периода 2022 года.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
4 444,75 |
1 066,20 |
24,0 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
21 791,39 |
6 914,10 |
31,7 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
21 896,30 |
4 271,90 |
19,5 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 717,61 |
314,30 |
18,3 |
|
1000 |
Итого |
49 850,05 |
12 566,50 |
25,2 |
Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела 1003 «Социальное обеспечение населения» - 6 914,10 тыс.руб. или 31,7%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1006 «Другие вопросы в области соц.обеспечения населения» - 314,30 тыс.руб. (18,3%). Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2023 года составил 7,3%.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Расходы в 1 квартале 2023 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 792,50 тыс. руб. или на 13,5% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (5 879,46 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102 «Массовый спорт».
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме 35 413,00 тыс.рублей. В 1 квартале 2023 года исполнено расходов в сумме 17 706,50 тыс.руб., что составило 50,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 квартале 2022 года исполнено расходов в сумме 8 053,20 тыс.руб. (22,7% от суммы утвержденных назначений), что на 9 653,30 тыс.руб.(на 54,5%) выше расходов текущего периода.
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2023 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 04.05.2023 №465-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
- Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.
- В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 4 165,98 тыс.руб. (0,5%), и составила 792 422,43 тыс.руб., расходная часть - на 34 128,35 тыс. руб., или на 4,3% и составила 822 384,80 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 29 962,37 тыс.рублей.
- За 1 квартал 2023 года в доходную часть районного бюджета поступило 184 460,90 тыс.руб., что составило 23,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (792 422,43 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 144 614,00 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 39 846,90 тыс. руб. или на 27,6%.
- Налоговые доходы за 1 квартал текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 52 580,20 тыс. руб. или 25,5% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 1 545,50 тыс. руб. или на 3,0%.
- Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 50 543,10 тыс.руб. (с увеличением на 8,0% к прошлому году – 3 762,60 тыс.рублей). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2023 год составила 95,0% (195 682,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2023 года – 96,1% соответственно.
- В бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 42 592,11 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 5,4%.
В 1 квартале 2023 года общая сумма поступлений составила 9 391,50 тыс. руб. или 22,0% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года сумма поступлений увеличилась на 2 564,20 тыс. руб. или на 37,6%.
- Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме 543 830,92 тыс.руб., что составляет 130,5% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2022 года (416 601,00 тыс.рублей). За 1 квартал текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 122 484,20 тыс.руб., что на 35 732,20 тыс. руб., или на 41,2% выше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (86 752,00 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 квартал 2023 года выполнен на 22,5%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 141,2%.
- Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2023 года составило 171 357,00 тыс. руб. или 20,8% от утверждённых годовых бюджетных назначений (822 384,80 тыс. рублей). Расходы в 1 квартале 2023 года увеличились на 36 708,40 тыс.руб. или на 27,3% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале 2023 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 13 103,90 тыс. руб., в 1 квартале 2022 года - в сумме 9 965,40 тыс. рублей.
- В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 квартале 2023 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 56,5% (96 720,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 13,7% (23 490,20 тыс. руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 10,3% (17 706,50 тыс.руб.);
- «Социальная политика» - 7,3% (12 566,50 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6,2% (10 678,10 тыс.руб.).
- «Культура, кинематография» - 5,1% (8 810,20 тыс. рублей).
- Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 50,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2023 года составило от 0,1% до 38,4%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 0,3%, или 85,20 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 27 832,63 тыс.рублей.
- Численность работников муниципальных учреждений в 1 квартале текущего года в сравнении с аналогичным периодом 2022 года уменьшилась на 54 единицы и составила 1151 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила 75 827,20 тыс.рублей.
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-март текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 13 103,90 тыс. руб., что на 3 138,50 тыс. руб. больше, чем в аналогичном периоде 2022 года.
- По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2023 года установлено:
- доходная часть бюджета исполнена в объеме 184 460,90 тыс.руб. или на 23,3% от годовых бюджетных назначений;
- расходная часть бюджета исполнена в размере 171 357,00 тыс.руб., что составило 20,8% от плановых показателей на текущий год.
- В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 квартал текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться 25,0%).
- Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 квартал 2023 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило минус 1,7% к утвержденному плановому показателю, по расходам минус 4,2%.
Предложение:
При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2023 году необходимо принять меры к исполнению утвержденных годовых показателей районного бюджета по доходам и расходам в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина
