В соответствии с требованиями  пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие  2023 года (далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 17.07.2023 №779-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

В   решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 1 полугодие  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.

1. Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2023 года

   Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.

В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 25 176,86 тыс.руб. (+3,2%),  и составила 813 433,31 тыс.руб., расходная часть - на 47 233,25 тыс. руб. или на 6,0%  и составила   835 489,70 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  22 056,39 тыс.рублей.

Изменения  доходной части бюджета в текущем году произведены по всем видам поступлений в местный бюджет: налоговым и неналоговым доходам, безвозмездным  поступлениям.

Исполнение местного бюджета за первое полугодие  текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 июля 2023 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:                                                                                                

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено за 1 полугодие 2022 года	Утверждено по плану на 2023 год	Исполнено за 1 полугодие 2023 года	% к испол-нению 1 полугодия 2022	% к утвержд. плану 2023 года
Доходы бюджета всего, в т.ч.	349 015,30	813 433,31	401 294,40	115,0	49,3
Налоговые и неналоговые доходы	114 632,80	264 269,24	139 186,80	121,4	52,7
Безвозмездные поступления	234 382,50	549 164,07	262 107,60	111,8	47,7
Расходы бюджета	340 850,20	835 489,70	417 742,90	122,6	50,0
Дефицит(-), профицит (+)	8 165,10	- 22 056,39	-16 448,50

 Проведенным анализом установлено: за 1 полугодие 2023 года в доходную часть районного  бюджета поступило 401 294,40 тыс.руб., что составило 49,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (813 433,31тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 349 015,30 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 52 279,10 тыс. руб. или на 15,0%. Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2023 года составило 417 742,90 тыс. руб. или 50,0% от утверждённых годовых бюджетных назначений (835 489,70 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии  2023 года увеличились на 76 892,70 тыс.руб. или на 22,6% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии  2023 года исполнен с превышением расходов над доходами  в сумме 16 448,50 тыс. руб., в 1 полугодии 2022 года  с превышением доходов над расходами  в сумме  8 165,10 тыс. рублей.

2.Исполнение бюджета по доходам

  Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в  1 полугодии  2023 года  послужили:

- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);

- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы  от продажи материальных и нематериальных  активов, платежи  при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, в том числе инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов);

- безвозмездные  поступления.

Структура  утвержденных назначений по доходам в  бюджет муниципального района на 2023  год представлена в диаграмме.   

 Из данных диаграммы видно, что в структуре  бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 25,4%  (в 2022 году – 30,7%), доля неналоговых доходов – 7,1%  (в 2022 году – 6,7%), доля безвозмездных поступлений -  67,5% (в 2022 году – 62,6%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2023 года произошло снижение доли налоговых   поступлений, и увеличение доли неналоговых и  безвозмездных поступлений в бюджет района к аналогичному периоду 2022 года.

Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1  полугодие 2023 года и аналогичный период предшествующего 2022 года отражены в таблице.                                                                                                                          

                                                                                                                           (тыс.руб.)

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Всего доходов	664 888,10	349 015,30	52,5	813 433,31	401 294,40	49,3
Налоговые доходы	204 169,40	101 217,50	49,6	206 459,41	121 944,90	59,1
Неналоговые доходы	44 225,70	13 415,30	30,3	57 809,83	17 241,90	29,8
Безвозмезд-ные поступления	416 493,00	234 382,50	56,3	549 164,07	262 107,60	47,7

Таким образом, из представленных табличных  данных отмечаем, что в сравнении с аналогичным  периодом 2022 года в текущем  году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 132 671,07 тыс.руб. или на 31,9%.

Основная сумма   увеличения доходной части бюджета Камышинского муниципального  района  произошла по  безвозмездным  поступлениям,  рост доходов  также спрогнозирован по налоговым и неналоговым поступлениям. Прогнозные поступления по всем видам доходов за 2023 год в сравнении с утвержденными данными  предшествующего 2022 года отражены с увеличением объемов:

- по налоговым доходам на 2 290,01 тыс.руб. (+ 1,1%);

-  по  неналоговым доходам  на 13 584,13 тыс. руб. (+30,7%).

- по безвозмездным  поступлениям на   132 671,07 тыс.руб. (+31,9%);

Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 полугодие  2023 года  составила 401 294,40 тыс. руб.  или 49,3% от годовых плановых назначений. Однако в сравнении с аналогичным  периодом 2022 года поступление доходов в бюджет района  в 1 полугодии  текущего года в процентном исполнении  имеет тенденцию к снижению  на  3,2%.

Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 1 полугодие текущего года представлена в диаграмме.

 

 

2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам

 (тыс.руб.)

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план	Исполнено за 1 полугодие	% исполн.	Уточнен. план	Исполнено за 1 полугодие	% исполн.
Налог на доходы физических лиц	195 547,10	94 866,30	48,5	195 682,40	115 998,10	59,3
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	179,80	97,40	54,2	167,01	90,90	54,4
Налоги на совокупный доход	6 442,50	5 080,40	78,9	8 360,00	4 962,10	59,4
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 630,00	914,40	56,1	1 800,00	1 011,40	56,2
Единый налог на вмененный доход	50,00	4,50		10,00	- 4,50	-45,0
Единый сельскохозяйствен-ный налог	1 862,50	2 620,00	140,7	3 000,00	1 534,70	51,2
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	2 900,00	1 550,50	53,5	3 550,00	2 420,50	68,2
Государственная пошлина	2 000,00	1 173,40	58,7	2 250,00	893,80	39,7
ВСЕГО налоговые доходы	204 169,40	101 217,50	49,6	206 459,41	121 944,90	59,1

В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 2 290,01 тыс.руб. или на 1,1%,  по всем  видам  поступлений  объемы доходов утверждены с увеличением, при этом снижение отражено по поступлениям:

- налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 12,79 тыс.руб. или на 7,1% от утвержденных годовых назначений на 2022 год.

Значительное увеличение годовых  назначений составило:

- по налогам на совокупный доход на 1 917,50 тыс.руб. (+29,8%), в том числе:

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 170,00 тыс.руб. или 10,4%,  по единому сельскохозяйственному налогу –  на 1 137,50 тыс.руб. или на 61,1%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения – на 650,00 тыс.руб. или  на 22,4%.

Налоговые  доходы за 1 полугодие    текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 121 944,90 тыс. руб. или 59,1% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года  сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 20 727,40 тыс. руб. или на 20,5%.

Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года  поступление налога на доходы физических лиц составило 115 998,10 тыс.руб. (+21 131,80 тыс.руб. или  20,8% к поступлениям прошлого периода). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2023 год  составила 94,8% (195 682,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1  полугодие  2023 года – 95,1% соответственно.

2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам

В бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме  57 809,83  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 7,1%.

Утвержденные плановые назначения  по отдельным видам неналоговых доходов за 2022-2023 годы и поступление доходов в бюджет  в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице:

Тыс.руб.

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	Исполнен. полугод.	% исполн.	Уточнен. план на год	Исполнен. за 1 полуг.	% исполн.
Доходы  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 028,90	7 326,90	48,8	15 801,00	6 228,60	39,4
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	10 610,80	5 022,00	47,3	10 932,72	4 182,50	38,3
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	641,00	320,40	50,0	880,00	131,90	15,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земли, находящиеся в собственности  муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).	1 334,10	712,60	53,4	1 496,62	760,70	50,8
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных  районов и созданных ими  учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	45,20	71,20	157,5	111,51	68,70	61,6
Доходы от  сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных  районов (за исключением земельных участков)	2 397,80	1 198,80	50,0	2 324,80	1 041,80	44,8
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов		1,90		2,01	3,30	164,2
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов					13,40
Плата, поступившая в рамках договора за приобретение права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые  не разграничена				53,35	26,30	49,3
Платежи при пользовании природными ресурсами	2 019,50	-51,60		1 222,10	698,50	57,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	15 843,30	5 601,90	35,4	19 738,53	9 768,00	49,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	11 057,10	181,80	1,6	20 757,65	167,40	0,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	276,90	327,50	118,3	172,41	254,70	147,70
Прочие неналоговые доходы	0	28,80	0	118,13	124,70	105,6
ВСЕГО неналоговые доходы	44 225,70	13 415,30	30,3	57 809,83	17 241,90	29,8

Исходя из представленных табличных данных, в 1 полугодии 2023 года поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района характеризуется  ростом в сравнении с аналогичным  периодом прошлого года: общая сумма поступлений составила  17 241,90 тыс. руб. или 29,8% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года  сумма поступлений снизилась на 3 826,60 тыс. руб. или на 28,5%.

Основную  долю  неналоговых  доходов на 2023 год  предполагается сформировать  за счет  поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства   (19 738,53 тыс. руб. или 34,1% от общей суммы  утвержденных неналоговых доходов),  доходов  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15 801,00 тыс.руб. или 27,3%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов – 20 757,65 тыс.руб. (35,9%), платежей при пользовании природными ресурсами – 1 222,10  тыс.руб. (2,1%).

2.3. Безвозмездные поступления

Показатели	2022			2023
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Безвозмезд-ные поступления	416 493,00	234 382,50	56,3	549 164,07	262 107,60	47,7

  Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме  549 164,07 тыс.руб., что составляет 131,9% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде  2022 года (416 493,00 тыс.рублей). За 1 полугодие  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 262 107,60 тыс.руб., что на  27 725,10 тыс. руб., или на 11,8% больше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (234 382,50 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2023 года  выполнен на 47,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 111,8%.

Безвозмездные  поступления в доход  районного бюджета поступили в виде:

 - субсидий  бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 45 305,80 тыс. руб. или 37,3% от утвержденной суммы бюджетных назначений;

- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 183 302,60 тыс.руб. или 50,5 % от годовой суммы назначений;

- иных межбюджетных трансфертов  – 36 786,90 тыс. руб., что составило 57,1%  от годовой суммы плановых назначений.

Таким образом, утвержденные плановые бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям за 1 полугодие  2023 года выполнены  на 47,7%.

3. Исполнение расходов бюджета

   В целом расходы местного бюджета за 1   полугодие 2023 года исполнены на 417 742,90 тыс. руб. или на 50,0% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (340 850,20 тыс. руб.) расходы в 1 полугодии  текущего  года увеличились на 76 892,70 тыс.руб. или на 22,6% к произведенным расходам за соответствующий период 2022 года. По разделам функциональной классификации расходов  в  1 полугодии 2023 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:   

 (тыс.руб.)  

Код	Наименование раздела	Исполнено за 1 полугодие 2022 года	Утверждено бюджетом на 2023 год	Исполнено за 1 полугодие 2023 года	% исп. от годовых назначе-ний	Темп роста к 1 полугод. 2022 года (%)	Доля произ-веденных расходов (%)
0100	Общегосударственные вопросы	43 174,60	115 529,40	50 922,00	44,1	117,9	12,2
0400	Национальная экономика	6 304,60	27 832,63	5 699,00	20,5	90,4	1,4
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	15 100,30	27 429,50	15 626,80	57,0	103,5	3,7
0600	Охрана окружающей среды	1 572,68	0	0	0	0	0
0700	Образование	217 253,70	518 059,35	259 504,60	50,1	119,4	62,1
0800	Культура, кинематография	16 243,40	49 117,67	21 509,10	43,8	132,4	5,1
1000	Социальная политика	23 790,60	51 936,05	25 887,90	49,8	108,8	6,2
1100	Физ. культура и спорт	1 564,90	5 702,02	1 935,80	33,9	123,7	0,5
1200	Средства массовой информации	1 311,60	2 897,40	1 244,70	43,0	94,9	0,3
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	16 106,50	35 413,00	35 413,00	100,0	219,9	8,5
	Итого	340 850,20	835 489,70	417 742,90	50,0	122,6	100,0

         В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   62,1%  (259 504,60 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 12,2%  (50 922,00 тыс. руб.);

- «Межбюджетные трансферты» - 8,5% (35 413,00 тыс.руб.);

- «Социальная  политика» -   6,2% (25 887,90  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» -  5,8% (21 509,10 тыс.рублей).

Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 57,0%, по разделу 0700 «Образование» - 50,1% по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По  остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2023 года  составило от 20,5% до 49,8%,  что ниже плановых 50,0%. 

Структура произведенных  расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Бюджетные назначения по  разделу исполнены в сумме 50 922,00 тыс. руб. или на 44,1% от утверждённого годового плана (115 529,40 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2022 года (43 174,60 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 7 747,40 тыс. руб. (+17,9%). В общей сумме произведенных расходов в 1 полугодии   2023 года (417 742,90 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 12,2% (-0,5% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2022 года).   Расходы  по данному разделу отражены в следующей таблице:

 (тыс.руб.)

Подраз-дел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнен.
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	1 940,17	821,70	42,4
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	34,40	14,70	42,7
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	49 886,48	23 244,70	46,6
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	15 202,56	6 236,40	41,0
0111	Резервные фонды	850,00
0113	Другие общегосударственные вопросы	47 615,79	20 604,50	43,3
	Итого	115 529,40	50 922,00	44,1

 

Раздел 0400 «Национальная экономика»

   Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 27 832,63 тыс.руб., всего  исполнено  5 699,00  тыс.руб., что составило 20,5% от утвержденной суммы, доля произведенных расходов по подразделу   составила 1,4% от общей суммы исполненных расходов. Расходование средств предусмотрено по трем подразделам:

0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб. (исполнено 177,20 тыс.руб. 96,0%), 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 24 182,93 тыс.руб. (исполнено 5 466,00 тыс.руб. – 22,6%), 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 3 465,20 тыс. руб. (исполнено 50,80 тыс.руб.), что  составило 1,6% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   В рамках раздела на 2023 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 27 429,50 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2023 году на 694,40  тыс. руб. (+2,6%) выше.

В 1 полугодии текущего года  профинансировано расходных обязательств на сумму 15 626,80 тыс.руб. или 57,0% от планового объема, что составило 103,5% от произведенных расходов аналогичного периода 2022года (15 100,30 тыс.рублей). 

Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 13 438,10 тыс.руб., что составило 75,8% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов на 9 712,20 тыс.руб., фактически исполнено 2 188,70 тыс.руб., что составило 22,5% от утвержденной суммы расходов  по подразделу  на 2023 год.

Раздел 0700 «Образование»

   Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 62,1%. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 полугодие 2023 года по настоящему разделу составило 259 504,60 тыс. руб. или 50,1% от плановых годовых бюджетных назначений (518 059,35 тыс.рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 42 250,90 тыс. руб. или на 19,4% относительно расходов аналогичного периода 2022 года (217 253,70  тыс. рублей). По данному разделу отражено финансирование расходов  следующих подразделов:

(тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
0701	Дошкольное образование	142 527,83	62 896,20	44,1
0702	Общее образование	339 097,24	177 282,00	52,3
0703	Дополнительное образование детей	25 977,48	15 733,90	60,6
0707	Молодежная политика	984,94	321,10	32,6
0709	Другие вопросы в области образования	9 471,86	3 271,40	34,5
	Итого:	518 059,35	259 504,60	50,1

 По представленным отчетным данным, в 1 полугодии текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено в полном объеме –на 50,1%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (321,10 тыс.руб.) или 32,6% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Исполнение расходов в рамках остальных подразделов составило в объеме от 34,5% до 60,6%.

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

  Общая сумма утвержденных  бюджетных назначений по расходам на 2023 год по разделу 0800 «Культура, кинематография»  составила 49 117,67 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2022 год составляла 40 374,40 тыс.руб., что на 8 743,27 тыс.руб. (21,7%) меньше плановых назначений 2023 года.

 Расходы за 1 полугодие  2023 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 21 509,10 тыс. руб., что составило 43,8% от утверждённых бюджетных назначений на 2023 год, и на 5 265,70 тыс.руб., или на 32,4% выше произведенных расходов  в 1 полугодии 2022  года (16 243,40 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».

  Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 полугодие  2023 года составил 5,1%.

Раздел 1000 «Социальная политика»

   Кассовое исполнение расходов за отчетный период  2023  года по разделу составило 25 887,90 тыс.руб. или 49,8% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований  (51 936,05 тыс.руб.), для сравнения в 1 полугодии 2022 года сумма расходов в рамках раздела составила 23 790,60 тыс. руб. или 50,0% от годовых бюджетных ассигнований (47 560,60 тыс.руб.). Таким образом, произведенные  расходы в отчетном периоде текущего года на 2 097,30 тыс.руб. или на 8,8%  выше  расходов  аналогичного периода 2022 года. По данному разделу  отражены расходы следующих подразделов:

 (тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
1001	Пенсионное обеспечение	4 444,75	2 132,50	48,0
1003	Соц. обеспечение населения	23 877,39	14 684,70	61,5
1004	Охрана семьи и детства	21 896,30	8 357,20	38,2
1006	Другие вопросы в области соц. обеспечения населения	1 717,61	713,50	41,5
1000	Итого	51 936,05	25 887,90	49,8

   Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела  1003 «Социальное обеспечение населения» - 14 684,70 тыс.руб. или 61,5%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» - 8 357,20 тыс.руб. (38,2%).

Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района  за 1 полугодие  2023  года составил 6,2%.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

   Расходы в 1 полугодии текущего года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме  1 935,80 тыс. руб. или на 33,9% от утверждённых бюджетных назначений на 2023 год (5 702,02 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,5%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102  «Массовый спорт».

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера  бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации»

В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме  35 413,00 тыс.рублей.  В 1 полугодии  2023 года исполнено расходов в сумме 35 413,00 тыс.руб., что составило 100,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 полугодии 2022 года исполнено расходов в сумме 16 106,50 тыс. руб. (50,0% от суммы утвержденных назначений), что на 19 306,50 тыс.руб.(на 119,7%) меньше расходов текущего периода.

Выводы

1. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2023 года утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 17.07.2023 №779-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
2. Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2023 год: общий объем доходов в сумме 788 256,45 тыс. руб., объем расходов в сумме 788 256,45 тыс. рублей. Дефицит и профицит бюджета не прогнозировался.
3. В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 25176,86 тыс.руб. (3,2%), и составила 813 433,31 тыс.руб., расходная часть - на 47 233,25 тыс. руб., или на 6,0% и составила   835 489,70 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  22 056,39 тыс.рублей.
4. За 1 полугодие 2023 года в доходную часть районного бюджета поступило 401 294,40 тыс.руб., что составило 49,3% от утверждённых годовых бюджетных назначений (813 433,31тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2022 года (исполнено 349 015,30 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 52 279,10 тыс. руб. или на 15,0%.
5. В структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 25,4%  (в 2022 году – 30,7%), доля неналоговых доходов – 7,1%  (в 2022 году – 6,7%), доля безвозмездных поступлений -  67,5% (в 2022 году – 62,6%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2023 года произошло снижение доли налоговых   поступлений, и увеличение доли неналоговых и  безвозмездных поступлений в бюджет района к аналогичному периоду 2022 года.
6. Налоговые доходы за 1 полугодие текущего года  поступили в общем объеме 121 944,90 тыс. руб. или 59,1% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2022 года  сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 20 727,40 тыс. руб. или на 20,5%.
7. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 115 998,10 тыс.руб. (+21 131,80 тыс.руб. или 20,8% к поступлениям прошлого периода). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2023 год  составила 94,8% (195 682,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1  полугодие  2023 года – 95,1% соответственно.
8. В бюджете Камышинского муниципального района на 2023 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 57 809,83  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 7,1%.
9. Сумма безвозмездных поступлений на 2023 год утверждена в объеме 549 164,07 тыс.руб., что составляет 131,9% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2022 года (416 493,00 тыс.рублей). За 1 полугодие  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 262 107,60 тыс.руб., что на  27 725,10 тыс. руб., или на 11,8% меньше поступлений в аналогичном периоде 2022 года (234 382,50 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2023 года  выполнен на 47,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2022 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 111,8%.
10. Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2023 года составило 417 742,90 тыс. руб. или 50,0% от утверждённых годовых бюджетных назначений (835 489,70 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии 2023 года увеличились на 76 892,70 тыс.руб. или на 22,6% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2022 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии  2023 года исполнен с превышением расходов над доходами  в сумме 16 448,50 тыс. руб., в 1 полугодии 2022 года  с превышением доходов над расходами  в сумме  8 165,10 тыс. рублей.
11. В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:

- «Образование»  -   62,1%  (259 504,60 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 12,2%  (50 922,00 тыс. руб.);

- «Межбюджетные трансферты» - 8,5% (35 413,00 тыс.руб.);

- «Социальная  политика» -   6,2% (25 887,90  тыс.руб.);

- «Культура, кинематография» -  5,8% (21 509,10 тыс.рублей).

12. Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 57,0%, по разделу 0700 «Образование» - 50,1% по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов составило от 20,5% до 49,8%,  что ниже плановых 50,0%. 
13. Численность работников муниципальных учреждений по состоянию на 01.07.2023 года снизилась на 28 единиц в сравнении с  количеством служащих по состоянию на 01.07.2022 года и составила 1144 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила  194 356,70 тыс.рублей.
14. Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением расходов над доходами в сумме 16 448,50 тыс. руб., в 1 полугодии 2022 года с превышением доходов над расходами  в сумме  8 165,10 тыс. рублей.
15. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 1 полугодие  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться  50,0%).
16. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2023 года установлено:

- доходная часть бюджета исполнена в объеме 401 294,40 тыс.руб. или на 49,3% от годовых бюджетных назначений (– 0,7%) к плановому показателю; 

- расходная часть бюджета исполнена в размере 417 742,90 тыс.руб., что составило  50,0%  к плану на текущий год.

Предложение:

При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2023 году необходимо принять меры к исполнению  плановых годовых  показателей районного бюджета по доходам в полном объеме.

 

Председатель                                                                                                  Т.П.Чернавина