(далее Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном процессе), от 28.12.2021 №76/332 «Положение о Контрольно-счетной палате Камышинского муниципального района».

При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются основные характеристики бюджета и утверждаются:

        перечень главных администраторов доходов бюджета района в случаях, предусмотренных статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

        перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета в случаях, предусмотренных статьей 160.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов и (или) по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), а также по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;

ведомственная структура расходов бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

общий объем условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

источники финансирования дефицита бюджета района на очередной финансовый год и плановый период;

верхний предел муниципального внутреннего долга и (или) верхний предел муниципального внешнего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям;

программа приватизации муниципального имущества;

перечень муниципальных программ, а также ведомственных целевых программ;

текстовые статьи решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;

предельная штатная численность муниципальных служащих Камышинского муниципального района, содержание которых осуществляется за счет средств бюджета района, по главным распорядителям бюджетных средств на очередной финансовый год и плановый период.

  Проект решения «О бюджете  Камышинского муниципального района на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» представлен на рассмотрение в  Камышинскую районную Думу в срок, установленный пунктом 1 статьи 11 Положения о бюджетном процессе.

  Перечень документов, представленных  одновременно  с проектом решения, соответствует требованиям  БК РФ  и  пункту 2 статьи 11 Решения Камышинской районной Думы от 28.08.2018 №12/61 «Положение о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе».

  Статьей 13 Положения о бюджетном процессе установлено, что проект решения о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период Камышинской районной Думой рассматривается в одном чтении во внеочередном порядке.  

1. Концепция проекта решения «О бюджете Камышинского муниципального  района на 2024 год и на плановый  период 2025-2026 годов»

   Проект решения сформирован на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

   Одновременно с проектом решения о районном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов Администрацией Камышинского муниципального района представлены Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (далее – Основные направления). Целью основных направлений бюджетной и налоговой политики является определение условий, используемых при составлении проекта местного бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, подходов к его формированию.

  Приоритетом налоговой и бюджетной политики Камышинского муниципального района заявлено сохранение  преемственности задач прошлых периодов и направленность на выполнение приоритетных задач социально-экономического развития Камышинского муниципального района, социальную и финансовую стабильность на ближайшие три года.

  В связи с усиливающейся с каждым годом нагрузкой на бюджет  (продолжают сохраняться риски возникновения дополнительных расходов и недопоступления бюджет формирующих доходов, кроме того, отмечается усиление проинфляционных факторов) реализация бюджетной политики  Камышинского муниципального района предполагает продолжение участия в реализации государственных программ Волгоградской области на территории Камышинского муниципального района в целях получения финансовой помощи  и целевых субсидий из федерального и областного бюджетов  в связи с недостатком собственной доходной базы.

Соблюдая преемственность целей и задач, бюджетная политика сохраняет последовательность в отношении расстановки приоритетов на последующий трехлетний период с учетом возможных негативных изменений экономической ситуации и возможностью оперативного реагирования на изменения, и будет направлена на обеспечение финансовой устойчивости и сбалансированности бюджета, принятие действенных мер, направленных, с одной стороны на укрепление доходной базы, с другой, на экономию бюджетных средств и формирование оптимальной структуры расходов бюджета.

  Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района на 2024 – 2026 годы сформирована с учетом параметров прогноза социально-экономического развития Волгоградской области и Камышинского муниципального района, ожидаемого объема поступления налогов, сборов и иных платежей, изменений макроэкономических показателей, данных о фактических поступлениях налогов, информации о темпах роста прогнозируемых показателей по Камышинскому муниципальному району.

  Показатели расходной части бюджета на 2023 год приняты за базу для формирования действующих расходных обязательств на 2023 год с учетом их корректировки по единому принципу:

- исключение расходов, производимых разовыми решениями;

- концентрация ресурсов на приоритетных направлениях;

- досчет ассигнований до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года.

Проектом решения в объеме ассигнований на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников бюджетной сферы предусмотрены расходы на:

• повышение МРОТ с 01.01.2024 с 16242 руб. до 19242 рублей;
• обеспечение выплаты заработной платы отдельным категориям работников социальной сферы в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года с учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в текущем году и сохранения достигнутых соотношений в плановом;

Бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

2.Прогноз социально-экономического развития

 Камышинского муниципального района   на 2024-2026 годы

 Прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района  Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы (далее - Прогноз) разработан с учётом сценарных условий развития экономики Российской Федерации, прогноза социально-экономического развития Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы, итогов социально-экономического развития района в 2021-2022 годах и предварительной оценки развития в 2023 году, информации о планируемых тенденциях развития на перспективу, представленной организациями и учреждениями района, структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района.

Прогноз разработан на основе базового варианта условий развития экономики Российской Федерации, прогноза социально-экономического развития Волгоградской области на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы.

Основными направлениями социально-экономического развития Камышинского муниципального района Волгоградской области на среднесрочную перспективу станут:

• развитие экономического потенциала;
• развитие и укрепление человеческого потенциала;
• улучшение условий проживания населения и ведения бизнеса;
• формирование эффективной системы управления.

      Контрольно-счетной палатой  выборочно  проведен  анализ  отдельных статей представленного Прогноза в части соответствия основных показателей.

Инвестиции.  Представлена  положительная динамика, в среднем  прирост инвестиций  к предшествующему периоду в 2024 году (% к предыдущему году в сопоставимых ценах) составит (2,1%), в 2025 году (-1,6%), в 2026 году (0,7%).

Однако в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального района не обозначены предприятия, которые        продолжают инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и   переоснащение  производственного оборудования. Вместе с тем не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2024-2026  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли.

Демография.  Демографическая ситуация в Камышинском муниципальном районе в 2024-2026 годах будет развиваться под влиянием сложившейся динамики рождаемости, смертности и миграции населения, которая указывает на продолжение тенденции к сокращению населения. Основной причиной сокращения численности населения района является её естественная убыль, то есть превышение числа умерших над числом родившихся.

Коэффициент рождаемости снизился на 0,7% (7,1 – 2021, 6,42 – 2022), по прогнозу предполагается рост коэффициента рождаемости в 2026 году  до 7,11. Коэффициент смертности в 2021 году  составил 18,8%, в 2022 – 14,1%, согласно оценке 2023 году предполагается снижение  на 5,9%. Коэффициент естественного прироста за 2022  год составил -7,68. Превышение числа умерших над числом родившихся сохранится, прогнозный период будет характеризоваться отрицательным естественным приростом.

Однако по результатам переписи населения  увеличение численности в муниципальном районе ожидается за счет миграционного  прироста, который в 2022 году составил 707 человек. Согласно  представленным прогнозным данным оценка ожидаемого  показателя численности населения в муниципальном районе в  текущем году составит 41209, в 2024 году – 41100, в 2025 году – 40 900, в 2026 – 40700 человек.

По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

- в разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2024-2026  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах, источники поступления инвестиций в пояснительной записке отражения  не нашли.

  Анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов, проведен на предмет достоверности основных параметров Прогноза, принятых за основу составления проекта бюджета на трехлетний период, и соответственно  прогнозируемых и ожидаемых  оценок макроэкономических показателей за 2023 год.

Динамика макроэкономических показателей за 2022-2023 годы, а также результаты сравнительного анализа прогнозируемых и ожидаемых оценок основных макроэкономических показателей за 2023 год представлены в следующей таблице: 

(тыс.руб.)

Наименование показателей	Отчет 2022год	Прогноз 2023 год	Ожидаемое 2023 года	Откл. за 2023 год, (%)
1	2	3	4	5
Валовая продукция сельского хозяйства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах в том числе,	5 149 030,0   114,6	5 662 936,0   101,8	5 039 061,0   94,5	-11,0
продукция растениеводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	3 474 500,0   121,9	3 784 582,0   102,4	3 187 250,0   88,6	-15,8
продукция животноводства, тыс. руб., -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	1 674 530,0   94,8	1 878 354,0   100,4	1 851 811,0   101,5	-1,4
Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб. -в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах	1 273 620,9   112,6	1 215 752,0   102,5	1 558 730,0   115,6	+28,2
Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия, тыс.руб.	962 822,5	1 179 164,0	977 952,0	-17,1
Объем инвестиций в действующих ценах, тыс. руб.	522 787,3	494 248,0	555 875,0	+12,5
Денежные доходы населения, тыс. руб. -Располагаемые денежные доходы в процентах к предыдущему году	5 881 589,0   95,8	5 750 510,0   96,8	6 672 050,0   99,9	+16,0
Оплата труда, тыс. руб.	2 615 189,0	2 351 288,0	3 174 003,0	+35,0

По отраженным в таблице данным можно отметить следующее:

сравнительный анализ прогнозных и оценочных  значений макроэкономических  показателей 2023 года показывает, что ожидаемые поступления 2023 года  по отдельным показателям прогнозируются  со значительными  отклонениями от первоначальных прогнозных показателей на текущий год, в том числе:

-  увеличение  показателей – объема  располагаемых денежных  доходов населения – 921 540,00 тыс.руб. (+16,0%), объема инвестиций – на 61 627,00 тыс.руб. (+12,5%),  оборота розничной торговли – на 342 978,00 тыс.руб. (+28,2%); фонда оплаты труда – 822 715,00 тыс.руб. (+35,0%);

- снижение показателей – валового объема продукции сельского хозяйства – на 623 875,00 тыс.руб. (- 11,0%), в том числе: объема  продукции растениеводства –  на 597 332,00 тыс.руб. (-15,8%), объема продукции животноводства – на 26 543,00 тыс.руб. (-1,4%); объема малых и средних  предприятий, включая микропредприятия – на 201 212,00 тыс.руб.(-17,1%).

 Таким образом, по результатам проведенного анализа можно  сделать вывод, что диапазон  превышения и снижения ожидаемых оценок, указанных в таблице прогнозных  показателей, колеблется  от  – 17,1% (Объем малых и средних предприятий, включая микропредприятия) до +35,0% (Фонд оплаты труда).

В ходе подготовки заключения проведен анализ макроэкономических показателей развития Камышинского муниципального района, прогнозируемых  на 2024-2025 годы, учтенных при составлении проекта районного бюджета на трехлетний период 2023-2025 годов, в сравнении с   прогнозными  показателями в проекте бюджета района на 2024-2026 годы (приложение №1).  По результатам анализа установлено, что прогнозные данные предшествующего периода  по всем разделам макроэкономических показателей   имеют существенные отклонения  как в  сторону их увеличения, так и в сторону снижения.

Отклонение от  показателей, отраженных в прогнозе   на 2023-2025 годы,  в сторону увеличения произошло  по  4 показателям (обороту розничной торговли + 28% в 2024 году, +30,2% в 2025;  объему инвестиций в действующих  ценах +14,% в 2024 году, + 17,6% в 2025; по доходам населения  +15,6% и 14,5% соответственно; по фонду оплаты труда  +33,8% и 31,4%) с разницей  в диапазоне от 14,7% до 33,8% по 2024 году, и  от 0,7%  до 31,4% по 2025 году.  По 3 макроэкономическим показателям произошло снижение ожидаемых результатов прогноза (в том числе: продукция сельского хозяйства  –10,3% в 2024 году, –10,8% в 2025 году, в том числе продукции растениеводства – 15,2% и –16,3% соответственно; обороту малых и средних предприятий, включая микропредприятия 2024 год – 17,0% и 2025 год – 17,1%.

Таким образом, по большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  отличаются  от прогнозируемых значений. Причины и факторы указанных отличий не проанализированы и не нашли отражения в пояснительной записке к Прогнозу, что  свидетельствует о нарушении пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которое может  привести к недостаточной степени  надежности Прогноза.

В соответствии  с пунктом 5 статьи 11 Федерального закона №172-ФЗ «О  стратегическом       планировании        в   Российской      Федерации»        прогноз     социально - экономического  развития  муниципального  образования  на  среднесрочный  период  относится  к  документам  стратегического  планирования.  В  связи  с  этим  Прогноз  должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для  разработки  проекта  бюджета  Камышинского муниципального района,  но  и  иметь  целевой     характер,    то   есть   отражать     в   среднесрочной       перспективе      результаты  реализации   поставленных   целей   и   задач   во   взаимосвязи   с   иными   документами  стратегического планирования. 

       Муниципальные программы Камышинского муниципального района по-прежнему остаются ключевым механизмом программно-целевого планирования, с помощью которого формируется целостная система стратегического и бюджетного планирования. Все программно-целевые методы управления района должны отвечать приоритетам его социально-экономического развития, а также реализовываться с учетом оценки бюджетной эффективности расходов районного бюджета, позволяющей соизмерять затраты и результаты выполнения программных мероприятий, оценивать степень достижения поставленных целей и задач.      

Однако  в  Прогнозе  оценка  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района не отражена.   

3. Основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов.

   При рассмотрении Камышинской районной Думой проекта решения о бюджете района обсуждаются его концепция, прогноз социально-экономического развития Камышинского муниципального района и основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района, рассматриваются и утверждаются основные характеристики бюджета:

- прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объём доходов;

- общий объём расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

- объём межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

- дефицит (профицит) бюджета;

- общий объём условно утверждаемых (утвержденных) расходов на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учёта расходов бюджета, предусмотренных за счёт межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объёма расходов бюджета (без учёта расходов бюджета, предусмотренных за счёт межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);

- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, с указанием в том числе верхнего предела долга по муниципальным гарантиям.

Представленный проект бюджета содержит следующие основные параметры:

(тыс.руб.)

Показатель	2024 год	2025 год	2026 год
Доходы	942 216,82	768 595,43	770 937,71
В т.ч. безвозмездные поступления	678 206,33	509 164,13	506 802,25
Расходы	944 120,23	768 595,43	770 937,71
Условно утвержденные расходы		6 485,80	13 206,80
Дефицит/профицит	-1 903,41	0,00	0,00
Резервный фонд	1 000,00	1 000,00	1 000,00
Предельный объем долга	0,00	0,00	0,00

    Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

В представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит  запланирован на 2024 финансовый год в сумме 1 903,41 тыс.руб., на  плановый период 2025-2026 годов дефицит/профицит бюджета не прогнозировался.

 Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не планируется.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в структуре расходов бюджета предусмотрены условно утверждаемые расходы, которые составили:

в 2025 году -  6 485,80 тыс. руб., или 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение;

в 2026 году – 13 206,80 тыс. руб. или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

Бюджет Камышинского муниципального района  на трехлетний период 2023-2025 годов утвержден Решением Камышинской районной Думы от 06.12.2022 №7/26 «О бюджете

Камышинского муниципального района  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», при формировании проекта бюджета  Камышинского муниципального района на 2024-2026 годы утвержденные параметры планового периода по объему доходов и расходов 2024-2025 годов претерпели изменения. Плановые показатели  в 2024 году по  доходам  увеличились на 428 706,23 тыс. руб.,  по расходам  на 430 609,64 тыс.рублей.  В 2025 году доходы и расходы бюджета отражены с увеличением на 125 700,43 тыс. рублей.

Динамика основных параметров районного бюджета на 2024 и 2025 годы (в  решении о бюджете на 2023-2025 годы) и в представленном проекте бюджета на 2024-2026  годы отражена в таблице.                                                                                                         Тыс.руб.

Наиме-нование	2024 год			2025 год			2026 год
	Утверж-дено решением о бюджете	Измене-ния	Всего  с изменениями в проекте бюджета	Утверждено решением о бюджете	Измене-ния	Всего с изменениями в проекте бюджета
Доходы	513 510,59	428 706,23	942 216,82	642 894,79	125 700,64	768 595,43	770 937,71
Расходы	513 510,59	430 609,64	944 120,23	642 894,79	125 700,64	768 595,43	770 937,71
В т.ч.: Условно утвержд.						6 485,80	13 206,80
Дефицит (-) Профицит (+)	0,0	-1 903,41	-1903,41	0,0	0,0	0,00	0,00

Динамика прогнозных  показателей доходов и расходов  в проекте бюджета на трехлетний период 2024-2026 годов в сравнении с  оценкой исполнения доходной и расходной частей бюджета Камышинского муниципального района в 2023 году  представлена   следующим графиком:

 

3.1. Прогнозируемый общий объём доходов

 с указанием поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ.

Проект решения в части доходов бюджета Камышинского муниципального района сформирован на основе прогноза социально-экономического развития Камышинского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов с учётом Основных направлений.

В соответствии с проектом решения доходы бюджета муниципального района на 2024 год прогнозируются в сумме 942 216,82 тыс. руб., или на 6,7% выше плана 2023 года, на 2025 год – 768 595,43 тыс. руб. (ниже на 18,4% к 2024 году), на 2026 год – 770 937,71 тыс. руб. (+ 0,3 % к 2025 году).

По оценке Администрации Камышинского муниципального района утверждённые назначения в текущем году будут недовыполнены ориентировочно на 14 198,71 тыс. руб.   по  доходам от продажи муниципального имущества. По  всем остальным поступлениям в доходную часть бюджета муниципального района  спрогнозировано выполнение утвержденных плановых   назначений.

Структура доходной части бюджета Камышинского муниципального района на 2024 - 2026 годы, относительно  представленной оценки выполнения доходной части за 2023 год, выглядит следующим образом:

Показатели	2023год (оценка) тыс.руб./ %		2024 год (проект) тыс.руб./ %		2025 год (проект) тыс.руб./ %		2026 год (проект) тыс.руб./ %
Налоговые доходы	261 641,45	29,4	229 243,22	24,3	233 675,91	30,4	238 380,08	30,9
Неналоговые доходы	37 482,41	40,3	34 767,27	3,7	25 755,39	3,4	25 755,39	3,3
Безвозмездные поступления	590 175,65	66,4	678 206,33	72,0	509 164,13	66,2	506 802,25	65,8
Итого:	889 299,51	100,0	942 216,82	100,0	768 595,43	100,0	770 937,71	100,0

  В соответствие приведённым в таблице данным относительно оценки 2023 года в 2024 году прогнозируется увеличение доходной части бюджета Камышинского муниципального района  на общую сумму 52 917,31 тыс.руб. (+6,0%), в том числе за счет увеличения  суммы безвозмездных поступлений на 88 030,68 тыс.руб., Налоговые и неналоговые доходы  прогнозируются со снижением: налоговые на 32 398,23 тыс.руб., неналоговые  на 2 715,14 тыс.рублей.

Значительное снижение прогнозируемой суммы   поступлений в доходную часть бюджета отражено по поступлениям НДФЛ на 34 403,24 тыс.руб., что обусловлено снижением дополнительного норматива отчислений от НДФЛ из областного бюджета.

Так,  НДФЛ на 2024 год рассчитан  от прогнозируемого контингента с учетом дополнительного норматива 32,93%, норматива, установленного БК РФ в размере 5%, и единого норматива отчислений в размере 10% (в соответствии с Законом Волгоградской области от 29 ноября 2011 года №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет») (2025 года 31,07% , 5% и 10 % соответственно; 2026 года 29,31%, 5% и 10% соответственно).  В 2023 году при формировании проекта бюджета на 2023-2026 годы применялся дополнительный норматив отчислений от НДФЛ, заменяющий дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности  муниципального района  в размере 48,0%, на 2024 год – 45,29%, на 2025 год – 41,93%).

Поступления  в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в  плановом периоде 2025-2026 годов спрогнозированы ниже утвержденных поступлений доходов  текущего года и плановых показателей 2024 года. Так на 2025 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2024 года  ниже на 173 621,39  тыс.руб. или на 18,4%, в том  числе по  безвозмездным  поступлениям   на 169 042,20 тыс.руб. или – 24,9% к объему 2024 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 4 432,69  тыс.руб. (+1,9%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 011,88 тыс.руб. (25,9%).

На 2026 год – второй год планового периода прогнозируется увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 2 342,28 тыс.руб., что составит 0,3% от прогнозных показателей на 2025 год. В том числе, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 4 704,17 тыс.руб. (+2,0%), неналоговые доходы спрогнозированы на одном уровне, по безвозмездным  поступлениям прогнозируется объем поступлений на 2 361,88 тыс.руб. ниже уровня 2025 года. Палатой  проведен  анализ  представленных  прогнозных  показателей  по налоговым и неналоговым доходам, выборочно проведена проверка  достоверности  и обоснованности  расчетов объема прогнозных  поступлений.

3.2.Прогноз  налоговых и неналоговых  доходов районного бюджета на 2023 год

 и на плановый период 2024 и 2025 годов 

(Тыс.руб.)

Камышинский муниципальный район	2024 год	2025 год	2026 год
НДФЛ	216 999,90	221 093,70	225 406,00
Акцизы	174,32	182,21	194,08
УСН	2 360,00	2 420,00	2 490,00
ЕНВД	4,00	0	0
Единый с/х налог	2 725,00	2 860,00	3 030,00
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	4 730,00	4 870,00	5 010,00
Государственная пошлина	2 250,00	2 250,00	2 250,00
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	14 109,98	14 109,98	14 109,98
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 041,70	1 041,70	1 041,70
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	9 736,84	9 736,84	9 736,84
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	9 692,39	790,93	790,93
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	75,94	75,94	75,94
Прочие неналоговые доходы	110,43	0	0
ИТОГО	264 010,49	259 431,30	264 135,47

   В ходе подготовки заключения на представленный проект бюджета Камышинского муниципального района на очередной финансовый 2024 год и плановый период 2025-2026 годов, были запрошены расчеты прогнозных поступлений по налоговым и неналоговым доходам. Согласно представленным данным,  прогноз налоговых  поступлений на период с 2024 по 2026 годы  в местный бюджет представлен  главным администратором бюджетных средств (ГАБС) по поступлению налоговых доходов Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы №3 по Волгоградской области (ГАБС, МИ ФНС №3 по Волгоградской области) в рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 №995 «О порядке осуществления федеральными органами  государственной власти, органами управления государственными внебюджетными  фондами Российской Федерации и (или) находящимися  в их ведении  бюджетными учреждениями, а также Центральным  банком Российской Федерации бюджетных  полномочий главных  администраторов доходов бюджетной системы Российской Федерации». Установлено, что прогноз составлен в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

 При прогнозе поступлений по НДФЛ  ГАБС учтено изменение фонда оплаты труда  на 2024 год в размере 102,6%, на 2025 год – 106,0%, на 2026 год – 106,0%. Кроме того, при определении поступлений  была учтена  динамика платежей от основных  налогоплательщиков Камышинского муниципального района за 2022 год,  поквартальное (и помесячное)  распределение в течение 2022 года и 8 месяцев 2023 года, темпы роста за прошедшие  отчетные периоды, изменение количества налогоплательщиков.

В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год  налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает ведущую роль. Динамика поступлений  основного бюджетообразующего налога  с 2023 по 2026 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов варьирует от 84,0% в 2023 году до 85,3% в 2026 году соответственно.

Налоги на совокупный доход:

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения является вторым источником доходов по объему поступлений в бюджет района от налоговых доходов. Главным администратором поступлений  доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области  спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.

Доходы от поступления в местный  бюджет указанного налога  в проекте бюджета района на 2024-2026 год  составят: в 2024 году – 4 730,00 тыс.руб., 2025 – 4 870,00 тыс.руб., 2026  –  5 010,00 тыс.рублей.

Единый сельскохозяйственный налог в бюджет района ГАБС спрогнозирован с учетом  показателей сельскохозяйственной деятельности и с учетом влияния климатических  условий на  результат сельскохозяйственной деятельности предприятий и крестьянско-фермерских  хозяйств в 2022 году, согласно   данных паспорта социально-экономического развития Камышинского муниципального района в следующих объемах:

2024 год – 2 725,00 тыс.руб., 2025 год – 2 860,00 тыс. руб., 2026 год – 3 030,00  тыс.рублей.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Доход от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения - по нормативу 5%, подлежащего зачислению в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, плановое поступление составит на 2024 год  сумму 2 360,00 тыс.руб., на 2025 – 2 420,00 тыс.руб., на 2026 – 2 490,00 тыс.рублей. Главным администратором поступлений  доходов от указанного налога МИ ФНС №3 по Волгоградской области  спрогнозированы поступления платежей с учетом динамики начислений и поступлений в совокупности с изменением коэффициента дефлятора.

Сумма поступлений в местный бюджет неналоговых доходов, администрирование которых осуществляется структурными подразделениями администрации Камышинского муниципального района, определена в соответствии с Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Камышинского муниципального района.

Доля неналоговых  доходов  в проекте бюджета района на очередной 2024 финансовый год и плановый период 2025-2026  годов спрогнозирована со снижением против 2023 года: на уровне от 3,7% в 2024 году до 3,4%  и 3,3% в плановом  периоде.

 В структуре неналоговых доходов  наибольший удельный вес занимают доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

По указанному виду неналоговых доходов в бюджет муниципального района запланированы поступления на трехлетний период в сумме – 14 109,98 тыс.руб. ежегодно.

Основные суммы поступлений ожидаются от доходов, получаемых в виде арендной платы за пользование земельных  участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских, городских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, а так же участков, находящиеся в собственности муниципальных районов; доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов.

Доходы от оказания платных  услуг и компенсация затрат государства на 2024 год  и  на плановый период 2025-2026 годов спрогнозированы в сумме  9 736,84 тыс.руб. ежегодно, что на 5 882,04 тыс.руб. (37,7%)  ниже прогнозного показателя на 2023 год. Основной  объем указанного вида доходов включает в себя  поступления  родительской платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях района.

Снижение прогнозных показателей обусловлено изменением  областного Порядка определения нормативных  затрат  на оказание муниципальных  услуг в социальной сфере по реализации дополнительных  общеразвивающих программ для детей, в отношении которых осуществляется отбор исполнителей услуг (а именно персонифицированного дополнительного образования).

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в проекте бюджета  на 2024 год отражены в сумме 9 692,39 тыс.руб.,  на плановый период 2025-2026 годов по 790,93 тыс.руб. соответственно.

Динамика плановых и фактически поступивших доходов от продажи материальных и нематериальных активов в местный бюджет за период с 2019 по 2023 год представлена в таблице

Тыс.руб.

2019 год			2020 год			2021 год			2022 год			2023 год
Утверждено	Посту-пило	% исп.	Утверждено	Посту-пило	% исп.	Утверждено	Посту-пило	% исп.	Утверждено	Посту-пило	% исп.	Утверж дено	Оценка	%
3969,6	873,8	22,0	1610,2	529,6	32,9	905,3	930,3	102,8	1639,7	1585,9	96,7	15378,1	1179,4	7,7

   Из данных представленных в таблице следует, что  утвержденные плановые  назначения  по указанным доходам имеют не стабильную динамику: от 3 969,60  тыс.руб. в 2019 году (исполнено 22,0%) и 905,30 тыс.руб. в 2021 году,  до 15 378,10 в 2023 году. По оценке Администрации за 2023 год ожидается поступление доходов в сумме 1 179,37 тыс.руб. или 7,7% от запланированной на 2023 год суммы поступлений, по состоянию на 01.10.2023 сумма поступивших доходов составила  364,08 тыс.рублей.  По результатам проведенного анализа можно сделать вывод: за пять лет анализируемого периода самая значительная сумма поступлений составила 1 585,90 тыс.руб., таким образом, с учётом изложенного, по оценке КСП, существует риск недопоступления прогнозируемого объема средств в Проекте доходов от продажи муниципального имущества в 2024 году, что может некорректно отразиться на доходной части районного бюджета.

Платежи при пользовании природными ресурсами

  В соответствии со ст.62 Бюджетного кодекса РФ в бюджет Камышинского муниципального района подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 60%. Прогнозные показатели  по поступлению  платежей при пользовании природными ресурсами представлены главным администратором по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду – межрегиональным управлением федеральной службы по надзору в сфере природопользования  по Астраханской и  Волгоградской областям,  и составляют на период 2024 – 2026 годы по 1 041,70 тыс.руб. ежегодно.

3.3.Безвозмездные  поступления

  Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района в  текущем 2023 году сформирована  за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы на 66,4%.Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации характеризуются следующими показателями:

2024 год –  678 206,33 тыс.руб. или 72,0%,

2025 год –  509 164,13 тыс.руб. или 66,2%,

2026 год  –  506 802,25 тыс.руб. или 65,8% от общей суммы прогнозных показателей доходной части бюджета  района.

   Динамика безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов Российской Федерации в районный бюджет за период с 2020  по 2026 годы представлена в таблице.

  Проведенным анализом  динамики безвозмездных  поступлений  в бюджет  Камышинского муниципального района установлен значительный рост  прогнозных  показателей  в 2024 году  (678 206,33 тыс.руб.)  против  текущего года – 590 175,65 тыс.руб.  на  88 030,68 тыс.руб. или на 14,9%. В плановом периоде  прогнозные показатели снижаются: в 2025 году  на 169 042,20 тыс.руб. или на 24,9% против 2024 года,  в 2026 году  на 171 404,08 тыс.руб., или на 25,3%  соответственно.

 

4.Общий объем расходов бюджета Камышинского муниципального района

в очередном  финансовом году и плановом периоде

   В соответствии с Бюджетным кодексом РФ одной из основных характеристик  бюджета является общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, который является предметом рассмотрения  и утверждения основных параметров на очередной финансовый год и плановый период. Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2024 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 944 120,23 тыс.руб., на  2025 год – 768 595,43 тыс. руб., на 2026 год – 770 937,71 тыс. рублей.

 Согласно пункту 5 статьи 184.1 БК РФ под условно утверждаемыми расходами  понимаются нераспределенные в плановом периоде по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов в ведомственной структуре  расходов бюджетов  бюджетные ассигнования. Проектом решения предлагается  утвердить условно  утверждаемые расходы:

• в 2025 году – 6 485,80 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.
• в 2026 году – 13 206,80 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

  В соответствии с пунктом 2 статьи 87 БК РФ под реестром расходных обязательств  понимается используемый при составлении  проекта бюджета свод (перечень) законов, иных  нормативных  актов, обуславливающих  публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания  для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, абзацев) законов или иных нормативных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

Бюджетные ассигнования по расходам распределены в соответствие приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

Распределение  бюджетных ассигнований  по разделам функциональной классификации расходов бюджета Камышинского муниципального района на 2024 год и плановый период до 2026 года с учетом оценки  исполнения бюджета по расходам текущего 2023 года представлено в следующей таблице:  

(тыс. руб.)

№ п/п	Наименование раздела	Оценка 2023 год	Предусмотрено проектом решения			Темпы роста в процентах к предыдущему году
			2024	2025	2026	2024	2025	2026
1	Общегосударствен-ные вопросы	122 223,44	125 178,40	128 947,86	135 959,88	102,4	103,0	105,4
	в том числе условно утвержденные			6 485,80	13 206,80
2	Национальная экономика	27 837,91	52 354,09	37 616,71	35 779,21	188,1	71,9	95,1
3	Жилищно-коммунальное хозяйство	31 406,20	32 044,64	29 147,40	29 812,90	102,0	90,9	102,3
4	Охрана окружающей среды	1 572,68	1 249,93	1 077,30	1 077,30	79,5	86,2	100,0
5	Образование	560 873,00	595 944,46	435 990,35	439 649,34	106,3	73,2	100,8
6	Культура и кинематография	50 546,82	44 221,08	43 764,96	43 764,96	87,5	99,0	100,0
7	Социальная политика	50 820,65	43 559,58	47 978,78	40 817,88	85,7	110,1	85,1
8	Физическая культура и спорт	5 708,40	6 018,16	5 522,17	5 526,35	105,4	91,8	100,1
9	Средства массовой информации	2 897,40	6 136,90	3 136,90	3 136,90	211,8	51,1	100,0
10	Межбюджетные трансферты общего характера	35 413,00	40 413,00	35 413,00	35 413,00	116,9	87,6	100,0
	Итого расходов	889 299,51	944 120,23	768 595,43	770 937,71	106,2	81,4	100,3

 

   Из приведенных в таблице данных следует, что плановые суммы расходов на 2024-2026 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику роста  к оценке расходов  2023 года - в 2024  году  на 54 820,72 тыс.руб.(+6,2%), динамику снижения  в плановом периоде 2025 год – на 120 704,08 тыс.руб. (–13,6%), в 2026 году – на 118 361,80 тыс.руб.( –13,3%).

  По разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований на очередной финансовый 2023 год происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01  «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт», 1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

 Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0600 «Охрана окружающей среды», 0800 «Культура, кинематография»,  1000 «Социальная политика».

Удельный вес расходов  по разделам  классификации бюджетных расходов  в общих расходах районного  бюджета на 2023-2024 год и плановый период 2025-2026 годов представлен в таблице

№ п/п	Расходы	2023		2024		2025		2026
		Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Уд. вес %	Сумма (тыс.руб.)	Удел. вес %
1	Общегосударст-венные вопросы	122 223,44	13,7	125 178,40	13,3	128 947,86	16,8	135 959,88	17,6
2	Национальная экономика	27 837,91	3,1	52 354,09	5,5	37 616,71	4,9	35 779,21	4,6
3	Жилищно-коммунальное хозяйство	31 406,20	3,5	32 044,64	3,4	29 147,40	3,8	29 812,90	3,9
4	Охрана окружающей среды	1 572,68	0,2	1 249,93	0,1	1 077,30	0,1	1 077,30	0,1
5	Образование	560 873,00	63,1	595 944,46	63,1	435 990,35	56,7	439 649,34	57,0
6	Культура и кинематография	50 546,82	5,7	44 221,08	4,7	43 764,96	5,7	43 764,96	5,7
7	Социальная политика	50 820,65	5,7	43 559,58	4,6	47 978,78	6,2	40 817,88	5,3
8	Физическая культура и спорт	5 708,40	0,6	6 018,16	0,6	5 522,17	0,7	5 526,35	0,7
9	Средства массовой информации	2 897,40	0,3	6 136,90	0,6	3 136,90	0,4	3 136,90	0,4
10	Межбюджетные трансферты общего характера	35 413,00	4,0	40 413,00	4,3	35 413,00	4,6	35 413,00	4,6
	Итого расходов	889 299,51	100,0	944 120,23	100,0	768 595,43	100,0	770 937,71	100,0

 

Из приведенных табличных значений  можно сделать вывод, что основная доля расходов

бюджета Камышинского муниципального района  проектом решения о бюджете на  трехлетний период до 2026  года  предусмотрена по разделу 0700 «Образование»: 2023 год – 2024 год удельный вес расходов составит 63,1% в общей сумме годовых расходов бюджета, 2025 год – 56,7%, 2026 год – 57,0%.

Расходная часть районного бюджета сформирована и представлена
в программном формате на основе муниципальных программ Камышинского муниципального района Волгоградской области, разработанных в соответствии с целями основных направлений бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района Волгоградской области. На реализацию в 2024 году муниципальных программ Камышинского муниципального района Волгоградской области предусмотрено 863 261,03 тыс. руб., или 91,4% от общего объёма расходов районного бюджета. Расходы по муниципальным программам Камышинского муниципального района Волгоградской области на 2025 и 2026 годы предусмотрены в сумме 677 075,01 тыс. руб. и  671 751,37 тыс. руб. соответственно.

Распределение на 2024 год бюджетных ассигнований по непрограммным направлениям деятельности предусматривается в общей сумме 80 859,20 тыс. руб., на 2025 год – 91 520,42 тыс. руб., на 2026 год – 99 186,34 тыс. рублей.

                   Расходы по разделу 0100  «Общегосударственные вопросы»

Распределение ассигнований раздела по главным  распорядителям средств бюджета Камышинского муниципального района представлено в следующей таблице:

 

тыс.руб.

№/№ п/п	Наименование ГРБС	Общегосударственные вопросы
		2023	2024	Темп роста %	2025	2026
1	Камышинская районная Дума	134,40	134,40	100,0	134,40	134,40
2	Администрация Камышинского муниципального района	105 948,13	107 324,75	101,3	104 608,41	104 899,43
3	Комитет финансов  Администрации Камышинского муниципального района	13 924,34	14 510,39	104,2	21 996,19	28 717,19
4	Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района	2 216,57	2 208,86	99,7	2 208,86	2 208,86
	Итого расходов:	122 223,44	124 178,40	101,6	128 947,86	135 959,88

 

 

Плановые расходы бюджета района  на трехлетний период по подразделам раздела 0100

«Общегосударственные вопросы» представлены в таблице.

 

 

 

 

 

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2024 год	2025 год	2026 год
0100	Общегосударственные вопросы	125 178,40	128 947,86	135 959,88
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	2 151,66	2 151,66	2 151,66
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	34,40	34,40	34,40
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	54 978,15	54 670,55	54 682,82
0105	Судебная система	6,30	10,10	114,90
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	16 719,25	16 719,25	16 719,25
0111	Резервные фонды	1 000,00	1 000,00	1 000,00
0113	Другие общегосударственные вопросы	50 288,64	54 361,90	61 256,85
	в том числе условно утвержденные расходы		6 485,80	13 206,80

 Проектом решения ассигнования по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2024 год  предусмотрены в сумме 125 178,40 тыс.руб., что на 14 880,00 тыс. руб. или на 13,4%  выше показателя 2023 года (110 298,40 тыс.руб.), на 2025 год — 128 947,86 тыс.руб. (+ 3 769,46  тыс. руб. или 3,0% к 2024 году), на 2026 год — 135 959,88 тыс.руб. (+7 012,02 тыс. руб. или 5,4% к 2025 году).

Увеличение расходов в плановом периоде в том числе обусловлено включением в состав расходов условно утверждаемых расходов бюджета (6 485,80  тыс.руб. на 2025 год и  13 206,80 тыс.руб. на 2026 год) в  соответствие нормам, установленным статьей 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

Финансирование расходов предполагается осуществлять в рамках утвержденных  муниципальных программ и непрограммных  расходов. Общий объем средств, планируемый к реализации  через мероприятия муниципальных  программ в 2024 году по разделу составит  75 977,74 тыс.руб. с удельным весом в общем объеме финансирования раздела  60,7%.

- По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Администрации Камышинского муниципального района и на уплату

налогов и сборов : на 2024 год -  в сумме 54 978,15  тыс. руб., на 2025  – 51 399,95 тыс. руб., на 2026 год – 54 682,82 тыс.руб., в том числе на исполнение мероприятий следующих  МП:

• «Развитие культуры Камышинского муниципального района»: на 2024 год  и плановый период 2025-2026 годов в сумме 344,30 тыс. руб.  ежегодно (на хранение, комплектование, учет и использование архивных документов и архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда);
• «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»: на 2024 год - в сумме 3148,80  тыс.руб., на 2025  – 2026  по  2 926,30 тыс.руб., в рамках МП запланированы средства  на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству», на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав»;
• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2024 год -  в сумме 51 485,05  тыс. руб., на 2025   – 51 399,52 тыс. руб., на 2026 – 51 412,22 тыс. рублей.  Средства будут направлены на обеспечение деятельности администрации Камышинского муниципального района, в том числе на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 года №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий»;

- По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» предусмотрены бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности Комитета финансов и уплату налогов и сборов, в том числе на исполнение мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2024 – 15 510,39  тыс.руб., на 2025 -2026 годы по   14 510,34 тыс. руб.  ежегодно.

Непрограммные расходы: на осуществление деятельности Контрольно-счетной палаты   запланировано на 2024  – 2026 годы в сумме 2 208,86 тыс. руб. ежегодно, из них на выполнение предаваемых полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля  за счет суммы межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений в соответствии с заключенными соглашениями  в сумме по 41,00 тыс. руб. соответственно.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» в рамках непрограммных расходов предусмотрен общий объем бюджетных ассигнований по резервному фонду Администрации Камышинского муниципального района в сумме 1 000,00 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2024 год -  в размере 50 288,64 тыс. руб., на 2025 – 54 361,64тыс. руб., на 2026  – 54 682,82 тыс. рублей.

В сравнении с  утвержденными расходами текущего 2023 года  (53 554,63 тыс.руб.) плановые показатели на 2024 год   снизились на 3 265,99 тыс.руб. или на 6,1%. Программные мероприятия планируется реализовывать в рамках  следующих  муниципальных  программ:

• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»: на 2024 год - в сумме 2 103,20  тыс. руб., на 2025   – 2 179,80 тыс. руб., на 2026 – 2 179,80 тыс. рублей.
• «Профилактика правонарушений, терроризма и экстремизма на территории Камышинского муниципального района» запланировано по 50,00 тыс.руб. ежегодно на 2024-2026 годы.
• «Профилактика немедицинского потребления наркотиков и психоактивных веществ на территории Камышинского муниципального района» по 15,00 тыс.руб. соответственно на каждый год трехлетнего периода.
• «Управление финансами Камышинского муниципального района» плановые назначения на 2024 год составили 2 169,34 тыс.руб., на 2025-2026 годы  финансирование не предусмотрено.

Значительная часть бюджетных  средств предусмотрена  в рамках  не программных  расходов,  в том числе: на 2024 год в сумме 45 851,10 тыс. руб., на 2025 – 45 531,30 тыс. руб., на 2026 – 45 705,25 тыс.рублей.

Плановые расходы будут направлены на содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов.  Кроме того по настоящему подразделу финансируются расходы на содержание муниципального имущества, на исполнение мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района,  на доставку учащихся  в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка.

В рамках  настоящего подраздела запланированы  условно утверждаемые (утвержденные) расходы  на плановый период по годам: на 2025  год -  6 485,80 тыс. руб., на 2026  – 13 206,80  тыс. рублей.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» характеризуются следующими показателями:

 (тыс. руб.)

	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2024 год	2025 год	2026 год
0400	Национальная экономика	52 354,09	37 616,71	35 779,21
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	184,50	184,50	184,50
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	47 581,84	33 015,12	33 015,15
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	4 587,76	4 417,06	2 579,56

По разделу 0400 «Национальная экономика» бюджетные ассигнования предусматриваются на  исполнение расходов в очередном финансовом  2024 году в объеме 52 354,09 тыс.руб., на  2025 год – 37 616,71 тыс.руб., на 2026 год – 35 779,21 тыс.руб. соответственно. Плановые расходы в рамках муниципальных  программ по разделу на 2024 финансовый год составят 49 603,84 тыс.руб. с удельным весом 94,7% в общем объеме финансирования раздела.

Расходы предусмотрены по трем подразделам.

- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» в рамках МП «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области»  предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 184,50 тыс. руб. ежегодно, на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведения мероприятий по отлову, содержанию животных без владельцев;

- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» предусмотрено на 2024 год – 47 581,84 тыс. руб., на 2025 – 33 015,12 тыс. руб., на 2026 – 33 015,15 тыс.рублей.

Указанные  средства  предполагается использовать на  исполнение мероприятий следующих  муниципальных  программ:

• «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» в сумме 38 469,70 тыс.руб. на 2024 год, по 33 015,152тыс.руб. на 2025-2026 годы соответственно (финансирование расходов в сфере дорожной деятельности);
• «Управление финансами Камышинского муниципального района» в сумме 1 031,33 тыс.руб. на 2024 год;
• «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области» запланированы средства бюджета в сумме  8 080,81 тыс.руб. на 2024,2025 годы на реализацию мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов  Камышинского муниципального района. Муниципальная программа реализуется в 2022-2024 годах за счет средств областного бюджета  по 8 000,00 тыс.руб. ежегодно и средств поселений по 80,81 тыс.руб. соответственно.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предполагается финансирование   в рамках МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» на 2024- 2025 год по 1 837,50 тыс.руб.  за счет средств областного бюджета, а также   не программных  расходов:

 - на 2024  год в сумме 2 750,26 тыс.руб., на 2025-2026 годы  по 2 579,56 тыс.руб. соответственно, средства будут направлены на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию,  на изготовление проектов  внесения изменений  в генеральные планы и Правила землепользования и застройки сельских поселений Камышинского  муниципального района, проведение топографических работ с разработкой чертежей для последующей подготовки градостроительных планов земельных участков.

        Расходы  по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

 Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Всего  запланировано на 2024 год в сумме 32 044,64 тыс. руб.  (рост против расходов 2023 на 9 296,14 тыс.руб.  или на 40,9%), на 2025  – 29 147,40 тыс. руб., на 2026  – 29 812,90 тыс.рублей.

В рамках  настоящего раздела  плановые назначения  предусматриваются на осуществление мероприятий муниципальных  программ  в общей сумме 15 015,37  тыс.руб. (с удельным весом 46,9% в общем объеме финансирования по разделу) и не программных расходов.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство»  предусмотрено финансирование расходов на 2024 год в сумме 18 832,47 тыс. руб., на 2025 – 20 999,90 тыс.руб., на 2026 год –  21 665,40 тыс. руб., в том числе на реализацию  мероприятий МП «Управление финансами Камышинского  муниципального района на 2021-2025 годы»  по 6 984,00 тыс. руб.  ежегодно на трехлетний период соответственно (предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям Камышинского муниципального района в рамках организации исполнения полномочия района по тепло-, водоснабжению и водоотведению, снабжению населения топливом в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации). В 2024 году запланированы расходы на реализацию мероприятий МП «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами  населения Камышинского муниципального района» в сумме 2 666,67 тыс.рублей.  За счет средств ИМТ бюджетам поселений на решение вопросов местного значения в связи с участием в реализации мероприятий государственных программ, мероприятий социальных и культурных проектов, направленных на решение актуальных проблем территорий, в рамках конкурсов, проводимых на территории Волгоградской области, Российской Федерации на 2024 год  (Терновское, Семеновское сельские поселения).                                                                                                                                        

Не программные расходы - на предоставление компенсации (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению: на 2024 год в сумме  9 181,80 тыс. руб.,  на 2025 – 14 015,90 тыс. руб., на 2026 – 14 681,40 тыс. рублей.

По подразделу 0503 «Благоустройство» предусмотрены расходы на 2024 год в сумме 13 212,17 тыс. руб., на 2025  – 2026 годы по 8 147,50 тыс. руб.  соответственно.

Расходы планируется реализовывать в рамках двух  муниципальных  программ и непрограммных  расходов:

• МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» в сумме 944,00 тыс.руб. на 2024 год (на благоустройство поселений);
• МП «Управление финансами Камышинского муниципального района» на 2024 год в сумме 4 420,67 тыс. руб., на 2025 – 300,00 тыс. руб., на 2026 – 300,00 тыс. руб., в том числе на  исполнение полномочий района по организации и содержанию мест захоронения в сельских поселениях.

В рамках непрограммных расходов из областного бюджета предусмотрены ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов поселениям Камышинского муниципального района для решения вопросов местного значения на содержание объектов благоустройства: на очередной финансовый год и плановый период по 7 847,50 тыс.руб. соответственно. 

Расходы по разделу  0700  «Образование»

 Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района.

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2024 год	2025 год	2026 год
0700	Образование	595 944,46	435 990,35	439 649,34
0701	Дошкольное образование	157 731,28	145 967,86	145 401,63
0702	Общее образование	405 817,53	257 795,81	261 904,64
0703	Дополнительное образование детей	22 562,75	22 393,13	22 508,83
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	915,43	915,43	915,43
0709	Другие вопросы в области образования	8 917,47	8 918,12	8 918,80

Расходы по разделу 0700 «Образование» в проекте районного бюджета определены на 2024 год в сумме  595 944,46 тыс. руб., на 2025 год – 435 990,35 тыс. руб., на 2026 год – 439 649,34 тыс. рублей.

Основная часть плановых расходов по разделу (589 572,38 тыс.руб. или 98,9% от общего финансирования по разделу) предусмотрена в рамках реализации мероприятий муниципальных программ по всем подразделам,  направления расходов, как и в предшествующие годы, остаются следующими: содержание сети образовательных организаций, реализация общеобразовательных программ в муниципальных образовательных организациях, и иных мероприятий в области образования.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» запланированы расходы на 2024 год в сумме 157 731,28 тыс. руб., на 2025  – 145 967,86 тыс. руб., на 2026 – 145 401,663 тыс. рублей.

Предусмотрено финансирование расходов МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», финансирование предполагается осуществить за счет трех источников: средства областного бюджета, местного бюджета   и  средств родительской платы за содержание ребенка в дошкольных образовательных организациях.

По подразделу 0702 «Общее образование» предусмотрены ассигнования: на 2024 год в сумме 405 817,53 тыс. руб., на 2025 – 257 795,81 тыс. руб., на 2026 – 261 904,64 тыс. рублей.

 Программные мероприятия по данному подразделу на 2024 год составили 405 742,93 тыс. руб., или 99,9% от расходов подраздела, планируется реализовывать в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования Камышинского муниципального района».

На 2025 год запланировано 257 795,81  тыс.руб., на 2026 год – 261 904,64 тыс.рублей.  В рамках настоящего подраздела расходы планируется осуществлять за счет средств  областного бюджета  и софинансирования за счет средств местного бюджета  на первоочередные нужды образовательных  организаций  муниципального района: на осуществление образовательного процесса,  на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях, на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в образовательных организациях. Кроме того, за счет иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета выделяются средства на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций.

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» предусмотрены ассигнования: на 2024 год в сумме 22 562,75 тыс. руб., на 2025 – 22 393,13 тыс. руб., на 2026  – 22 508,83 тыс. руб., расходы предполагается осуществить в рамках реализации мероприятий  двух  муниципальных  программ:

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»

(предусматриваются расходы на предоставление МАУ «Детская школа искусств»  субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ): на 2024 год 10 146,96 тыс. руб., на 2025 – 10 172,95 тыс. руб., на 2026 – 10 200,00 тыс. руб.;

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  всего  предусмотрено средств на 2024 – 12 335,78 тыс.руб., на 2025 – 12 140,18 тыс.руб., на 2026 год – 12 228,83  тыс. рублей.

  В рамках указанной программы средства будут направлены  на содержание МКУ ДО «Детско-юношеская спортивная школа» и уплату налогов и сборов.

По подразделу 0707 «Молодежная политика» предусмотрены ассигнования в сумме 915,43 тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода соответственно на  финансирование муниципальной  программы «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе».

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования»   запланировано расходов в сумме по 8 918,00   тыс.руб. на трехлетний период,  в том числе по МП  «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  по 2 700,00 тыс.руб. на оказание услуг по  организации отдыха детей, а так же организаций, осуществляющих обеспечение деятельности в области  оздоровления и отдыха детей в соответствии с приказом Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения», непрограммные расходы  в сумме 6 218,12 тыс.руб.  ежегодно предусмотрены на осуществление деятельности МКУ «Инспекционно - методический центр» и уплату налогов и сборов.

Расходы  по  разделу  0800 «Культура, кинематография»

   Главным распорядителем бюджетных средств по разделу является администрация Камышинского муниципального района. Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» определены  параметрами:

 

	Наименование	Утвер-ждено на предшествующий год	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
			2024 год	2025 год	2026 год	2024  к бюджету на 2023	2025  к 2024	2026 к 2025
0800	Культура и кинематография	50 546,82	44 221,08	43 764,96	43 764,96	87,5	99,0	100,0
0801	Культура	50 546,82	44 221,08	43 764,96	43 764,96	87,5	99,0	100,0

 

 

Сумма расходов по разделу на 2024 год предусмотрена в объеме   44 221,08 тыс.руб., со снижением к плановым назначениям 2023 года в сумме 6 325,74 тыс.руб. или 12,5%.

В плановом периоде  суммы расходов спрогнозированы по 43 764,96 тыс.руб. ежегодно.

Финансирование расходов запланировано по подразделу 0801 «Культура» на реализацию мероприятий МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в полном объеме плановых ассигнований:

- на обеспечение деятельности  МКУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система» в том числе за счет суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.

Расходы по разделу  1000   «Социальная политика»

  Главным распорядителем средств бюджета по разделу является Администрация Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» характеризуются следующими показателями:

 

Код	Наименование	Прогноз бюджета (тыс. руб.)
		2024 год	2025 год	2026 год
1000	Социальная политика	43 559,58	47 978,78	40 817,88
1001	Пенсионное обеспечение	4 731,78	4 731,78	4 731,78
1003	Социальное обеспечение населения	18 867,00	23 227,40	16 005,50
1004	Охрана семьи и детства	18 630,70	18 689,50	18 750,50
1006	Другие вопросы в области социальной политики	1 330,10	1 330,10	1 330,10

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»  запланированы: на 2024 год в сумме 43 559,58 тыс. руб., на 2025 – 47 978,78 тыс. руб., на 2026 – 40 817,88 тыс. рублей.

Программные мероприятия в 2024  году по данному подразделу составят  38 225,30 тыс.руб., с удельным  весом 87,8% в общих расходах раздела, которые планируется реализовывать в рамках  пяти   муниципальных программ.

По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» в рамках непрограммных расходов предусмотрены ассигнования на пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности и должности муниципальной службы в администрации Камышинского муниципального района в сумме 4 731,78 тыс. руб. ежегодно на очередной финансовый год и плановый период.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения»  предусмотрены бюджетные назначения: на 2024 год в сумме  18 867,00 тыс. руб., на 2025  – 23 227,40  тыс. руб., на 2026  – 16 005,50 тыс. руб. на финансирование мероприятий   трех муниципальных  программ:

• «Развитие культуры Камышинского муниципального района» в целях предоставления мер социальной поддержки (средства областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры) по  1 222,70 тыс. руб. на каждый год трехлетнего периода;
• «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках «городского типа» на 2024 год и плановый период в сумме 3 706,40 тыс. руб. соответственно);
• «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» на предоставление субсидии гражданам на оплату жилого помещения и коммунальных услуг на 2024 год в сумме 16 937,90 тыс. руб., на 2025  – 18 298,30 тыс. руб., на 2026  – 11 076,40 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» предусмотрены расходы на 2024 год в сумме 18 630,70 тыс. руб., на 2025 – 18 689,50 тыс. руб., на 2026 – 18 750,50 тыс. руб.,  расходы  запланированы в том числе  на реализацию мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»,  за счет средств субвенций из бюджета области:

- на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в муниципальных образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, на  выплату пособий по опеке и попечительству, на выплату вознаграждения за труд приемным родителям (патронатному воспитателю) и предоставление им мер социальной поддержки на очередной финансовый 2024 год  (18 028,20 тыс.руб.) и плановый период 2025-2026 годы (18 689,50 тыс.руб. и 18 750,50 тыс.руб. соответственно).

По  подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» предусмотрены расходы в сумме по 1 330,10 тыс. руб. ежегодно на трехлетний период, в рамках  двух муниципальных  программ:

- «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района» по 200,00 тыс. руб. на каждый год соответственно;

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» –  2024-2026 годы по 1 130,10 тыс.руб. соответственно на обеспечение органа местного самоуправления муниципального образования в связи с осуществлением переданных ему государственных полномочий по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг за счет субвенции из областного бюджета.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»

Функции главного распорядителя бюджетных  средств в рамках  настоящего раздела  закреплены за Комитетом финансов Администрации Камышинского муниципального района.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» запланированы в сумме 40 413,00 тыс. руб. на 2024 год для реализации мероприятий МП «Управление финансами Камышинского муниципального района», и по 35 413,00 тыс.руб. на 2025-2026 годы, ассигнования  предусмотрены на предоставление бюджетам поселений Камышинского района иных межбюджетных трансфертов для обеспечения сбалансированности местных бюджетов.

5. Финансирование мероприятий муниципальных программ

  В  соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 15 муниципальных программ, по которым в проекте бюджета  предусмотрено финансирование мероприятий за счет средств бюджета на трехлетний период.

(тыс.руб.)

	2023 год (решение с поправками)	2024 год (проект)	2025 год (проект)	2026 год (проект)
Количество программ с ассигнованиями	14	15	13	13
Объем финансирования программ, предусмотренных решением о бюджете	792 058,96	863 261,03	677 075,01	671 751,37
Общий объем расходов, предусмотренных решением о бюджете	882 128,71	944 120,23	768 595,43	770 937,71
Доля программных расходов  в общих  расходах (%)	89,8	91,4	88,1	87,1

   

Проведенным анализом установлено: внесенным  в  Камышинскую  районную  Думу  проектом бюджета на 2024 год предполагается финансирование 15  муниципальных программ. На 13 МП предусмотрено финансирование  в 2025 и 2026годах.

Объемы финансирования муниципальных программ на 2024год,

 предлагаемые  к финансированию проектом бюджета

Код раздела	Наименование разделов функциональной классификации расходов	Объем финансирования, предусмотренный решением о бюджете всего, тыс.руб.	2024 год (предусмотрено проектом)
			В том числе на программы, тыс.руб.	Удельный вес в общем объеме финансирования программ, %	Удельный вес программных мероприятий в общем объеме финансирования раздела, %
0100	Общегосударст-венные вопросы	125 178,40	75 977,74	8,8	60,7
0400	Национальная экономика	52 354,09	49 603,84	5,7	94,7
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	32 044,64	15 015,34	1,7	46,9
0600	Охрана окружающей среды	1 249,93	1 077,30	0,1	86,2
0700	Образование	595 944,46	589 572,38	68,4	98,9
0800	Культура, кинематография	44 221,08	44 221,08	5,1	100,0
1000	Социальная политика	43 559,58	38 225,30	4,4	87,8
1100	Физическая культура и спорт	6 018,16	6 018,16	0,7	100,0
1200	Средства массовой информации	6 136,90	3 136,9	0,4	100,0
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	40 413,00	40 413,00	4,7	100,0
	Итого	944 120,23	863 261,03	100,0	91,4

   Анализ финансирования МП на 2024 год по разделам  функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в  общем объеме финансирования приходится на  разделы   «Образование»  (68,4%), «Общегосударственные вопросы» (8,8%), «Культура и  кинематография»  (5,1%), «Социальная политика» (4,4%).  

Объемы финансирования муниципальных программ, сформированных и утвержденных постановлениями администрации Камышинского муниципального района, соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2024-2026 годы.

В нарушение п.3.3. Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п две муниципальные программы не направлялись на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района:

- «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области» с объемом финансирования в сумме 8 080,81 тыс.руб.;

- «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами  населения Камышинского муниципального района» с объемом финансирования в сумме 2 666,67  тыс.рублей.

  Выводы 

 По концепции проекта решения

-  Согласно Основным положениям бюджетной и налоговой бюджетной политики Камышинского муниципального района на 2024-2026 годы, представленным в составе  материалов с проектом  бюджета района, приоритетом налоговой и бюджетной политики Камышинского муниципального района заявлено сохранение  преемственности задач прошлых периодов и направленность на выполнение приоритетных задач социально-экономического развития Камышинского муниципального района, социальную и финансовую стабильность на ближайшие три года.

    Доходная часть бюджета Камышинского муниципального района на 2024 – 2026 годы сформирована с учетом параметров прогноза социально-экономического развития Волгоградской области и Камышинского муниципального района, ожидаемого объема поступления налогов, сборов и иных платежей, изменений макроэкономических показателей, данных о фактических поступлениях налогов, информации о темпах роста прогнозируемых показателей по Камышинскому муниципальному району.

  Показатели расходной части бюджета на 2023 год приняты за базу для формирования действующих расходных обязательств на 2024 год с учетом их корректировки по единому принципу:

- исключение расходов, производимых разовыми решениями;

- концентрация ресурсов на приоритетных направлениях;

- досчет ассигнований до годовой потребности по решениям, реализация которых производится не с начала года.

По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального   района

По оценке КСП, представленный Прогноз содержит следующие недостатки: 

- В разделе «Привлечение инвестиций» не приведены данные о планируемых  объемах  освоения  инвестиций  в  разрезе  предприятий  и  рабочих  мест  в  2024-2026  годах,  а  также  об  ожидаемом  бюджетном  эффекте  от  реализации  инвестиционных  проектов, суммы предполагаемых  инвестиционных вложений на плановый трехлетний период отражены в общих цифрах без отражения  источников поступления инвестиций.

- Проведенным анализом показателей Прогноза установлено, что по большинству рассмотренных показателей фактические отчетные данные  отличаются  от прогнозируемых значений, однако  в  пояснительной записке к Прогнозу не приводится сопоставление параметров прогноза с  ранее  утверждёнными  параметрами  с  указанием  причин  и  факторов  прогнозируемых изменений, чем не соблюдаются положения пункта 4 статьи 173 БК РФ;

- В  Прогнозе отсутствует оценка  влияния  на  перспективы  социально-экономического развития реализации  муниципальных  программ   Камышинского муниципального района.

По основным характеристикам районного бюджета

 - Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2024 год в размере 942 216,82 тыс. руб., на 2025 год – 768 595,43 тыс.руб., на 2026 год в сумме 770 937,71 тыс.рублей.

- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2024 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 944 120,23 тыс.руб., на  2025 год – 768 595,43 тыс. руб., на 2026 год – 770 937,71 тыс. рублей.

- В представленном  проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит   бюджета  спрогнозирован в 2024 году в сумме – 1903,41  тыс.руб., на плановый период дефицит/профицит бюджета не прогнозировался.

 - Объем  резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не более 3% от общего объема расходов бюджета).

- Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не запланировано.

По доходной части бюджета Камышинского муниципального района

-  В соответствии с проектом решения доходы бюджета муниципального района на 2024 год прогнозируются в сумме 942 216,82 тыс. руб., или на 6,7% выше плана 2023 года, на 2025 год – 768 595,43 тыс. руб. (ниже на 18,4% к 2024 году), на 2026 год – 770 937,71 тыс. руб. (+ 0,3 % к 2025 году).

- Относительно оценки 2023 года в 2024 году прогнозируется увеличение доходной части бюджета Камышинского муниципального района  на общую сумму 52 917,31 тыс.руб. (+6,0%), в том числе за счет увеличения  суммы безвозмездных поступлений на 88 030,68 тыс.руб., налоговые и неналоговые доходы  прогнозируются со снижением: налоговые на 32 398,23 тыс.руб., неналоговые  на 2 715,14 тыс.рублей.

- Значительное снижение прогнозируемой суммы   поступлений в доходную часть бюджета отражено по поступлениям НДФЛ на 34 403,24 тыс.руб., что обусловлено снижением дополнительного норматива отчислений от НДФЛ из областного бюджета.

- Поступления  в  доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в  плановом периоде 2025-2026 годов спрогнозированы ниже утвержденных поступлений доходов  текущего года и плановых показателей 2024 года. Так на 2025 год общая сумма прогнозных поступлений относительно доходов 2024 года  ниже на 173 621,39  тыс.руб. или на 18,4%, в том  числе по  безвозмездным  поступлениям   на 169 042,20 тыс.руб. или – 24,9% к объему 2024 года,  по налоговым доходам прогнозируется увеличение поступлений на 4 432,69  тыс.руб. (+1,9%), по неналоговым доходам снижение – минус 9 011,88 тыс.руб. (25,9%).

- На 2026 год – второй год планового периода прогнозируется увеличение поступлений в доходную часть местного бюджета на 2 342,28 тыс.руб., что составит 0,3% от прогнозных показателей на 2025 год. В том числе, по налоговым доходам ожидается увеличение поступлений в сумме 4 704,17 тыс.руб. (+2,0%), неналоговые доходы спрогнозированы на одном уровне, по безвозмездным  поступлениям прогнозируется объем поступлений на 2 361,88 тыс.руб. ниже уровня 2025 года.

- По оценке Администрации Камышинского муниципального района утверждённые назначения по  доходам от продажи муниципального имущества в текущем году будут недовыполнены ориентировочно на 14 198,71 тыс. рублей.  По  всем остальным поступлениям в доходную часть бюджета муниципального района  спрогнозировано выполнение утвержденных плановых   назначений.

- Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в проекте бюджета  на 2024 год отражены в сумме 9 692,39 тыс.руб.,  на плановый период 2025-2026 годов по 790,93 тыс.руб. соответственно. По оценке КСП, существует риск недопоступления прогнозируемого объема средств в Проекте доходов от продажи муниципального имущества в 2024 году, что может некорректно отразиться на доходной части районного бюджета.

        По  расходной части бюджета Камышинского муниципального района

- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района  на 2024 год  в проекте бюджета  предусмотрен  в сумме 944 120,23 тыс.руб., на  2025 год – 768 595,43 тыс. руб., на 2026 год – 770 937,71 тыс. рублей.

- Плановые суммы расходов на 2024-2026 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику роста  к оценке расходов  2023 года - в 2024  году  на 54 820,72 тыс.руб.(+6,2%), динамику снижения  в плановом периоде 2025 год – на 120 704,08 тыс.руб. (–13,6%), в 2026 году – на 118 361,80 тыс.руб.( –13,3%).

- Проведенным анализом соответствия реестра расходных обязательств, представленного в ходе  подготовки заключения, проекту решения о бюджете  района, установлено соответствие  объема ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

- Бюджетные ассигнования по расходам распределены с учетом положений приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н  «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

- По разделам  классификации бюджетных расходов распределение ассигнований на очередной финансовый 2023 год происходит как с увеличением отдельных расходных статей, так и со снижением. Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 01  «Общегосударственные вопросы», 0400 «Национальная экономика», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт», 1400 «Межбюджетные  трансферты общего характера».

 Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0600 «Охрана окружающей среды», 0800 «Культура, кинематография»,  1000 «Социальная политика».

- Объем условно утверждаемых расходов бюджета на 2025 год запланирован в сумме  6 485,80 тыс.руб.(2,5%), на 2026 год – 13 206,80 тыс.руб. (5,0% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение), в  соответствии положениям статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ.

      По муниципальным программам

- Формирование расходов бюджета района на трехлетний период осуществлялось в программном формате, в соответствии  со  статьей  184.2  БК  РФ,  в составе документов к проекту бюджета представлены паспорта 15 муниципальных программ, объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета на 2024-2026 годы.

- Анализ финансирования МП на 2024 год по разделам  функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в  общем объеме финансирования приходится на  разделы   «Образование»  (68,4%), «Общегосударственные вопросы» (8,8%), «Культура и  кинематография»  (5,1%), «Социальная политика» (4,4%).  

- В нарушение п.3.3. Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п две муниципальные программы не направлялись на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района:

- «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области» с объемом финансирования в сумме 8 080,81 тыс.руб.;

- «Обеспечение качественными жилищно-коммунальными услугами  населения Камышинского муниципального района» с объемом финансирования в сумме 2 666,67  тыс.рублей.

На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района  предлагает Камышинской районной Думе:

Принять к рассмотрению  проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2024 год и на плановый период  2025 и 2026 годов» с учетом замечаний и рекомендаций Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района.             Председатель                                                           Т.П.Чернавина