В соответствии с требованиями  пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2024 года (далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 30.07.2024 №868-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

    В  решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 1 полугодие текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.

1. Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2024  года

   Решением Камышинской районной Думы от 05.12.2023 №20/100 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2024 год: общий объем доходов в сумме 942 216,82 тыс. руб., объем расходов в сумме 944 120,23 тыс. рублей. Дефицит бюджета спрогнозирован в сумме 1 903,41 тыс. рублей.

За  шесть месяцев текущего года в решение о бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 47 711,38 тыс.руб. (5,1%),  и составила  989 928,20 тыс.руб., расходная часть - на 122 837,44 тыс. руб., или на 13,0%  и составила   1 066 957,67 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  77 029,47 тыс.рублей.  Изменения  доходной части бюджета в отчетном периоде текущего года произведены по неналоговым доходам и безвозмездным  поступлениям.

Исполнение местного бюджета за полугодие  текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 июля 2024 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:                                                                                                                  

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

Наименование показателей	Исполнено за 1 полугодие 2023 года	Утверждено по плану на 2024 год	Исполнено за 1 полугодие 2024 года	% к испол-нению 1 полуг. 2023	% к утвержд. плану 2024 года
Доходы бюджета всего, в т.ч.	401 294,40	989 928,20	499 071,00	124,4	50,4
Налоговые и неналоговые доходы	139 186,80	264 883,37	124 064,02	89,1	46,8
Безвозмездные поступления	262 107,60	725 044,83	375 006,98	143,1	51,7
Расходы бюджета	417 742,90	1 066 957,67	503 215,23	120,5	47,2
Дефицит(-), профицит (+)	-16 448,50	- 77 029,47	- 4 144,23

 Проведенным анализом установлено: за 1 полугодие 2024 года в доходную часть районного  бюджета поступило 499 071,00 тыс.руб., что составило 50,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (989 928,20 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2023 года (исполнено 401 294,40 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 97 776,60 тыс. руб. или на 24,4%. Исполнение бюджета по расходам за шесть месяцев 2024 года составило 503 215,23 тыс. руб. или 47,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 066 957,67 тыс. рублей). Расходы в полугодии  2024 года увеличились на   85 472,33 тыс.руб. или на 20,5% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2023 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии  2024 года исполнен с превышением расходов над доходами  в сумме 4 144,23 тыс. руб., в 1 полугодии 2023 года - в сумме  16 448,50  тыс. рублей.

2.Исполнение бюджета по доходам

  Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в  2024 году  послужили:

- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);

- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы  от продажи материальных и нематериальных  активов, платежи  при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты  муниципальных  районов);

- безвозмездные  поступления.

Структура  утвержденных назначений по доходам в  бюджет муниципального района на 2024  год        представлена в диаграмме.

  Из данных диаграммы видно, что в структуре  бюджета Камышинского муниципального района в 2024 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 23,2%  (в 2023 году – 25,4%), доля неналоговых доходов – 3,6%  (в 2023 году – 7,1%), доля безвозмездных поступлений -  73,2% (в 2023 году – 67,5%). Таким образом, установлено, что в текущем 2024 году спрогнозировано увеличение доли безвозмездных поступлений и снижение доли налоговых и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2023 года.

Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1  полугодие 2024 года и аналогичный период предшествующего 2023 года отражены в таблице.

 

                                                                                                                           (тыс.руб.)

Показатели	2023			2024
	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.	Уточнен. план на год	исполнено 1 полугодие	% испол.
Всего доходов	813 433,31	401 294,40	49,3	989 928,20	499 071,00	50,4
Налоговые доходы	206 459,41	121 944,90	59,1	229 243,22	109 140,14	47,6
Неналоговые доходы	57 809,83	17 241,90	29,8	35 640,15	14 923,88	41,9
Безвозмезд-ные поступления	549 164,07	262 107,60	47,7	725 044,83	375 006,98	51,7

Таким образом, из представленных табличных  данных видно, что в сравнении с 2023 годом в текущем  году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 176 494,89 тыс.руб. или на 21,7%.

Рост доходов  спрогнозирован по безвозмездным  поступлениям из  других уровней бюджета РФ, по налоговым доходам; по неналоговым доходам спрогнозировано  снижение показателей, утвержденных на  предшествующий 2023 год, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2024 год в сравнении с утвержденными данными  предшествующего 2023 года отражены:

с увеличением объемов

- по безвозмездным  поступлениям на 175 880,76  тыс.руб. (+32,0%).

-  по налоговым доходам на 22 783,81 тыс.руб. (+11,0%);

со снижением объемов

-  по  неналоговым доходам  на 22 169,68 тыс. руб. (– 38,4%).

Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за полугодие  2024 года  составила 499 071,00 тыс. руб.,  что составило 50,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным  периодом 2023 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района  в 1 полугодии  текущего года увеличилось на 97 776,60 тыс. руб. или на 24,4%.

2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам

(тыс.руб.)

Показатели	2023			2024
	Уточнен. план	Исполнено за полугодие	% исполн.	Уточнен. план	Исполнено полугодие	% исполн.
Налог на доходы физических лиц	195 682,40	115 998,10	59,3	216 999,90	102 626,26	47,3
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	167,01	90,90	54,4	174,32	83,87	48,1
Налоги на совокупный доход	8 360,00	4 962,10	59,4	9 819,00	5 496,64	56,0
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 800,00	1 011,40	56,2	2 360,00	1 149,22	48,7
Единый налог на вмененный доход	10,00	- 4,50	-45,0	4,00	20,89	522,3
Единый сельскохозяйственный налог	3 000,00	1 534,70	51,2	2 725,00	1 350,97	49,6
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	3 550,00	2 420,50	68,2	4 730,00	2 975,56	62,9
Государственная пошлина	2 250,00	893,80	39,7	2 250,00	933,38	41,5
ВСЕГО налоговые доходы	206 459,41	121 944,90	59,1	229 243,22	109 140,14	47,6

  В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 22 783,81 тыс.руб. (+11,0%),  при этом значительный рост спрогнозирован  по поступлениям налога на доходы физических лиц 21 317,50 тыс.руб. (+10,9%), по поступлениям налогов на совокупный доход  на 1 459,00 тыс.руб. или на 17,5% от утвержденных годовых назначений на 2023 год.

Фактические поступления за полугодие 2024 года

Уменьшение поступлений сложилось

- по налогам на доходы физических  лиц  на 13 371,84 тыс.руб., что составило 6,8% от поступивших доходов 2023 года.  

Налоговые  доходы за полугодие   текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 109 140,14 тыс. руб. или 47,6% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизились на 12 804,76 тыс. руб. или на 10,5%.

Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в  полугодии текущего года  поступление налога на доходы физических лиц составило 102 626,26 тыс.руб. (со снижением на 6,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2024 год  составила 94,7%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за шесть месяцев 2024 года – 94,0% соответственно.

2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам

   В бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме  35 640,15  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 3,6%.

Утвержденные плановые назначения  по отдельным видам неналоговых доходов за 2023-2024 годы и поступление доходов в бюджет  в первом полугодии текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице.

   Тыс.руб.

Показатели	2023			2024
	Уточнен. план на год	Исполн. за полуг.	% испол.	Уточнен. план на год	Исполн. за полуг.	% испл.
Доходы  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 801,00	6 228,60	39,4	14 172,91	7 870,05	55,5
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских  поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных  участков	10 932,72	4 182,50	38,3	8 682,18	5 396,44	62,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных  участков	880,00	131,90	15,0	1 174,60	192,92	16,4
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности  муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).	1 496,62	760,70	50,8	1 809,68	1 383,18	76,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных  районов и созданных ими  учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)	111,51	68,70	61,6	110,51	62,24	56,3
Доходы от  сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных  районов (за исключением земельных участков)	2 324,80	1 041,80	44,8	2 329,78	802,16	34,4
Плата за соглашение об установлении сервитута, заключенным органами местного  самоуправления муниципальных  районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными  или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены  в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных  районов	2,01	3,30	164,2	0,20	0,37	182,5
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов		13,40		3,03	0	0,0
Плата, поступившая в рамках договора за приобретение права на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта, установку и эксплуатацию рекламных конструкций на землях или земельных участках, находящихся в собственности муниципальных районов, и на землях или земельных участках, государственная собственность на которые  не разграничена	53,35	26,30	49,3	62,93	32,75	0,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 222,10	698,50	57,2	1 041,70	399,53	0,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	19 738,53	9 768,00	49,5	9 736,84	5 953,39	61,1
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	20 757,65	167,40	0,8	10 245,95	227,21	2,2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	172,41	254,70	147,70	332,33	363,33	109,3
Прочие неналоговые доходы	118,13	124,70	105,6	110,43	110,37	99,9
ВСЕГО неналоговые доходы	57 809,83	17 241,90	29,8	35 640,15	14 923,88	41,9

   Исходя из представленных табличных данных, в 1 полугодии 2024 года общая сумма поступлений составила  14 923,88 тыс. руб. или 41,9% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений  снизилась  на 2 318,02 тыс. руб. или на 13,4%.

Основную  долю  неналоговых  доходов на 2024 год  предполагается сформировать  за счет  поступления доходов  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (14 172,91 тыс.руб. или 39,8%), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства   (9 736,84 тыс. руб. или 27,3% от общей суммы  утвержденных неналоговых доходов),  доходов от продажи материальных и нематериальных активов (10 245,95 тыс.руб. или 28,7%),  платежей при пользовании природными ресурсами – 1 041,70 тыс.руб.(2,9%).

2.3. Безвозмездные поступления

   Сумма безвозмездных поступлений на 2024 год утверждена в объеме 725 044,83 тыс.руб., что  на 181 213,91 тыс.руб. (33,3%) выше утвержденной суммы безвозмездных поступлений в аналогичном периоде   2023 года (543 830,92 тыс.рублей). За шесть месяцев  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 375 006,98 тыс.руб., что на 112 899,38 тыс. руб., или на 43,1% выше поступлений в аналогичном периоде 2023 года (262 107,60 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2024 года  выполнен на 51,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2023 года безвозмездные поступления выполнены на 143,1%.

  Возврат  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил  2 474,02 тыс. рублей. Доходы  бюджетов муниципальных районов  от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений, составили 92,92 тыс.рублей.

Безвозмездные  поступления в доход  районного бюджета поступили в виде:

- субсидий  бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 97 343,86 тыс. руб. или 41,8% от утвержденной суммы бюджетных назначений;

- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 201 408,33 тыс.руб. или 49,1 % от годовой суммы назначений;

- иных межбюджетных трансфертов  – 76 235,90 тыс. руб., что составило 93,0%  от годовой суммы плановых назначений.

3. Исполнение расходов бюджета

В целом расходы местного бюджета за 1 полугодие 2024 года исполнены на 503 215,23 тыс. руб. или на 47,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года (417 742,90 тыс. руб. или 50,0%) расходы в 1 полугодии текущего  года увеличились на 85 472,33 тыс.руб. или на 20,5% к произведенным расходам за соответствующий период 2023 года. По разделам функциональной классификации расходов  в  полугодии  2024 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:    

(тыс.руб.)  

Код	Наименование раздела	Исполнено за полугодие 2023 года	Утвер-ждено бюджетом на 2024 год	Исполнено за  полугодие 2024 года	Исполн. от годовых назначен.(%)	Темп роста к полуг. 2023 года (%)	Доля произ-веденных расходов (%)
0100	Общегосударственные вопросы	50 922,00	135 302,14	54 102,71	40,0	106,2	10,8
0400	Национальная экономика	5 699,00	53 956,50	13 243,31	24,5	232,4	2,6
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	15 626,80	38 279,94	19 494,16	50,9	124,8	3,9
0600	Охрана окружающей среды	0	3 415,47	157,89	4,6		0,03
0700	Образование	259 504,60	674 287,58	314 771,43	46,7	121,3	62,6
0800	Культура, кинематография	21 509,10	52 074,08	21 877,66	42,0	101,7	4,3
1000	Социальная политика	25 887,90	58 285,82	35 040,07	60,1	135,4	7,0
1100	Физ. культура и спорт	1 935,80	7 807,03	2 364,89	30,3	136,1	0,5
1200	Средства массовой информации	1 244,70	3 136,10	1 750,10	55,8	140,6	0,3
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	35 413,00	40 413,00	40 413,00	100,0	114,1	8,0
	Итого	417 742,90	1 066 957,67	503 215,23	47,2	120,5	100,0

   В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  полугодии 2024  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   62,6%  (314 771,43 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 10,8%  (54 102,71 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» -  8,0% (40 413,0 тыс.руб.);

- «Социальная политика» - 7,0%  (35 040,07 тыс. руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,3% (21 877,66 тыс. рублей.).

Структура произведенных  расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.

 

Из приведенных в таблице данных видно, что в полном объеме исполнены расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По  остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2024 года  составило от 4,6% по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» до 60,1%   по разделу 1000 «Социальная политика».

 Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 Бюджетные назначения по  разделу исполнены в сумме 54 102,71 тыс. руб. или на 40,0% от утверждённого годового плана (135 302,14 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2023 года (50 922,00 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 3 180,71 тыс. руб. (+6,2%). В общей сумме произведенных расходов   за шесть месяцев текущего года   (503 215,23 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 10,8% (-1,4% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2023 года).   Расходы  по данному разделу отражены в следующей таблице.

(тыс.руб.)

Подра-здел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполн.
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	2 151,66	888,84	41,3
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	34,40	19,70	57,3
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	55 222,89	24 502,89	44,4
1105	Судебная система	6,30	0	0
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	16 719,25	5 594,44	33,5
0111	Резервные фонды	1 000,00	0	0
0113	Другие общегосударственные вопросы	60 167,64	23 097,33	38,4
	Итого	135 302,14	54 102,71	40,0

Раздел 0400 «Национальная экономика»

   Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 53 956,50 тыс.руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб., 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 47 684,24 тыс.руб., 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 6 087,76 тыс. рублей.   В  полугодии текущего года по подразделу 0405 исполнено 89,80 тыс.руб.(48,7%), по подразделу 0409 – 13 101,00 тыс.руб.(27,5%), по подразделу 0412 – 52,51 тыс.руб., что  составило 0,9% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   В рамках раздела на 2024 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 38 279,94 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2024 году на 10 850,44  тыс. руб. (+39,6%) выше.

В 1 полугодии текущего года  профинансировано расходных обязательств на сумму 19 494,16 тыс.руб. или 50,9% от планового объема, что составило 124,7% от произведенных расходов аналогичного периода 2023 года (15 626,80 тыс.рублей). 

Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 15 921,40 тыс.руб., что составило 68,1% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов 14 907,48 тыс.руб., фактически исполнено 3 572,75 тыс.руб., что составило 24,0% от утвержденной суммы расходов по подразделу.

Раздел 0700 «Образование»

   Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 62,6 %. Кассовое исполнение расходов бюджета в 2024 году по настоящему разделу составило 314 771,43 тыс. руб. или 46,7% от плановых годовых бюджетных назначений (674 287,58 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 55 266,83 тыс. руб. или на 21,3% относительно расходов аналогичного периода 2023 года (259 504,60 тыс. рублей).

По данному разделу отражено финансирование расходов  следующих подразделов:

(тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
0701	Дошкольное образование	175 961,48	70 757,10	40,2
0702	Общее образование	452 683,97	226 279,88	50,0
0703	Дополнительное образование детей	29 220,05	12 399,84	42,4
0707	Молодежная политика	1 015,43	278,34	27,4
0709	Другие вопросы в области образования	15 406,67	5 056,27	32,8
	Итого:	674 287,58	314 771,43	46,7

 По представленным отчетным данным, в 1 полугодии текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено на 46,7%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (278,34 тыс.руб.) или 27,4% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Расходы в рамках остальных подразделов исполнены в объеме от 32,8% до 50,0%.

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

  Общая сумма утвержденных  бюджетных назначений по расходам на 2024 год по разделу 0800 «Культура, кинематография»  составила 52 074,08 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2023 год составляла 49 117,67 тыс.руб., что на 2 956,41 тыс.руб. (6,0%) меньше плановых назначений 2024 года. Расходы за рассматриваемый период  2024 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 21 877,66 тыс. руб., что составило 42,0% от утверждённых бюджетных назначений на 2024 год, и на 368,56 тыс.руб., или на 1,7% больше произведенных расходов  в 1  полугодии 2023  года (21 509,10 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».

  Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 полугодие  2024 года составил 4,3%.         

Раздел 1000 «Социальная политика»

   Кассовое исполнение расходов за отчетный период  2024  года по разделу составило 35 040,07 тыс.руб. или 60,1% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований  (58 285,82 тыс.руб.), для сравнения в 1 полугодии 2023 года сумма расходов в рамках раздела составила 25 887,90 тыс. руб. или 49,8% от годовых бюджетных ассигнований (51 936,05 тыс.рублей). Таким образом, произведенные  расходы в отчетном периоде текущего года на 9 152,17 тыс.руб. или на 17,6%  выше  расходов  аналогичного периода 2023 года.

По данному разделу  отражены расходы следующих подразделов.

 (тыс.руб.)

Подраздел	Наименование подраздела	Утверждено бюджетных назначений	Исполнено бюджетных назначений	% исполнения
1001	Пенсионное обеспечение	4 731,78	2 132,50	45,1
1003	Соц. обеспечение населения	33 456,81	24 074,24	72,0
1004	Охрана семьи и детства	18 359,44	8 137,18	44,3
1006	Другие вопросы в области соц. обеспечения населения	1 737,79	696,17	40,1
1000	Итого	58 285,82	35 040,07	60,1

   Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела  1003 «Социальное обеспечение населения» - 24 074,24 тыс.руб. или 72,0%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1006 «Другие  вопросы в области соц.обеспечения населения» - 696,17 тыс.руб. (40,1%). Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района  за 1 полугодие   2024  года составил 7,0%.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

   Расходы в полугодии 2024 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме  2 364,89 тыс. руб. или на 30,3% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (7 807,03 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,5%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102 «Массовый спорт».

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера

 бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации»

   В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме  40 413,00 тыс.рублей.  В рассматриваемом периоде 2024 года исполнено расходов в сумме  40 413,00 тыс.руб., что составило 100,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 полугодии 2023 года исполнено расходов в сумме 35 413,00 тыс.руб. (100,0% от суммы утвержденных назначений), что на  5,00 тыс.руб.  ниже расходов текущего периода.

Выводы

1. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2024 года (далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 30.07.2024 №868-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
2. Решением Камышинской районной Думы от 05.12.2023 №20/100 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2024 год: общий объем доходов в сумме 942 216,82 тыс. руб., объем расходов в сумме 944 120,23 тыс. рублей. Дефицит бюджета спрогнозирован в сумме 1 903,41 тыс. рублей.
3. За шесть месяцев текущего года в решение о бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 47 711,38 тыс.руб. (5,1%), и составила  989 928,20 тыс.руб., расходная часть - на 122 837,44 тыс. руб., или на 13,0%  и составила   1 066 957,67 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  77 029,47 тыс.рублей.  Изменения  доходной части бюджета в отчетном периоде текущего года произведены по неналоговым доходам и безвозмездным  поступлениям.
4. Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 полугодие 2024 года составила 499 071,00 тыс.руб. или 50,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (989 928,20 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2023 года (исполнено 401 294,40 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 97 776,60 тыс. руб. или на 24,4%.
5. Налоговые доходы за полугодие текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 109 140,14 тыс. руб. или 47,6% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизились на 12 804,76 тыс. руб. или на 10,5%.
6. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 102 626,26 тыс.руб. (со снижением на 6,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2024 год  составила 94,7%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за шесть месяцев 2024 года – 94,0% соответственно.
7. В бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 35 640,15 тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 3,6%. В 1 полугодии 2024 года общая сумма поступлений составила  14 923,88 тыс. руб. или 41,9% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений  снизилась  на 2 318,02 тыс. руб. или на 13,4%.
8. Сумма безвозмездных поступлений на 2024 год утверждена в объеме 725 044,83 тыс.руб., что на 181 213,91 тыс.руб. (33,3%) выше утвержденной суммы безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2023 года (543 830,92 тыс.рублей). За шесть месяцев  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 375 006,98 тыс.руб., что на 112 899,38 тыс. руб., или на 43,1% выше поступлений в аналогичном периоде 2023 года (262 107,60 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  полугодие 2024 года  выполнен на 51,7%.
9. Исполнение бюджета по расходам за шесть месяцев 2024 года составило 503 215,23 тыс. руб. или 47,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 066 957,67 тыс. рублей). Расходы в полугодии 2024 года увеличились на 85 472,33 тыс.руб. или на 20,5% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2023 года.
10.     В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  полугодии 2024  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   62,6%  (314 771,43 тыс. руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 10,8%  (54 102,71 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» -  8,0% (40 413,0 тыс.руб.);

- «Социальная политика» - 7,0%  (35 040,07 тыс. руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,3% (21 877,66 тыс. рублей).

11. Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2024 года  составило от 4,6%по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» до 60,1%   по разделу 1000 «Социальная политика».
12. Численность работников муниципальных учреждений в полугодии текущего года в сравнении с аналогичным периодом 2023 года уменьшилась на 35 единиц и составила 1109 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила 224 538,60 тыс.рублей.
13. Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением расходов над доходами в сумме 4 144,23 тыс. рублей.
14. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2024 года установлено:

- доходная часть бюджета исполнена в объеме 499 071,00 тыс.руб. или на 50,4% от годовых бюджетных назначений;

- расходная часть бюджета исполнена в размере 503 215,23 тыс.руб., что составило  47,2%  от плановых показателей на текущий год.

15. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за шесть месяцев  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться  50,0%).
16. Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 полугодие 2024 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило плюс 0,4% к утвержденному плановому показателю, по расходам минус 2,8%.

Предложение:

При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2024 году необходимо принять меры к исполнению  утвержденных годовых  показателей районного бюджета по расходам в полном объеме.

 

Председатель                                                                                                  Т.П.Чернавина