Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню
Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Аналитическая записка на отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2024 года

№01КСП-0302-14 26  июня  2024  года Аналитическая  записка на отчет об  исполнении бюджета Камышинского  муниципального района за  1   квартал  2024 года

  В соответствии с требованиями  пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал  2024 года (далее отчет) утвержден  постановлением администрации Камышинского муниципального района от 06.05.2024 №454-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

    В  решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете  оценка исполнения бюджета за 1 квартал  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.

  1. Общая характеристика исполнения бюджета за 1 квартал 2024  года

   Решением Камышинской районной Думы от 05.12.2023 №20/100 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2024 год: общий объем доходов в сумме 942 216,82 тыс. руб., объем расходов в сумме 944 120,23 тыс. рублей. Дефицит бюджета спрогнозирован в сумме 1 903,41 тыс. рублей.

В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 25 186,55 тыс.руб. (2,7%),  и составила  967 403,37 тыс.руб., расходная часть - на 100 117,13 тыс. руб., или на 10,6%  и составила   1 044 237,36 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  76 833,99 тыс.рублей.  Изменения  доходной части бюджета в текущем году произведены по безвозмездным  поступлениям.

Исполнение местного бюджета за первый  квартал  текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 апреля 2024 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:                                                                                                                  

                                                                                                                                          (тыс. руб.)

 

Наименование показателей

 

Исполнено за

1 квартал

2023 года

 

Утверждено по плану на

2024 год

 

Исполнено за

1 квартал

2024 года

% к испол-нению

1 кв. 2023

% к утвержд. плану

2024 года

Доходы бюджета всего, в т.ч.

184 460,90

967 403,37

207 394,21

112,4

21,4

Налоговые и неналоговые доходы

61 976,70

264 010,49

55 029,12

88,8

20,8

Безвозмездные поступления

122 484,20

703 392,88

152 365,09

124,4

21,7

Расходы бюджета

171 357,00

1 044 237,36

228 969,87

133,6

21,9

Дефицит(-), профицит (+)

13 103,90

76 833,99

21 575,66

164,7

28,1

 Проведенным анализом установлено: за 1 квартал  2024 года в доходную часть районного  бюджета поступило 207 394,21 тыс.руб., что составило 21,4% от утверждённых годовых бюджетных назначений (967 403,37 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2023 года (исполнено 184 460,90 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 22 933,31 тыс. руб. или на 12,4%. Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2024 года составило 228 969,87 тыс. руб. или 21,9% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 044 237,36  тыс. рублей). Расходы в 1 квартале  2024 года увеличились на   57 612,87 тыс.руб. или на 33,6% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2023 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале  2024 года исполнен с превышением расходов над доходами  в сумме 21 575,66 тыс. руб., в 1 квартале 2023 года - в сумме  13 103,90  тыс. рублей.

2.Исполнение бюджета по доходам

  Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в  1 квартале  2024 года  послужили:

- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);

- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы  от продажи материальных и нематериальных  активов, платежи  при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы, инициативные платежи, зачисляемые в бюджеты  муниципальных  районов);

- безвозмездные  поступления.

Структура  утвержденных назначений по доходам в  бюджет муниципального района на 2024  год        представлена в диаграмме.

  Из данных диаграммы видно, что в структуре  бюджета Камышинского муниципального района в 2024 году доля утвержденных годовых назначений  по  налоговым доходам   составила 23,7%  (в 2023 году – 26,0%), доля неналоговых доходов – 3,6%  (в 2023 году – 5,4%), доля безвозмездных поступлений -  72,7% (в 2023 году – 68,6%). Таким образом, установлено, что в текущем 2024 году спрогнозировано увеличение доли безвозмездных поступлений и снижение доли налоговых и неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2023 года.

Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1  квартал 2024 года и аналогичный период предшествующего 2023 года отражены в таблице.

                                                                                                                           (тыс.руб.)

 

 

Показатели

2023

2024

Уточнен. план

на год

исполнено

1 квартал

 

% испол.

Уточнен. план

на год

исполнено

1 квартал

 

% испол.

Всего доходов

792 422,43

184 460,90

23,3

967 403,37

207 394,21

21,4

Налоговые доходы

205 999,41

52 585,20

25,5

229 243,22

48 521,80

21,2

Неналоговые доходы

42 592,11

9 391,50

22,0

34 767,27

6 507,32

18,7

Безвозмезд-ные поступления

543 830,92

122 484,20

22,5

703 392,88

154836,20

21,7

Таким образом, из представленных табличных  данных видно, что в сравнении с 2023 годом в текущем  году произошло увеличение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 174 980,94 тыс.руб. или на 22,1%.

Рост доходов  спрогнозирован по безвозмездным  поступлениям из  других уровней бюджета РФ, по налоговым доходам; по неналоговым доходам спрогнозировано  снижение показателей, утвержденных на  предшествующий 2023 год, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2024 год в сравнении с утвержденными данными  предшествующего 2023 года отражены:

с увеличением объемов

- по безвозмездным  поступлениям на 159 561,96  тыс.руб. (+29,3%).

-  по налоговым доходам на 23 243,81 тыс.руб. (+11,3%);

со снижением объемов

-  по  неналоговым доходам  на 7 824,84 тыс. руб. (– 18,4%).

Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 квартал  2024 года  составила 207 394,21 тыс. руб.,  что составило 21,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным  периодом 2023 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района  в 1 квартале  текущего года имеет тенденцию к росту на 22 933,31 тыс. руб. или на 12,4%.

2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам

(тыс.руб.)

 

Показатели

2023

2024

Уточнен. план

 

Исполнено за 1 кв.

 

% исполн.

Уточнен. план

 

Исполнено

за 1 кв.

% исполн.

Налог на доходы

физических лиц

195 682,40

50 543,10

25,8

216 999,90

45 097,88

20,8

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

167,01

44,90

26,9

174,32

44,33

25,4

Налоги на совокупный доход

7 900,00

1 450,90

18,4

9  819,00

3 087,78

31,4

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 700,00

194,10

11,4

2 360,00

305,29

12,9

Единый налог на вмененный доход

10,00

-17,50

-175,0

4,00

1,09

27,4

Единый сельскохозяйственный налог

3 000,00

1 148,60

38,3

2 725,00

860,80

31,6

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

3 190,00

125,70

3,9

4 730,00

1 920,60

40,6

Государственная пошлина

2 250,00

541,30

24,1

2 250,00

291,81

13,0

ВСЕГО налоговые доходы

205 999,41

52 580,20

25,5

229 243,22

48 521,80

21,2

  В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 23 243,81 тыс.руб. (+11,3%),  при этом значительный рост спрогнозирован  по поступлениям налога на доходы физических лиц 21 317,50 тыс.руб. (+10,9%), по поступлениям налогов на совокупный доход  на 1 919,00 тыс.руб. или на 24,3% от утвержденных годовых назначений на 2023 год.

Фактические поступления за 1 квартал 2024 года

Уменьшение поступлений сложилось

- по налогам на доходы физических  лиц  на 5 445,22 тыс.руб., что составило 10,8% от поступивших доходов 2023 года,  

- государственной пошлины – 249,49 тыс.руб., что составило 13,0% к годовым назначениям (2 250,00 тыс.руб.) и 46,1%  к поступлениям  за 1 квартал 2023 года.

Налоговые  доходы за 1 квартал   текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 48 521,80 тыс. руб. или 21,2% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизились на 4 058,40 тыс. руб. или на 7,7%.

Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года  поступление налога на доходы физических лиц составило 45 097,88 тыс.руб. (со снижением на 10,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2024 год  составила 94,7%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2024 года – 92,9% соответственно.

2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам

   В бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме  34 767,27  тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 3,6%.

Утвержденные плановые назначения  по отдельным видам неналоговых доходов за 2023-2024 годы и поступление доходов в бюджет  в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице.

   Тыс.руб.

 

 

Показатели

2023

2024

Уточнен. план

на год

Исполн.

за 1 кв.

% испол.

Уточнен. план

на год

Исполн.

за 1 кв.

% испол.

Доходы  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

15 681,35

2 175,20

13,9

14 109,98

2 722,15

19,3

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских  поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных  участков

10 932,72

1 329,90

12,2

8 682,18

1 859,63

21,4

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные  участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных  участков

880,00

52,40

6,0

1 174,60

52,22

4,4

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности  муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

1 496,62

245,30

16,4

1 809,68

373,11

20,6

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных  районов и созданных ими  учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)

45,20

49,40

109,3

110,51

42,94

38,9

Доходы от  сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных  районов (за исключением земельных участков)

2 324,80

495,30

21,3

2 329,78

379,10

16,3

Плата за соглашение об установлении сервитута, заключенным органами местного  самоуправления муниципальных  районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными  или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены  в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных  районов

2,01

2,90

144,3

0,20

0,37

182,5

Платежи при пользовании природными ресурсами

1 222,10

154,90

12,7

1 041,70

219,58

21,1

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

15 618,88

6 660,90

42,6

9 736,84

2 992,81

30,7

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

9 916,58

94,50

1,0

9 692,39

130,55

1,3

Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в части реализации материальных  запасов по указанному имуществу

30,60

 

0

30,60

 

0

Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов, (за исключ. имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)  в части реализации основных средств по указанному имуществу

9 551,20

21,1

0,2

8 901,46

 

0

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах  сельских поселений и межселенных территорий муниципальных  районов

125,52

12,20

9,7

565,04

97,03

17,2

Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах  городских поселений

42,30

36,10

85,3

48,00

 

0

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных  участков муниципальных  бюджетных и автономных учреждений)

0,57

 

0,0

0,57

10,14

1778,1

Плата за увеличение площади земельных  участков, находящихся в частной собственности в результате перераспределения таких земельных участков и земель, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах  сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов

119,39

25,10

21,0

124,52

23,38

18,8

Плата за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения  таких земельных участков и  земель (или) земельных участков, государственная собственность  на которые не разграничена и которые расположены в границах городских  поселений.

47,00

 

0,0

22,20

 

0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

35,07

167,50

477,6

75,94

330,20

434,8

Прочие неналоговые доходы

118,13

143,50

121,5

110,43

112,04

101,5

невыясненные поступления

 

5,10

 

0,00

-0,06

0

инициативные платежи, зачисляемые в бюджет муниципальных районов

118,13

118,10

100,0

110,43

112,10

101,5

ВСЕГО неналоговые доходы

42 592,11

9 391,50

22,0

34 767,27

6 507,32

18,7

   Исходя из представленных табличных данных, в 1 квартале 2024 года общая сумма поступлений составила  6 507,32 тыс. руб. или 18,7% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений  снизилась  на 2 884,18 тыс. руб. или на 30,7%.

Основную  долю  неналоговых  доходов на 2024 год  предполагается сформировать  за счет  поступления доходов  от использования  имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (14 109,98 тыс.руб. или 40,6%), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства   (9 736,84 тыс. руб. или 28,0% от общей суммы  утвержденных неналоговых доходов),  доходов от продажи материальных и нематериальных активов (9 692,39 тыс.руб. или 27,9%),  платежей при пользовании природными ресурсами – 1 041,70 тыс.руб.(3,0%).

2.3. Безвозмездные поступления

   Сумма безвозмездных поступлений на 2024 год утверждена в объеме 703 392,88 тыс.руб., что составляет 129,3% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде   2023 года (543 830,92 тыс.рублей). За 1 квартал  текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 154 836,20 тыс.руб., что на 32 352,00 тыс. руб., или на 26,4% выше поступлений в аналогичном периоде 2023 года (122 484,20 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  квартал 2024 года  выполнен на 22,0%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2023 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 126,4%.

  Возврат  остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил  2 471,78 тыс. рублей. Доходы  бюджетов муниципальных районов  от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений, составили 92,92 тыс.рублей.

Безвозмездные  поступления в доход  районного бюджета поступили в виде:

- субсидий  бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 39 058,12 тыс. руб. или 17,2% от утвержденной суммы бюджетных назначений;

- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 81 654,57 тыс.руб. или 19,9 % от годовой суммы назначений;

- иных межбюджетных трансфертов  – 34 123,51 тыс. руб., что составило 51,9%  от годовой суммы плановых назначений.

  1. Исполнение расходов бюджета

   В целом расходы местного бюджета за 1 квартал 2024 года исполнены на 228 969,87 тыс. руб. или на 21,9% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года (171 357,00 тыс. руб. или 20,8%) расходы в 1 квартале  текущего  года увеличились на 57 612,87 тыс.руб. или на 33,6% к произведенным расходам за соответствующий период 2023 года. По разделам функциональной классификации расходов  в  1 квартале 2024года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:    

(тыс.руб.)  

Код

Наименование раздела

Исполнено за 1 квартал 2023 года

Утвер-ждено бюджетом на 2024 год

Исполнено за 1 квартал 2024 года

Исполн. от годовых назначен.(%)

Темп роста

к 1 кв. 2023 года

(%)

Доля

произ-веденных

расходов

(%)

0100

Общегосударственные вопросы

23 490,20

135 307,50

26 079,66

19,3

111,0

11,4

0400

Национальная экономика

85,20

53 956,50

144,81

0,3

170,0

0,06

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

10 678,00

37 100,64

 

8 017,68

21,6

75,1

3,5

0600

Охрана окружающей среды

0

3 257,95

0,00

0

0

0

0700

Образование

96 720,10

668 871,14

127 982,26

19,1

132,3

55,9

0800

Культура, кинематография

8 810,20

50 998,38

10 593,35

20,8

120,2

5,1

1000

Социальная политика

12 566,50

43 288,32

14 049,29

32,5

111,8

6,1

1100

Физ. культура и спорт

792,50

7 907,03

989,82

12,5

124,9

0,4

1200

Средства массовой информации

507,80

3 136,90

700,00

22,3

137,8

0,3

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

17 706,50

40 413,00

40 413,00

100,0

228,2

17,6

 

Итого

171 357,00

1 044 237,36

228 969,87

21,9

133,6

100,0

   В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  квартале  2024  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   55,9%  (127 982,26 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» -  17,6% (40 413,0 тыс.руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 11,4%  (26 079,66 тыс. руб.);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» -  6,2% (10 678,00 тыс.руб.).

- «Социальная политика» - 6,1%  (14 049,29 тыс. руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,6% (10  593,35 тыс. руб.).

Структура произведенных  расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.

 

Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По  остальным разделам бюджетной  классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2024 года  составило от 0,06% до 32,5%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 0,06%, или 144,81 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 53 956,50 тыс.рублей.

 Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 Бюджетные назначения по  разделу исполнены в сумме 26 079,66 тыс. руб. или на 19,3% от утверждённого годового плана (135 307,50 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2023 года (23 490,20 тыс. руб.) расходы по разделу увеличились на 2 589,46 тыс. руб. (+11,0%). В общей сумме произведенных расходов в 1 квартале   2024 года (228 969,87 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 11,4% (-2,3% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2023 года).   Расходы  по данному разделу отражены в следующей таблице.

 (тыс.руб.)

                                                                                                                           Подраз-дел

Наименование подраздела

Утверждено бюджетных назначений

Исполнено бюджетных назначений

% исполнен.

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

2 151,66

498,25

23,2

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

34,40

12,35

35,9

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций

54 978,25

12 051,21

21,9

1105

Судебная система

6,30

0

0

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

16 719,25

2 560,97

15,3

0111

Резервные фонды

1 000,00

0

0

0113

Другие общегосударственные вопросы

60 417,64

10 956,88

18,1

 

Итого

135 307,50

26 079,66

19,3

Раздел 0400 «Национальная экономика»

   Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 53 956,50 тыс.руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 184,50 тыс.руб., 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 47 684,24 тыс.руб., 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 6 087,76 тыс. рублей.   В первом квартале текущего года по подразделу 0405 расходы не производились,  по подразделу 0409 исполнено расходов в сумме 100,00 тыс.руб., по подразделу 0412 – 44,81 тыс.руб., что  составило 0,3% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   В рамках раздела на 2024 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 37 100,64 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2023 году на 9 296,14  тыс. руб. (+33,4%) выше.

В 1 квартале  текущего года  профинансировано расходных обязательств на сумму 8 017,68 тыс.руб. или 21,6% от планового объема, что составило 75,1% от произведенных расходов аналогичного периода 2023 года (10 678,00 тыс.рублей). 

Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 7 979,18 тыс.руб., что составило 34,1% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов 13 728,17 тыс.руб., фактически исполнено 38,50 тыс.руб., что составило 0,3% от утвержденной суммы расходов по подразделу.

Раздел 0700 «Образование»

   Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 55,9 %. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 квартал   2024 года по настоящему разделу составило 127 982,26 тыс. руб. или 19,1% от плановых годовых бюджетных назначений (668 871,14 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 31 262,16 тыс. руб. или на 32,3% относительно расходов аналогичного периода 2023 года (96 720,10  тыс. рублей).

По данному разделу отражено финансирование расходов  следующих подразделов:

(тыс.руб.)

Подраздел

Наименование подраздела

Утверждено бюджетных назначений

Исполнено бюджетных назначений

% исполнения

0701

Дошкольное образование

174 358,42

33 708,41

19,3

0702

Общее образование

448 970,58

87 059,24

19,4

0703

Дополнительное образование детей

29 220,05

5 247,57

18,0

0707

Молодежная политика

915,43

43,25

4,7

0709

Другие вопросы в области образования

15 406,67

1 923,79

12,5

 

Итого:

66871,14

127 982,26

19,1

 По представленным отчетным данным, в 1 квартале текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено не в полном объеме – всего на 19,1%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (43,25 тыс.руб.) или 4,7% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Расходы в рамках остальных подразделов исполнены в объеме от 24,5% до 19,4%.

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

  Общая сумма утвержденных  бюджетных назначений по расходам на 2024 год по разделу 0800 «Культура, кинематография»  составила 50 998,38 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2023 год составляла 46 422,07 тыс.руб., что на 4 576,31 тыс.руб. (9,0%) меньше плановых назначений 2024 года. Расходы за 1 квартал  2024 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 10 593,35 тыс. руб., что составило 20,8% от утверждённых бюджетных назначений на 2024 год, и на 1 783,15 тыс.руб., или на 20,2% больше произведенных расходов  в 1 квартале 2023  года (8 810,20 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».

  Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 квартал  2024 года составил 4,6%.         

Раздел 1000 «Социальная политика»

   Кассовое исполнение расходов за отчетный период  2024  года по разделу составило 14 049,29 тыс.руб. или 32,5% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований  (43 288,32 тыс.руб.), для сравнения в 1 квартале 2023 года сумма расходов в рамках раздела составила 12 566,50 тыс. руб. или 25,2% от годовых бюджетных ассигнований (49 850,05 тыс.рублей). Таким образом, произведенные  расходы в отчетном периоде текущего года на 1 482,79 тыс.руб. или на 11,8%  выше  расходов  аналогичного периода 2023 года.

По данному разделу  отражены расходы следующих подразделов.

 (тыс.руб.)

Подраздел

Наименование подраздела

Утверждено бюджетных назначений

Исполнено бюджетных назначений

% исполнения

1001

Пенсионное обеспечение

4 731,78

1 066,25

22,5

1003

Соц. обеспечение населения

18 459,31

8 707,69

47,2

1004

Охрана семьи и детства

18 359,44

3 930,45

21,4

1006

Другие вопросы в области соц.

обеспечения населения

1 737,79

344,90

19,8

1000

Итого

43 288,32

14 049,29

32,5

   Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела  1003 «Социальное обеспечение населения» - 8 707,69 тыс.руб. или 47,2%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1006 «Другие  вопросы в области соц.обеспечения населения» - 344,90 тыс.руб. (19,8%). Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района  за 1 квартал   2024  года составил 6,1%.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

   Расходы в 1 квартале 2024 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме  989,82 тыс. руб. или на 12,5% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (7 907,03 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделу 1102 «Массовый спорт».

Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера

 бюджетам бюджетной системы  Российской Федерации»

   В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме  40 413,00 тыс.рублей.  В 1 квартале 2024 года исполнено расходов в сумме  40 413,00 тыс.руб., что составило 100,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 квартале 2023 года исполнено расходов в сумме 17 706,50 тыс.руб. (50,0% от суммы утвержденных назначений), что на  22 706,50 тыс.руб.(на 50,0%) ниже расходов текущего периода.

Выводы

  1. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2024 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 06.05.2024 №454-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального   финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным  статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
  2. Решением Камышинской районной Думы от 05.12.2023 №20/100 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2024 год: общий объем доходов в сумме 942 216,82 тыс. руб., объем расходов в сумме 944 120,23 тыс. рублей. Дефицит бюджета спрогнозирован в сумме 1 903,41 тыс. рублей.
  3. В первом квартале текущего года в решение о бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 25 186,55 тыс.руб. (2,7%), и составила 967 403,37 тыс.руб., расходная часть - на 100 117,13 тыс. руб., или на 10,6%  и составила   1 044 237,36 тыс. рублей.  Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме  76 833,99 тыс.рублей.
  4. Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 квартал 2024 года  составила 207 394,21 тыс. руб.,  что составило 21,4% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным  периодом 2023 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района  в 1 квартале  текущего года имеет тенденцию к росту на 22 933,31 тыс. руб. или на 12,4%.
  5. Налоговые доходы за 1 квартал текущего года  поступили в бюджет района в общем объеме 48 521,80 тыс. руб. или 21,2% от суммы утвержденных годовых  бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений по налоговым доходам снизились на 4 058,40 тыс. руб. или на 7,7%.
  6. Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 квартале текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 45 097,88 тыс.руб. (со снижением на 10,8% к прошлому году). Доля в общей сумме утвержденных назначений по налоговым доходам на 2024 год составила 94,7%, доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 квартал 2024 года – 92,9% соответственно.
  7. В бюджете Камышинского муниципального района на 2024 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 34 767,27 тыс.рублей.  Доля неналоговых  доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 3,6%. В 1 квартале 2024 года общая сумма поступлений составила  6 507,32 тыс. руб. или 18,7% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2023 года  сумма поступлений  снизилась  на 2 884,17 тыс. руб. или на 30,7%.
  8. Сумма безвозмездных поступлений на 2024 год утверждена в объеме 703 392,88 тыс.руб., что составляет 129,3% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2023 года (543 830,92 тыс.рублей). За 1 квартал текущего года в бюджет Камышинского  муниципального района поступило 154 836,20 тыс.руб., что на 32 352,00 тыс. руб., или на 26,4% выше поступлений в аналогичном периоде 2023 года (122 484,20 тыс. рублей). Таким образом,  годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ  за 1  квартал 2024 года  выполнен на 22,0%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2023 года безвозмездные поступления за 1 квартал текущего года выполнены на 126,4%.
  9. Исполнение бюджета по расходам за 1 квартал 2024 года составило 228 969,87 тыс. руб. или 21,9% от утверждённых годовых бюджетных назначений (1 044 237,36 тыс. рублей). Расходы в 1 квартале 2024 года увеличились на   57 612,87 тыс.руб. или на 33,6% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2023 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 квартале  2024 года исполнен с превышением расходов над доходами  в сумме 21 575,66 тыс. руб., в 1 квартале 2023 года - в сумме  13 103,90  тыс. рублей.
  10. В структуре произведенных  расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1  квартале  2024  года наибольший удельный вес составили расходы по следующим  разделам:

- «Образование»  -   55,9%  (127 982,26 тыс. руб.);

- «Межбюджетные  трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» -  17,6% (40 413,0 тыс.руб.);

- «Общегосударственные вопросы» - 11,4%  (26 079,66 тыс. руб.);

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» -  6,2% (10 678,00 тыс.руб.).

- «Социальная политика» - 6,1%  (14 049,29 тыс. руб.);

- «Культура, кинематография» -  4,6% (10  593,35 тыс. рублей).

  1. Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 100,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 квартале 2024 года  составило от 0,06% до 32,5%. По разделу 0400 «Национальная экономика» исполнение плановых годовых назначений в 1 квартале текущего года составило всего 0,06%, или 144,81 тыс.руб. от утвержденных годовых назначений в сумме 53 956,50 тыс.рублей.
  2. Численность работников муниципальных учреждений в 1 квартале текущего года в сравнении с аналогичным периодом 2023 года уменьшилась на 18 единиц и составила 1133 человека. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила 90 011,50 тыс.рублей.
  3. Бюджет Камышинского муниципального района за январь-март текущего года характеризуется превышением расходов над доходами в сумме 21 575,66 тыс. рублей.
  4. По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 квартал 2024 года установлено:

- доходная часть бюджета исполнена в объеме 207 394,21 тыс.руб. или на 21,4% от годовых бюджетных назначений;

- расходная часть бюджета исполнена в размере 228 969,87 тыс.руб., что составило  21,9%  от плановых показателей на текущий год.

  1. В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 квартал  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться  25,0%).
  2. Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 квартал 2024 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило минус 3,6% к утвержденному плановому показателю, по расходам минус 3,1%.

Предложение:

При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2024 году необходимо принять меры к исполнению  утвержденных годовых  показателей районного бюджета по доходам и расходам в полном объеме.

 

Председатель                                                                                                  Т.П.Чернавина

Наверх