Контрольно-счетной палатой Камышинского муниципального района Волгоградской области подготовлено экспертное заключение на проект решения Камышинской районной Думы «О бюджете Камышинского муниципального района Волгоградской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее – проект Решения).

Цели проведения экспертизы:

- установление соответствия проекта Решения требованиям бюджетного законодательства;

- определение достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета.

Задачи проведения экспертизы:

- проведение анализа соответствия проекта бюджета и представляемых с ним документов требованиям бюджетного законодательства,

- определение достоверности и обоснованности показателей проекта бюджета, в том числе соответствие показателей проекта бюджета показателям, отраженным в документах, представленных с ним.

 Результаты проведенной экспертизы.

По концепции проекта решения

В качестве концептуальной особенности формирования проекта бюджета на 2026-2028 годы можно отметить внесение поправок в законодательство Российской Федерации, с учетом которых спрогнозированы показатели поступлений в местный бюджет налоговых и неналоговых доходов:

- увеличение с 01.01.2026г. минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 22440 руб. до 27093 руб.;

- внесение изменений в статью 57 и 62 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которыми плата за негативное воздействие на окружающую среду с 01.01.2026 в бюджеты муниципальных образований зачисляться не будет.

По прогнозу социально-экономического развития Камышинского муниципального   района

Прогноз разработан с учетом сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и основных параметров прогноза социально-экономического развития Волгоградской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, за основу приняты намерения функционирования крупных и средних предприятий, тенденция развития субъектов малого предпринимательства с учетом анализа социально-экономического развития Камышинского муниципального района по итогам за 2024 год и полугодия 2025. Прогнозные параметры социально-экономического развития Камышинского муниципального района с 2025 года и по 2028 год в связи с действующими геополитическими факторами характеризуются повышенной степенью неопределенности, таким образом в условиях изменения складывающейся внешнеполитической и внутренней общероссийской ситуации допускается возможность их корректировки. Главной целью развития Камышинского муниципального района остается устойчивый экономический рост и повышение качества жизни населения. При формировании проекта районного бюджета на 2026 год и плановый период до 2028 года за основу приняты показатели базового варианта прогноза развития муниципального образования, характеризующегося проактивной экономической политикой, с целью минимизации рисков, связанных с формированием параметров бюджета на среднесрочный период.

По основным характеристикам районного бюджета

- Общая сумма доходов Камышинского муниципального района спрогнозирована на 2026 год – 1 092 566,37 тыс. руб., на 2027 год –1 008 912,91 тыс. руб., на 2027 год –1 051 603,34 тыс. рублей.

- Объем расходов бюджета Камышинского муниципального района составит: на 2026 год – 1 092 566,37 тыс. руб., на 2027 год – 1 008 912,91 тыс. руб., на 2027 год – 1 051 603,34 тыс. рублей.

- В представленном проекте решения о бюджете на трехлетний период дефицит/профицит бюджета не прогнозировался.

- Объем резервного фонда, предлагаемый к утверждению проектом бюджета, составил 1 000,00 тыс. руб., что не противоречит требованиям пункта 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

- Привлечение муниципальных заимствований, кредитов в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кредитных организаций, по которым возникают долговые обязательства Камышинского муниципального района, не запланировано.

- В соответствие пункту 5 статьи 184.1 БК РФ в проекте бюджета отражены условно утверждаемые

расходы:

• в 2027 году – 8 903,80 тыс. рублей, что составляет 2,5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение,
• в 2028 году – 18 265,00 тыс. рублей или 5% расходов бюджета за вычетом расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней, имеющих целевое назначение.

- Бюджетные ассигнования по расходам распределены в соответствие приказа Министерства финансов России от 24.05.2022 №82н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

По доходной части бюджета Камышинского муниципального района

- Проектом решения о бюджете доходы на 2026 год прогнозируются в сумме 1 092 566,37 тыс. руб., или на 4 255,36 тыс. руб. (-0,4%) ниже оценки 2025 года, на 2027 год – 1 008 912,91тыс. руб. (ниже на 83 653,46 тыс. руб. или на 7,7% к 2026 году), на 2028 год – 1 051 603,34 тыс. руб. (+42 690,43 тыс. руб. или 4,2 % к 2027 году).

- Относительно оценки 2025 года в 2026 году прогнозируется   снижение доходов в том числе за счет снижения суммы безвозмездных поступлений на 17 634,13 тыс. руб., неналоговых доходов на 5 035,24 тыс. руб. или на 12,3%, налоговые доходы прогнозируются с ростом на 18 414,01 тыс. рублей.

- Поступления в доходную часть бюджета по НДФЛ на 2026 год спрогнозированы выше оценки текущего года на 18 482,32 тыс. руб. или 6,5%, что объясняется увеличением прогнозируемого фонда оплаты труда, связанного с ростом с 01.01.2026 года минимального размера оплаты труда (МРОТ) 22440 рублей до 27093 рублей, и в этой связи с повышением прогнозируемого среднемесячного дохода от трудовой деятельности с 47 376 руб. в текущем году до 50 653 руб. в 2026 году.

- В структуре поступлений в доходную часть районного бюджета на очередной финансовый год налог на доходы физических лиц занимает ведущую роль. Динамика поступлений основного бюджетообразующего налога с 2026 по 2028 год в общей сумме налоговых и неналоговых доходов варьирует от 86,7% в 2026 году до 87,0% в 2027 году, и 87,2% в 2028 году соответственно.

- Сумма безвозмездных поступлений на 2026 год спрогнозирована в объеме 745 812,91 тыс. руб., что на 17 634,13 тыс. руб. (2,3%) ниже оценки текущего года (763 447,04 тыс. рублей). На плановый период 2027-2028 годов спрогнозировано снижение безвозмездных поступлений к предыдущему периоду в 2027 году – на 93 051,17 тыс. руб. или на 12,5%, в 2028 году снижение относительно прогнозных показателей 2026 года на 59 508,57 тыс. руб. или 8,0%, относительно 2027 года отражено увеличение поступлений на 33 542,60 тыс. руб. или на 5,1%.

По расходной части бюджета Камышинского муниципального района

- Проектом решения о бюджете на 2026 год объем расходов бюджета Камышинского муниципального района спрогнозирован в сумме 1 0925 66,37 тыс. руб., на 2027 год – 1 008 912,91 тыс. руб., на 2028 год в сумме 1 051 603,34 тыс. рублей.

- Плановые суммы расходов на 2026-2028 годы, предлагаемые к утверждению проектом районного бюджета, имеют динамику снижения к оценке расходов 2025 года – в 2026 году на 65 339,70 тыс. руб.( –5,6%), в плановом периоде 2027 года на 83 653,46 тыс. руб. (–7,7%) к 2026 году, в 2028 году увеличение на 42 690,43 тыс. руб.(+ 4,2%) к 2027 году.

- Рост бюджетных расходов спрогнозирован по разделам 0400 «Национальная экономика», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1100 «Физическая культура и спорт»». Снижение плановых расходов предполагается по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы», 0600 «Охрана окружающей среды», 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика».

- Основная доля расходов муниципального района предусмотрена по разделу 0700 «Образование», в общей сумме годовых расходов бюджета удельный вес расходов имеет рост и составит: 2025 год – 59,3%, 2026 год – 62,9%, 2027 год – 63,7%, 2028 год – 64,1%.

- В сфере межбюджетных отношений в целях поддержания сбалансированности бюджетов городского и сельских поселений Камышинского муниципального района и сохранения на 2026-2028 годы их финансовых возможностей для решения вопросов местного значения из областного, муниципального, местных бюджетов запланированы средства, предназначенные для перечисления в бюджеты поселений.

По муниципальным программам

- Расходная часть бюджета сформирована и представлена в программном формате на основе муниципальных программ, на их реализацию в 2026 году предусмотрено 981 142,20 тыс. руб., или 89,8% от общего объёма расходов районного бюджета. Расходы по МП Камышинского муниципального района на 2027 и 2028 годы предусмотрены в сумме 890 233,83 тыс. руб. и 922 465,83 тыс. руб. соответственно. Бюджетные ассигнования по непрограммным расходам спрогнозированы на 2026 год – 111 424,17 тыс. руб., на 2027 год – 118 679,08 тыс. руб., на 2028 год – 129 137,50 тыс. рублей.

- Перечень МП, планируемых к реализации, утвержден постановлением Администрации от 15.08.2024 №933-п в количестве 20 программ. Проектом бюджета на 2026 год и плановый период 2026 и 2027 годов прогнозируется финансирование 15, 13, 13 МП соответственно по годам. Объемы финансирования соответствуют объемам, предусмотренным для их реализации в проекте бюджета.

- Анализ финансирования МП на 2026 год по разделам функциональной классификации расходов показал, что наибольший удельный вес в общем объеме финансирования приходится на разделы «Образование» (69,2%), «Общегосударственные вопросы» (9,1%), «Культура и кинематография» (5,6%), «Национальная экономика» (5,3%), «Социальная политика» (4,4%).

В нарушение п.3.3. Порядок №875-п три муниципальные программы не направлялись на экспертизу в Контрольно-счетную палату Камышинского муниципального района:

- «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камышинском муниципальном районе Волгоградской области» с объемом финансирования в сумме 10 570,91 тыс. руб.;

- «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области» с объемом финансирования в сумме 38 251,11 тыс. руб.;

- «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Камышинского муниципального района Волгоградской области» с объемом финансирования в сумме 522,60 тыс. рублей.

Камышинской районной Думе рекомендовано принять к рассмотрению проект решения «О бюджете Камышинского муниципального района на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».

Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района на проект решения Камышинской районной Думы «О бюджете Камышинского муниципального района на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» направлено Главе Камышинского муниципального района, председателю Камышинской районной Думы.