Версия сайта для слабовидящих

Выбор меню
Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Экспертное заключение на отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении бюджета за 2020 год

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ на отчет администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области  об исполнении бюджета за 2020  год

  Заключение  Контрольно-счетной палаты Камышинского муниципального района Волгоградской области (далее КСП, Палата)  на отчет администрации Камышинского муниципального района (далее Администрация) об исполнении бюджета за 2020  год  подготовлено в соответствии со статьей  264.4  Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее  БК РФ),  статьей 20 решения Камышинской районной Думы  от 28.08.2018 №12/61 «Об утверждении Положения о бюджетном устройстве и  бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе» (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе) на основании:

  • результатов внешней  проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных  средств за 2020 год;
  • анализа соответствия показателей отчета администрации Камышинского муниципального района Волгоградской области об исполнении  бюджета за 2020 год и  решения Камышинской районной Думы  Волгоградской области от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», решения Камышинской районной Думы  от 22.12.2020  №51/237  «О внесении изменений в Решение Камышинской районной Думы  от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год  и на плановый период 2021 и 2022 годов»;
  • результатов экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных КСП в 2020 году.

Статьей 3 Решения  Камышинской  районной  Думы  Волгоградской  области  от  03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», (далее Решение) утверждено 4 главных администратора доходов бюджета   Камышинского муниципального района   (далее   ГАБС). Функции главного администратора источников  финансирования дефицита бюджета Камышинского муниципального района, возложены на Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района (далее Комитет финансов).

      В рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета Камышинского муниципального района   за   2020    год   Палатой   проведены   проверки годовой  бюджетной   отчетности  главных администраторов бюджетных средств, утвержденных  решением  о  бюджете.  По  результатам  проведенных  проверок  оформлено  4 акта.

1.Общая характеристика исполнения решения Камышинской районной Думы

«О бюджете  Камышинского муниципального района на 2020 год 

и на плановый период  2021  и 2022 годов»

  • Цели и задачи основных направлений бюджетной и налоговой политики

Основные параметры исполнения районного бюджета по доходам  за 2020 год

  Основные направления бюджетной и налоговой политики Камышинского муниципального района реализуются для обеспечения экономической стабильности и необходимых условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления в районе по обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах на территории Камышинского муниципального района, увеличению их доступности и качества.

Бюджетная политика, проводимая Администрацией Камышинского муниципального района, нацелена на сохранение достигнутого уровня устойчивости бюджетной системы и ориентирована на эффективное, ответственное и прозрачное управление муниципальными финансами.

Проведенным анализом динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Камышинского муниципального района за трехлетний период 2018-2020 годов установлено следующее:

- увеличение поступлений  в отчетном периоде налоговых доходов (2018 год – 216 849,40 тыс.руб., 2019 год – 199 332,70 тыс.руб.,  2020 год – 220 426,50 тыс.руб.,  что составило + 3 577,10 тыс.руб.(1,6%) к поступлениям 2018 года, и  + 21 093,80 тыс.руб. (10,6%) к поступлениям 2019 года);

- снижение поступлений  в отчетном периоде неналоговых доходов (2018 год – 42 837,50 тыс.руб., 2019 год – 37 455,30 тыс.руб., 2020 год – 29 202,60 тыс.руб., снижение составило  минус 5 382,20 тыс.руб.(12,6%) к поступлениям 2018 года,  минус 8 252,70 тыс.руб. (22,0%).

Поступление  общей суммы доходов в местный бюджет за анализируемый период 2018-2020 годов имеет положительную динамику за счет увеличения  безвозмездных  поступлений в районный бюджет в  трехлетнем периоде (фактические суммы безвозмездных поступлений отражены со значительным ростом: 2018 год – 390 407,10 тыс.руб., 2019 год 436 383,10 тыс. руб. рост 45 976,00 тыс.руб. (11,8%) к поступлениям 2018 года, 2020 год  483 903,90 тыс.руб.  рост 47 520,80 тыс.руб.  (10,9%) к поступлениям 2019 года.

Соответствие  основных характеристик местного бюджета требованиям

Бюджетного кодекса Российской Федерации

  В ходе внешней  проверки   отчета об исполнении  бюджета за 2020 год  на соответствие  основных характеристик  местного бюджета  требованиям и ограничениям  действующего бюджетного законодательства, установлено:

- размер резервного  фонда   утвержден  в размере   1 000,00 тыс. руб.,  что соответствует предельным значениям, установленным п.3 ст.81 БК РФ (не более 3%  утвержденного  общего объема расходов бюджета);

- дефицит бюджета на 2020 спрогнозирован и утвержден в сумме  11 311,27 тыс. рублей.  В состав  источников внутреннего  финансирования дефицита бюджета муниципального района  на 2020  год включено изменение остатков  средств на счетах  по учету средств бюджета, что соответствует нормам, установленным п. 3 ст. 92.1 БК РФ;

- бюджетные ассигнования по расходам бюджета Камышинского муниципального района  на 2020 год, отражены в бюджетной росписи главных  распорядителей бюджетных  средств (далее ГРБС) в  соответствие с нормами,  установленными  п.3   ст.217 Бюджетного кодекса РФ;

- объем муниципального  долга – 0,0 тыс. рублей.  В 2020 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Камышинского муниципального района не представлялись. Задолженности по состоянию на  01.01.2021 по ранее выданным кредитам не имеется. Кредитные соглашения и договоры на привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов от бюджетов других  уровней бюджетной системы РФ не заключались.                  

Основные параметры местного бюджета

  Решением Камышинской районной Думы от 03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района  на 2020 год: общий объем доходов в сумме 651 675,70 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 651 675,70 тыс. руб., прогнозируемый дефицит бюджета на 2020 год составил 0,00 тыс.рублей.

 После внесения изменений  в  основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2020 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/237 в сумме 733 017,42 тыс.руб., что на 81 341,72 тыс.руб. или на 12,5% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 744 328,69 тыс.руб., т.е. (+ 92 652,99 тыс.руб. или 14,2%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 11 311,27 тыс.рублей.

После окончательного внесения корректировок  в бюджет района (22.12.2020) в адрес Администрации Камышинского муниципального района   поступили отдельные  уведомления от  ГРБС Волгоградской  области, которые в соответствии с нормами, установленными   п.3  ст.217 БК РФ дают право  финансовому органу  по своему решению внести изменения в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение о бюджете:

в случае получения уведомления о предоставлении субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, и получения имеющих целевое назначение безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности) указанных средств.

Таким  образом, в проекте решения Камышинской районной Думы «Об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год» основные характеристики бюджета муниципального района за 2020 год имеют следующие параметры:

- общий объем доходов – 731 546,00 тыс.руб.;

- общий объем расходов – 742 857,27 тыс.руб.;

- прогнозируемый дефицит бюджета – 11 311,27 тыс.рублей.

По итогам 2020 года бюджет Камышинского муниципального района  исполнен со следующими показателями: по  доходам в сумме 715 041,70 тыс. руб., по  расходам – 700 888,50  тыс. руб., с дефицитом  бюджета – 14 153,20 тыс. рублей.

Динамика исполнения  местного бюджета за 2016-2020 гг.

Показатели

2016 год

2017 год

2018 год

2019 год

2020  год

Доходы

- сумма (в тыс. руб.)                   

 - исполнение плана (%)                         

 

593 003,30

98,7

 

588 306,80

97,0

 

650 094,00

99,2

 

673 171,10

96,5

 

715 041,70

97,7

Расходы

- сумма (в тыс. руб.)                       

 - исполнение плана (%)                         

 

 

580 761,60

95,2

 

 

572 357,70

93,9

 

673 504,70

96,1

 

689 887,20

94,9

 

 

700 888,50

94,4

Дефицит - (профицит+) бюджета

- сумма (в тыс. руб.)                    

 

 

+12 241,70

 

 

 

+15 949,10

 

-23 410,70

 

- 16 716,10

 

+14 153,20

Проведенным анализом динамики исполнения бюджета Камышинского муниципального района за пять лет с 2016 по 2020 годы установлен рост доходной части бюджета в отчетном 2020 году к доходам предшествующих периодов     (20,6% к 2016, 21,5% к 2017, 10,0% к 2018, 6,2% к 2019 году).  Процент исполнения утвержденных  в бюджете плановых доходов    по годам составил: 2016 -98,7%, 2017 – 97,0%, 2018 – 99,2%, 2019 - 96,5%,  в отчетном 2020 году  - 97,7%.

Расходы местного бюджета в 2020 году в сравнении с расходами предыдущих четырех лет также возросли:

на 20,7% к 2016 году, на 22,4% к 2017 году, на 4,1% к 2018 году, на  1,6% к 2019 году.

Из пяти лет  анализируемого периода бюджет района исполнен с профицитом:

в 2016  году  (12 241,70 тыс.руб.), в 2017 (15 949,10 тыс.руб.),  в 2020 (14 1536,20 тыс.руб.);

с дефицитом в 2018 (23 410,70 тыс.руб.), в 2019 году – 16 716,10 тыс.рублей.

  1. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности

  В   соответствии   со   статьей   264.4   БК   РФ   внешняя   проверка   годового   отчета   об  исполнении      бюджета     включает      внешнюю      проверку     бюджетной       отчетности     главных  администраторов бюджетных средств. Цель внешней проверки заключается в установлении полноты годовой бюджетной отчетности ГАБС, достоверности и соответствия требованиям бюджетного законодательства, оценки  показателей  годовой бюджетной отчетности на предмет  эффективности, законности и обоснованности расходования бюджетных  средств.

Объекты  проверки:

  • Камышинская районная Дума;
  • Администрация Камышинского муниципального района;
  • Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района;
  • Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района.

      В ходе внешней проверки бюджетной отчетности за 2020 год рассмотрены следующие вопросы:

      -    соблюдение   единого  порядка  составления  и представления    годовой  бюджетной   и   бухгалтерской   отчетности,   ее   соответствия   требованиям,   предъявляемым действующим законодательством  и нормативными    правовыми  актами Министерства финансов Российской Федерации, Управления федерального   казначейства,  решений  Камышинской  районной  Думы,  постановлений  администрации  Камышинского муниципального района, распоряжений Комитета финансов Администрации  Камышинского муниципального района;

      -  оценка    отчетных     показателей     по   исполнению      местного     бюджета     на   предмет  соответствия  показателей,  установленных  Решением Камышинской районной Думы  о  бюджете  на  2020  год,  показателям,  отраженным в формах бюджетной отчетности за 2020 год;

      -  проверка   соответствия   данных   годовой   бюджетной   отчетности   об   исполнении  соответствующего консолидированного бюджета показателям бюджетной отчетности ГАБС,  с  учетом  взаимосвязанных  показателей  в  сводной  бухгалтерской  отчетности  бюджетных и казенных учреждений.

                    2.1. Полнота и достоверность бюджетной отчетности

   Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год  сформированы  в соответствии  с  «Инструкцией о порядке составления   и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту – Инструкция №191н),  «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н (далее Инструкция №33н). 

Срок представления отчета об исполнении местного бюджета, объем  материалов и документов, прилагаемых к нему,  соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.

  В целях  получения более развернутой информации об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год  для  проведения анализа исполнения местного бюджета и подготовки настоящего заключения, КСП направлены запросы в  комитеты, отделы Администрации. В ходе проведения внешней проверки Палатой в структурных подразделениях Администрации были истребованы и  использованы  дополнительные документы  и информационные материалы.

      По результатам внешней проверки  установлено, что  показатели  годовой бюджетной отчетности, предоставленные ГАБС, соответствуют данным Комитета финансов. В годовой бюджетной отчетности соблюдены  требования, установленные указанными  Инструкциями. Показатели, представленные в отчете об исполнении местного бюджета за 2020 год, согласуются с данными, отраженными в годовой бюджетной отчетности  ГАБС,  что свидетельствует  о достоверности представленной отчетности, как носителя информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, являющихся участниками бюджетного процесса Камышинского муниципального района.

При проведении внешней проверки представленной годовой отчетности об исполнении бюджета ГАБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района, Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района нарушений не установлено.

Годовая отчетность ГАБС Администрация  Камышинского муниципального района представлена с отдельными нарушениями:

- п.174 Инструкции №191н - в текстовой части Пояснительной записки формы 0503160 не раскрыта информация о правовом основании возникновения задолженности по исполнительным документам из формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» на 108,70 тыс.руб.;

- в разделе 4 Пояснительной записки (ф. 0503160) указано, что обязательств, принятых сверх утвержденных бюджетных назначений не принималось. Однако в представленной форме 0503175 Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств имеет место информация о наличии таковых – 17,70 тыс.рублей.

       При формировании годовой отчетности за 2020 год бюджетных и автономных организаций установлены аналогичные нарушения. Так, в нарушение п. 74.1 Инструкции 33н,  в текстовой части Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760) не раскрыта информация о задолженности по исполнительным документам и правовом основании ее возникновения, отраженной в  форме 0503295 Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения, на сумму 27,40 тыс.рублей.

2.2.Анализ основных показателей бюджетной отчетности

      В ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности  проанализированы  и  сверены  показатели   отчетности    ГАБС      и  показатели  отчета об исполнении местного бюджета за 2020 год. Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района содержит показатели исполнения местного бюджета по доходам,  расходам и источникам финансирования  дефицита бюджета, а также характеризует деятельность Администрации в  целом  в части  исполнения  решения  Камышинской   районной Думы  03.12.2019 №31/158 «О бюджете Камышинского муниципального района  на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», (с учетом изменений в течение года).

                                 Анализ исполнения доходов за 2020 год

главными администраторами местного бюджета 

(тыс.руб.)

Наименование главного администратора доходов

 

Код доходов

Утвержденные

сметные

назначения

 

Исполнено

%

Исполнения

Камышинская районная

Дума

 

0

0

0

 

11302995050000130

11, 39

11, 39

100,0

 

Комитет Финансов

Администрации

Камышинского муниципального района

20215002050000150

25 691,07

25 691,07

100,0

20229999050000150

31 124,00

31 124,00

100,0

20240014050000150

36 378,45

36378,45

100,0

20249999050000150

89,10

79,50

89,2

21960010050000150

 

- 4 074,42

 

Итого

 

93 294,00

89 209,99

95,6

Администрация Камышинского муниципального района

 

Неналоговые доходы

 

 

 

 

 

11100000000000000

20 936,20

16 354,50

78,1

11300000000000000

10 309,30

8 992,30

87,2

11400000000000000

1 610,20

529,60

32,9

ИТОГО

 

32 855,70

25 876,40

78,8

 

 

 

 

 

Безвозмездные  поступления

20220000000000000

56 682,50

56 287,40

99,3

20230000000000000

338 260,80

330 041,20

97,6

20240000000000000

7 686,35

7 415,80

96,4

20700000000000000

1 005,10

1 005,10

100,0

21800000000000000

887,80

887,80

100,0

 

21900000000000000

 

- 932,10

 

Итого

 

404  522,60

394 705,30

97,5

Налоговые доходы

10100000000000000

189 722,70

193 781,00

102,1

10300000000000000

212,40

180,00

84,7

10500000000000000

5 830,40

5 872,10

100,7

10800000000000000

1 895,00

2 102,10

110,9

Итого

 

197 660,50

201 935,20

102,2

Иные администраторы

доходов

112000000000000000

2 101,00

2 136,80

101,7

 

11600000000000000

1 110,70

1 174,90

105,8

 

 

117050000000000180

1,50

3,10

206,7

Итого

 

3 213,20

3 314,80

103,2

Контрольно-счетная палата

Камышинского

муниципального района

0

0

0

0

Всего

 

731 546,00

715 041,70

97,7

Из   показателей таблицы  следует, что  в доходную часть районного бюджета поступило 715 041,70 тыс.руб. или 97,7% от плановых назначений (731 546,00  тыс.руб.), не исполнено 16 504,30 тыс.руб., при этом по ГАБС Камышинская районная Дума и Контрольно-счетная палата  доходы не запланированы. Поступления в доходную часть бюджета  утверждены по ГАБС Администрация и Комитет финансов,  иным  администраторам доходов, по всем источникам   доходов в 2020 году  поступления были запланированы. Незапланированный возврат остатков субсидий, субвенций,  имеющих целевое  назначение прошлых лет,  из бюджетов муниципальных районов составил  5 006,52 тыс. руб., из них  по ГАБС: Комитет финансов -  4 074,42 тыс. руб., Администрация – 932,10 тыс.рублей.

По ГАБС Комитет финансов плановые назначения по администрируемым безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней РФ и прочим доходам  от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов (93 294,01 тыс.руб.) исполнены в  сумме 89 209,99 тыс. руб., или на  95,6%   от утвержденных назначений. По ГАБС Администрация плановые назначения  утверждены  в сумме 437 378,30 тыс.руб. (в т.ч. неналоговые доходы, безвозмездные поступления), поступило в доход бюджета муниципального района 420 581,17 тыс.руб.(96,2%).

В окончательном варианте плановые безвозмездные поступления на 2020 год по всем ГАБС составили 497 805,20 тыс. руб., фактическое поступление  483 903,90 тыс.руб.(97,2%), в том числе:

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в течение года предусмотрены в сумме 25 691,07 тыс. руб., поступило 25 691,07 тыс.руб. – 100,0% (ГАБС Комитет финансов);

- субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 87 806,50 тыс. руб., фактически поступило  87 414,40 тыс. руб.(99,6%);

- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 338 260,80 тыс. руб., поступило 330 041,20 тыс. руб.(97,6%);

- иные межбюджетные трансферты в сумме 44 153,90 тыс.руб., фактически поступило 43 873,70 тыс.руб.(99,4%);

- прочие  безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных  районов -  1 005,10 тыс.руб.(100,0%);

- доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений – 887,80 тыс.руб.(100,0%);

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных  межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых  лет – 5006,52 тыс.рублей.

По налоговым доходам плановые бюджетные назначения составили 197 660,50 тыс.руб., исполнены в сумме 201 935,20  тыс.руб.  (+4 274,70 тыс.руб. или 2,2%).

Ниже утвержденных  плановых  поступлений  (32 855,70 тыс.руб.) сложились поступления  по неналоговым доходам в сумме 29 202,60 тыс.руб. - 80,9%  (в том числе по отдельным видам доходов, ГАБС которых являются иные структуры: бюджетные назначения по поступлению платы за негативное воздействие на окружающую среду  исполнены в сумме 2 136,80  тыс.руб. или на 101,7% от  плановых, прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, исполнены на 1 174,90 тыс.руб. или 105,8% от утвержденной суммы).   Не выполнение плановых бюджетных  назначений по поступлению в бюджет района неналоговых  доходов  составило 3 653,10 тыс.рублей.

 

2.3.     Организация внутреннего финансового контроля и внутреннего

финансового аудита

  В целях реализации полномочий Комитета экономики Администрации Камышинского муниципального района по осуществлению внутреннего муниципального  финансового контроля  в соответствии с п.3 ст.269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с частью 8 ст.99 Федерального закона от 05.04.2013№44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за 2020 год проведено 13 контрольных мероприятий (объем проверенных бюджетных  средств составил 65 548,30 тыс. рублей). Фактов нарушений не установлено.

В ходе  проведения внешних  проверок главных  администраторов бюджетных  средств установлено: в соответствии с п.5 ст.160.2-1 БК РФ главными администраторами бюджетных средств  Камышинского муниципального района осуществляется внутренний финансовый аудит в целях:

- оценки надежности внутреннего процесса главного администратора бюджетных средств, осуществляемого в целях соблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;

- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации;

- повышения качества финансового менеджмента.

Внутренний финансовый аудит ГАБС Камышинского муниципального района осуществляется уполномоченными должностными лицами (работниками) главных администраторов бюджетных средств, утвержденными  приказами  руководителей ГАБС.

2.5. Дебиторская и кредиторская задолженность

       В ходе внешней проверки,  по данным представленной отчетности   ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», проведен анализ сложившихся дебиторской и кредиторской задолженностей по ГАБС.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021  по ГАБС Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата, отсутствует. По ГАБС Администрация сумма дебиторской задолженности составила 406 904,00 тыс.руб., вся задолженность текущая, просроченной задолженности нет.

По сравнению с началом отчетного года дебиторская задолженность уменьшилась на 89 749,80 тыс.руб. или на 18,1%.

Основная сумма дебиторской задолженности сложилась по счету 205 23 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами», она включает в себя поступления в доходную часть бюджета от сдачи в аренду земельных участков, доходы будущих периодов – 390 379,20 тыс.руб., что на 83 935,80 тыс. руб. или на 17,7% ниже задолженности на начало отчетного года – 474 315,00 тыс.рублей.

       По счету 205 21 «Расчеты по доходам от операционной аренды» дебиторская задолженность составила 7 366,50 тыс.руб., что на 1 842,10 тыс.руб. или на 20% ниже задолженности на начало года – 9 208,60 тыс.рублей. Кроме того, по счету 205 31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг»  по  поступлению родительской платы за отчетный период  дебиторская задолженность составила 1 357,60 тыс. руб., что на 1 178,50 тыс.руб. или на 46,5% ниже  задолженности прошлого периода - 2 536,10 тыс. рублей.

       По счету 206 00 «Расчеты по выданным авансам», по состоянию на 01.01.2021 сумма задолженности составила 2 158,40 тыс.руб., из них 1 846,00 тыс.руб. по счету 206 41 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера иным финансовым организациям» - остаток субсидии на выполнение муниципального задания бюджетных учреждений. 

        По счету 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам», по состоянию на 01.01.2021, сумма задолженности уменьшилась на 676,80 тыс.руб. или на 15,6%, составив 3 650,50 тыс.руб.(штрафные санкции за нарушение условий договоров по аренде земли, штрафы комиссий по делам несовершеннолетних).

      Дебиторская задолженность по счету 303 00 «Расчеты по платежам в бюджет», по состоянию на 01.01.2021, уменьшилась на 1 774,70 тыс. руб. или на 52,5% по сравнению с задолженностью на 01.01.2020 (3 378,40 тыс.руб.) и составила 1 603,70 тыс. руб., из них 1 496,60 тыс.руб. родительская плата за декабрь 2020 года.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2021 года по ГАБС Комитет Финансов, Камышинская районная Дума, Контрольно-счетная палата отсутствует.

По  ГАБС Администрация сумма кредиторской задолженности  составила 5 129,70 тыс. рублей. Согласно отчетным данным, кредиторская задолженность за 2020 год уменьшилась. На 01.01.2020 года сумма задолженности составляла 7 626,70 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2021 – 5 129,70 тыс.руб., уменьшение задолженности составило 2 497,00 тыс. руб. или 32,7%.

Кредиторская задолженность ГАБС является текущей, просроченной и нереальной к взысканию задолженности нет.

  1. Доходы бюджета Камышинского  муниципального района

    Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть  местного бюджета за 2020 отчетный год  составила 715 041,70 тыс. руб., или 97,7% от годовых бюджетных назначений в сумме 731 546,00 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 201 935,20 тыс. руб. (102,2% к плану);

- неналоговых доходов  - 29 202,60 тыс. руб. (80,9% к плану);

- безвозмездных поступлений – 483 903,90 тыс. руб. или 97,2% соответственно.

Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, а также от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет  составил 887,80 тыс.рублей.

Плановые   назначения  по  доходам в 2020 году в полном объеме  не   выполнены на 16 504,30 тыс.руб. или на 2,3%.

Палатой проведен  анализ  исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за трехлетний период с 2018 по 2020 годы, результаты представлены в таблице.

 

Динамика исполнения местного бюджета по видам доходов   за 2018-2020 годы

Тыс.руб.

Наименование показателя

2018 год

2019 год

От факта 2018

2020 год

 

От факта 2019 года

Факт

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

План

Факт

%

Откл.

темп роста

%

Налоговые доходы

216 849,40

198 556,00

199 332,70

100,4

-17  516,70

91,9

197 660,50

201 935,20

102,2

2 602,50

101,3

Неналоговые доходы

42 837,50

44 587,70

37 455,30

84,0

-5 382,20

87,4

36 080,30

29 202,60

80,9

-8 252,70

78,0

Безвозмездные поступления

390 407,10

454 577,30

436 383,10

96,0

45 976,0

111,8

497 805,20

483 903,90

97,2

47 520,80

110,9

Всего доходов

650 094,00

697 721,00

673 171,10

96,5

23 077,10

103,5

731 546,00

715 041,70

97,7

41 870,60

106,2

  Относительно прошлых периодов, сумма поступивших доходов в отчетном году  выше поступлений 2018 года на 64 947,70 тыс. руб. (+10,0%), выше поступлений 2019  года на 41 870,60 тыс. руб. (+6,2%).

Динамика исполнения  доходов в местный бюджет  по видам поступлений за трехлетний период имеет следующую структуру:

- по налоговым доходам фактические поступления 2020 года в сравнении с поступлениями  2019 года увеличились на 2 602,50 тыс.руб. (+1,3%), поступления 2019 года к поступлениям 2018 года имеют снижение на  17 516,70 тыс.руб. (-8,1%);

- по неналоговым доходам за 2020 отчетный  год сумма поступлений составила 29 202,60 тыс.руб., что на 8 252,70 тыс.руб. (- 22,0%) ниже поступлений 2019 года,  поступления 2019 года  на 5 382,20 тыс. руб.(- 12,6%) ниже поступлений 2018 года;

- по безвозмездным поступлениям наблюдается значительное увеличение доходов в  трехлетнем периоде 2018-2020 годов:

так в  2020 году рост безвозмездных  поступлений относительно 2019 года составил  47 520,80 тыс.руб. (+10,9%),  2018 года –  93 496,80 тыс.руб. (+23,9%).

Динамика структуры поступлений в доходную часть местного бюджета за трехлетний период 2018-2020 гг. представлена в таблице.

 

Показатели

2018 год 

  2019 год

 2020 год   

Фактическое исполнение         (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Фактическое исполнение                        (тыс. руб.)

доля, %

Доходы всего

650 094,00

100,0

673 171,10

100,0

715 041,70

100,0

в т.ч.:

Налоговые доходы

216 849,40

33,4

199 332,70

29,6

201 935,20

28,2

Неналоговые доходы

42 837,50

6,6

37 455,30

5,6

29 202,60

4,1

Безвозмездные поступления

390 407,10

60,0

436 383,10

64,8

483 903,90

67,7

     Анализ структуры доходов бюджета показал, что в общей сумме поступлений в местный бюджет удельный вес налоговых доходов в  отчетном 2020 году составил 28,2%, неналоговых – 4,1%, безвозмездных поступлений – 67,7%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2019 год  составили 29,6% - налоговые доходы, 5,6% - неналоговые, 64,8% - безвозмездные поступления. За 2018 год соответственно: 33,4%, 6,6%, 60,0%.

  Таким образом, в 2020 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 32,3% (в 2019 году – 35,2%, в 2018 – 40,0%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 67,7%, что выше показателя предшествующего 2019 года (+2,9%), 2018 года (+7,7%). 3.1.Налоговые доходы

Данные об исполнении налоговых доходов местного бюджета,  доля    которых в 2020 году составила 28,2% по поступившим видам налогов и сборов, приведены в следующей таблице:                                                                                                                                     

    (тыс. руб.)

 

 

Наименование

показателей

 

 

Испол-

нено

в  2019 году

2020 год

Изменения к факту 2019 года

План уточнен-

ный

Испол-

нено

Доля в общей

сумме

налоговых доходов

%

исполнения

Сумма

%

Налог на доходы физ.лиц

192 351,30

189 722,70

193 781,00

96,0

102,1

1 429,70

0,7

Акцизы

205,60

212,40

180,00

0,1

84,7

- 25,60

12,5

Налоги на совокупный доход

6 602,40

5 830,40

5 872,10

2,9

100,7

-730,30

11,1

Налог, взимаемый  в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 036,00

650,00

675,10

0,3

103,9

-360,90

34,8

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

4 170,10

4 194,40

4 244,70

2,1

101,2

74,60

1,8

Единый сельхозналог

1 234,90

838,30

804,60

0,4

96,0

-430,30

34,8

Налог, взимаемый в связи с применен. патентной системы налогообложения

161,40

147,70

147,70

0,1

100,0

-13,70

8,5

Госпошлина

173,40

1 895,00

2102,10

1,0

110,9

1 928,70

в 12 раз

Итого

199 332,70

197 660,50

201 935,20

100,0

102,2

2 602,50

1,3

Проведенным анализом поступлений в доходную  часть бюджета района  по налоговым доходам установлено: плановые задания по налоговым доходам  перевыполнены на 4 274,70 тыс. руб. или на 2,2%  к утвержденным годовым назначениям, в сравнении с 2019 годом поступление налоговых доходов возросло до 201 935,20 тыс.руб., что на 2 602,50 больше поступлений предшествующего периода или на 1,3%.

 Поступления по налогу на доходы физических лиц составили 193 781,00 тыс. руб., при плановых назначениях 189 722,70 тыс. руб., что составило 102,1 % к годовым бюджетным назначениям или 0,7% к фактическим поступлениям 2019 года (+1 429,70 тыс.рублей).

Зачисление НДФЛ в бюджет Камышинского муниципального района производилось в 2020 году по нормативу 61,1% (48,1% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2019 году по нормативу – 61,4% (48,4% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»), в 2018 году по нормативу 69,93% (56,93% - дополнительный норматив, 5% норматив, установленный Бюджетным Кодексом РФ  и единый норматив отчислений  в размере 8%, утвержденный Законом Волгоградской области от 29.11.2011 №2258-ОД «Об установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет»). Таким образом, в динамике зачисления НДФЛ за три года (2018-2020) прослеживается  вывод: значительное снижение поступлений по налогу на доходы физических лиц в местный бюджет за три года обусловлено снижением дополнительного норматива по НДФЛ.

Увеличение фактических поступлений по НДФЛ от плановых в отчетном 2020 году  составило 4 058,30 тыс.руб. (2,1%), обосновано следующими причинами:

- поступление в бюджет оплаты задолженности прошлых лет ООО «Возрождение»;

- разовые выплаты работникам Антиповского ЛПУМГ ООО «Газпром трансгаз Волгоград»;

- выплаты от вознаграждений по договорам гражданско-правового характера ООО «Агро-Терра».

Налоги на совокупный доход в бюджет Камышинского муниципального района поступили в сумме 5 872,10 тыс. руб. при плановых назначениях 5 830,40 тыс. руб. и составили 100,7% к бюджетным назначениям, в т.ч.:

- поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составили 4 244,70 тыс. руб., при плановых назначениях 4 194,40 тыс. руб. (101,2%) от утвержденных назначений.

Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года увеличились незначительно  на 74,60 тыс.руб. (+1,8%) в результате увеличения в 2020 году корректирующего коэффициента К1, установленного Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год».

Причиной  превышения фактических  поступлений от плановых явилось перечисление  отдельными налогоплательщиками платежей за 4 кв. 2020 года раньше установленного срока уплаты до 25 января 2021 года;

- сумма поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила 675,10 тыс. руб., при плановых назначениях 650,00 тыс. руб. или 103,9%. Превышение фактических  поступлений от плановых составило всего 25,10 тыс.руб. (задолженность за прошлые периоды). В сравнении  с аналогичным периодом 2019 года   поступления уменьшились на 360,90 тыс. руб. или 65,2% к уровню прошлого года (в том числе основная сумма сложилась по причине уменьшения налога, пени, штрафа по решению суда - возмещение на  р/с плательщика  СПК «Мичуринский»);

 - сумма поступлений по единому сельскохозяйственному налогу составила 804,60 тыс. руб., при плановых назначениях 838,30 тыс. руб., что составляет 96,0 % к бюджетным назначениям. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года уменьшились на 430,30 тыс. руб. или 65,2% к уровню прошлого года.

Объективными причинами не выполнения бюджетных  назначений в полном объеме  и снижения поступлений за 2020 год по сравнению с 2019 годом явились  плохие погодные условия, повлекшие гибель посевов и списание 5778 га посевных  площадей;

- поступления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения в 2020 году, составили 147,70 тыс. руб. или 100,0% от плановых назначений, в сравнении с аналогичным периодом 2019 года сложилось уменьшение поступлений на 13,70 тыс. руб. или 8,5%.

В бюджет Камышинского муниципального района поступила госпошлина в сумме 2102,10 тыс. руб. при плановых назначениях 1895,00 тыс. рублей. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года увеличились на 1928,7 тыс. руб.  или более чем в 12 раз.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджет Камышинского муниципального района в 2020 году не поступали.

Таким образом, по результатам проведенного анализа, можно сделать  вывод:

- плановые назначения в полном объеме не выполнены по единому сельскохозяйственному налогу, налогу на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации,  по всем остальным видам налоговых  отчислений в бюджет муниципального района плановые назначения выполнены.

  В  отчетном  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц   (96,0%),   единого   налога   на  вмененный доход  - ЕНВД (2,1%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 1,9% налоговых доходов, в том числе:  госпошлина – 2 102,10 (доля 1,0%), акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 180,00 тыс. руб. (доля 0,1%), единый сельхозналог – 804,60 тыс.руб. (доля 0,4%), налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 675,10 тыс.руб. (доля 0,3%).

      3.2.Неналоговые доходы  

   Поступления  неналоговых  доходов  в  бюджет  Камышинского муниципального района   в  2020  году  составили  29 202,60 тыс. руб. (80,9% к уточненным плановым назначениям). Удельный  вес  в  общей  сумме поступивших доходов составил  4,1%.  Уточненные плановые назначения по неналоговым  доходам   на   2020 год   составили    36 080,30 тыс.  руб.,  (- 6 720,60  тыс.  руб. или  15,7%) к первоначально утвержденным бюджетным назначениям  (42 800,90 тыс.рублей).

Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде отражено в таблице.

                                                           (тыс.руб.)

Показатели

 

Утверждено на 2020 год

Фактическое исполнение за  2020 год

 

% исполнения

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

20 936,20

16 354,50

78,1

Платежи при пользовании природными ресурсами

2 101,00

2 136,80

101,7

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

10 320,70

9 003,70

87,2

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

1 610,20

529,60

32,9

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1 110,70

1 174,90

105,8

Прочие неналоговые доходы

1,50

3,10

206,7

ВСЕГО неналоговых доходов

36 080,30

29 202,60

80,9

В  сравнении с поступлениями неналоговых доходов в 2019 году (37 455,30 тыс.руб.), в отчетном 2020 году сумма поступлений уменьшилась на 8 252,70 тыс. руб. (22,1%).  Фактическое поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района за отчетный год составило 29 202,60 тыс.руб. или 80,9% от общей суммы утвержденных назначений (36 080,30 тыс.рублей). Таким образом в бюджет района не допоступило плановых доходов в сумме  6 877,70 тыс.рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной

и муниципальной собственности

В отчетном 2020 году по доходам от использования имущества,  находящегося в государственной и муниципальной собственности, в бюджете муниципального района запланировано 20 936,20 тыс.рублей.  Поступления составили  16 354,50 тыс. руб. или 78,1%.  Не выполнение плановых показателей  в полном объеме поясняется несколькими причинами:

- вследствие наличия текущих  долгов за отдельными арендаторами, признанными банкротами (ООО «Агро-Холдинг», ООО «Волжская кузница»);

- не заключение договоров аренды по инвестиционным соглашениям с Кишкань А.А. в результате длительного согласования инвестиционного проекта, не завершенного до конца 2020 года, и с инвестором АО «Агрофирма «Раздолье»;

- динамикой расторжения и заключения договоров аренды.

Доходы, полученные в виде арендной платы,  и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена

          За 2020 год в бюджет Камышинского муниципального района  поступило:

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 11 734,30 тыс.руб.;

- доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на сумму 810,10 тыс.руб.;

  - доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды на земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений), на сумму 1 388,60 тыс.рублей.

В ходе  внешней  проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС проведен анализ сложившейся задолженности по аренде земли, результаты представлены в таблице:

(тыс.руб.)

 

Сумма задолжено

сти

на 01.01.2020

Начислено за аренду

2020 год

Признано безнадежной к взысканию

Поступило (с учетом пени)

Задолжен

ность на

конец года

Аренда зем.участков в границ. сельских поселений

25 801,90

13 469,40

10 629,10

12 353,00

16 289,20

Аренда зем.участков в собств.муницип. района

2 662,00

1 534,00

251,00

1 458,30

2 486,70

Аренда зем.участков в границ.городских поселений

1702,00

1 166,50

-

816,50

2 052,00

Всего

30 165,90

16 169,90

10 880,10

14 627,80

20 827,90

 

Из данных таблицы видно, сумма задолженности на 31.12.2020 составила 20 827,90 тыс.руб. и по отношению к задолженности на 01.01.2020 (30 169,50 тыс.руб.) уменьшилась за счет признания безнадежной к взысканию задолженности ликвидированного юридического лица в связи с завершением конкурсного производства в деле о несостоятельности (банкротстве) - открытого акционерного общества «Семеновское» (распоряжение администрации Камышинского муниципального района от 29.12.2020 №820-р «О признании безнадежной к взысканию дебиторской задолженности по платежам в бюджет Камышинского муниципального района Волгоградской области») - в размере 10 880,10 тыс.руб. или 36,1% от задолженности на начало года.

       Согласно представленным сведениям по состоянию на 01.01.2021, основными должниками  по арендной плате за земельные участки являются:

- СПО «Камышинское» - 4 931,50 тыс.руб.;

- ООО «Дорожное предприятие Камышинское» - 3 051,40 тыс.руб.;

-  Ломага М.И. – 1 736,80 тыс.руб.;

- МП «Совхоз Дворянский» - 321,60 тыс.руб.;

- ООО «ЮгРемСтрой» - 879,00 тыс.руб.;

- Милаев Юрий Геннадьевич –1 911,40 тыс.руб.;

- ООО «Орион» - 1 433,7 тыс.руб.;

- ООО «Агрокомбинат «Михайловский» - 776,10 тыс.руб.;

- ООО «Волжская Кузница» - 1 123,30 тыс.руб.;

- ООО «Кузница» - 177,10 тыс.руб.;

- ООО «Агро-Холдинг» - 3 044,10 тыс.руб.;

- ИП Смоляков Артем Сергеевич – 488,20 тыс.руб.;

- Бочкарев Валентин Александрович – 482,50 тыс.руб.;

- Каменюк Максим Анатольевич – 443,40 тыс.рублей.

     В отношении арендаторов, имеющих задолженности, в 2020 году Отделом по управлению имуществом и земельных отношений проведена следующая работа:

- предъявлено 35 исков на общую сумму 7 411,27 тыс.рублей,

- удовлетворено 24 иска на общую сумму 5 775,25 тыс.рублей,

- предъявлено 159 претензий о взыскании арендных платежей (с учетом пени) на сумму 10 074,56 тыс.руб., из них: арендная плата 8 941,58 тыс.руб.,  удовлетворено 58 претензий на сумму 2 736,33 тыс.руб. (с учетом пени), из них: арендная плата 2 571,49 тыс.руб.,

- предъявлено к исполнению службе судебных приставов на сумму 2 502,38 тыс.рублей.

В результате проведенной претензионно-исковой работы за 2020 год поступило в бюджет Камышинского муниципального района 2 875,73 тыс.руб., из них:

  • оплачено добровольно, до вынесения судебного решения – 688,39 тыс.рублей;
  • погашено добровольно по решению суда – 1 585,20 тыс.рублей;
  • взыскано по исполнительным листам – 602,15 тыс. рублей.

      Таким образом, проведенным анализом состояния дебиторской задолженности установлено: наличие задолженности в сумме 20 827,90 тыс. руб. свидетельствует о недостаточной  работе  отдела по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района   по исполнению функций администратора  по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствие п.2 ст.160.1 БК РФ.

 Проверкой полноты отражения дебиторской и кредиторской задолженности в годовом отчете  установлено: суммы задолженности в полном объеме отражены в бухгалтерском учете главного администратора доходов – Администрации муниципального района в соответствии с требованиями  «Инструкции по бюджетному учету», утвержденной приказом Министерства финансов РФ №157н от 01.12.2010.

 

Платежи при пользовании природными ресурсами

За отчетный 2020 год в бюджет Камышинского муниципального района  платежей при пользовании природными ресурсами  поступило 2 136,80  тыс.руб. или 101,7%  к годовым  бюджетным  назначениям в сумме 2 101,00 тыс.рублей. В сравнении с объемом поступивших  платежей за аналогичный период 2019 года поступления увеличились на 1 413,20 тыс.руб. или на 195,3%. Согласно  представленным  пояснениям увеличение поступлений обосновано оплатой задолженности за предшествующий период отдельными предприятиями, а также  увеличением поступлений от   федеральных  учреждений ФКУ «Волгоградская ПБСТИН» Минздрава России, ФКУ Камышинская ВК УФСИН РОССИИ ПО Волгоградской области, а также ООО «Газпром газораспределение».

 Главным администратором доходов  по платежам при пользовании природных  ресурсов, поступающим в районный бюджет, является Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Волгоградской области (Росприроднадзор), которым представлена информация по вопросу увеличения  поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (плата за НВОС) в 2020 году.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат  государства

По поступлению  доходов от оказания платных  услуг и компенсации затрат  государства  в 2020 году бюджет Камышинского муниципального района пополнился  на 9 003,70 тыс.руб., что составило 87,2% к годовым  бюджетным  назначениям (10 320,70 тыс.руб.).

В сравнении с  2019  годом  поступления уменьшились на  6 585,20 тыс.руб. или на 57,8%.

Невыполнение бюджетных назначений текущего года и значительное уменьшение поступлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поясняется сложившейся  эпидемиологической ситуацией  в связи с новой коронавирусной инфекцией.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Поступления по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составили 529,60 тыс. руб. при плановых назначениях 1610,20 тыс. руб., что составило 32,9%. Невыполнение плановых показателей обусловлено фактическим отсутствием планируемых договоров купли-продажи в результате сложной эпидемиологической ситуации, связанной с новой коронавирусной инфекцией. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года уменьшились на 344,20 тыс. руб. или 60,6%. Согласно  представленным  пояснениям снижение поступлений от продажи материальных и нематериальных активов произошло по причине снижения спроса на предлагаемое к продаже имущество, отсутствием  крупных объектов недвижимости для реализации, а так же в связи с окончанием срока действия договоров купли-продажи муниципального имущества, реализованного в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства».

                                Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Плановые  назначения по штрафам, санкциям, возмещению ущерба (1 110,70  тыс.руб.) исполнены на 105,8%. В 2020 году в бюджет Камышинского муниципального района поступило  указанных доходов в сумме 1 174,90 тыс. рублей. Перевыполнение плановых назначений обусловлено поступлением платежей в конце декабря 2020 года. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года уменьшились на 5105,30 тыс.руб. или на 18,7%.Обеспечение поступлений от данного вида доходов осуществлялось за счет перечисления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации  об особо охраняемых природных территориях, за нарушение законодательства  о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных  нужд, за нарушение  земельного законодательства,  за правонарушения в области дорожного движения, за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

3.3 Безвозмездные  поступления

Структура безвозмездных поступлений  из бюджетов других  уровней Российской Федерации за 2020 год  представлена в таблице.

 

Наименование

Утвержденные

назначения

(тыс.руб.)

Фактическое

поступление

(тыс.руб.)

Объем поступлений (%)

1.

Дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

25 691,10

25 691,10

100,0

2.

Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии)

87 806,50

87 411,4

99,6

3.

Субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

338 260,80

330 041,20

97,6

4.

Иные межбюджетные трансферты

44 153,90

43 873,70

99,4

5.

Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов

1 005,10

1 005,10

100,0

6.

Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

887,80

887,80

100,0

7.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

 

5 006,40

 

 

Всего безвозмездных поступлений

497 805,20

483 903,90

97,2

 

Фактически поступило доходов в бюджет района от безвозмездных поступлений 483 903,90 тыс.руб. или 97,2% от утвержденных плановых назначений (497 805,20 тыс.руб.), из них:

- 25 691,10 тыс. руб. – дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (100%);

- 87 411,40 тыс. руб. –  субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) (99,6%);

- 330 041,20 тыс.руб. –  субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (97,6 %);

- 43 873,70 тыс.руб. – иные межбюджетные трансферты (99,4%);

- 1 005,10 тыс.руб. –  прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов (100,0%);

- 887,80 тыс.руб.  – доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (100,0%);

- (-5 006,40 тыс.руб.) – возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов. 

  1. Расходы бюджета Камышинского муниципального района

Первоначально общий объем расходов районного бюджета на 2020 год был утвержден в сумме 651 675,70 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 742 857,30 тыс. руб., что на  91 181,60 тыс. руб. или на 14,0% больше  исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  700 888,50 тыс. руб. или на  107,6% к первоначальному  плану и на 94,4% к уточненному плану. В сравнении с 2019 годом  (689 887,20 тыс. руб.),  фактические расходы бюджета увеличились на 11 001,30 тыс.руб. или на 1,6%.Исполнение местного бюджета по расходам и структура фактических расходов по    разделам функциональной классификации за 2020 год представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

 

КБК

 

Наименование раздела,

подраздела

Уточненные плановые показатели

Фактическое исполнение

Отклонение

(гр.5 — гр.3)

сумма

доля

%

сумма

доля

%

+,_

%

1

2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

96 796,10

13,0

90 609,40

12,9

- 6 186,70

-6,4

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0,0

0

0,0

0

0

0

0400

Национальная экономика

14 374,50

1,9

13 795,20

2,0

-579,30

-4,0

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

28 566,60

3,8

28 566,60

4,1

0

0

0600

Охрана окружающей среды

0,0

0

0,0

0

0

0

0700

Образование

451 832,20

60,8

421 943,70

60,2

-29 888,50

-6,6

0800

Культура, кинематография

67 488,80

9,1

64 635,80

9,2

-2 853,00

-4,2

1000

Социальная политика

44 450,70

6,0

42 964,20

6,1

-1 486,50

-3,3

1100

Физическая культура и спорт

4 566,90

0,6

3 592,10

0,5

-974,80

-21,3

1200

Средства массовой информации

2 668,50

0,4

2 668,50

0,4

0

0

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

32 113,00

4,3

32 113,00

4,6

0

0

 

ИТОГО РАСХОДОВ

742 857,30

100,0

700 888,50

100,0

-41 868,80

-5,6

 

Основную и значимую долю  в  кассовых  расходах  бюджета муниципального  района в 2020 году,  как  и  в  предыдущие  годы,  составили  расходы  на  образование  (60,2%),  общегосударственные вопросы (12,9%),   культуру (9,2%), социальную  политику (6,1%).

  Как  видно  из  приведённых  данных,  в  2020  году  общий  объём  неисполненных  расходов  составил 41 868,80 тыс. руб., что на 5 164,50 тыс. руб. или на 14,1%  больше, чем в 2019 году  (36 704,30  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения    сложились по разделам «Образование» (-29 888,50 тыс. руб.), «Общегосударственные вопросы» (- 6 186,70 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (-2 853,00 тыс.руб.), «Социальная политика»  (-1 486,50 тыс.руб.).   

Вместе с тем сравнительный анализ произведенных расходов  бюджета муниципального образования  отчетного 2020 года относительно расходов 2019 года показал,  что при среднем росте расходов в 2019 году на 1,6%  по трем разделам кодов бюджетной классификации расходов исполнение расходных  обязательств увеличилось, по четырем разделам произошло снижение расходов, по одному разделу расходы остались на прежнем уровне,   что   следует    из показателей, отраженных в следующей  таблице: 

 

 

 

 

(тыс.руб.)

Код

 

 

Наименование

Фактическое исполнение 2019 год (тыс. руб.)

2020 год

Отклонение факта 2020 года к факту 2019 года

 

План на 2020 год

(тыс. руб.)

Фактическое исполнение 2020 год

(тыс. руб.)

Процент исполнения к плану на 2020 год

(%)

 

+,- тыс.руб.

%

 

0100

Общегосударственные вопросы

97 004,20

96 796,10

90 609,40

93,6

- 6 394,80

6,6

 

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

18,70

0,0

0,0

0,0

-

0,0

 

0400

Национальная экономика

9 604,70

14 374,50

13 795,20

96,0

4 190,50

43,6

 

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

21 979,40

28 566,60

28 566,60

100,0

6 587,20

30,0

 

0600

Охрана окружающей среды

239,90

0,0

0,0

0,0

-

0,0

 

0700

Образование

429 848,70

451 832,20

421 943,70

93,4

-7 905,00

1,8

 

0800

Культура и кинематография

44 371,60

67 488,80

64 635,80

95,8

20 264,20

45,7

 

1000

Социальная политика

44 596,40

44 450,70

42 964,20

96,7

- 1632,20

3,7

 

1100

Физическая культура и спорт

7 440,50

4 566,90

3 592,10

78,7

-3 848,40

48,3

 

1200

Средства массовой информации

2 670,10

2 668,50

2 668,50

100,0

-1,60

0,1

 

1400

Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ

32 113,00

32 113,00

32 113,00

0,0

0,0

0,0

 

 

ИТОГО РАСХОДОВ

689 887,20

742 857,30

700 888,50

94,4

11 001,30

1,6

 

 

 
                 

 

Так, согласно  представленным отчетным  данным увеличение  произведенных расходов в 2020  году  в сравнении с расходами  2019 года произошло по следующим  разделам бюджетной классификации расходов:

- 0400 «Национальная экономика» + 4 190,50 тыс.руб. (43,6%);

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» + 6 587,20  тыс.руб. (30,0%);

- 0800 «Культура и кинематография» + 20 264,20 тыс. руб. (45,7%).

Снижение  фактически  произведенных  расходов за рассматриваемый отчетный период отражается по разделам бюджетной классификации расходов:

- 0100 «Общегосударственные  вопросы»  - 6 394,80 тыс.руб. или на 6,6%;

- 0700 «Образование» - 7 905,00 тыс.руб. или на 1,8%;

- 1000 «Социальная политика» - 1 632,20 тыс.руб. (3,7%).

- 1100 «Физическая культура и спорт» - 3 848,40 тыс.руб. или на 48,3%.

В ходе проведения внешней проверки по  ГРБС Администрация установлено отвлечение бюджетных средств на оплату штрафов, пени и судебных издержек в сумме 40,00 тыс.руб., в результате чего нарушен принцип эффективного использования бюджетных средств, установленный статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

- на основании Исполнительного листа по делу №А12-11100/2020 от 01.07.2020 об исковом заявлении ПАО «Волгоградэнергосбыт» к МКОУ Дворянской средней школе о взыскании пени в связи с просрочкой оплаты электрической энергии за январь 2020, были уплачены пени в размере 2,40 тыс.руб. и госпошлина в размере 2,00 тыс.руб. 29.09.2020 со счета образовательного учреждения;

- на основании Исполнительного листа по делу №А12-2605/2020 от 08.06.2020 об исковом заявлении ООО «Петрострой» к Администрации Камышинского муниципального района были взысканы задолженность по содержанию общего имущества многоквартирного дома, а также пени в размере 5,60 тыс.руб., расходы по оплате госпошлины в сумме 8,50 тыс.руб. и расходы по оплате юридических услуг в сумме 8,00 тыс.руб.;

-  в связи с недостаточным исполнением возложенных на подведомственные учреждения функции, выразившиеся в несвоевременном и неполном предоставлении отчетов в ОПФР по Волгоградской области, расходы бюджета на оплату штрафов составили 13,50 тыс.рублей.

                                    Исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ

      В 2020 году в бюджете Камышинского муниципального района по ГРБС  Администрация  были предусмотрены бюджетные ассигнования на решение ряда вопросов программно-целевым методом, финансирование которых осуществлялось в рамках  10 муниципальных программ. Согласно сводной бюджетной росписи, на исполнение мероприятий муниципальных программ (далее МП) были предусмотрены  ассигнования  в сумме 601 256,50 тыс.руб., кассовые расходы составили 564 708,30 тыс.руб. или 93,9%. Не программные расходы составили 136 180,20 тыс.руб. (19,4%) от общего объема расходов отчетного периода.

Показатели исполнения расходов бюджета в рамках муниципальных программ представлены в таблице.                                                                            

                                                                                                                (тыс.руб.)                                                

Наименование программы

Утверждено

(тыс.руб.)

Кассовый расход (тыс.руб.)

Исполне-ние  %

1

Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе

879,90

243,10

27,6

2

Развитие культуры Камышинского муниципального района

77 587,10

74 716,00

96,3

3

Развитие системы образования Камышинского муниципального района 

461 403,70

431 096,40

93,4

4

Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций развития Камышинского муниципального района

21,70

21,70

100,0

5

Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района

985,00

960,50

97,5

6

Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе 

4 566,90

3 592,10

78,1

7

Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района 

49 139,80

47 417,60

96,5

8

Комплексное развитие сельских территорий  Камышинского муниципального района Волгоградской области

6 588,6

6588,6

100,0

9

Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе

79,50

68,00

85,5

10

Обеспечение безопасности дорожного движения в Камышинском муниципальном районе

4,30

4,30

100,0

 

Итого

601 256,50

564 708,30

93,9

      Из данных приведенных в таблице, видно, что исполнение в 2020 году по муниципальным программам составило 93,9%.

Проведенным анализом исполнения  утвержденных бюджетных назначений на реализацию мероприятий муниципальных программ в отчетном 2020 году установлено: три МП исполнены на 100,0%,  четыре МП - более чем на 90,0%, по двум МП  - более 75%, по одной МП процент исполнения сложился  в объеме 27,6%. Таким образом, исполнение расходов в 2020 году по МП составило 93,9%.

Больше   всего  бюджетных средств   в   2020   году,   как   и   в   предыдущем,   направлено   на  реализацию   МП   «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»,   что  составляет  76,3%  от общего     исполнения    расходов в рамках реализации мероприятий муниципальных  программ. 

В ходе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год установлены нарушения  пункта 3.6 «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п (далее - Порядок разработки и реализации муниципальных программ)  в части несвоевременного внесения изменений в объемы финансирования МП:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на сумму 8 797,10 тыс.руб.;

- «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе»  на сумму 759,40 тыс.рублей.  

       В ходе проведения внешней проверки в Комитете экономики Администрации Камышинского муниципального района были запрошены отчеты о ходе реализации муниципальных  программ Ответственными исполнителями. В нарушение пункта 6.4 Порядка разработки и реализации муниципальных программ в отчетах об исполнении отсутствует информация о ходе реализации программ, а именно:

-  МП   «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» отсутствует пояснительная записка, не раскрыта информация о проведении мероприятий без привлечения финансирования;

- МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» отсутствует пояснительная записка, содержащая  информацию об изменениях, внесенных в муниципальную программу, а также причины неиспользования в полном объеме средств, выделенных на мероприятия программы (30 307,30 тыс.руб.);

- МП   «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»  в пояснительной записке не раскрыты причины неиспользования в полном объеме средств, выделенных на мероприятия программы (1 722,20 тыс.рублей).

       В нарушение пункта 6.4 Порядка разработки и реализации муниципальных программ, на момент проведения проверки не представлен отчет о ходе реализации муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий  Камышинского муниципального района Волгоградской области» (6 588,60 тыс.рублей).

4.1.  Расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы»

   По разделу бюджетной классификации 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы утверждены в сумме 96 796,10 тыс.рублей. Фактические расходы составили 90 609,40 тыс.руб. или 93,60 % от плановых расходов.

Динамика произведенных расходов в рамках  раздела  за 2019-2020 годы в разрезе  ГАБС

(тыс.руб.)

Под-раздел

Наименование

2019 год

2020 год

 

План

 

Факт

Откл

%

 

План

 

Факт

Откл

%

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

(Администрация -902)

1 562,40

1 528,40

-34,00

97,9

1 938,20

1 929,30

-8,90

99,5

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти  (Дума -901)

550,20

507,20

-43,00

92,2

498,70

426,50

-72,20

85,5

0104

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций (Админ. -902)

41 245,80

40 645,40

-600,40

98,5

41 940,90

40 490,30

-1 450,60

96,5

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора, в т.ч.:

 

Контрольно-счетная палата – (931)

11 453,00

10 025,10

-1 427,90

87,5

10 482,40

10 003,20

-479,20

95,4

1 755,40

1 704,20

-51,20

97,1

1 814,80

1 736,90

-77,90

95,7

Комитет  финансов – (903)

9 697,90

8 320,90

-1 376,70

85,8

8 667,60

8 266,30

-401,30

95,4

0111

Резервный фонд

 Комитет финансов -  (903)

170,10

 

 

 

860,00

 

 

 

0113

Другие общегосударственные вопросы

(Администрация – 902)

46 090,00

44 297,60

-1 792,40

96,1

41 075,90

37 760,10

-3 315,00

91,9

0100

Всего по разделу

101 071,80

97 004,20

-4 052,60

96,0

96 796,10

90 609,40

-6 186,70

93,6

Утвержденные и фактически  исполненные расходы в рамках настоящего раздела в отчетном 2020 году  сложились в меньшем объеме против  бюджетных назначений и исполненных расходов предшествующего 2019  года. Так плановые расходы снизились на 4 275,70 тыс.руб. (4,2%), фактически  исполненные расходы снизились на 6 394,80 тыс.руб. (6,6%), общая сумма исполненных расходов в отчетном периоде составила 90 609,40 тыс. руб. или 93,6% от утвержденных бюджетных назначений (96 796,10 тыс.руб.).

Доля общегосударственных расходов в общей сумме расходов местного бюджета составила 12,9%,  что на 1,2% ниже уровня  прошлого отчетного периода (14,1%).

            Соблюдение норматива на содержание органов местного самоуправления

  Нормативы расходов на содержание органов местного самоуправления зависят от статуса соответствующего муниципального образования и численности постоянно проживающего на его территории населения. Норматив формирования расходов на обеспечение деятельности органов местного самоуправления  в 2020 году, утвержденный Постановлением Администрации Волгоградской области от 27.01.2020 года №16-п  «Об установлении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Волгоградской области и нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных служащих муниципальных образований Волгоградской области на 2020 год», для Камышинского муниципального района установлен как и в предыдущие периоды в сумме 53 292,00 тыс.рублей. Кассовые расходы на финансирование деятельности органов местного самоуправления  составили 51 207,30 тыс. руб. или 96,1 % от норматива.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования» - исполнено 1 929,30 тыс. руб. или 99,5% от плановых назначений. Средства направлены на обеспечение деятельности главы Камышинского муниципального района в рамках реализации мероприятий муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района».

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - 426,5 тыс. руб. или 85,5 %. Профинансированы расходы на обеспечение деятельности Камышинской районной Думы, на уплату налогов и сборов в рамках непрограммных направлений обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства РФ,  высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций» - ГАБС  администрация Камышинского муниципального района. Фактические расходы произведены на обеспечение деятельности Администрации и на уплату налогов и сборов в общей сумме  40 490,30 тыс. руб.(96,5% от утвержденных плановых назначений (41 940,90 тыс.рублей).

В рамках подраздела запланированы расходы на финансирование мероприятий 2 муниципальных программ, профинансировано расходов на их исполнение:

- «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» - 37 282,30 тыс. руб.;

 - «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  - 2 422,60 тыс. руб., в том числе на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних – 1 884,90 тыс. руб., на создание, исполнение функций и обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав – 537,70 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы   на исполнение передаваемых полномочий за счет  субвенций из областного бюджета, составили 785,40 тыс.руб., профинансированы расходы на обеспечение деятельности территориальной административной комиссии – 323,40 тыс. руб., на хранение, комплектование и учет документов архивного фонда Волгоградской области, отнесенных к собственности Волгоградской области – 266,30 тыс. рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных  органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» плановые бюджетные назначения  утверждены  в сумме 10 482,40 тыс.руб., исполнены в сумме 10 003,20 тыс.руб. (95,4%), в том числе по главным администраторам бюджетных  средств:

- на обеспечение деятельности ГАБС Комитет финансов Администрации Камышинского муниципального района утверждены  бюджетные ассигнования в сумме 8 667,60 тыс.руб., исполнено 8 266,30 тыс.руб. или 95,4%. Расходы исполнены в рамках реализации  мероприятий МП «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района» в сумме 8 266,30 тыс.руб.;

- ГАБС Контрольно-счетная палата Камышинского муниципального района - для обеспечения деятельности утверждено 1 814,80 тыс.руб., исполнено 1 736,90 тыс.руб., или 95,7%  - непрограммные расходы.

По подразделу 0111 «Резервные фонды» - непрограммные расходы - ГАБС Комитет финансов - утвержденные бюджетные назначения на 2020 год составили 1000,00 тыс. руб., фактически за счет средств резервного фонда произведено расходов в сумме 140,00 тыс.руб. на оказание материальной помощи гражданам района, пострадавшим в результате пожаров. В соответствии с указаниями Приказа Минфина России от 08.06.2018 №132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения». Остаток ассигнований резервного фонда на конец отчетного года составил 860,00 тыс. рублей.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - ГАБС Администрация,  расходы  исполнены  на  37 760,10 тыс. руб. или 91,9% от плановых  назначений (41 075,90 тыс.рублей). Расходы запланированы и произведены в рамках  непрограммных расходов, основные направления расходов  в отчетном 2020 году:

- содержание муниципальных казенных учреждений «Комитет учета и отчетности», «Хозяйственно-эксплуатационное учреждение» и уплату налогов и сборов - 28 847,60 тыс. руб.;

- реализация Закона Волгоградской области от 12.12.2005 №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» - 2 710,40 тыс. руб.;

- содержание муниципального имущества, реализация мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района - 1 325,80 тыс.руб.;

- реализация договоров (соглашений) о безвозмездных поступлениях от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвованиях, - 382,00 тыс.руб.;

- содержание муниципального имущества, реализация мероприятий по управлению муниципальной собственностью Камышинского муниципального района - 1 325,80 тыс.руб.;

- доставка учащихся в образовательные учреждения г. Камышина из с. Ельшанка и с. Торповка - 159,30 тыс.руб.;

- взносы в ассоциацию местных властей - 100,80 тыс.рублей.

Кроме того,  в течение отчетного периода осуществлялось предоставление межбюджетных трансфертов отдельным  сельским поселениям Камышинского муниципального района на решение вопросов местного значения, в том числе:

- для развития и улучшения общественной, социальной и инженерной инфраструктур, -150,0 тыс.руб.(три поселения);

-  для участия в реализации мероприятий государственных программ, - 2 063,00 тыс.руб. (семь поселений);

- на реализацию проектов местных инициатив, - 1 985,50 тыс.рублей (пять поселений).

4.2. Расходы по разделу 0400  «Национальная экономика»

ГАБС по настоящему разделу – администрация Камышинского муниципального района.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» исполнены  в сумме 13 795,20 тыс.руб. или 96,0% от утвержденных  бюджетом, в целом финансировались по трем подразделам, в том числе:         

0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 102,70 тыс. руб. или 59,2 %.

Расходы произведены за счет средств областного бюджета и направлены на проведение мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев, в части реализации постановления Правительства Волгоградской области от 10.05.2018  №197-п (в редакции от 10.02.2020 №57-п «Об утверждении Порядка предоставления муниципальным образованиям Волгоградской области субвенций, предусмотренных на осуществление государственных полномочий Волгоградской области в области обращения с животными в части реализации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев», в сумме 102,7 тыс. рублей.

0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 13 477,90 тыс. руб. или 97,4 % плановых назначений.

В рамках настоящего подраздела  осуществлялось  финансирование:

- мероприятий в сфере дорожной деятельности, в т.ч. 5 350,00 тыс.руб. – средства областного бюджета, 331,30 тыс.руб. средства местного бюджета (Лебяженское с/п, Мичуринское с/п, Таловское с/п, Уметовское с/п, Чухонстовское с/п);

- мероприятий, связанных с организацией освещения улично-дорожной сети населенных пунктов (средства областного бюджета – 7 718,60 тыс.руб., местного бюджета – 78,00 тыс. руб. (г/п Петров Вал, с/п Антиповское, Костаревское, Н-Добринское, Терновское).

0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 214,60 тыс. руб. или 58,9 %.

За отчетный год  профинансированы плановые расходы по следующим направлениям:

- на мероприятия по землеустройству и землепользованию произведены расходы за кадастровые работы по формированию земельных участков, подготовке схемы расположения земельных  участков, уточнению границ и разделению земельного участка – 85,50 тыс. руб.;

- на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства произведены расходы за инженерно-геодезические изыскания на земельных участках для выполнения градостроительного плана – 24,10 тыс. руб.;

- на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения в рамках организации исполнения полномочия района по разработке местных нормативов градостроительного проектирования Камышинского муниципального района – 105,00 тыс. рублей.

4.3. Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

   Главный администратор  бюджетных средств – Администрация.  Финансирование плановых расходов  бюджета района в отчетном 2020 году составило 28 566,60 тыс.руб. или 99,0%  от плановых  назначений, расходы произведены в рамках  двух  подразделов:

0502 «Коммунальное хозяйство» - 21 678,00 тыс. руб. или 100,0 %.

Направления расходов следующие:

- 11 320,50 тыс.руб. предоставление межбюджетных  трансфертов бюджетам сельских поселений для решения вопросов местного значения в рамках осуществления части полномочий органов местного самоуправления муниципального района по организации в границах поселения тепло- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения твердым топливом;

- 10 357,50 тыс.руб. – на выполнение передаваемых   полномочий по компенсации возмещению) выпадающих  доходов  ресурсоснабжающих  организаций, связанных с применением ими регулируемых  тарифов на коммунальные  ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов – средства из бюджета субъекта.

0503 «Благоустройство» - 6 888,60 тыс. руб. или 100,0 %.

Расходы  произведены на предоставление межбюджетных  трансфертов  бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения  в рамках исполнения полномочия района по организации ритуальных  услуг и содержанию мест захоронения в границах поселений.

Кроме того, по настоящему подразделу  профинансированы мероприятия МП «Комплексное развитие сельских территорий Камышинского муниципального района Волгоградской области», на благоустройство территорий сельских поселений направлено бюджетных  средств в объеме 6 588,60 тыс. рублей. 

4.4.  Расходы по разделу 0700 «Образование»

Главный админстратор бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района. Значительная доля бюджетных средств (60,2%) по ГАБС Администрация в отчетном периоде направлена на исполнение расходных обязательств по разделу 0700 «Образование».

Общая сумма финансирования расходов в рамках раздела составила 421 943,70 тыс.руб. или 93,4% от суммы утвержденных бюджетных назначений 451 832,20 тыс. рублей.

В целом по разделу  в отчетном периоде были профинансированы  мероприятия шести муниципальных  программ: 

- «Развитие  системы образования Камышинского муниципального района»;

- «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района»;

- «Развитие культуры Камышинского муниципального района»;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района»;

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе»;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района»;

- «Развитие молодежной политики в Камышинском муниципальном районе».

Полномочия в сфере образования в отчетном 2020 году исполняли  30 муниципальных  казенных учреждения (из них 9 учреждений дошкольного образования, 19 учреждений общего образования, 1 организация дополнительного образования (ДЮСШ), 1 – МКУ «Инспекционно-методический центр», 1 муниципальное автономное учреждение  дополнительного образования (ДШИ).

      Структура произведенных расходов  по разделу «Образование» на 2020 год представлена в таблице.                       

 

Раздел подраздел

 

 

Наименование расходов

 

Уточнен

ные план. назначения

Факти-ческое исполнен.

 

К бюджетным назначениям

сумма

(тыс.руб.)

 

сумма

(тыс.руб.)

 

 

отклоне-ние

% исполнения

0701

Дошкольное образование

143 600,90

126 298,10

-17 302,80

88,0

0702

Общее образование

282 093,80

271 422,80

-10 671,00

96,2

0703

Дополнительное образование детей

21 311,30

20 073,20

-1 238,10

94,2

0707

Молодежная политика

879,90

243,10

-636,80

27,6

0709

Другие вопросы в области образования

3 946,30

3 906,50

-39,90

99,0

 

Итого

451 832,20

421 943,70

-29 888,50

93,4

  Согласно данным, отраженным в годовой бюджетной отчетности, основная сумма расходов  в рамках раздела исполнена по подразделу 02 «Общее образование» - 271 422,80 тыс.руб., что составило 64,3% от суммы расходов в целом по разделу.

Доля расходов по подразделу 01 «Дошкольное образование» (126 298,10 тыс.руб.) составила 29,9%, по подразделу 03 «Дополнительное образование детей» - (20 073,20 тыс.руб.) - 4,8%, по подразделу 07 «Молодежная политика» (243,10 тыс.руб.) - 0,06%, по подразделу 09 «Другие вопросы в области образования» расходы произведены в сумме 3 906,50 тыс.руб., что составило 0,9% от общей суммы расходов на образование в Камышинском муниципальном районе. Не исполнено от суммы утвержденных бюджетных назначений  по разделу – 29 888,50 тыс.руб. (6,6%).

 По подразделу 0701 «Дошкольное образование» расходы исполнены в сумме 126 298,10 тыс. руб. или 88,0 % от суммы утвержденных назначений (143 600,90 тыс.рублей). Расходы по подразделу направлены на финансовое обеспечение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»  в сумме 122 531,70 тыс. рублей. Основные направления произведенных  расходов:

- на осуществление образовательного процесса муниципальными дошкольными образовательными организациями за счет субвенции на выполнение передаваемых полномочий в части расходов на реализацию общеобразовательных программ – 63 908,80 тыс. руб.;

- на капитальный ремонт здания филиала МК ДОУ Верхнедобринский ДОУ   Нижнедобринский детский сад - 6 687,70 тыс. рублей.

На обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района», исполнено  229,00 тыс. руб. (выполнение работ по электробезопасности, замена наружного освещения, ремонт АПС, замена и приобретение средств пожаротушения).

По подразделу 0702 «Общее образование» исполнено расходов в общей сумме 271 422,80  тыс. руб. или 96,2% от плана, что на  9 364,70 тыс.руб. или на 3,3%  ниже произведенных  расходов предыдущего  периода (280 787,50  тыс.рублей).

 Значительная  доля произведенных расходов обеспечила  исполнение мероприятий МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района», по итогам года  израсходовано 270 610,70 тыс. рублей.

Основные  направления  расходов по подразделу:

- на осуществление образовательного процесса  203 323,30 тыс. руб.;

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам   6 951,40 тыс. руб.;

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных организациях 5 778,20 тыс. руб.;

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях,

- 7 358,60 тыс.руб.;

- на замену кровли и выполнение необходимых для этого работ в зданиях муниципальных образовательных организаций - 5 263,20 тыс. рублей.

Также профинансированы расходы, предусмотренные на мероприятия МП:

- «Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Камышинском муниципальном районе» - 68,00 тыс. руб.;

- «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» - 310,80 тыс. руб.;

- «Обеспечение безопасности дорожного движения на территории Камышинского муниципального района» - 4,30 тыс. рублей.

По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» освоено 20 073,20 тыс. руб. или 94,2 %.

В рамках подраздела осуществлялись расходы на обеспечение нужд учреждений дополнительного образования.  На реализацию мероприятий  МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» направлено 10 408,90 тыс. руб., в том числе произведены расходы на финансовое обеспечение МКУ «Детская школа искусств» в сумме 5 660,40 тыс. рублей. С изменением типа МКУ на автономное, финансовое обеспечение муниципального задания осуществлялось за счет средств бюджета муниципального района. Произведены расходы на предоставление субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг МАУ «ДШИ» в сумме 4 748,50 тыс. рублей.

На реализацию  мероприятий  МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» расходы произведены в сумме 9 572,30 тыс. руб., в том числе расходы на финансовое обеспечение МКОУ ДОД ДЮСШ  составили 8 372,30 тыс. рублей. На финансовое обеспечение мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района», направлено 92,00 тыс. рублей.

4.5.  Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография»

Главный администратор бюджетных средств – администрация Камышинского муниципального района. Плановые назначения по разделу утверждены в сумме  67 488,80 тыс.руб., расходы бюджета по разделу «Культура, кинематография» в целом исполнены в сумме 64 635,80 тыс. руб. или 95,8% от плановых назначений, из них  вся сумма по подразделу 0801 «Культура».

В отчетном 2020 году полномочия в сфере культуры осуществлялось МБУК «Межпоселенческая централизованная клубно-библиотечная система». Учредителем Администрацией Камышинского муниципального района МБУК «МЦКБС» доведено муниципальное задание на оказание муниципальных услуг. В целях финансового обеспечения мероприятий МП «Развитие культуры Камышинского муниципального района» направлены средства в сумме 64 307,10 тыс. рублей.

Расходы на предоставление субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг МБУК «МЦКБС» составили 40 152,90 тыс. рублей. Расходы на предоставление субсидий на иные цели в сумме 24 154,20 тыс. руб., в том числе на ремонт ДК г. Петров Вал – 20 202,00 тыс. руб., на проведение ремонтных работ в зданиях ДК – 3 249,20 тыс. рублей. 

На реализацию мероприятий МП «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» произведено расходов в сумме 328,70 тыс. рублей.

4.6.  Расходы по разделу 1000 «Социальная политика»

 ГАБС является администрация Камышинского муниципального района.    

  Расходы по разделу «Социальная политика»  составили 42 964,20  тыс. руб. или 96,8% от плановых бюджетных  назначений (44 450,70 тыс. рублей). Сравнительно 2019 года произошло снижение произведенных расходов на 1 632,20 тыс.руб. или на 3,7%.                                                           

                                                                                                                                               (тыс. руб.)

Раздел, подраз-дел

 

Наименование расходов

 

Уточнен.

план. назн.

Фактич. исполнено

К бюджетным назначениям

сумма

сумма

отклон.

исполн. %

1001

Пенсионное обеспечение

3 411,60

3 411,60

0

100,0

1003

Социальное обеспечение населения

19 237,70

18 673,10

564,60

97,1

1004

Охрана семьи и детства

20 440,40

19 525,20

915,20

95,5

1006

Другие вопросы в области социального обеспечения обеспечения населения

1 361,00

1 354,30

6,70

99,5

 

Итого

44 450,70

42 964,20

1 486,50

96,7

  Расходы бюджета по разделу «Социальная политика» в целом исполнены в сумме 42 964,20 тыс. руб. или 96,7 % от плановых назначений. Основные  важные  направления финансирования расходов осуществлялись по двум подразделам:

  1. 1003 «Социальное обеспечение населения» - 18 673,10 тыс. руб. или 97,1 %. 

По подразделу финансировались мероприятия МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» - 3 031,50 тыс. руб. (оплата жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг, предоставляемых педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим в Волгоградской области и работающим в сельской местности, рабочих поселках – 2 890,00 тыс. руб., оплата жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках – 141,50 тыс. рублей.

Непрограммные  расходы - основная сумма расходов произведена на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 14 963,80 тыс. рублей. Осуществлялись выплаты  на оказание материальной помощи гражданам  из резервного фонда Камышинского муниципального района (140,00 тыс.руб.), на оплату жилья и коммунальных  честности, рабочих поселках – 537,80 тыс. рублей.

  1. 1004 «Охрана семьи и детства» - 19 525,20 тыс. руб. или 95,5 % от плановых.

Основные средства запланированы и направлены на исполнение расходных  обязательств МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района»:

- на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемному родителю – 18 634,10 тыс. руб.,

- на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 891,10 тыс. рублей.

4.7. Расходы по разделу «Физическая культура и спорт»

Главный администратор бюджетных  средств – администрация Камышинского муниципального района.

Расходы бюджета по разделу «Физическая культура и спорт» в целом исполнены в сумме 3 592,10 тыс. руб. или 78,7 % от плановых назначений, из них финансовое обеспечение  мероприятий  МП «Развитие  физической  культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе»:

- подраздел 1101 «Физическая культура» - 2 801,00 тыс. руб. или 89,3% (обеспечение деятельности МКУ «Подростковый клуб «Олимп» и уплата налогов и сборов);

- подраздел 1102 «Массовый спорт» - 739,90 тыс. руб. или 100,0 % от плана. Основная сумма 665,80 тыс.руб. (привязка экономически эффективной проектной документации  повторного использования  «Универсальный спортивный зал в городском поселении Петров Вал);

- подраздел 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - 51,20 тыс. руб. или 7,4 % от плана. Общая сумма плановых  бюджетных назначений  предусмотрена в объеме 689,20 тыс.руб.  на развитие массовой культуры и спорта в муниципальном районе согласно запланированным мероприятиям МП, исполнено фактически 51,20 тыс.руб., что составило всего 7,4%. Низкий  процент  исполнения обусловлен отсутствием  спортивно-массовых мероприятий в связи с введением ограничений на фоне распространения новой коронавирусной инфекции.

Выводы по итогам внешней проверки  отчета Администрации Камышинского муниципального района  об исполнении бюджета за 2020  год

  1. Годовая отчетность  об  исполнении  бюджета  за  2020  год  поступила  в  Контрольно-

счетную палату Камышинского  муниципального района с соблюдением сроков,  установленных  ч.3 ст.264.4 БК РФ.

  1. Состав представленной сводной годовой отчетности об исполнении бюджета за 2020

год  в  полной  мере  соответствует  перечню  форм  отчетов,  утвержденному  «Инструкцией  о  порядке  составления  и  представления  годовой,  квартальной  и  месячной  отчетности  об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» от 28.12.2010 № 191н, «Инструкцией о  порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных и  автономных учреждений)», утвержденной приказом  Министерства финансов РФ от 25.03.2011 №33н.     

  1. Срок представления и объем материалов и документов, прилагаемых к отчету об исполнении местного бюджета за 2020 год, соответствуют требованиям, установленным   п.2 ст.20, п.2 ст.21 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе.
  2. В ходе внешней проверки отчёта об исполнении районного бюджета за 2020  год было проверено соответствие  основных   характеристик   местного   бюджета   требованиям   и   ограничениям   действующего  бюджетного законодательства. Нарушений не установлено.
  3. После внесения изменений в основные характеристики  бюджета в течение финансового года, в окончательном  варианте плановые  доходы на 2020 год  утверждены решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/237 в сумме 733 017,42 тыс.руб., что на 81 341,72 тыс.руб. или на 12,5% больше первоначально утвержденных назначений, расходы утверждены в сумме 744 328,69 тыс.руб., т.е. (+ 92 652,99 тыс.руб. или 14,2%) к первоначальному объему. Прогнозируемый дефицит бюджета района  утвержден в окончательном варианте в общей сумме 11 311,27 тыс.рублей.
  4. По итогам 2020 года бюджет Камышинского муниципального района исполнен со следующими показателями: по доходам в сумме 715 041,70 тыс. руб., по  расходам – 700 888,50  тыс. руб., с профицитом  бюджета – 14 153,20 тыс. рублей.
  5. Общая сумма поступлений из всех источников в доходную часть местного бюджета за 2020 отчетный год  составила 715 041,70 тыс. руб., или 97,7% от годовых бюджетных назначений в сумме 731 546,00 тыс. руб., в том числе:

- налоговых доходов – 201 935,20 тыс. руб. (102,2% к плану);

- неналоговых доходов  - 29 202,60 тыс. руб. (80,9% к плану);

- безвозмездных поступлений – 483 903,90 тыс. руб. или 97,2% соответственно.

Возврат прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального района составил 5 006,52 тыс. рублей.

  1. Плановые назначения по  доходам в 2020 году в полном объеме  не   выполнены на 16 504,30 тыс.руб., или на 2,3%.
  2. В общей сумме поступлений в местный бюджет в 2020 году удельный вес налоговых доходов составил 28,2%, неналоговых – 4,1%, безвозмездных поступлений – 67,7%. Для сравнения показатели по указанным доходам за 2019 год  составили 29,6% - налоговые доходы, 5,6% - неналоговые, 64,8% - безвозмездные поступления. За 2018 год соответственно: 33,4%, 6,6%, 60,0%.

  Таким образом, в 2020 году в общей сумме доходной части бюджета наблюдается снижение доли налоговых и неналоговых поступлений  до 32,3% (в 2019 году – 35,2%, в 2018 – 40,0%), соответственно увеличение доли безвозмездных  поступлений  до 67,7%, что выше показателя предшествующего 2019 года (+2,9%), 2018 года (+7,7%).

  1. В 2020  году  налоговые  поступления  в бюджет муниципального района сформированы   в основном за   счет   налога   на   доходы   физических   лиц в сумме 193 781,00 тыс.руб.  (96,0%),   единого   налога   на  вмененный доход  - 4 244,70 (2,1%). На долю оставшихся налоговых поступлений приходится 1,9% налоговых доходов, в том числе: акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – 180,00 тыс. руб. (0,1%), единый сельхозналог – 804,60 тыс.руб. (0,4%), налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 675,10 тыс.руб. (0,3%), госпошлина – 2 102,10 тыс.руб.(1,0%).
  2. Фактическое поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального района за отчетный год составило 29 202,60 тыс.руб. или 80,9% от общей суммы утвержденных назначений (36 080,30 тыс.рублей). Таким образом в бюджет района не допоступило плановых доходов в сумме 6 877,70 тыс.рублей.
  3. Безвозмездные поступления в бюджет Камышинского муниципального района на 2020 год утверждены в окончательном варианте в сумме 497 805,20 тыс.рублей. Фактически поступило безвозмездных поступлений 483 903,90 тыс.руб., или 97,2 % от утвержденных плановых назначений.
  4. Проведенным анализом состояния дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки установлено наличие задолженности по состоянию на 01.01.2021 в сумме 20 827,90 тыс. руб., снижение суммы задолженности за отчетный период составило 9 341,60 тыс.руб. или 31,0% к задолженности по состоянию на 01.01.2020, за счет признания безнадежной к взысканию задолженности ликвидированного юридического лица в связи с завершением конкурсного производства в деле о несостоятельности (банкротстве).
  5. Первоначально общий объем расходов районного бюджета на 2020 год был утвержден в сумме 651 675,70 тыс. руб., внесенными изменениями в течение года плановые расходы увеличились до 742 857,30 тыс. руб., что на 91 181,60 тыс. руб. или на 14,0% больше исходного показателя. Исполнены расходы в сумме  700 888,50 тыс. руб. или на  107,6% к первоначальному  плану и на 94,4% к уточненному плану. В сравнении с 2019 годом  (689 887,20 тыс. руб.),  фактические расходы бюджета увеличились на 11 001,30 тыс.руб. или на 1,6%.
  6. Основную и значимую долю в кассовых  расходах  бюджета муниципального  района в 2020 году  составили  расходы  на  образование  (60,2%),  общегосударственные вопросы (12,9%),   культуру (9,2%), социальную  политику (6,1%).
  7. Общий объём  неисполненных  расходов  составил 41 868,80 тыс. руб., что на 5 164,50 тыс. руб. или на 14,1%  больше, чем в 2019 году  (36 704,30  тыс. рублей).  При  этом  наибольшие  суммы  неисполнения    сложились по разделам «Образование» (-29 888,50 тыс. руб.), «Общегосударственные вопросы» (- 6 186,70 тыс.руб.), «Культура, кинематография» (-2 853,00 тыс.руб.), «Социальная политика»  (-1 486,50 тыс.рублей).
  8. Главными администраторами бюджетных средств Камышинского муниципального района осуществляется внутренний финансовый аудит в соответствии с п.5 ст.160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
  9. В ходе проведения внешней проверки по  ГАБС Администрация установлено неэффективное расходование бюджетных средств на оплату штрафов, пени и судебных издержек в сумме 40,00 тыс.руб.(в нарушение  ст.34 БК Российской Федерации).
  10. В отчетном году   в  районном бюджете   было   предусмотрено   финансовое обеспечение  реализации  10  муниципальных  программ (601 256,50 тыс.руб.),  сумма произведенных  расходов  в  рамках  муниципальных  программ (далее МП) составила   564 708,30 тыс. руб. или  93,9%  от  плановых   назначений, 80,6% от общего объема произведенных расходов. Не программные расходы составили 136 180,20 тыс.руб. (19,4%) от общего объема расходов отчетного периода.
  11. В ходе проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального района за 2020 год установлены нарушения пункта 3.6 «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п в части несвоевременного внесения изменений в объемы финансирования МП:

- «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» на сумму 8 797,10 тыс.руб.;

- «Развитие физической культуры и массового спорта в Камышинском муниципальном районе»  на сумму 759,40 тыс.рублей.  

  1. В нарушение пункта 6.4 Порядка разработки и реализации муниципальных программ в отчетах об исполнении отсутствует информация о ходе реализации программ, а именно:

-  МП   «Обеспечение пожарной безопасности в образовательных учреждениях, учреждениях культуры и зданиях Администрации Камышинского муниципального района» отсутствует пояснительная записка, не раскрыта информация о проведении мероприятий без привлечения финансирования;

- МП «Развитие системы образования Камышинского муниципального района» отсутствует пояснительная записка, содержащая  информацию об изменениях, внесенных в муниципальную программу, а также причины неиспользования в полном объеме средств, выделенных на мероприятия программы (30 307,30 тыс.руб.);

- МП   «Совершенствование муниципального управления Администрации Камышинского муниципального района»  в пояснительной записке не раскрыты причины неиспользования в полном объеме средств, выделенных на мероприятия программы (1 722,20 тыс.руб.);

- отчет о ходе реализации муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий  Камышинского муниципального района Волгоградской области» (6 588,60 тыс.рублей) в установленный  срок не представлен.

На основании вышеизложенного  Контрольно-счетная палата  рекомендует:

Главному администратору бюджетных средств

Администрации Камышинского муниципального района

  1. Учесть при  исполнении  бюджета  муниципального района в  текущем  финансовом 

году и формировании отчета за 2020 год недостатки, отмеченные в настоящем заключении. 

  1. Принять необходимые меры к обеспечению исполнения утвержденного объема расходных обязательств в текущем году. Продолжить работу по выявлению внутренних резервов экономии расходов бюджета.
  2. При изменении объемов финансирования мероприятий муниципальных программ соблюдать нормы, установленные пунктом 3.6 Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района, утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п в части   своевременного внесения  изменений в муниципальные  программы.  
  3. Соблюдать нормы, установленные пунктом 6.4 «Порядка разработки и реализации муниципальных программ Камышинского муниципального района», утвержденного постановлением администрации Камышинского муниципального района от 24.08.2018 №875-п.
  4. Не допускать нарушения ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации - неэффективного использования бюджетных средств.
  5. Отделу по управлению муниципальным имуществом и земельных отношений Комитета экономики администрации Камышинского муниципального района усилить работу по исполнению функций администратора по контролю за полнотой и своевременностью уплаты и взысканию платежей в бюджет в соответствии п.2 ст.160.1 БК РФ в целях снижения объема сложившейся дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки.

 

Камышинской районной Думе

   Утвердить отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 2020 год с учетом выводов и рекомендаций, изложенных в настоящем  заключении.

 

 

Председатель                                                          Т.П.Чернавина

 

 

Наверх