В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ) отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2021 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 21.07.2021 №1032-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 полугодие текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 1 полугодие 2021 года
Решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год: общий объем доходов в сумме 705 623,11 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 705 623,11 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета на 2021 год – 0,00 тыс.рублей.
В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 018,79 тыс.руб. (0,1%), и составила 706 641,90 тыс.руб., расходная часть - на 19 635,99 тыс. руб., или на 2,8% и составила 725 259,10 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 18 617,20 тыс.рублей.
Изменения доходной части бюджета в текущем году произведены по неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям.
Исполнение местного бюджета за первое полугодие текущего года по доходам и расходам, согласно данным отчета по состоянию на 1 июля 2021 года, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и характеризуется следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 1 полугодие 2020 года |
Утверждено по плану на 2021 год |
Исполнено за 1 полугодие 2021 года |
% к испол-нению 1 полугодия 2020 |
% к утвержд. плану 2021 года |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
339 484,90 |
706 641,90 |
356 542,00 |
105,0 |
50,5 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
107 705,00 |
232 411,60 |
116 315,50 |
108,0 |
50,0 |
|
Безвозмездные поступления |
231 779,90 |
474 230,30 |
240 226,50 |
103,6 |
50,7 |
|
Расходы бюджета |
322 215,90 |
725 259,10 |
349 288,20 |
108,4 |
48,2 |
|
Дефицит(-), профицит (+) |
17 269,00 |
- 18 617,20 |
7 253,80 |
|
|
Проведенным анализом установлено: за 1 полугодие 2021 года в доходную часть районного бюджета поступило 356 542,00 тыс.руб., что составило 50,5% от утверждённых годовых бюджетных назначений (706 641,90 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (исполнено 339 484,90 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 17 057,10 тыс. руб. или на 5,0%. Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2021 года составило 349 288,20 тыс. руб. или 48,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (725 259,10 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии 2021 года увеличились на 27 072,30 тыс.руб. или на 8,4% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2020 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2021 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 7 253,80 тыс. руб., в 1 полугодии 2020 года - в сумме 17 269,00 тыс. рублей.
2.Исполнение бюджета по доходам
Основными источниками формирования доходной части районного бюджета в 1 полугодии 2021 года послужили:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведенным на территории Российской Федерации), налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, платежи при пользовании природными ресурсами, штрафы, санкции, возмещение ущерба);
- безвозмездные поступления.
Структура утвержденных назначений по доходам в бюджет муниципального района на 2021 год представлена в диаграмме.
Из данных представленной диаграммы видно, что в структуре бюджета Камышинского муниципального района в 2021 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 28,0% (в 2020 году – 27,6%), доля неналоговых доходов – 4,9% (в 2020 году – 6,1%), доля безвозмездных поступлений - 67,1% (в 2020 году – 66,3%). Таким образом, установлено, что в анализируемом периоде текущего 2021 года произошло увеличение доли безвозмездных поступлений, налоговых поступлений и снижение доли неналоговых доходов в бюджет района к аналогичному периоду 2020 года.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 1 полугодие 2021 года и аналогичный период предшествующего 2020 года отражены в таблице.
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
707 166,70 |
339 484,90 |
48,0 |
706 641,90 |
356 542,00 |
50,5 |
|
Налоговые доходы |
195 052,10 |
95 490,30 |
48,9 |
197 511,50 |
102 451,70 |
51,9 |
|
Неналоговые доходы |
43 361,90 |
12 214,70 |
28,2 |
34 900,10 |
13 863,80 |
39,7 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
468 752,70 |
231 779,90 |
49,4 |
474 230,30 |
240 226,50 |
50,7 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с аналогичным периодом 2020 года в текущем году произошло снижение общей суммы утвержденных плановых доходов районного бюджета на 6 773,40 тыс.руб. или на 0,9%.
Рост доходов спрогнозирован по безвозмездным и налоговым поступлениям, неналоговые доходы спрогнозированы со снижением показателей, утвержденных на 2020 год, таким образом, прогнозные поступления по всем видам доходов за 2021 год в сравнении с утвержденными данными предшествующего 2020 года отражены:
с увеличением объемов
- по безвозмездным поступлениям на 5 477,60 тыс.руб. (+1,2%);
- по налоговым доходам на 2 459,40 тыс.руб. (+ 1,3%);
со снижением объемов
- по неналоговым доходам на 8 461,80 тыс. руб. (+19,5%).
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 1 полугодие 2021 года составила 356 542,00 тыс. руб., что составило 50,5% от годовых плановых назначений. Однако в сравнении с аналогичным периодом 2020 года исполнение утвержденных доходов в бюджет района в 1 полугодии текущего года имеет тенденцию к увеличению на 8 446,60 тыс.руб. или 19,5%.
Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 1 полугодие текущего года представлена в диаграмме.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(тыс.руб.)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 полугодие
|
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено за 1 полугодие |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
189 722,70 |
91 704,00 |
48,3 |
190 139,40 |
94 920,40 |
49,9 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
253,40 |
82,00 |
32,4 |
196,30 |
92,40 |
47,1 |
|
Налоги на совокупный доход |
4 446,00 |
3 085,30 |
69,4 |
4 965,80 |
5 014,80 |
101,0 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
743,00 |
163,60 |
22,0 |
919,00 |
646,50 |
70,3 |
|
Единый налог на вмененный доход |
2 764,00 |
2 117,00 |
76,6 |
918,70 |
922,00 |
100,4 |
|
Единый сельскохозяйствен-ный налог |
802,00 |
746,30 |
93,1 |
1 695,10 |
1 734,80 |
102,3 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
137,00 |
58,4 |
42,6 |
1 433,00 |
1 711,50 |
119,4 |
|
Государственная пошлина |
630,00 |
619,00 |
98,3 |
2 210,00 |
2 424,10 |
109,7 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
195 052,10 |
95 490,30 |
49,0 |
197 511,50 |
102 451,70 |
51,9 |
В анализируемом периоде плановые годовые назначения по налоговым доходам увеличились: на 2 459,40 тыс.руб. или на 1,3%, по всем видам поступлений объемы доходов утверждены с увеличением, при этом снижение отражено только по поступлениям налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 57,10 тыс.руб. или на 22,5% от утвержденных годовых назначений на 2020 год.
Увеличение годовых назначений составило:
- по налогу на доходы физических лиц на 416,70 тыс.руб. (+0,2%);
- по налогам на совокупный доход на 519,80 тыс.руб. (+11,7%);
- государственной пошлине на 1 580,00 тыс.руб. (+250,8%).
Можно отметить рост прогнозных показателей по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – на 176,00 тыс.руб. или 23,7%, по единому сельскохозяйственному налогу – на 893,10 тыс.руб. или на 111,4%, по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения – на 1 296,00 тыс.руб. или в 9,5 раз выше 2020 года.
Налоговые доходы за 1 полугодие текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 102 451,71 тыс. руб. или 51,9% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 6 961,40 тыс. руб. или на 7,3%. Значительное увеличение поступлений произошло по налогам на совокупный доход (+1 929,50 тыс.руб.) или на 62,5%, поступление государственной пошлины составило 2 424,10 тыс.руб., т.е. на 1 805,10 тыс.руб. больше поступлений в аналогичном периоде 2020 года.
Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 94 920,40 тыс.руб. (с увеличением на 3,5% к прошлому году на 3 216,40 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2021 год составила 96,3% (190 139,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 полугодие 2021 года – 92,6% соответственно.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
В бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 34 900,10 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 4,9%.
Утвержденные плановые назначения по отдельным видам неналоговых доходов за 2020-2021 годы и поступление доходов в бюджет в первом квартале текущего года и предшествующего аналогичного периода представлены в таблице:
Тыс.руб.
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план на год |
Исполнен. полугод. |
% исполн. |
Уточнен. план на год |
Исполнен. за 1 полуг. |
% исполн. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
21 417,70 |
5 917,80 |
27,6 |
14 813,30 |
6 985,40 |
47,2 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
16 233,70 |
3 995,50 |
24,6 |
9 931,30 |
4 998,00
|
50,3 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
586,10 |
351,90 |
60,0 |
1 164,10 |
334,80 |
28,8 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
2 079,10 |
374,60 |
18,0 |
1 274,90 |
455,90 |
35,8 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
120,10 |
26,50 |
22,1 |
45,20 |
38,00 |
84,1 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 397,80 |
1 167,60 |
48,7 |
2 397,80 |
1 158,70 |
48,3
|
|
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
793,00 |
501,00 |
63,2 |
1 653,00 |
390,30 |
23,6 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
17 203,40 |
5 168,70 |
30,0 |
16 245,50 |
5 791,30 |
35,6 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
3 371,60 |
344,50 |
10,2 |
1 603,10 |
168,90 |
10,5 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
576,20 |
282,70 |
49,1 |
516,90 |
470,0 |
90,9 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0 |
0 |
0 |
516,90 |
470,00 |
90,9 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
43 361,90 |
12 214,70 |
28,2 |
34 900,10 |
13 863,80 |
32,6 |
Исходя из представленных табличных данных, в 1 полугодии 2021 года наблюдается положительная динамика по поступлению неналоговых доходов в бюджет муниципального района: общая сумма поступлений составила 13 863,80 тыс. руб. или 32,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений увеличилась на 1 649,10 тыс. руб. или на 13,5%.
Основную долю неналоговых доходов на 2021 год предполагается сформировать за счет поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (16 245,50 тыс. руб. или 46,5% от общей суммы утвержденных неналоговых доходов), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (14 813,30 тыс.руб. или 42,4%), платежей при пользовании природными ресурсами – 1 653,00 тыс.руб.(4,7%), доходов от продажи материальных и нематериальных активов – 1 603,10 тыс.руб. (4,6%).
2.3. Безвозмездные поступления
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 1 полугодие
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
707 166,70 |
339 484,90 |
48,0 |
706 641,90 |
356 542,00 |
50,5 |
|
Налоговые доходы |
195 052,10 |
95 490,30 |
48,9 |
197 511,50 |
102 451,70 |
51,9 |
|
Неналоговые доходы |
43 361,90 |
12 214,70 |
28,2 |
34 900,10 |
13 863,80 |
39,7 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
468 752,70 |
231 779,90 |
49,4 |
474 230,30 |
240 226,50 |
50,7 |
Сумма безвозмездных поступлений на 2021 год утверждена в объеме 474 230,30 тыс.руб., что составляет 101,2% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2020 года (468 752,70 тыс.рублей). За 1 полугодие текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 240 226,50 тыс.руб., что на 8 446,60 тыс. руб., или на 3,6% больше поступлений в аналогичном периоде 2020 года (231 779,90 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 полугодие 2021 года выполнен на 50,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2020 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 103,6%.
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов составил 5 335,40 тыс. рублей. Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений, составили 338,20 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления в доход районного бюджета поступили в виде:
- дотаций бюджетам бюджетной системы – 5 000,00 тыс.руб.:
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 34 957,00 тыс. руб. или 41,5% от утвержденной суммы бюджетных назначений;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 173 333,90 тыс.руб. или 51,9 % от годовой суммы назначений;
- иных межбюджетных трансфертов – 31 932,80 тыс. руб., что составило 57,0% от годовой суммы плановых назначений.
Таким образом, утвержденные плановые бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям за 1 полугодие 2021 года выполнены на 50,7%.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 1 полугодие 2021 года исполнены на 349 288,20 тыс. руб. или на 48,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (322 215,90 тыс. руб.) расходы в 1 полугодии текущего года увеличились на 27 072,30 тыс.руб. или на 8,4% к произведенным расходам за соответствующий период 2020 года. По разделам функциональной классификации расходов в 1 полугодии 2021 года исполнение плановых назначений по расходам сложилось следующим образом:
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 1 полугодие 2020 года |
Утверждено бюджетом на 2021 год |
Исполнено за 1 полугодие 2021 года |
Темп роста к 1 полугод. 2020 года (%) |
% исп. от годовых назначе-ний |
Доля произ-веденных расходов (%) |
|
0100 |
Общегосударственные вопросы |
40 340,20
|
88 340,60 |
37 169,40 |
92,1 |
42,1 |
10,6 |
|
0300 |
Национальн. безопасность и правоохранительная деятельность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0400 |
Национальная экономика |
125,20 |
20 766,10 |
5 402,00 |
в 43 раза |
26,0 |
1,5 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
16 689,30 |
25 036,70 |
16 272,80 |
97,5 |
65,0 |
4,7 |
|
0600 |
Охрана окружающей среды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
0700 |
Образование |
201 482,2 |
458 997,50 |
222 518,10 |
110,4 |
48,5 |
63,7 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
21 543,10 |
41 661,20 |
19 232,00 |
89,3 |
46,2 |
5,5 |
|
1000 |
Социальная политика |
23 200,20 |
51 905,10 |
22 050,00 |
95,0 |
42,5 |
6,3 |
|
1100 |
Физ. культура и спорт |
1 489,20 |
3 751,20 |
1 279,10 |
85,9 |
34,1 |
0,4 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
1 290,00
|
2 687,70 |
1 280,10 |
99,2 |
47,6 |
0,4 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
16 056,50 |
32 113,00 |
24 084,70 |
150,0 |
75,0 |
6,9 |
|
|
Итого |
322 215,90 |
725 259,10 |
349 288,20 |
108,4 |
48,2 |
100,0 |
В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2021 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 63,7% (222 518,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 10,6% (37 169,40 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 4,8% (16 272,80 тыс.руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 6,9% (24 084,70 тыс.руб.);
- «Социальная политика» - 6,3% (22 050,00 тыс. руб.);
- «Культура, кинематография» - 5,5% (19 232,00 тыс. руб.).
Из приведенных в таблице данных видно, что наивысший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 65,0%, по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 75,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2021 года составило от 26,0% до 48,5%, что ниже плановых 50,0%.
Структура произведенных расходов в анализируемом периоде представлена на рисунке ниже.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 37 169,40 тыс. руб. или на 42,1% от утверждённого годового плана (88 340,60 тыс. рублей). По сравнению с данными за аналогичный период 2020 года (40 340,20 тыс. руб.) расходы по разделу уменьшились на 3 170,80 тыс. руб. (- 7,9%). В общей сумме произведенных расходов в 1 полугодии 2021 года (349 288,20 тыс.руб.) доля расходов по разделу составила 10,6% (- 0,5% к удельному весу произведенных расходов в аналогичном периоде 2020 года). Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс.руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 562,10 |
657,00 |
42,1 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
492,50 |
218,50 |
50,9 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
42 167,00 |
18 175,70 |
43,1 |
|
0105 |
Судебная система |
24,80 |
0 |
0 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
10 773,20 |
4 517,20 |
41,9 |
|
0111 |
Резервные фонды |
950,00 |
|
|
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
32 434,00 |
13 601,00 |
41,9 |
|
|
Итого |
88 340,60 |
37 169,40 |
42,1 |
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Плановые расходы по настоящему разделу утверждены в сумме 20 766,10 тыс.руб., расходование средств предусмотрено по трем подразделам: 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – 164,10 тыс.руб. (исполнено 157,80 тыс.руб. 96,2%), 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» – 20 347,80 тыс.руб. (исполнено 5 180,00 тыс.руб. – 25,3%), 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» – 254,20 тыс. руб. (исполнено 64,20 тыс.руб.), что составило 25,3% от годовой суммы назначений в рамках подраздела.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках раздела на 2021 год утверждено бюджетных назначений по расходам в сумме 25 036,70 тыс.руб., относительно аналогичного периода прошлого года сумма утвержденных расходов по разделу в 2021 году на 8 347,40 тыс. руб. (+33,5%) выше.
В 1 полугодии текущего года профинансировано расходных обязательств на сумму 16 272,80 тыс.руб. или 65,0% от планового объема, что составило 97,5% от произведенных расходов аналогичного периода 2020 года (16 689,30 тыс.рублей).
Основная сумма финансирования расходных обязательств осуществлялась по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» - 11 537,60 тыс.руб., что составило 57,4% от плановых назначений. По подразделу 0503 «Благоустройство» запланировано расходов на 4 939,60 тыс.руб., фактически исполнено 4 735,20 тыс.руб., что составило 95,9% от утвержденной суммы расходов на 2021 год.
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по разделу 0700 составила большую часть всех произведенных расходов муниципального района — 63,7%. Кассовое исполнение расходов бюджета за 1 полугодие 2021 года по настоящему разделу составило 222 518,10 тыс. руб. или 48,5% от плановых годовых бюджетных назначений (458 997,50 тыс. рублей). За отчетный период финансирование расходов в рамках раздела увеличилось на 21 035,90 тыс. руб. или на 10,4% относительно расходов аналогичного периода 2020 года (201 482,20 тыс. рублей). По данному разделу отражено финансирование расходов следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
134 038,70 |
60 205,70 |
44,9 |
|
0702 |
Общее образование |
295 585,80 |
150 135,30 |
50,8 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
22 718,30 |
9195,50 |
40,5 |
|
0707 |
Молодежная политика |
2 627,90 |
1 036,20 |
39,4 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 026,80 |
1 945,40 |
48,3 |
|
|
Итого: |
458 997,50 |
222 518,10 |
48,5 |
По представленным отчетным данным, в 1 полугодии текущего года финансирование расходов по разделу «Образование» исполнено не в полном объеме – всего на 48,5%, самый низкий процент исполнения приходится на подраздел 0707 «Молодежная политика» - (1 036,20 тыс.руб.) или 39,4% от утвержденной суммы назначений по причине осуществления плановых мероприятий по отдыху и оздоровлению детей в летний каникулярный период. Исполнение расходов в рамках остальных подразделов составило в объеме от 40,5% до 50,8%.
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам на 2021 год по разделу 0800 «Культура, кинематография» составила 41 661,20 тыс.рублей. Для сравнения сумма утвержденных бюджетных назначений по разделу на 2020 год составляла 62 814,10 тыс.руб., что на 21 152,90 тыс.руб. (33,7%) больше плановых назначений 2021 года. Расходы за 1 полугодие 2021 года в рамках настоящего раздела исполнены в сумме 19 232,00 тыс. руб., что составило 46,2% от утверждённых бюджетных назначений на 2021 год, и на 2 311,10 тыс.руб., или на 10,3% меньше произведенных расходов в 1 полугодии 2020 года (21 543,10 тыс.рублей). Финансирование кассовых расходов бюджета осуществлялось по одному подразделу 0801 «Культура».
Удельный вес расходов по разделу в общей сумме исполненных расходов районного бюджета за 1 полугодие 2021года составил 5,5%.
Раздел 1000 «Социальная политика»
Кассовое исполнение расходов за отчетный период 2021 года по разделу составило 22 050,00 тыс.руб. или 42,5% от утвержденных годовых бюджетных ассигнований (51 905,10 тыс.руб.), для сравнения в 1 полугодии 2020 года сумма расходов в рамках раздела составила 23 200,20 тыс. руб. или 42,5% от годовых бюджетных ассигнований (54 604,90 тыс.руб.). Таким образом, произведенные расходы в отчетном периоде текущего года на 1 150,20 тыс.руб. или на 5,0% ниже расходов аналогичного периода 2020 года. По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 832,00 |
1 662,90 |
43,4 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
22 883,20 |
11 071,00 |
48,4 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
23 629,30 |
8 666,60 |
36,7 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 560,60 |
649,50 |
41,6 |
|
1000 |
Итого |
51 905,10 |
22 050,00 |
42,5 |
Согласно отчетным данным, высший процент исполнения утвержденных назначений по расходам местного бюджета сложился в рамках подраздела 1003 «Социальное обеспечение населения» - 11 071,00 тыс.руб. или 48,4%. Низкий процент исполнения расходов отражен по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» - 8 666,60 тыс.руб. (36,7%).
Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2021 года составил 6,3%.
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
Расходы в 1 полугодии 2021 года по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» исполнены в сумме 1 279,10 тыс. руб. или на 34,1% от утверждённых бюджетных назначений на текущий год (3 751,20 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета района за отчетный период составила 0,4%. Исполнение расходов осуществлялось по подразделам: 1101 «Физическая культура» в сумме 1 190,80 тыс.руб. (38,6%), 1102 «Массовый спорт» - 25,80 тыс.руб. (14,9%), 1105 «Другие вопросы в области культуры и спорта» - 62,50 тыс.руб.(12,6%).
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
В рамках настоящего раздела утверждено бюджетных назначений по расходам на текущий год в общей сумме 32 113,00 тыс.рублей. В 1 полугодии 2021 года исполнено расходов в сумме 24 084,70 тыс.руб., что составило 75,0% от суммы плановых годовых назначений, в 1 полугодии 2020 года исполнено расходов в сумме 16 056,50 тыс. руб. (50,0% от суммы утвержденных назначений), что на 8 028,20 тыс.руб.(на 33,3%) ниже расходов текущего периода.
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2021 года утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 21.07.2021 №1032-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
- Решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год: общий объем доходов в сумме 705 623,11 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 705 623,11 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета на 2021 год – 0,00 тыс.рублей.
- В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов решениями Камышинской районной Думы внесены поправки в основные характеристики бюджета, в том числе: доходная часть бюджета увеличилась на 1 018,79 тыс.руб. (0,1%), и составила 706 641,90 тыс.руб., расходная часть - на 19 635,99 тыс. руб., или на 2,8% и составила 725 259,10 тыс. рублей. Дефицит местного бюджета спрогнозирован в сумме 18 617,20 тыс.рублей.
- За 1 полугодие 2021 года в доходную часть районного бюджета поступило 356 542,00 тыс.руб., что составило 50,5% от утверждённых годовых бюджетных назначений (706 641,90 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (исполнено 339 484,90 тыс. руб.) сумма поступлений в доходную часть бюджета в текущем году увеличилась на 17 057,10 тыс. руб. или на 5,0%.
- Налоговые доходы за 1 полугодие текущего года поступили в бюджет района в общем объеме 102 451,71 тыс. руб. или 51,9% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 6 961,40 тыс. руб. или на 7,3%. Значительное увеличение поступлений произошло по налогам на совокупный доход (+1 929,50 тыс.руб.) или на 62,5%, поступление государственной пошлины составило 2 424,10 тыс.руб., т.е. на 1 805,10 тыс.руб. больше поступлений в аналогичном периоде 2020 года.
- Основным налогом, за счет поступлений которого формируется бюджет района, является налог на доходы физических лиц, в 1 полугодии текущего года поступление налога на доходы физических лиц составило 94 920,40 тыс.руб. (с увеличением на 3,5% к прошлому году на 3 216,40 тыс.рублей). Доля в общей сумме уточненных назначений по налоговым доходам на 2021 год составила 96,3% (190 139,40 тыс. руб.), доля в общей сумме поступивших налоговых доходов за 1 полугодие 2021 года – 92,6% соответственно.
- В бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год неналоговые доходы спрогнозированы в сумме 34 900,10 тыс.рублей. Доля неналоговых доходов в общей сумме бюджетных назначений составила 4,9%. В 1 полугодии 2021 года наблюдается положительная динамика по поступлению неналоговых доходов в бюджет муниципального района: общая сумма поступлений составила 13 863,80 тыс. руб. или 32,6% от суммы утвержденных бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений увеличилась на 1 649,10 тыс. руб. или на 13,5%.
- Сумма безвозмездных поступлений на 2021 год утверждена в объеме 474 230,30 тыс.руб., что составляет 101,2% к утвержденной сумме безвозмездных поступлений в аналогичном периоде 2020 года (468 752,70 тыс.рублей). За 1 полугодие текущего года в бюджет Камышинского муниципального района поступило 240 226,50 тыс.руб., что на 8 446,60 тыс. руб., или на 3,6% больше поступлений в аналогичном периоде 2020 года (231 779,90 тыс. рублей). Таким образом, годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ за 1 полугодие 2021 года выполнен на 50,7%, по отношению к поступлениям в аналогичном периоде 2020 года безвозмездные поступления за 1 полугодие текущего года выполнены на 103,6%.
- Исполнение бюджета по расходам за 1 полугодие 2021 года составило 349 288,20 тыс. руб. или 48,2% от утверждённых годовых бюджетных назначений (725 259,10 тыс. рублей). Расходы в 1 полугодии 2021 года увеличились на 27 072,30 тыс.руб. или на 8,4% к расходам, произведенным в аналогичном периоде 2020 года. Таким образом, бюджет Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2021 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 7 253,80 тыс. руб., в 1 полугодии 2020 года - в сумме 17 269,00 тыс. рублей.
- В структуре произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района в 1 полугодии 2021 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
- «Образование» - 63,7% (222 518,10 тыс. руб.);
- «Общегосударственные вопросы» - 10,6% (37 169,40 тыс. руб.);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 4,8% (16 272,80 тыс.руб.);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 6,9% (24 084,70 тыс.руб.);
- «Социальная политика» - 6,3% (22 050,00 тыс. руб.);
- «Культура, кинематография» - 5,5% (19 232,00 тыс. руб.).
- Высший процент исполнения расходов от их годовых назначений сложился по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 65,0%, по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» - 75,0%. По остальным разделам бюджетной классификации расходов исполнение расходов в 1 полугодии 2021 года составило от 26,0% до 48,5%, что ниже плановых 50,0%.
- Численность работников муниципальных учреждений по состоянию на 01.07.2021 года снизилась на 16 единиц в сравнении с количеством служащих по состоянию на 01.04.2021 года (т.е. за второй квартал текущего года) и составила 1247 человек. Сумма расходов, направленных на оплату труда указанной категории работников и муниципальных служащих составила 169 991,60 тыс.рублей.
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-июнь текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 7 253,80 тыс. руб., в 1 полугодии 2020 года - в сумме 17 269,00 тыс. рублей.
- По результатам проведенного анализа исполнения бюджета Камышинского муниципального района за 1 полугодие 2021 года установлено:
- доходная часть бюджета исполнена в объеме 356 542,00 тыс.руб. или на 50,5% от годовых бюджетных назначений;
- расходная часть бюджета исполнена в размере 349 288,20 тыс.руб., что составило 48,2% от плановых показателей на текущий год.
- В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 1 полугодие текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений (при применении оценки исполнения бюджета относительно квартальных назначений исполнение должно определяться 50,0%).
- Таким образом, можно сделать вывод, что за 1 полугодие 2021 года исполнение бюджета Камышинского муниципального района по доходам составило 50,5% (+0,5%) к плановому показателю, по расходам – 48,2% (- 1,8%).
Предложение:
При исполнении бюджета Камышинского муниципального района в текущем 2021 году необходимо принять меры к исполнению плановых годовых показателей районного бюджета по доходам и расходам в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина
