В соответствии с требованиями, установленными пунктом 5 статьи 264.2 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2021 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 15.10.2021 №1376-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61 (далее Положение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
В решении о местном бюджете распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном администрацией Камышинского муниципального района отчете оценка исполнения бюджета за 9 месяцев текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
- Общая характеристика исполнения бюджета за 9 месяцев 2021 года
Решением Камышинской районной Думы от 22.12.2020 №51/236 «О бюджете Камышинского муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены основные характеристики бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год: общий объем доходов в сумме 705 623,11 тыс. руб., общий объем расходов в сумме 705 623,11 тыс. рублей. Прогнозируемый дефицит бюджета на 2021 год – 0,00 тыс.рублей.
За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 709 950,90 тыс.руб., что на 4 327,79 тыс.руб. или на 0,6% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2021 год, годовой объем расходов утвержден в сумме 731 348,30 тыс.руб., рост расходов спрогнозирован на 25 725,19 тыс. руб. больше (+3,6% к первоначально утвержденным расходам районного бюджета на 2021 год).
Таким образом, внесенные изменения за 9 месяцев текущего года в доходную часть бюджета Камышинского муниципального района в сумме 4 327,80 тыс.руб. распределены по следующим видам доходов:
- налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (–
137,80 тыс.руб.);
- налоги на совокупный доход (+3 478,70 тыс.руб.);
- платежи пари пользовании природными ресурсами (+352,80 тыс.руб.);
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (- 77,20 тыс.руб.);
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (- 609,40 тыс.руб.);
- государственная пошлина (+2 575,00 тыс.руб.);
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (–4 186,00 тыс. руб.);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба (+863,60 тыс.руб.);
- прочие неналоговые платежи (+68,30 тыс.руб.);
- дотации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (+5 000,00 тыс. руб.);
- субсидии бюджетам бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии) (+10 111,90 тыс.руб.);
- субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (–6 415,70 тыс.руб.);
- иные межбюджетные трансферты (- 7 034,60 тыс.руб.);
- доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет (+338,20 тыс.рублей).
Исполнение местного бюджета 9 месяцев текущего года по доходам и расходам, согласно отчету по состоянию на 1 октября 2021 года, представлено в сравнении с аналогичным периодом 2019 года и охарактеризовано следующими данными:
(тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Исполнено за 9 месяцев 2020 года |
Утверждено по плану на 2021 год |
Исполнено за 9 месяцев 2021 года |
% к испол-нению за 9 месяцев 2020 |
% к утвержд. плану 2021 года |
|
Доходы бюджета всего, в т.ч. |
486 490,30 |
709 950,90 |
508 539,30 |
104,5 |
71,6 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
163 727,50 |
234 345,70 |
173 306,70 |
105,9 |
74,0 |
|
Безвозмездные поступления |
322 762,80 |
475 605,20 |
335 232,60 |
103,9 |
70,5 |
|
Расходы бюджета |
464 795,40 |
731 348,10 |
503 347,20 |
108,3 |
68,8 |
|
Дефицит(-),профицит (+) |
21 694,90 |
- 21 397,20 |
5 192,10 |
|
|
Согласно отчетным данным за 9 месяцев 2021 года в доходную часть районного
бюджета поступило 508 539,30 тыс.руб., что составило 71,6% от утверждённых годовых бюджетных назначений (709 950,90 тыс.рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (исполнено 486 490,30 тыс.руб.) поступления в доходную часть бюджета в отчетном периоде текущего года увеличились на 22 049,00 тыс. руб. (+4,5%). Исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев текущего года составило 503 347,20 тыс. руб., или 68,8% от утверждённых годовых бюджетных назначений (731 348,10 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (464 795,40 тыс. руб.) за 9 месяцев 2021 года исполнено расходов на 38 551,80 тыс. руб. или на 8,3% больше.
2.Исполнение бюджета по доходам
Доходная часть районного бюджета за 9 месяцев 2021 года сформирована за счет поступлений из следующих основных источников:
- налоговые доходы (налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории Российской Федерации, налоги на совокупный доход, государственная пошлина);
- неналоговые доходы (доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы);
- безвозмездные поступления.
Структура плановых доходов в бюджете района на 2021 год представлена в диаграмме:
(тыс. руб.)
В отчете об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года уточненные годовые назначения по доходам составили 709 950,90 тыс. руб., что больше первоначально утвержденных назначений в бюджете района (705 623,11 тыс. руб.) на 4 327,80 тыс. руб. или на 0,6%.
Динамика и структура исполнения бюджета Камышинского муниципального района по доходам за 9 месяцев 2021 года и аналогичный период предшествующего 2020 года отражены в таблице.
(Тыс.руб.)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план на год |
исполнено 9 месяцев
|
% испол. |
Уточнен. план на год |
исполнено 9 месяцев
|
% испол. |
|
|
Всего доходов |
735 102,50 |
486 490,30 |
66,2 |
709 950,90 |
508 539,30 |
71,6 |
|
Налоговые доходы |
197 861,10 |
143 145,30 |
72,3 |
199 397,00 |
151 889,2 |
76,2 |
|
Неналоговые доходы |
57 546,40 |
20 582,20 |
35,8 |
34 948,70 |
21420,50 |
61,3 |
|
Безвозмезд-ные поступления |
479 695,00 |
322 762,80 |
67,3 |
475 605,20 |
335 232,60 |
70,5 |
Таким образом, из представленных табличных данных видно, что в сравнении с аналогичным периодом 2020 года в текущем году общая сумма утвержденных плановых назначений по доходам в бюджет района уменьшилась на 25 151,60 тыс. руб. (-3,4%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 1 535,90 тыс.руб., или на 0,8% от плановых бюджетных назначений на 2020 год.
Снижение плановых доходов спрогнозировано:
- по неналоговым доходам на 22 597,70 тыс. руб., что составило 39,3% от суммы утвержденных поступлений на 2020 год;
- по безвозмездным поступлениям на 4 089,80 тыс.руб. или на 0,9% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2020 год.
В структуре доходов бюджета Камышинского муниципального района в 2021 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 28,0% (в 2019
году – 28,9%, в 2020 – 26,9%), доля неналоговых доходов – 4,9% (в 2019 году – 5,9%, в 2020 – 7,8%), доля безвозмездных поступлений - 67,0% (в 2019 году – 65,2%, в 2020 –65,3%). Согласно представленной динамике утвержденных поступлений за трехлетний период (2019-2021 годы) можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации, рост налоговых доходов, и снижение поступлений неналоговых доходов.
Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 9 месяцев 2021 года составила 508 539,30 тыс. руб., или 71,6% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета увеличилась на 22 049,00 тыс. руб. (+4,5%).
Структура поступивших доходов в бюджет Камышинского муниципального района за 9 месяцев текущего года представлена в диаграмме.
2.1. Исполнение бюджета по налоговым доходам
(Тыс.руб.)
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточнен. план
|
Исполнено 9 месяцев. |
% исполн. |
Уточнен. план
|
Исполнено 9 месяцев |
% исполн. |
|
|
Налог на доходы
|
189 722,700 |
137 669,1 |
72,6 |
190 139,40 |
142 608,30 |
75,0 |
|
Налог на доходы физических лиц |
189 722,700 |
137 669,1 |
72,6 |
190 139,40 |
142 608,30 |
75,0 |
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
212,400 |
133,0 |
62,6 |
196,30 |
145,60 |
74,2 |
|
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ |
212,400 |
133,0 |
62,6 |
196,30 |
145,60 |
74,2 |
|
Налоги на совокупный доход |
7 296,000 |
4 103,2 |
56,2 |
6 486,30 |
6 087,00 |
93,8 |
|
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
743,000 |
405,6 |
54,6 |
938,00 |
1 024,20 |
109,2 |
|
Единый налог на вмененный доход |
3 264,000 |
2 900,8 |
88,9 |
933,70 |
958,20 |
102,6 |
|
Единый сельхоз- налог |
3 152,000 |
716,6 |
22,7 |
2 234,80 |
1 766,60 |
79,0 |
|
Налог, взимаемый по патентной системе налогообложения |
137,000 |
80,2 |
58,5 |
2 379,80 |
2 338,00 |
98,2 |
|
Государственная пошлина |
630,000 |
1 240,0 |
0,0 |
2 575,00 |
3 045,30 |
118,3 |
|
ВСЕГО налоговые доходы |
197 861,10 |
143 145,30 |
72,3 |
199 397,00 |
151 886,20 |
76,2 |
Налоговые доходы за 9 месяцев 2021 года поступили в бюджет района в общем объеме 151 886,20 тыс.руб., что составило 76,2% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года сумма поступлений по налоговым доходам увеличилась на 8 740,90 тыс. руб., или на 6,1% к общей сумме налоговых поступлений прошлого периода. Увеличение поступлений в аналогичном периоде текущего года сложилось по всем видам налоговых поступлений в доход бюджета Камышинского муниципального района, в том числе: по налогу на доходы физических лиц (+4 939,20 тыс. руб. или 3,6%), по налогам на совокупный доход на 1 983,80 тыс.руб. (+48,3%), поступления государственной пошлины исполнены в сумме 3 045,30 тыс.руб. или в 2,5 раза выше поступлений за 2020 год.
Основная доля налоговых доходов в местном бюджете формируется за счет поступлений налога на доходы физических лиц, по которому уточненные плановые назначения на 2021 год утверждены в сумме 199 397,00 тыс. руб., что составило 95,4% от общей суммы утвержденных налоговых доходов.
2.2. Исполнение бюджета по неналоговым доходам
Тыс.руб.
|
Показатели |
2020 |
2021 |
||||
|
Уточн. план на год |
Исполн. за 9 месяцев |
% исп. |
Уточнен. план на год |
Исполн.за 9 месяцев |
% исполн. |
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
37 337,70 |
9 029,70 |
24,2 |
14 813,30 |
10 617,10 |
71,7 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
32 153,70 |
5 878,50 |
18,3 |
9 931,30 |
7 791,70 |
78,5 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
586,10 |
606,50 |
103,5 |
1 164,10 |
463,90 |
39,9 |
|
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). |
2 079,10 |
784,30 |
37,7 |
1 274,90 |
560,00 |
43,9 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) |
120,10 |
38,00 |
31,6 |
45,20 |
44,50 |
98,5 |
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков) |
2 397,80 |
1 720,70 |
71,8 |
2 397,80 |
1 756,90 |
73,3 |
|
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами местного самоуправления муниципальных районов, органами местного самоуправления сельских поселений, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов |
0,90 |
1,70 |
188,9 |
0 |
0,10 |
0 |
|
Платежи при пользовании природными ресурсами |
793,00 |
862,40 |
108,8 |
2 005,80 |
541,30 |
27,0 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
15 378,90 |
6 567,80 |
42,7 |
16 245,50 |
8 709,90 |
53,6 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
3 460,60 |
397,80 |
11,5 |
648,90 |
673,40 |
103,8 |
|
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
576,20 |
328,90 |
57,1 |
1 166,90 |
810,40 |
69,4 |
|
Прочие неналоговые доходы |
0,0 |
3 395,60 |
0,0 |
68,30 |
68,40 |
100,1 |
|
ВСЕГО неналоговые доходы |
57 546,40 |
20 582,20 |
35,8 |
34 948,7 |
21 420,50 |
61,3 |
За 9 месяцев текущего года в бюджет района поступило неналоговых доходов в сумме 21 420,50 тыс.руб., основная доля неналоговых доходов сформирована за счет следующих поступлений: доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (10 617,10 тыс.руб.), в том числе доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений и межселенных территорий муниципальных районов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (7 791,70 тыс.руб.), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (8 709,90 тыс.руб.), прочих неналоговых доходов (68,40 тыс.руб.), доходов от поступления платежей при пользовании природными ресурсами – 541,30 тыс.руб., штрафов, санкций, возмещений ущерба (810,40 тыс.рублей).
Проведенным анализом динамики поступлений неналоговых доходов в местный бюджет за 9 месяцев 2020 и 2021 годов установлено в текущем году незначительное увеличение указанных поступлений (+838,30 тыс.руб.) или на 4,0% к поступившим доходам 2020 года. Утвержденные назначения на текущий год имеют тенденцию к снижению в сравнении с плановыми поступлениями 2020 года (- 22 597,70 тыс.руб. – 39,3%).
2.3. Безвозмездные поступления
В текущем 2021 году сумма безвозмездных поступлений утверждена в объеме 475 605,20 тыс.руб., что на 4 089,80 тыс. руб. или на 0,9% ниже утвержденных показателей по поступлениям в доходную часть бюджета в 2020году (479 695,00 тыс.рублей).
За 9 месяцев 2021 года сумма безвозмездных поступлений составила 335 232,60 тыс.руб., в сравнении с аналогичным периодом 2020 года (322 762,80 тыс. руб.), увеличилась на 12 469,80 тыс. руб. или на 3,9%. Таким образом, по итогам девяти месяцев годовой план по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы РФ выполнен на 70,5%.
В отчетном периоде 2021 года основная сумма безвозмездных поступлений в доходы районного бюджета поступила в виде:
- дотаций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 5 000,00 тыс.руб., или 100,0% от годовых бюджетных назначений;
- субсидий бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) – 62 966,00 тыс. руб. или 72,5% от годового плана;
- субвенций бюджетам бюджетной системы Российской Федерации – 229 455,40 тыс. руб., или 70,1% от утвержденной суммы бюджетных назначений, в том числе субвенций местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий – 202 407,60 тыс.руб., или 71,7% от объема утвержденных поступлений в бюджете района на текущий год;
- иных межбюджетных трансфертов – 42 904,50 тыс. руб., что составило 76,3% от годовой суммы плановых назначений;
- прочих безвозмездных поступлений в сумме 559,50 тыс.руб.;
- доходов бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 338,20 тыс. руб. или 100% от утвержденной суммы;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил – 5 431,50 тыс. рублей.
- Исполнение расходов бюджета
В целом расходы местного бюджета за 9 месяцев 2021 года исполнены в сумме 503 347,20 тыс. руб. или на 68,8% от утвержденных годовых бюджетных назначений.
По разделам функциональной классификации расходов исполнено:
(тыс. руб.)
|
Код |
Наименование раздела |
Исполнено за 9 месяцев 2020 года |
Утверждено бюджетом на 2021 год |
Исполнено за 9 месяцев 2021 года |
Темп роста к 9 мес. 2020 года (%) |
% исп. от годовых назначений |
|
0100 |
Общегосудар-ственные вопросы |
63 256,40 |
89 663,80 |
58 487,20 |
92,4 |
65,2 |
|
0400 |
Национальная экономика |
5 569,80 |
20 656,00 |
18 257,20 |
в 3,3 раза |
88,4 |
|
0500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
19 058,80 |
30 318,30 |
26 746,00 |
140,3 |
88,2 |
|
0700 |
Образование |
270 441,80 |
458 582,50 |
307 335,30 |
113,6 |
67,0 |
|
0800 |
Культура, кинематография |
46 894,20 |
41 911,20 |
28 398,20 |
60,6 |
67,8 |
|
1000 |
Социальная политика |
31 337,60 |
51 421,20 |
30 527,50 |
97,4 |
59,4 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
2 112,10 |
3 994,40 |
2 159,70 |
102,3 |
54,1 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
2 040,00 |
2 687,70 |
1 999,20 |
98,0 |
74,4 |
|
1400 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
24 084,70 |
32 113,00 |
29 436,90 |
122,2 |
91,7 |
|
|
Итого |
464 795,40 |
731 348,10 |
503 347,20 |
108,3 |
68,8 |
Структура с отражением объема и удельного веса произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев текущего года представлены в диаграмме:
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по расходам за 9 месяцев 2020 и 2021 годов свидетельствует об увеличении бюджетных расходов в отчетном периоде текущего года (+38 551,80 тыс.руб. или 8,3%) к произведенным расходам прошлого периода. Однако к утвержденным годовым назначениям процент исполнения составил 68,8%, что менее 75,0%. Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за 9 месяцев текущего года:
– 0400 «Национальная экономика» – 88,4%;
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 88,2%,
– 1200 «Средства массовой информации» – 74,4%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 91,7%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 75,0%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - 54,1%, 1000 «Социальная политика» - 59,4%. В рамках раздела 0600 «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
В структуре расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2021 года наибольший удельный вес составили расходы по следующим разделам:
– «Образование» – 307 335,30 тыс.руб. – 67,0% (9 месяцев 2020 года – 270 441,80 тыс. руб. – 58,2%);
– «Общегосударственные вопросы» – 58 487,20 тыс. руб. – 11,6% (9 месяцев 2020 года – 63 256,40 тыс. руб. – 13,6%);
– «Социальная политика» – 30 527,50 тыс.руб. – 6,1% (9 месяцев 2020 – 46 894,20 тыс.руб. – 10,1%);
– «Культура, кинематография» – 28 398,20 тыс.руб. –5,6% (9 месяцев 2020 года – 31337,60 тыс.руб. –6,7%).
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В отчетном периоде текущего года бюджетные назначения по разделу исполнены в сумме 58 487,20 тыс. руб. или на 65,2% от утверждённого годового плана (89 663,80 тыс. рублей). Удельный вес расходов по этому разделу составил 11,6% от общей суммы произведенных расходов за 9 месяцев текущего года. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года (63 256,40 тыс. руб.) расходы по данному разделу снизились на 4 769,20 тыс. руб. или на 7,5%. Расходы по данному разделу отражены в следующей таблице:
(тыс. руб.)
|
Подраз-дел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнен. |
|
0102 |
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
1 584,10 |
1 037,60 |
65,5 |
|
0103 |
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
479,50 |
328,10 |
68,4 |
|
0104 |
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций |
42 451,90 |
28 307,30 |
66,7 |
|
0105 |
Судебная система |
24,80 |
0 |
0 |
|
0106 |
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
10 834,10 |
7 333,50 |
67,7 |
|
0111 |
Резервные фонды |
900,00 |
0 |
0 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
33 389,40 |
21 480,70 |
64,3 |
|
|
Итого |
89 663,80 |
58 487,20 |
65,2 |
Из представленных табличных данных видно, что по всем подразделам функциональной классификации расходов исполнение утвержденных сумм расходов составило менее 75% от годовых бюджетных назначений. Самый высокий процент исполнения сложился по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» в сумме 328,10 тыс.руб., что составило 68,4%, по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» исполнение составило 7 333,50 тыс.руб. или 67,7% от годовой суммы расходов по подразделу.
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Сумма утвержденных расходов по настоящему разделу на 2021 год составила 20 656,00 тыс. руб., исполнено расходов в сумме 18 257,20 тыс.руб., что составило 88,4% от плановых бюджетных назначений. Удельный вес произведенных расходов в общем объеме бюджетных расходов составил 3,6%. Всего расходы по разделу утверждены по трем подразделам:
- 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» – в сумме 164,10 тыс.руб. (исполнено 157,80 тыс.руб. – 96,2%),
- 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) – в сумме 19 999,70 тыс. руб., произведено расходов в рамках настоящего подраздела в общей сумме 18 029,20 тыс.руб. – 90,1%),
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в сумме 492,20 тыс.руб., (исполнено 70,20 тыс.руб. или 14,3%).
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
В рамках настоящего раздела в отчетном периоде осуществлены расходы в общей сумме 26 746,00 тыс.руб. или 88,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений на 2021 год (30 318,30 тыс.рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме произведенных расходов бюджета за 9 месяцев текущего года составила 5,3%. За аналогичный период прошлого года расходы составили 19 058,80 тыс. руб., что на 7 687,20 тыс. руб. или на 40,% меньше произведенных расходов текущего года.
Расходы произведены по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 21 923,30 тыс.руб., что составило 86,2% от годовых назначений (24 434,10 тыс.руб.), в рамках подраздела 0503 «Благоустройство» произведено расходов из плановой суммы на 98,7% что составило 4 822,70 тыс.руб. (от утвержденных в объеме годовых расходов 4 844,20 тыс.рублей).
Раздел 0700 «Образование»
Доля расходов по настоящему разделу составила большую часть всех расходов бюджета Камышинского муниципального района — 61,1%. За отчетный период – 9 месяцев 2021 года произведены расходы в сумме 307 335,30 тыс.руб., что составило 67,0% от плановых назначений на текущий год (458 582,50 тыс.рублей). Относительно произведенных расходов за аналогичный период 2020 года (270 441,80 тыс.руб. – 59,2% от годовых бюджетных назначений) расходы отчетного периода увеличились на 36 893,50 тыс.руб. или на 13,6%.
В рамках раздела 0700 «Образование» финансирование расходов осуществлялось по следующим подразделам:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
0701 |
Дошкольное образование |
134 144,10 |
90 285,60 |
67,3 |
|
0702 |
Общее образование |
294 537,40 |
198 382,10 |
67,4 |
|
0703 |
Дополнительное образование детей |
22 749,10 |
13 083,40 |
57,5 |
|
0707 |
Молодежная политика |
3 059,90 |
2 593,70 |
84,8 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
4 092,00 |
2 990,50 |
73,1 |
|
|
Итого: |
458 582,50 |
307 335,30 |
67,0 |
Раздел 0800 «Культура, кинематография»
Плановые расходы по разделу на текущий год составили 41 911,20 тыс.руб., исполнено всего 28 398,20 тыс.руб. или 67,8%. Исполнение расходов за 9 месяцев 2020 года составило 46 894,20 тыс.руб. или 71,8% от суммы утвержденных годовых бюджетных назначений (65 277,10 тыс. рублей). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение плановых расходов составило 23 365,90 тыс.руб. или 35,8% к утвержденным назначениям 2020 года. Доля расходов в рамках раздела в общей сумме произведенных расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев в текущем году составила 5,6% против 10,1% в аналогичном периоде прошлого года. Финансирование расходов осуществлялось по подразделу 0801 «Культура».
Раздел 1000 «Социальная политика»
В рамках настоящего раздела объем плановых расходов на текущий 2021 год утвержден в сумме 51 421,20 тыс.руб., исполнено за 9 месяцев 30 527,50 тыс.руб. или 59,4%, что на 810,10 тыс.руб. (2,6%) меньше произведенных кассовых расходов за аналогичный период 2020 года (31 337,60 тыс.рублей).
Удельный вес расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2021 года составил 6,1% против 6,7% за аналогичный период прошлого года.
По данному разделу отражены расходы следующих подразделов:
(тыс.руб.)
|
Подраздел |
Наименование подраздела |
Утверждено бюджетных назначений |
Исполнено бюджетных назначений |
% исполнения |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
3 832,00 |
2 663,60 |
69,5 |
|
1003 |
Соц. обеспечение населения |
22 879,60 |
13 636,70 |
59,6 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
23 149,00 |
13 120,10 |
56,7 |
|
1006 |
Другие вопросы в области соц. обеспечения населения |
1 560,60 |
1 107,10 |
70,9 |
|
1000 |
Итого |
51 421,20 |
30 527,50 |
59,4 |
Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы запланированы по трем подразделам в общей сумме 3 994,40 тыс.руб., кассовое исполнение расходов бюджета по настоящему разделу за 9 месяцев 2021 года составило 2 159,70 тыс.руб. или 54,1%.
Причем, по подразделу 1101 «Физическая культура» исполнено 1 834,00 тыс.руб. или 59,5% от утвержденного показателя (3 081,90 тыс.руб.), по подразделу 1102 «Массовый спорт» расходы составили 25,80 тыс.руб. или 14,9%, по подразделу 1103 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - исполнено 299,90 тыс. руб., что составило 40,6% от плановых назначений (739,40 тыс.рублей).
Раздел 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»
Расходы за 9 месяцев текущего года по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» исполнены в сумме 29 436,90 тыс. руб., что составило 91,7% утверждённых бюджетных назначений на 2021 год (32 113,00 тыс. рублей). Доля расходов по разделу в общей сумме расходов бюджета Камышинского муниципального района в отчетном периоде 2021 года составила 5,9%. Исполнение расходов осуществлялось по одному подразделу 1403 «Прочие межбюджетные трансферты общего характера».
Выводы
- Отчет об исполнении бюджета Камышинского муниципального района за 9 месяцев 2021 года (далее отчет) утвержден постановлением администрации Камышинского муниципального района от 15.10.2021 №1376-п и направлен в Камышинскую районную Думу и Контрольно-счетную палату – орган внешнего муниципального финансового контроля Камышинского муниципального района согласно нормам, установленным статьей 19 Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Камышинском муниципальном районе, утвержденного решением Камышинской районной Думы от 28 августа 2018 года №12/61.
- За 9 месяцев текущего года решениями Камышинской районной Думы в основные характеристики местного бюджета внесены поправки, в том числе доходная часть утверждена в сумме 709 950,90 тыс.руб., что на 4 327,79 тыс.руб. или на 0,6% больше первоначально утвержденной суммы доходов на 2021 год, годовой объем расходов утвержден в сумме 731 348,30 тыс.руб., рост расходов спрогнозирован на 25 725,19 тыс. руб. больше (+3,6% к первоначально утвержденным расходам районного бюджета на 2021 год).
- По результатам проведенного анализа установлено: в сравнении с аналогичным периодом 2020 года в текущем году общая сумма утвержденных плановых назначений по доходам в бюджет района уменьшилась на 25 151,60 тыс. руб. (-3,4%).
Увеличение плановых доходов спрогнозировано:
- по налоговым доходам на 1 535,90 тыс.руб., или на 0,8% от плановых бюджетных назначений на 2020 год.
Снижение плановых доходов спрогнозировано:
- по неналоговым доходам на 22 597,70 тыс. руб., что составило 39,3% от суммы утвержденных поступлений на 2020 год;
- по безвозмездным поступлениям на 4 089,80 тыс.руб. или на 0,9% от суммы утвержденных безвозмездных поступлений на 2020 год.
- В структуре доходов бюджета Камышинского муниципального района в 2021 году доля утвержденных годовых назначений по налоговым доходам составила 28,0% (в 2019 году – 28,9%, в 2020 – 26,9%), доля неналоговых доходов – 4,9% (в 2019 году – 5,9%, в 2020 – 7,8%), доля безвозмездных поступлений - 67,0% (в 2019 году – 65,2%, в 2020 –65,3%). Согласно представленной динамике утвержденных поступлений за трехлетний период (2019-2021 годы) можно сделать вывод, что в бюджете Камышинского муниципального района наблюдается рост безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней Российской Федерации, рост налоговых доходов, и снижение поступлений неналоговых доходов.
- Общая сумма поступлений в доходную часть бюджета района за 9 месяцев 2021 года составила 508 539,30 тыс. руб., или 71,6% от годовых плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, общая сумма поступлений в доходную часть местного бюджета увеличилась на 22 049,00 тыс. руб. (+4,5%).
- Плановые расходы бюджета Камышинского муниципального района на 2021 год утверждены в объеме 731 348,10 тыс.рублей. В целом расходы местного бюджета за 9 месяцев 2021 года исполнены в сумме 503 347,20 тыс. руб. или на 68,8% от утвержденных годовых бюджетных назначений.
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по расходам за 9 месяцев 2020 и 2021 годов свидетельствует об увеличении бюджетных расходов в отчетном периоде текущего года (+38 551,80 тыс.руб. или 8,3%) к произведенным расходам прошлого периода. Однако к утвержденным годовым назначениям процент исполнения составил 68,8%, что менее 75,0%.
- Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за 9 месяцев текущего года:
– 0400 «Национальная экономика» – 88,4%;
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 88,2%,
– 1200 «Средства массовой информации» – 74,4%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 91,7%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 75,0%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - 54,1%, 1000 «Социальная политика» - 59,4%. В рамках раздела 0600 «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
- Разделы функциональной классификации расходов, по которым в полном объеме исполнены назначения за 9 месяцев текущего года:
– 0400 «Национальная экономика» – 88,4%;
– 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 88,2%,
– 1200 «Средства массовой информации» – 74,4%,
– 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 91,7%.
По оставшимся разделам функциональной классификации расходов за 9 месяцев текущего года исполнение плановых расходов сложилось ниже 75,0%, самый низкий процент исполнения объема утвержденных расходов по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - 54,1%, 1000 «Социальная политика» - 59,4%. В рамках раздела 0600 «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
- Бюджет Камышинского муниципального района за январь-сентябрь текущего года характеризуется превышением доходов над расходами в сумме 5 192,10 тыс. руб., против 21 694,90 тыс.руб. за аналогичный период 2020 года.
Предложение:
Администрации Камышинского муниципального района необходимо принять меры к исполнению плановых бюджетных обязательств по доходам и расходам за 2021 год в полном объеме.
Председатель Т.П.Чернавина
